發票常見問題及解答

發票常見問題和解答susanPM在日常工作的開票問題中涉及的內容主要為：發票管理辦法、發票管理細則、企業所得稅法、人所得稅法、企業法、消費者權益保護法、經濟法、合同法、及其他各項稅法等。以上工作涉及內容不僅僅是各位慣性思維中的財務知識，更多的是國家出臺各項關于個人，企業，稅務等各方面的法律法規。

涉及內容對于發票的常見問題進行解答本次學習是針對公司在日常工作中01Ensample：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條的規定：開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。”“13問常見問題解答123456為什么一定要取得發票？客戶與公司交易時說不要發票，事后又提出需要發票，還可補開發票嗎？發票的丟失，如何處理？不符合規定的發票，指什么情況？導致開票有誤，需要作廢發票，為了及時將新開發票寄到客戶手中用于收款，是否可以在未收到客戶退票之前，財務先行開出新發票？發票開具時間是否一定要當月？是否能延后開票？目錄個人是否可以直接打款給公司賬戶？1789012普通發票發生退貨行為，銷售方想開具紅字發票，如何處理？財務每月底開發票有截止日期嗎？不符合規定的發票，指什么情況？客戶要求更改發票中貨物名稱，不按實際貨物名稱開具，是否可以？什么情況下客戶退回發票需要出具拒收證明？發票的丟失，如何處理？1113問CONTENTS不符合規定的發票，指什么情況？1答CONTENTS不符合規定的發票是指開具或取得的發票是應經而未經稅務機關監制，或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票。1問CONTENTS為什么一定要取得發票？2答CONTENTS取得任何貨物和固定資產（不包括建筑物）必須取得增值稅發票，支付運費要取得運輸發票，支付任何款項必須取得發票。否則要按支付金額的25%進行納稅調整，也就是要按25%繳所得稅。如果取得貨物沒有增值稅發票，貨物中包含的增值稅17%是要計入成本的，公司要多繳此部分的增值稅。2問CONTENTS由于客戶資料變更，導致開票有誤，需要作廢發票，為了及時將新開發票寄到客戶手中用于收款，是否可以在未收到客戶退票之前，財務先行開出新發票？3答CONTENTS絕對不可以。稅務機關規定：當月收到退回的未抄稅的發票聯、抵扣聯且購買方未認證的，方可按作廢處理，重新開具發票。3問CONTENTS客戶與公司交易時說不要發票，事后又提出需要發票，還可補開發票嗎？4答CONTENTS國家規定：公司按當月發貨報收入，不管是否開票，均會并入當月銷售報稅。由于公司按月報稅，報稅后再開發票將重復納稅。所以這種情況事后不補開發票。公司處理：如不開票，資金一律不許打入對公賬戶，打入windy私人賬戶前必須于財務部溝通。若事后又提出需要發票請郵件向財務部申請，說明事情原由，通過可開票。注：1、請業務同事一定要事先與客戶確定是否要開增值稅發票或普通發票。2、開票和資金回款的公司名稱必須一致。（不一致處理方式請看下一頁）4問CONTENTS發票開具時間是否一定要當月？是否能延后開票？5答CONTENTS已完成的交易，發票未開的，跨月一般不再開具。從2010年開始，增值稅發票的抵扣期由原來的90天延長到180天，客戶在這么長的時間內完全可自主安排抵扣的時間，故不同意正常客戶延后開票的情況。對新成立的公司或開票資料變更等合理情況下的延后開票，其他特殊原因需要跨月開票，當月發貨后需用郵件通知財務經理，經批準方可例外執行。5問CONTENTS發票的丟失，如何處理？6答CONTENTS需要及時與客戶溝通發票情況，并保管收付發票各環節的交接資料，以便分清責任。如不幸丟失，需根據不同的發票類型按照國稅發[2006]156號文第二十八條處理。6增值稅普通發票丟失0101一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅普通發票丟失01一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票的發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票的發票聯到主管稅務機關認證，專用發票的發票聯復印件留存備查。一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。020302增值稅專用發票丟失02在取得丟失發票存根聯影印件并加蓋開具單位發票或財務專用章和丟失發票開具單位主管稅務機關的證明后，允許報銷入賬。01問CONTENTS普通發票發生退貨行為，銷售方想開具紅字發票，如何處理？7答CONTENTS分三種情況：⑴跨月發生退貨的，銷售方已經入賬，但購貨方沒有入賬，只要購貨方將發票退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內容紅字發票即可；⑵跨月發生退貨的，購銷售雙方均已入賬，購貨方需要到主管局開具《進貨退出及索取折讓證明單》，銷售方憑此證明單開具紅字發票；⑶當月發生退貨的，購銷雙方都沒有入賬，銷售方全聯次“作廢”即可。7問CONTENTS客戶要求更改發票中貨物名稱，不按實際貨物名稱開具，是否可以？8答CONTENTS根據稅務機關要求，發票貨物名稱需與實際名稱一致。本公司業務特殊性，往往根據客戶要求開票，在實際發生中必須要求進銷一致（即開出發票均需要有相應購貨發票，且貨物名稱、數量及明細均需一致）。8問CONTENTS財務每月底開發票有截止日期嗎？9答CONTENTS每月28日為截止日，如有特殊情況，通過審批后也可開具。其余每個工作日都可開出發票，因稅務機關原因除外。9問CONTENTS什么情況下客戶退回發票需要出具拒收證明？10答CONTENTS根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）的規定，因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。因此，若您符合上述情況，拒收證明應由購買方出具并加蓋公章。上述回復僅供參考，感謝您對本網站的支持！10問CONTENTS具發票的出庫單收貨單位、付款單位、開票單位如果不一致如何處理？11答CONTENTS如果不一致，需要客戶提供下表附件，開票員要收到原件才能開具發票。11備注：上述證明中所涉及的單位均需準確的全稱所需附件對應下表：收貨單位付款單位發票單位是否需要證明及出證明單位證明蓋章類型貨、款、票一致不需要

發貨給A公司付款單位B公司開票給A公司代付款證明（A公司）公章或財務專用章發貨給A公司付款單位B公司開票給B公司提貨變更通知。（B公司）（補充：要原件）公章同時提供我司與B公司合同復印件（合同注明B公司指定交貨給A公司）合同原件業務留存。發貨給A公司付款單位A公司開票給B公司不允許

問CONTENTS如果因為客戶疏忽，導致增值稅發票逾期未抵扣，如何處理？12答CONTENTS增值稅發票客戶因各種原因逾期不能抵扣的，客戶要求重開的由客戶承擔稅款；如果是由于本公司相關人員責任的，由相關人員承擔稅款。。12問CONTENTS個人是否可以直接打款給公司賬戶？13答CONTENTS個人打款分幾種情況：1、未開票先打款，未來需要退回的可以直接打入公司對公賬戶。2、不需要開票，款項作為項目款，一律不得打入公司對公賬戶。3、發票已開，開票抬頭與個人名字不符，不得直接打入公司對公賬戶。13增值稅基本知識發票相關稅法規定簡要說明02增值稅基本知識

增值稅一般貨物的稅率是17%，即應收貨款＝不含稅售價*（1+17%）。假如增值稅發票過期不能抵扣，需要多納稅額＝應收貨款/（1+17%）。比如100元不含稅的貨物要繳納17元的增值稅，實際應收貨款是117元。如果購進貨物沒有增值稅發票或增值稅發票過期不能抵扣，公司需多繳17元的增值稅，這些多繳的稅款只能計入成本。”“作廢及重新開具增值稅專用發票的稅務規定：

符合增值稅專用發票下列作廢條件的，可按要求重新開具發票：1）銷售方在開具專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，當月收到退回的未抄稅的發票聯、抵扣聯且購買方未認證的，按作廢處理，可重新開具發票。2）銷售方開具發票時發現有誤的，可即時作廢，重新開具發票。”“作廢及重新開具增值稅專用發票的稅務規定：

不符合上述作廢條件的，可根據下列要求開具紅字增值稅專用發票:1）可申請開具紅字增值稅專用發票的范圍購買方取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，以及銷售方因多次抄稅，已抄稅的發票在當月不能按作廢處理的，或者因銷貨部分退回及發生折扣折讓行為的，可向主