U8V8.90成本管理介紹

U890產品培訓 —成本管理用友軟件股份有限公司王善軍2009年

8月1

日概述Unit1重點新增介紹Unit2重點改進介紹Unit3總結總體課程安排Unit1重點新增介紹1.1按在產定額計算基本場景在產品子件基本為齊套在產品品種及數量相對較少，在產數量可以在月底準確盤點(一般不需要估計約當系數）按在產材料定額計算流程在產材料按定額計算，共用材料、人工、制造費用在完工與在產之間分配可以選擇四種方法，其中按原材料占用，是指根據完工與在產之間分配的材料成本比率分配費用全展時用（“在線盤點數量+在產完工盤點數量”）*產品材料定額數量，計算在產耗量，在產材料成本=在產耗量*材料單價，完工材料成本=材料本期發生成本-在產材料成本，如果本期訂單關閉，存在完工數量，材料成本全部分給完工產品進入“材料定額每月變動表”中進行在產定額全展。按在產定額計算案例：某公司本月A產品下達生產訂單100件，領用110個m1,完工入庫30件，月末車間現場盤點在產數量為70件，假如A產品與m1耗用比為1：1，m1實際單價為10元，無上期在產成本，則A完工、在產材料成本計算如下：本期投入材料成本=110*10=1100元在產材料成本=（在產數量*材料定額）*實際單價 =（70*1）*10=700元 完工材料成本=本期投入材料成本-在產材料成本 =1100-700=400元Unit1重點新增介紹1.2期初成本調整基本場景上月個別成本對象材料或費用分配有偏差，來不及重新計算上月個別材料單價計算有偏差，來不及重新計算上月產品間完工數量出現互串上月在產數量盤點錯誤上月其它需要調整情況期初余額調整流程錄入調整后的數量、金額，也可新增其它子件。點恢復按紐，進入數據可修改狀態（啟用第一月不需要調整）。根據差異匯總信息，手工同步進行總賬憑證調整在存貨調整單價的同時，批量修改在產品所有子件材料單價齊套修改各成本項目總成本在”產品成本匯總表“及”產品成本明細表“報表中單獨顯示期初余額調整的各項目成本Unit1重點新增介紹1.3維修訂單計算基本場景場景1：維修領用材料及分攤費用全部計入訂單生產成本場景2：領用材料及發生費用，全部計入銷售費用場景1成本計算主要特點維修訂單為非標訂單，子件包括本身。材料出庫單領用本身，所在表體行作特殊處理，不記賬，無成本返廠其它入庫單，通過參照服務訂單形成入庫，不記賬，無成本。出廠其它出庫單，通過參照服務訂單形成入庫，不記賬，無成本。產成品入庫，參照服務單返工處理生產訂單，不記賬，無成本。參照成本管理入庫匯總表，手工完成維修訂單領用材料及分攤費用的入庫成本憑證。應用建議試制訂單建議單獨設立不核算倉庫，維修訂單可以不單設倉庫。維修訂單成本相關操作流程進入基礎設置-業務流程配置-生產業務流程，增加業務流程，確定試制、維修訂單是否分攤公共料費在定義產品屬性中標識維修訂單，各數據錄入表中可維護相關數據在報表中單獨查詢維修訂單概述Unit1重點新增介紹Unit2重點改進介紹Unit3總結總體課程安排Unit2重點改進介紹2.1計劃成本改進增加支持多版本管理、分析增加根據預算制定單位標準成本增加單位標準成本多維查詢：結構化查詢、橫向版本差異查詢增加支持人工、制造效率差與費率差分析計劃成本操作流程可維護多個單位標準成本版本，其中“基準版本”作為產品分配、分析、預測的唯一依據根據單位標準成本版本編制費用預算，并選擇計算費率的工時依據根據單位標準成本版本編制產量預算，作為計算產品總工時及費率依據1、人工與制造耗量支持從工藝路線中取工時數據。2、標準人工與制造費率可依據費用預算與產量預算自動計算。各種單位標準成本及標準成本查詢報表人工及制造費用費用支持價差與量差計算、查詢Unit2重點改進介紹2.2倒擠法修改基本場景在產品較多，在產費用所占比例較高車間可以統計實際工時或盤點在產數量不能統計工時或在產數量，但在產品需要按一定標準分攤費用按完工定額倒擠（原按材料倒擠），共用材料、人工、制造費用在完工與在產之間分配可以選擇四種方法，其中按原材料占用，是指根據完工與在產之間分配的材料成本比率分配費用Unit2重點改進介紹2.3月末在產品處理表月末多余領料作賬面退料處理，點擊“全展”，自動按生產訂單子件或BOM子件增加領用材料結構，可以在此直接錄入各子件剩余數量Unit2重點改進介紹2.4科目設置增加科目設置模板，根據成本中心、業務類型、訂單類型、訂單類別等多維口徑批量定義成本憑證信息可預先定義憑證或事后同步科目設置。Unit2重點改進介紹2.5輔計量產量分配成本中心選擇了“按輔計量產量分配公共料費”，則共用材料分配率、人工費用分配率、制造費用分配率、輔助費用分配率如果選擇了與產量相關的分配率，產量都按輔計量產量作為分配依據Unit2重點改進介紹2.6定時計算卷積檢查與計算定時進行2.7結賬前檢查Unit2重點改進介紹1、是成本計算檢查的補充，在結賬時點，再次對影響成本計算的可能單據進行補充檢查，以免下期單據調整困難。2、對成本計算后產生庫存業務單據進行檢查，并以列表形式顯示單據類型、業務類型、單據號、單據日期等信息。Unit2重點改進介紹2.8產品成本趨勢分析增加產品成本趨勢分析，支持產品成本全年各月縱向分析，并與參考成本、標準成本及上年平均成本進行對比2.9區分專用材料、共用材料在報表查詢中需要區分專用材料與共用材料，需要先在“材料定額每月變動表”中進行“全展”，以根據物料是否被母件耗用作為判斷依據匯總表與明細表中增加材料屬性，可直接查詢共用材料或專用材料概述Unit1重點新增介紹Unit2重點改進介紹Unit3