財務流程知識及常見問題

財務部財務流程知識及常見問題一、發票開具與收入確認二、關于退換貨流程三、關于資產采購（含第三方）四、關于費用報銷五、關于銷售訂單目錄一、發票開具與收入確認1、什么是發票?發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。公司正常情況下會開具兩類發票：A、增值稅發票（銷售貨物）B、普通發票（提供服務）增值稅發票是通過國家稅務局的增值稅防偽稅控系統開具的發票，有效期為180天；增值稅發票分為兩類：I增值稅專用發票開具對象為一般納稅人II增值稅普通發票開具對象為小規模納稅人對公司來講，只要開具增值稅發票，不管是專用還是普通發票，都需要繳納17%的增值稅；服務發票稅率為服務合同金額的5%2、發票的開具時間

只要開具了發票，公司就要確認收入根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局第50號令）第三十八條規定，按銷售結算方式的不同，銷售收入實現（發票開具）時間具體為：（一）采取預收款方式銷售貨物的，發票的開具(收入確認)時間為貨物發出的當天（二）采取賒銷方式銷售貨物的，發票的開具(收入確認)時間為貨物發出的當天鑒于以上規定，正常條件下公司不同意提前開具發票，特殊情況需要視情況處理。所以公司的標準合同模板上對于發票的開具都統一規定為貨物發出三天后開具相應金額的發票；如因特殊情況需要提前開票的都是需要保證在開票的當月保證能將貨物申請發出。在后續的銷售中，只要客戶簽訂了合同，合同當中有注明是貨物發出后三天內開具發票的，一律不同意提前開具發票。主要出發點為：1、保證公司財務核算符合國家規定;2、保證合同條款嚴肅性(我們的銷售方式大都是基于預收全部貨款或部分貨款)3、關于發票的使用

銷貨方在貨物發

出，開具發票后，購貨方在180天內的任意時間點認證抵扣使用都是可以的。但是一經購貨方抵扣后，如需重新開具發票或退貨，則需要購貨方至當地稅務主管機關申請《紅字發票通知單》，銷貨方憑購貨方開具的《紅字發票通知單》開具紅字發票才能沖銷原已開具過的發票，以保證雙方賬務的平衡性。3、開具發票、收到發票，如何繳稅？例：

公司向供應商采購M5100-AC一臺，不含稅價格為10000元，取得供應商開具的發票11700元，公司當月通過稅局系統認證了此張發票，同時此臺設備當月實現銷售，以20000的價格（不含稅單價）賣給A客戶，我們開具給客戶的發票總金額為23400。則當月按開具發票的金額應繳給稅局的名義增值稅為20000*17%=3400但是此臺設備公司在購進環節已經按10000*17%=1700交過了稅，所以公司可以憑供應商開具過的發票抵扣掉銷售環節的部分稅額。公司真正需要向稅局補繳的稅金為3400-1700=1700元

以上就是公司取得發票要認證的意義，可以抵扣銷售環節的稅金。從而計算出實繳稅金日常工作提請注意事項一、開票信息1、請按公司的發票信息模板填寫；2、目的：區分客戶需要“增值稅專用發票”or“增值稅普通發票”；3、注意：一般納稅人一般都是需要開“增值稅專用發票”用于抵扣（除事業單位），如果是小規模納稅人，肯定開“增值稅普通發票”；4、如若客戶的地址、電話、開戶行、開戶賬號有變化，請立即更新開票信息，避免退票沖紅。5、如果公司同意提前開票，正式的合同必須上傳CRM。6、公司發票的開具形式嚴格按照合同簽訂形式開具（軟硬件分開）7、只是單純的發票開具錯誤，對方直接退回的同時須要附上《拒收證明》，如果對方已經認證抵扣，則需要提供《紅字發票通知單》；如果開具的是增值稅普通發票，則可直接退回發票。8、每日開票人員都會將前一天開出的發票登記在“發票受理表”，上傳到BBS，請需要查詢發票開具進度的同事，下載此表，先自行查詢。若還有疑問，可致電開票人員查詢。渠道項目中，由我們公司直接和最終用戶簽合同（代渠道簽約）、然后返款給渠道的“扣稅”和“合同及發票”問題少數渠道項目由于特殊原因（如資質原因等）、需要我們公司和最終用戶簽合同，然后把款返給代理商。這里面牽涉到一些問題，尤其是“扣稅”和“合同及發票”問題，特此說明如下：1、我們開發票的原則：完全按照合同開票。這種情況下，既然是我們和最終用戶簽合同、當然我們是要按照合同給最終用戶開發票，最終用戶直接給我們付款。2、開了發票就要交稅我們開了發票，就要按發票金額（也就是我和最終用戶的合同金額）交稅。購銷合同的交稅比例是17％。3、給代理商返款要扣稅因為我們開了全額的發票，也就要交全額的稅。這時在計算給代理商的返款時，就必須按照正常折扣的返款金額、扣除其中17％的稅。這個錢其實不是我們得到了，而是交給國家了。如果不扣，那公司就虧了、就損失了應得的利益。舉例：我們和最終用戶簽約15萬、承諾渠道的成本7萬，其中差價8萬。返款給渠道時，要扣除8萬當中17％的增值稅，然后再返給渠道。4、要代理商給我們再出具合同和發票到最后一步、我們把錢返給代理商，這時需要代理商給我們出具合同和發票，比如市場活動贊助費、咨詢費、培訓費等等都可以。“服務費”的合同和發票不再接收。二、關于退換貨1、只要有退換貨情況出現，公司都是要追究責任的，是公司內部原因，都需對相關責任人進行處理，至少是要承擔物流費用，對于渠道的責任，也是需要由渠道承擔物流費用，情況特別嚴重，會有相關罰款。2、退換貨涉及到發票變更事宜，都需要提供《紅字發票通知單》。3、退貨情況的，需要雙方簽訂《退貨協議》。三、關于資產(含第三方資產采購)1、所有資產包括辦公用電腦、筆記本、測試設備的標簽都必須按公司規定進行粘貼，如有損壞與遺漏，需及時聯系財務部李靚或孔明進行補制標簽。2、各助理為各區域測試設備管理員，各區域需嚴格按公司測試設備管理制度申請使用周轉測試設備。3、各項資產報損或是維修，都需按公司相關制度及流程進行處理，如有不明，可直接詢財務部李靚與孔明。關于第三方資產采購所有需要代客戶購買第三方產品的銷售合同必須走合同審批流程，經過總部同意后方可簽訂。業務人員在簽訂合同前須將擬代購的第三方產品明細清單及品牌性能等條件要求發送給總部采購專員，由采購專員統一聯系供應商、詢價并將可接受的價格等關鍵信息反饋給業務人員。所有第三方產品的銷售價格不得低于采購部門反饋的采購價格，且須向客戶明確表明此部分貨物先收款后發貨的立場（全額款或至少70%貨款，不包括自有產品的訂金），在獲得客戶同意后方可簽訂正式合同。第三方產品僅指客戶需要采購的服務器等不需要我司進行維護或由原廠商提供售后服務的硬件，不包括客戶需要采購的其他任何軟件（一方面我們對軟件的性能無法認證，另一方面軟件往往后續會有大量的維護運行要求）。此外，客戶希望我司代為采購的硬件如果牽涉到客戶需要我司承擔質保責任的原則上也不予通過。

四、關于費用報銷一，贊助、協力、合辦渠道市場活動費用的報銷：憑協議和發票報銷付款，走費用報銷系統“供應商費用報銷---渠道市場活動費”這里分兩種情況：（1），渠道自己開發票給我們，發票要求為服務發票，內容只能為“服務費”或“會務費”，對應BBS上的財務模塊《市場活動合作協議模板-代理商開具發票》。（2），第三方開具發票（即發票非由渠道直接開給我們），發票要求同樣是服務發票。可提供酒店的定額發票或機打的內容為“會務費”票。如果發票是若干張的，必須是同一個酒店出具的。對應BBS上財務模塊de《市場活動合作協議模板-第三方開具發票》贊助、協力、合辦非渠道市場活動費用的報銷：憑協議和發票報銷付款，走費用報銷系統“供應商費用報銷---第三方市場活動費”，發票要求：服務發票，內容為“會務費”或無發票內容的定額服務費發票。以上費用的報銷，原則上必須對公付款，如果對方實在覺得走賬麻煩，可以將款項打給銷售人員，由銷售人員轉給對方，但轉賬后，銷售人員必須將轉賬記錄發給舒華炎。二，關于房租借款房租借款后，必須在2個月內將沖賬發票提供給財務。否則下一次借款，不予受理。續租、新租物業，走完《物業租賃審批》流程后，必須第一時間將簽訂的租賃合同掃描或傳真給到財務備案，否則不予付款。銷售人員申請外住，不需報舒華炎處備案，否則不予報銷房補。三，關于個人報銷當月因公個人費用報銷，必須在當月底財務發出的報銷通知時間內及時提交。不允許跨月垮季報銷。每一筆費用，必須對應真實的發票，無發票費用，要有其他單據證明，且必須提供同類型的正式發票。四，專項費用報銷（如大客戶答謝會等）---針對助理發生后，必須憑齊全的單據（發票、電腦小票、收據、POS單等），及時報銷，不受每月個人因公費用報