2022年資產評估師之資產評估基礎模擬題庫及答案下載

2022年資產評估師之資產評估基礎模擬題庫及答案下載單選題（共60題）1、如果β系數為1.1，說明市場整體上漲10%時，該只股票的報酬率（）。A.上漲10%B.下跌10%C.上漲11%D.下跌11%【答案】C2、根據《資產評估法》規定，資產評估機構、評估專業人員在一年內累計三次因違反本法規定受到責令停業、責令停止從業以外處罰的，有關評估行政管理部門可以責令其停業或者停止從業的期限為（）。A.一個月以上六個月以下B.六個月以上一年以下C.一年以上五年以下D.五年以上十年以下【答案】C3、完全競爭市場中，廠商產品所對應的價格是（）。A.沒有政府干預的市場價格B.內在價格C.單一買者的需求量或單獨賣者的供給量決定的價格D.整個行業的供求均衡價格【答案】D4、編制資產評估報告的技術要點是資產評估報告制作過程中技能要求，以下不屬于該技能要求的是（）。A.文字表達方面的技能B.格式和內容方面的技能要求C.復核及反饋方面的技能要求D.執業過程中的獨立性要求【答案】D5、下列各項中，構成商品交換的基礎是（）。A.商品的使用價值B.商品的自然屬性C.商品的價值D.生產商品所耗費的全部勞動【答案】C6、對項目審核人員的要求不包括（）。A.專職的質控部門（或崗位）的審核人員B.具備履行職責的技術專長C.具備審核業務所需要的經驗和權限D.保證審核工作的客觀性【答案】A7、下列關于“國際評估準則220——非金融負債”中評估途徑和方法的說法中，錯誤的是（）。A.逆向法的步驟包括：明確非金融負債的市場價格。明確已經發生的成本。明確合理的成本利潤率。從市場價格中扣除成本和利潤B.自下而上法的步驟包括：明確履行義務所需的成本。明確履行義務所需的合理加成。明確履約時間和折現率C.運用收益法時，評估師應當使用稅后現金流量數據D.成本法在非金融負債的評估中通常具有很大局限性【答案】C8、下列關于國際評估準則中資產準則的說法中，錯誤的是（）。A.通常，非金融負債評估采用的價值類型由國際評估準則理事會以外的實體/組織定義，評估師必須了解和遵從評估基準日與這些價值類型相關的規定、案例法和其他解釋性指引B.采用市場途徑評估金融工具時，對于具有相同金融工具交易近期的交易價格，通常需要對價格信息作出調整C.不動產權益是指對土地和建筑物的一種擁有、控制、使用或占用的權利D.開發性不動產是指以最高最佳使用原則重新開發或在評估基準日準備改善的一項權益，評估主要采用市場法和剩余法【答案】B9、小劑量阿司匹林可降低心肌梗死的病死率是因為A.可抗血小板聚集和抗血栓形成B.主要用于維生素K過量引起的出血C.直接激活纖溶酶原轉變為纖溶酶，起到溶血栓作用D.主要用于惡性貧血和巨幼紅細胞性貧血E.用于雙香豆素過量服用引起自發性出血的解救【答案】A10、下列各項中，屬于來自評估目的風險的是（）。A.評估所對應的經濟行為無法獲得相關審批B.委托人和產權持有人不配合資產評估機構履行評估程序C.評估對象的產權不明晰D.評估報告使用人不能正確理解評估結論【答案】A11、下列關于非法定評估的委托人的說法中，不正確的是（）。A.可以是自然人B.由國家有關法律和法規做出規定C.可以是法人D.可以在自愿協商的原則下確定【答案】B12、（2017年真題）在采用收益法評估資產價值時，所使用的收益額應當為（）。A.現時收益額B.預期收益額C.歷史收益額D.實際收益額【答案】B13、下列關于工作底稿類型的說法中，錯誤的是（）。A.按照工作底稿的載體，可以分為紙質文檔、電子文檔或者其他介質形式的文檔，在評估項目歸檔目錄中應按照評估準則要求注明文檔的介質形式B.同時以紙質、電子和其他介質形式保存的文檔，其內容應當相互匹配，不一致的以電子文檔為準C.管理類工作底稿是指在執行資產評估業務過程中，為受理、計劃、控制和管理資產評估業務所形成的工作記錄及相關資料D.操作類工作底稿是指在履行現場調查、收集評估資料和評定估算程序時所形成的工作記錄及相關資料【答案】B14、根據《企業國有資產評估管理暫行辦法》的有關規定，需要進行資產評估的經濟行為應當以經核準或備案的資產評估結論為作價依據，未獲得經濟行為批準機關的同意，交易價格不得低于評估結論的（）。A.85%B.50%C.75%D.90%【答案】D15、（）是評估機構和評估專業人員為執行資產評估業務，擬定的資產評估工作思路和實施方案。A.資產評估計劃B.資產評估步驟C.資產評估調查D.簽訂資產評估委托合同【答案】A16、（）是指一定量的貨幣按復利計算的若干期后的本利總和。A.復利現值B.復利終值C.年金現值D.年金終值【答案】B17、以下不屬于在資產評估專業人員與委托方溝通的過程中保持獨立性的措施的是（）。A.建議溝通的信息僅為委托人內部使用，任何初稿不能對外公布或披露B.對溝通內容形成必要的記錄C.溝通完畢后，直接修改評估結論D.在溝通過程中，如果發現差錯或疏漏，評估專業人員可以同意對相關內容進行查證、核實【答案】C18、我國法律規定的免責條件不包括（）。A.時效免責B.自首.立功免責C.不可抗力.正當防衛和緊急避險D.協議免責【答案】D19、下列哪一種頭孢菌素適宜于每日給藥1次A.頭孢尼西B.頭孢曲松C.頭孢他啶D.頭孢唑肟E.頭孢吡肟【答案】B20、下列關于資產評估報告評估結論的說法中，錯誤的是（）。A.評估結論可以是確定的數值、區間值或其他形式的專業意見B.涉及國有資產的企業價值評估項目，采用多種評估方法進行評估的，應采用算術平均或加權平均等數學方法綜合得出評估結論C.國務院國資委產權管理局編著的《投資價值評估》認為投資價值可以采用數值區間，或者以不高于或者不低于某數值的方式加以表述D.中國資產評估協會發布的《資產評估專家指引第2號——金融企業首次公開發行上市資產評估方法選用》提出，金融企業首次公開發行股票上市時所進行的資產評估，評估結論可以采用區間值形式【答案】B21、資產評估專業人員在承接資產評估業務時，應當按準則規定進行綜合分析與評價的事項中，一般不包括（）。A.獨立性分析與評價B.評估方法實用性分析與評價C.專業勝任能力分析與評價D.業務風險分析與評價【答案】B22、下列各項中，不屬于勘查的是（）。A.對實物資產的數量所做的實地調查或查看B.對實物資產的運行和利用情況所做的實地調查或查看C.對實物資產的取得價格.途徑所做的實地調查或查看D.對相關技術檢測結果的收集.觀察【答案】C23、評估專業人員執行資產評估業務，選擇和使用價值類型，不需要考慮的因素是（）。A.評估目的B.市場條件C.評估方法D.價值類型與評估假設的相關性【答案】C24、由于外部條件變化引起資產閑置、收益下降等造成的資產價值損失是指（）。A.資產的重置成本B.資產的實體性貶值C.資產的經濟性貶值D.資產的功能性貶值【答案】C25、（2017年真題）某廠房竣工總造價為2000萬元，由于使用了關聯方施工，其造價比正常造價低600萬元，該竣工造價包括了施工中因設計變更產生的拆除和設施處置損失50萬元。該廠房在竣工時的重置成本應當為（）。A.2550萬元B.2600萬元C.1950萬元D.2000萬元【答案】A26、下列關于完全壟斷市場的說法中，錯誤的是（）。A.完全壟斷市場中，廠商生產和銷售的產品沒有替代品B.完全壟斷市場中，廠商控制了行業的生產銷售和價格C.石油行業形成了自然資源行業壟斷，是完全壟斷市場行業的代表D.其他生產廠商無法進入處于完全壟斷市場中的行業【答案】C27、（）是對納入評估范圍內的資產及負債，遵循重要性原則，對于價值量大的、關鍵或重要的資產進行抽樣調查。A.系統抽樣B.分層抽樣C.隨機抽樣D.重點項目抽樣【答案】D28、關于投資價值說法不正確的是（）。A.投資價值是指評估對象對于特定投資者或者某一類投資者所具有的價值估計數額B.投資價值交易者可能是一個特定的交易者，也可能是一類特定的投資者C.特定的投資者一定不是主要的市場參與者，或者其數量不足以達到市場參與者的多數D.資產相同，評估目的相同，但因投資者不同而被評估資產的價值就不同【答案】A29、下列關于資產的說法中，正確的是（）。A.資產的邊界應當以經濟資源的所有權為依據B.資產的所有權通常包括對其使用、收益和處分的所有權利C.資產的產權具有不可分割性D.對資產產權的確立使特定主體對資產的相關權利具有了排他性【答案】D30、新的《中國資產評估協會章程》正式生效的時間是（）。A.2016年1月B.2017年1月C.2015年12月D.2016年12月【答案】D31、根據所選定的對比指標體系，評估專業人員在參照物及評估對象之間進行參數指標的比較，并將兩者的差異進行量化。不屬于其對比主要體現的是（）。A.交易價格的真實性B.正常交易情形C.參照物與被評估資產可替代性的差異D.個別交易情形【答案】D32、下列關于資產評估程序的說法，錯誤的是（）。A.資產評估機構及其資產評估專業人員不得隨意減少資產評估基本程序B.進行評估現場調查屬于資產評估項目承接、組織階段C.資產評估業務不同，履行基本程序需要執行的具體工作步驟也有差異D.履行資產評估程序有助于防范評估執業風險【答案】B33、甲評估機構接受委托對一幢辦公大樓進行價值評估。經查，此辦公大樓為一面臨破產的公司所擁有，該公司已被債權人控制，處理此辦公大樓的時間較為急迫。則評估時選擇的價值類型應是（）。A.公允價值B.清算價值C.市場價值D.殘余價值【答案】B34、下列有關評估檔案的說法中，錯誤的是（）。A.是評價、考核資產評估專業人員專業勝任能力和工作業績的依據B.是判斷評估機構和承辦評估業務的資產評估專業人員執業責任的重要證據C.是維護被評估企業合法權益的重要依據D.是維護評估機構及評估專業人員合法權益的重要依據【答案】C35、下列關于資產的說法中，錯誤的是（）。A.資產的邊界應當以經濟資源的控制權為依據B.資產的產權是與所有權相關的權利束，具有可分解性C.資產的產權通常包括占有權、使用權、收監權和處分權D.資產只能以所有權為界定依據【答案】D36、下列關于資產評估報告使用人的說法中，錯誤的是（）。A.被評估單位可以是評估報告使用人B.評估報告使用人只能是委托人和法律法規規定的報告使用者C.委托人不可超出評估委托合同的約定指定報告使用人D.評估委托合同約定的報告使用者均可作為評估報告使用人【答案】B37、下列關于“國際評估準則220——非金融負債”中評估途徑和方法的說法中，錯誤的是（）。A.自上而下法的步驟包括：明確非金融負債的市場價格。明確已經發生的成本和已使用的資產。明確已發生成本的合理利潤率。從市場價格中扣除成本和利潤B.自下而上法的步驟包括：明確履行義務所需的成本。明確履行義務所需的合理加成。明確履約時間和折現率C.運用收益法時，評估師應當使用稅后現金流量數據D.成本法在非金融負債的評估中通常具有很大局限性【答案】C38、評估明細表應當按被評估單位分別歸集，自成體系的是（）。A.被評估單位（或者產權持有單位）為兩家以上B.被評估單位（或者產權持有單位）為三家以上C.被評估單位（或者產權持有單位）為四家以上D.被評估單位（或者產權持有單位）僅有一家【答案】A39、不屬于證券市場信息層級的是（）。A.反映了證券歷史價格的信息B.反映了證券未來價格的信息C.已公開的所有信息D.所有的可知信息【答案】B40、下列關于我國資產評估在市場經濟中的地位的表述中，不正確的是（）。A.資產評估是市場經濟不可或缺的專業服務行業B.資產評估是現代服務業的重要專業組成部分C.資產評估有利于市場穩定D.資產評估是我國經濟體制改革逐步深化的重要專業支撐力量【答案】C41、效用價值用來解釋商品價值的本質、源泉及尺度的依據是（）。A.價格B.價值C.客觀心理評價D.主觀心理評價【答案】D42、經濟學中的“吉芬商品”指的是（）。A.在特定條件下，需求量與價格同方向變動的高檔物品B.在特定條件下，需求量與價格反方向變動的低檔物品C.在特定條件下，需求量與價格同方向變動的大眾性物品D.在特定條件下，需求量與價格同方向變動的特殊低檔物品【答案】D43、現實經濟社會真正符合完全競爭市場假設條件的“市場”并不存在。通常認為相對接近完全競爭市場的是（）。A.農產品市場B.工業產品市場C.金融產品市場D.商業市場【答案】A44、評估專業人員在無法親自調查的情況下采用的替代措施是（）。A.詢問B.訪談C.函證D.核對【答案】C45、價值規律是商品生產和交換的基本經濟規律，是人類從事一切經濟活動都必須遵守的客觀規律。關于價值規律及其作用的論述，錯誤的是（）。A.價格是價值的貨幣表現形式，價值是價格形成的基礎B.價值規律發揮作用的形式是價值圍繞價格上下波動C.一種商品總量的價值量由生產該商品總量的社會必要勞動時間決定D.商品的價值要轉化為價格就必須依靠市場【答案】B46、（2017年真題）下列關于資產評估委托合同的說法中，錯誤的是（）。A.訂立資產評估委托合同后需要對約定事項做出補充的，可以簽署補充合同或重新訂立合同，或者采取法律允許的其他方式做出補充B.資產評估委托合同應當由資產評估機構的法定代表人簽名，不得授權他人簽名C.承接資產評估業務需訂立資產評估委托合同，或以符合法律規定的其他形式建立資產評估業務委托關系D.資產評估機構在法定情形下可以拒絕履行或單方面解除資產評估委托合同【答案】B47、國有資產評估項目管理，是指國有資產代表人或其指定的履行出資人職責的機構，依據相關法律法規，對資產評估項目進行（）的活動總稱。A.經營B.評估C.監督管理D.價值衡量【答案】C48、下列商品中，需求價格彈性最大的是（）。A.日用百貨B.護膚品C.金銀首飾D.食鹽【答案】C49、下列有關評估檔案的說法中，錯誤的是（）。A.是評價、考核資產評估專業人員專業勝任能力和工作業績的依據B.是判斷評估機構和承辦評估業務的資產評估專業人員執業責任的重要證據C.是維護被評估企業合法權益的重要依據D.是維護評估機構及評估專業人員合法權益的重要依據【答案】C50、一種具有顯著抗組胺作用并被用作鎮靜藥，或者麻醉輔助藥的吩噻嗪衍生物是A.二乙異丙嗪B.異丙嗪C.甲吡咯嗪D.異西嗪E.甲哌氯丙嗪【答案】B51、下列情況中一般認為不存在利害關系的是（）。A.曾在委托單位任職，離任后三年的B.持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經濟利益關系的C.與客戶的負責人或委托事項的當事人有利害關系的D.承接該項目的評估專業人員在客戶的董事長設立公司中參股5%【答案】A52、能使腎上腺素升壓作用翻轉為降壓作用的藥物是A.α受體阻斷藥B.M受體阻斷藥C.β受體阻斷藥D.N受體阻斷藥E.DA受體阻斷藥【答案】A53、按照效用價值論的觀點，下列說法中錯誤的是（）。A.價值并非商品內在的屬性，商品的價值取決于人們對它效用的評價B.人們可以用邊際效用的大小衡量商品的價值C.效用價值論從需求的角度衡量物品的價值，衡量價值的尺度是客觀的D.物品僅有效用，并不代表其具有價值【答案】C54、下列情況中資產評估機構有權單方解除合同的是（）。A.委托人要求出具虛假資產評估報告B.委托人拒絕提供評估業務所需權屬證明C.委托人不如實提供開展資產評估業務所需的權屬證明D.委托人拒絕提供相關財務會計信息【答案】A55、關于資產評估對象的概念說法不正確的（）。A.資產評估對象通常為整體企業（或單位）、資產組合和單項資產B.整體企業或資產組的評估對象通常指其權益C.無形資產由于沒有實物形態，其評估對象往往是指其權利狀態D.企業會計準則中規定的業務資產組（或稱現金產生單元CGU）是企業可以認定的業務資產組合，其產生的現金流入應當獨立于其他資產或者資產組產生的現金流入【答案】D56、關于資產評估不得牟取不正當利益的要求，錯誤的是（）。A.評估專業人員不得利用職務之便為自己牟取不正當利益B.資產評估專業人員不得利用執業之便為他人謀取不正當的利益C.牟取不正當利益是違法犯罪行為D.執業者必須恪守獨立.客觀.公正的職業道德原則【答案】C57、我國資產評估行業的發展從（）進入到一個強化行業自律管理的新階段。A.2001年B.2002年C.2003年D.2004年【答案】A58、抗風濕藥物中對胃腸道不良反應最強的藥物是A.對乙酰氨基酚B.阿司匹林C.萘普生D.雙氯芬酸E.美洛昔康【答案】B59、關于產權持有人，以下說法錯誤的是（）。A.產權持有人，是指評估對象的產權持有人B.資產評估的委托人是評估對象的產權持有人C.評估對象一般受產權持有人控制D.當評估對象為股權或所有者權益時，“產權持有人”是指股權或所有者權益的擁有者【答案】B60、A企業因城市建設規劃搬遷，對計劃搬遷的十條大型生產線分別進行評估，評估時使用的假設為（）。A.原地使用假設B.移地使用假設C.最佳使用假設D.持續經營假設【答案】B多選題（共30題）1、民事義務包括（）。A.法定義務B.約定義務C.積極義務D.不作為義務E.承擔義務【答案】ABCD2、維護資產評估行業的正常競爭秩序是每個資產評估人員的應有意識，但事與愿違，，惡意降低服務費已經成為當前評估行業爭攬業務和惡性競爭的主要方式和手段，在確定服務費的收取標準時，應當考慮的因素有（）。A.執行評估業務所需的技能和知識B.需配備的評估人員的水平和經驗C.完成評估業務所需要的時間D.評估業務的風險和需承擔的責任E.利用與客戶建立的不正當“關系”施壓，搶拉業務等【答案】ABCD3、下列因素中，與按等比級數遞增，收益無限期的評估價值呈反方向變化的有（）。A.凈收益B.折現率C.β系數D.凈收益增長率E.股利【答案】BC4、商品的二重性取決于勞動的二重性，其中勞動的二重性包括（）。A.價值B.使用價值C.抽象勞動D.社會必要勞動時間E.具體勞動【答案】C5、從來源劃分，評估資料分為（）。A.直接從市場等渠道獨立獲取的資料B.從委托人.產權持有人等相關當事人處獲取的資料C.從政府部門.各類專業機構和其他相關部門獲取的資料D.權屬證明E.會計憑證【答案】ABC6、以下有關貝塔系數（法）的說法中，正確的有（）。A.貝塔系數法適用于股權被頻繁交易的上市公司的評估B.非上市公司可以參照上市公司中情形相似的公司的貝塔系數來確定自己的貝塔系數C.實務中多采用單只股票歷史數據得出貝塔系數D.貝塔系數反映的是歷史的變動情形E.如果貝塔系數為0.8，則市場整體變動10%時，該只股票反向變動8%【答案】ABC7、資產重置成本的估算方法包括（）。A.修復費用法B.重置核算法C.價格指數法D.功能價值類比法E.統計分析法【答案】BCD8、需求是下面各項中（）的統一。A.購買欲望B.消費人群C.消費指數D.購買能力E.購買環境【答案】AD9、資產評估專業人員完成初步評估報告編制后，資產評估機構應當根據（）對資產評估報告進行必要的審核。A.相關法律B.行政法規C.資產評估準則的規定D.評估機構內部質量控制制度E.財務制度【答案】ABCD10、以下有關貝塔系數（法）的說法中，正確的有（）。A.貝塔系數法適用于股權被頻繁交易的上市公司的評估B.非上市公司可以參照上市公司中情形相似的公司的貝塔系數來確定自己的貝塔系數C.實務中多采用單只股票歷史數據得出貝塔系數D.貝塔系數反映的是歷史的變動情形E.如果貝塔系數為0.8，則市場整體變動10%時，該只股票反向變動8%【答案】ABC11、下列關于我國資產評估準則體系的說法中，錯誤的有（）。A.資產評估執業準則是由程序性準則、實體性準則和職業道德準則三個層次構成B.資產評估具體準則是由程序性準則和實體性準則構成C.資產評估準則體系是由基本準則和執業準則構成D.資產評估具體準則是由執業準則、實體性準則和程序性準則三個層次構成E.資產評估執業準則是由具體準則、評估指南和評估指導意見三個層次構成【答案】ACD12、下列各項中，可以反映資產評估機構及其資產評估專業人員職業道德素質的有（）。A.職業理想B.職業態度C.職業良知D.職業紀律E.職業時間【答案】ABCD13、采用收益法評估企業價值時，公式P＝A×n成立的條件有（）。A.凈收益每年不變B.收益年期有限為nC.折現率為0D.折現率大于0E.收益年限為無限期【答案】ABC14、（2017年真題）下列機構及自然人中，屬于資產評估主體的有（）。A.資產評估委托方B.資產占有方C.其他具有評估專業知識及經驗的評估從業人員D.資產評估師E.資產評估機構【答案】CD15、資產評估作為專業服務業的重要組成部分，其服務具有的特點包括（）。A.服務主體具有專業性B.專門服務于國有企業C.服務行為具有公正性D.服務對象具有高端性E.服務對象具有綜合性【答案】ACD16、從內容劃分，評估資料分為（）。A.權屬證明資料B.財務會計信息C.其他評估資料D.直接從市場等渠道獨立獲取的資料E.從委托人.產權持有人等相關當事人處獲取的資料【答案】ABC17、為保證準則質量，中國資產評估協會對評估準則制定程序做出了嚴格要求，在起草階段，中國資產評估協會要求項目組成員具有較強的代表性，一般覆蓋（）。A.監管部門B.科研機構C.評估專業人員D.人大代表E.評估業務委托方【答案】ABC18、從經濟行為類型看，我國的資產評估服務領域包括（）。A.企業改制和上市B.股權轉讓C.資產買賣和置換D.債轉股E.專有技術【答案】ABCD19、下列各項中，屬于資產評估中的資產的有（）。A.被評估企業的固定資產B.被評估企業的動產C.被評估企業獲得的特許經營權D.被評估企業獲得的采礦權E.被評估企業母公司的固定資產【答案】ABCD20、資產評估機構、資產評估專業人員應當遵守保密原則，對評估活動中知悉的（）予以保密。A.國家機密B.評估時間C.商業秘密D.個人隱私E.法律法規【答案】ACD21、在前人研究的基礎上，比較完整地論述了以消費者心理感覺為基礎的效用價值理論的人物有（）。A.尼克拉斯·巴爾本B.斐爾南多·加里安尼C.讓·巴蒂斯特·薩伊D.赫爾曼·海因里希·戈森E.埃蒂耶那·博諾·德·孔狄亞克【答案】CD22、資產評估專業人員在選擇資產評估方法時，應當充分考慮影響評估方法選擇的因素包括（）。A.評估目的和價值類型B.評估對象C.評估假設D.評估方法的適用條件E.評估方法應用所依據數據的質量和數量【答案】ABD23、（2020年真題）下列關于資產評估職業道德的說法中，錯誤的有（）。A.資產評估專業人員可以以要求資產評估相關當事人提供承諾函或保證書的方式替代必要的評估程序B.資產評估機構及資產評估專業人員不得收取委托人給予的額外獎勵，但資產評估委托合同中另有約定的除外C.資產評估專業人員利用不合理的資產評估假設可能涉嫌規避其應履行的勤勉盡責義務D.資產評估機構與委托人可以約定以開始現場調查、提供評估報告征求意見稿、提交正式評估報告、經濟行為約束等為節點分期支付評估服務費E.經賣方認可，資產評估機構可以分別與買賣雙方訂立資產評估委托合同對同一對象進行評估【答案】ABD24、國際評估準則101的工作范圍具體包括（）。A.評估師身份B.委托人身份（如有）C.報告使用者身份（如有）D.評估幣種E.會計報表使用者身份（如有）【答案】ABCD25、資產評估專業人員不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業務。下列各項中，屬于采用欺詐行為的有（）。A.承諾提供滿足客戶預期結果的評估結果，引誘客戶，招攬業務B.編造與客戶的上級主管部門或利害相關單位有密切關系，可以幫助客戶解決難題招攬業務C.超越自身職業勝任能力范圍招攬業務D.以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業務等E.編造自己從未完成過的評估項目的工作經驗，騙取業務等【答案】BC26、下列各項中，屬于一般意義上講的成本法運用的基本要素的有（）A.資產的重置成本B.資產的實體性貶值C.資產的功能性貶值D.資產的歷史成本E.資產的經濟性貶值【答案】ABC27、資產評估專業人員不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業務。下列各項中，屬于采用欺詐行為的有（）。A.承諾提供滿足客戶預期結果的評估結果，引誘客戶，招攬業務B.編造與客戶的上級主管部門或利害相關單位有密切關系，可以幫助客戶解決難題招攬業務C.超越自身職業勝任能力范圍招攬業務D.以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業務等E.編造自己從未完成過的評估項目的工作經驗，騙取業務等【答案】BC28、資產評估的直接比較法的特點有（）。A.直觀簡潔B.適用性強C.在實踐中應用不廣泛D.強調參照對象與被評估資產之間的可比性E.需要利用資產的國家標準.行業標準或市場標準為基準【答案】ABD29、功能性貶值可以體現在兩個方面，這兩個方面包括（）。A.從運營成本角度看，在產出量相等的情形下，評估對象的運營成本要低于同類技術先進的資產B.從運營成本角度看，在產出量相等的情形下，評估對象的運營成本要高于同類技術先進的資產C.從產出能力角度看，在運營成本相類似的情形下，評估對象的產出能力要低于同類技術先進的資產D.從產出能力角度看，在運營成本相類似的情形下，評估對象的產出能力要高于同類技術先進的資產E.從收入角度看，在產出量相等的情形下，評估對象的收入要高于同類技術先進的資產【答案】BC30、供給不變，需求變化對均衡的影響表述正確的有（）。A.需求增加，需求曲線向右平移。例如：“非典”時期板藍根價格B.需求減少，需求曲線向左平移。例如：禽流感時期雞蛋的價格C.需求減少，需求曲線向右平移。例如：電腦、手機D.需求增加，需求曲線向左平移。例如：天氣不好時，糧食價格E.以上表述均正確【答案】AB大題（共10題）一、北方機電總廠因資產重組，擬將鍛壓車間的一臺設備出售，現委托評估機構F對該設備的價值進行評估，評估基準日為2017年12月31日。設備的資料如下：設備名稱：雙盤摩擦壓力機；規格型號：J53－300；制造廠家：A機械廠；啟用日期：2012年；原價：100000元；稅法規定折舊年限：10年；已用年限：5年；尚可使用年限6年評估機構F經過分析，工作人員對該設備評估時選擇的價值類型有四種不同的意見：甲評估師認為應該選擇清算價值乙評估師認為應該選擇市場價值丙評估師認為應該選擇殘余價值【答案】1.甲評估師的說法正確。清算價值是指在評估對象處于被迫出售.快速變現等非正常市場條件下的價值估計數額。本題擬將鍛壓車間的一臺設備出售，因此應該選擇清算價值。2.清算價值的特點主要是：第一，該價值是退出價；第二，這個退出是在受外力脅迫情況的退出，不是正常的退出。3.價值類型在資產評估中的作用主要表現為：（1）價值類型是影響和決定資產評估價值的重要因素；（2）價值類型對資產評估方法的選擇具有一定的影響，價值類型實際上是評估價值的一個具體標準；（3）明確價值類型，可以更清楚地表達評估結果，可以避免評估委托人和報告使用人誤用評估結果。二、資產評估公司接受甲公司委托對其10臺設備進行評估，雙方約定2018年5月6日提交資產評估報告。訂立資產評估委托合同后執行資產評估程序，發現前期了解及收集的資料存在誤差，遂對資產評估計劃進行了調整，為保持獨立性，評估公司未將計劃的調整告知甲公司，現場調查時發現有3臺機器因訴訟保全無法實施現場調查，評估公司評估風險后終止了評估業務。問：（1）指出上述描述中的不恰當之處，并說明理由；（2）現場調查受限原因及處理？（3）簡要舉例說明資產評估計劃調整的原因。【答案】（1）雙方約定2018年5月6日提交資產評估報告的行為不恰當。評估報告的提交時間不宜確定具體日期，一般確定為開始現場工作、委托人提供必要資料（包括評估所依據和引用的相關專業報告送達）后的一定期限內。（2）資產評估計劃的調整未與甲公司溝通不恰當。遇到需要調整評估計劃的情況時，資產評估專業人員應盡快與委托人、其他相關當事人進行溝通，根據已確定的方案及時調整評估計劃。（2）現場調查受限的原因分為資產自身原因和相關當事人原因；當無法履行現場調查程序時，應重點考慮：一是所受限制是否對評估結論造成重大影響；二是能否采取必要措施彌補不能實施調查程序的缺失。判斷是否繼續執行或中止評估業務。如果無法采取替代措施對評估對象進行現場調查，或者即使履行替代程序，也無法消除其對評估結論產生重大影響的事實，評估機構應當終止執行評估業務。如果通過實施替代程序之后，受限事項并不會對評估結論產生重大影響，評估機構可以繼續執行評估業務，但是資產評估專業人員應當在工作底稿中予以說明，分析其對評估結論的影響程度，并在資產評估報告中以恰當方式說明所受限制情況、所采取的替代程序的合理性及其對評估結論合理性的影響。（3）評估計劃調整的原因有兩大類。一類是評估工作本身遇到了障礙，出現了在編制評估計劃時沒有預料到的操作層面或者技術層面的情況。操作層面的：由于前期資料搜集不齊全、現場調查受到限制或委托人提供資料不真實；技術層面的：出現了未預料到的資產類型或者業務形態，導致原計劃的評估技術思路無法滿足需要，從而對評估專業人員和評估重點進行調整。另一類是由于委托人經濟行為涉及的評估對象、評估范圍、評估基準日發生變化而導致的評估計劃的調整。比如，由于上市公司重大資產重組方案發生改變，導致評估范圍出現重大調整，原來的部分標的公司不再納入重組范圍，并且還新增加了部分標的公司。三、甲和乙共同創業，投資創立一有限責任公司。雙方約定，乙投入現金1000萬元，甲以其持有的一條生產線出資，為確定此生產線的出資額，聘請A評估公司對此生產線進行價值評估。A評估公司接受了委托，派出資產評估師丙對此生產線進行評估。資產評估師丙與甲是高中同學，甲與丙承諾，有限責任公司成立以后，由甲提議，聘請丙的妻子為公司財務總監，另外，甲持有B上市公司60%的股權，丙曾在B上市公司財務部任財務經理，一年半前離職，同時，丙通過證券交易所買入B上市公司股票，持有5%的股份。丙接受任務后，對甲出資的生產線進行了評估，確定評估價值為500萬元。這樣，甲就以市場價格200萬元的生產線作價500萬元出資。評估工作開展之前，甲送丙一臺價值20萬元的家用轎車。這樣，甲和乙出資設立的該有限責任公司，甲乙出資比例為2：1，公司章程約定，甲乙作為出資人，按股權比例進行分紅。后來，由于經營不善，公司破產進行清算，債權人丁持有債權100萬元不能得到清償，丁向法院起訴，要求該公司的股東承擔清償責任。＜1>、資產評估準則要求資產評估機構應當識別可能影響其獨立性的情形，合理判斷其對獨立性的影響。獨立性要求包含哪些內容？＜2>、在評估中，資產評估專業人員與委托人或其他相關當事人之間存在以下利害關系時，應當向其所在評估機構提出聲明，并實行回避，需要回避的情況有哪些？＜3>、根據本題資料，需要資產評估師丙應該回避的情形有哪些？（至少列舉三項）＜4>、本題中，資產評估事務所對其所做的資產評估應當承擔什么法律責任？有關法律規定內容是什么？【答案】1.獨立性要求包含以下內容：①資產評估機構應當是依法設立的獨立法人或非法人組織；②資產評估機構及其資產評估專業人員應當嚴格按照國家有關法律、行政法規、資產評估準則，獨立開展評估業務，并獨立地向委托人提供資產評估意見；③資產評估機構、資產評估專業人員從事資產評估活動不受任何行政部門控制，也不受其他機關、社會團體、企業、個人等對資產評估行為和評估結論的非法干預；④資產評估專業人員依據國家法律及資產評估準則進行資產評估活動以及發表評估意見時不受所在資產評估機構的非法干預；⑤資產評估機構、資產評估專業人員應與資產評估的委托人、被評估對象產權持有人及其他當事人無利害關系。2.在評估中，資產評估專業人員與委托人或其他相關當事人之間存在以下利害關系時，應當向其所在評估機構提出聲明，并實行回避：①持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經濟利益關系的；②與客戶的負責人或委托事項的當事人有利害關系的；③其他可能直接或間接影響執業的情況。3.在評估中，資產評估專業人員與委托人或其他相關當事人之間存在以下利害關系時，應當向其所在評估機構提出聲明，并實行回避：①持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經濟利益關系的；②與客戶的負責人或委托事項的當事人有利害關系的；③其他可能直接或間接影響執業的情況。4.《公司法》第二百零七條規定，承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因其出具的評估結果、驗資或者驗證證明不實，給公司債權人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實的金額范圍內承擔賠償責任。因此，本案中的資產評估事務所除非能夠證明自己沒有過錯，否則必須在其評估不實的金額范圍內承擔賠償責任。四、2012年12月，山東HDJ海洋發展股份有限公司（以下簡稱HDJ）決定以公司擁有的蘇山島海域使用權及其圍堰造礁工程等配套設施和一宗土地使用權作為抵押物發行10億元公司債券。為配合本次債券發行工作，ABC評估公司對HDJ擬發債抵押擔保資產進行了兩次評估，并于2012年12月24日出具了ABC（京）評報字〔2012〕第015號評估報告，收取評估費15萬元；于2013年5月16日出具了ABC評報字〔2013〕020號評估報告，收取評估費5萬元，兩份評估報告簽字評估師均為張三和李四。評估公司采用收益法對蘇山島海域使用權進行評估。收益法預測的重要前提是：在收入預測時，假設HDJ從2012年10月開始投苗，每畝每年投放參苗（秋苗）4,000頭，養殖時間滿2年，可全部收獲。從2015年起即可獲得全面達產的穩定收益，并按每畝的年產量70公斤預測收入。蘇山島約89,603.55畝全部采用人工魚礁養殖方式。在以上假設前提下，按照收益法的計算方式，得出蘇山島海域的海域使用權評估價值為55,554.23萬元。經事后調查：（1）2012上半年HDJ在蘇山島海域進行了實驗性投苗，共投放參苗1,117,266.00頭，占評估假設投苗量的0.31%。此外，在評估基準日（2012年9月30日）至評估報告出具日（2012年報告的出具日為2012年12月24日，2013年報告的出具日為2013年5月16日）期間，HDJ未繼續在蘇山島海域投放海參苗；（2）HDJ在蘇山島海域擬采用的海參養殖方式為深海網箱或者是深海網箱與人工魚礁相結合的方式，而非單純的人工魚礁養殖方式，在不同養殖方式下海參的投苗量及成活率不同，會對海參預測產量產生較大影響；（3）在納入評估范圍的近10萬畝海域中全面投放海參苗需要一個較長的過程，因此，實現全面達產收益也需要一個過程。問題：請根據以上背景資料，指出違反執業規范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）評估公司對蘇山島海域使用權評估的假設不合理。僅根據題目中的投苗時間、投苗量和養殖時間得出“從2015年起即可獲得全面達產的穩定收益，并按每畝的年產量70公斤預測收入”的假設不合理。（2）自評估基準日至評估報告出具日，HDJ沒有在蘇山島海域投放海參苗。評估公司在進行評估時，沒有關注到該重大期后事項，存在未勤勉盡責行為，導致出具的評估報告存在重大遺漏。綜上，評估公司未根據評估業務實施過程中的情況變化及時補充收集評估資料，未考慮上述重要事實對2015年起即可獲得穩定收益假設產生的重大影響，未合理估算蘇山島海域海參的預測產量及收益產生的起始時間，在對被評估資產的未來收益產生的起始點及預測產量不能確定的情況下，選用收益法進行評估，違背了收益法應用的重要前提即被評估資產的未來預測收益和預測期限是可以預測的，導致形成的評估結論不合理，評估報告存在誤導性陳述和重大遺漏。評估公司未勤勉盡責行為構成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的情形。評估公司出具上述兩項評估報告的業務收入為20萬元，直接負責的主管人員為張三和李四。證券法第二百二十三條規定：證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。五、甲公司擬以A專利技術對其參股的企業追加出資，遂聘請資產評估機構進行評估。（1）甲公司財務總監李某表示該專利技術上年評估為2000萬元，本年根據具體價值考慮應不低于這個數字，李某表示評估服務滿意將支付高于市價30%的評估服務費，業務洽談人員承接了該項目，并接受了李某贈送的價值5萬元的購物卡一張。（2）訂立業務委托合同后，委派項目負責人為張三，其妻為甲公司財務主管。（3）編制的資產評估計劃主要列示現場調查關鍵環節及時間點。（4）資產評估機構出具評估報告后發現甲公司將評估報告用于了專利技術的抵押擔保，評估機構對此提出了異議，甲公司以資產評估委托合同并未明確使用范圍為由拒絕更正其行為。問題：（1）指出雙方行為的不恰當之處，并說明理由；（2）簡述業務洽談人員的工作職責（不少于五條）；（3）工作底稿中如何體現業務洽談人員的工作。【答案】（1）雙方的不合理之處及理由①資產評估機構接受了預設評估值的要求不恰當資產評估基本準則第六條規定，資產評估機構及其資產評估專業人員開展資產評估業務，應當獨立進行分析和估算并形成專業意見，拒絕委托人或者其他相關當事人的干預，不得直接以預先設定的價值作為評估結論。本題目中客戶以高額酬金及變相回扣利誘，按照預先設定評估值評估導致評估專業人員違背職業道德，給評估機構及其評估專業人員帶來風險隱患。此種情況下評估專業人員應保持應有的職業審慎，獨立執業，告知委托方評估值需按照準則執行評估程序收集證據后才能最終確定，項目承接階段無法評估結果做出任何承諾。②業務洽談人員接受購物卡行為不恰當。根據資產評估法的規定，評估專業人員不得索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物或者謀取其他不正當利益。③項目負責人的委派不恰當項目負責人的妻子屬于準則界定的親屬范疇，擔任的職務屬于可能對評估結論施加重大影響的特定職務。構成人員上的關聯。承接評估業務之前，應進行獨立性核查。執業過程中發現影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應及時采取措施消除可能的不利影響，并與委托人溝通。消除不利影響的措施通常包括人員回避、業務回避、消除關聯關系、第三方審核等。不能消除時，不得承接該評估業務，或者應當終止該評估業務。④資產評估計劃的內容不完善。資產評估計劃包括資產評估業務實施的主要過程及時間進度、人員安排等。應涵蓋現場調査、收集評估資料、評定估算、編制和提交資產評估報告等資產評估業務實施的主要過程。⑤資產評估業務委托合同未約定報告使用范圍六、S公司為A股上市公司，擬通過定向增發的方式收購T公司全部股權。S公司及T公司的股東共同授權T公司委托Z資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用，盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：（1）資產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估；（2）委托方應向資產評估機構提供企業未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現性負責；因盈利預測的可實現性和真實性對評估結果產生的影響，由委托方負責；（3）資產評估開始現場工作后7日內支付評估服務費合同款總額的30%，完成現場評估工作后7日內支付40%，提交正式報告后7日內支付30%。項目滿足委托方的要求，實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執行過程中，資產評估專業人員直接使用委托方提供的盈利預測數據，認為盈利預測數據的真實性與可實現性應由委托方負責而未履行任何核查驗證程序。后有關部門發現該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調查。要求：（1）委托合同中對評估方法的約定是否恰當？說明理由。（2）該項目的資產評估專業人員使用企業所提供的盈利預測資料的行為是否恰當？說明理由。（3）委托合同中付款是否存在問題？說明理由。【答案】（1）委托合同中對評估方法的約定不恰當。因為評估目的是股權轉讓，評估對象就應該是企業的股權，涉及的資產范圍是企業的全部資產和負債。價值類型應需要根據交易雙方的實際情況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜的評估方法應選擇市場法。（2）不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資產評估過程中，資產評估專業人員應當完整、客觀地收集信息、數據；必須保證賴以形成評估結論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據的信息、數據。資產評估專業人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應當關注其客觀性。資產評估專業人員，應當依據所收集的信息、數據，遵守法律法規、資產評估準則等相關規定，通過合理履行資產評估程序客觀作出評估結論、發表專業意見。（3）存在問題。“實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益。資產評估機構、資產評估專業人員不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。七、國內上市的A公司，擬收購境外的B公司全部股權，委托C資產評估公司為該經濟行為進行資產評估。以下為資產評估委托合同約定的部分重要內容：（1）由于被評估企業B公司的核心資產是其在當地的礦資產，為保證本次資產評估結論的可靠性，本次資產評估應當以資產基礎法的結果作為評估結論；（2）A公司另行委托境外的專業機構D評估公司對此次資產評估涉及的B公司擁有的礦山開采權進行評估，C資產評估公司在資產基礎法中直接引用D評估公司提供的評估結果；（3）C資產評估公司應根據本次資產評估的引用需要向D評估公司提出對相關礦山開采權的具體評估和信息披露要求，由D評估公司按要求單獨出具礦山開采權價值評估報告；如因礦山開采權評估及披露出現問題對本次股權收購資產評估產生不利影響，由D評估公司承擔責任；（4）本次資產評估的專業服務費，在資產評估委托合同訂立7日內支付合同款總額的20%，提交資產評估報告征求意見稿7日內支付50%，提交正式報告7日內支付15%；如果A公司與B公司簽署了股權收購合同，A公司將在合同簽署7日內支付合同款總額的15%，并同時支付25萬元專項獎勵金；如果A公司與B公司未能就收購達成協議，A公司不再支付剩余合同款。在C資產評估公司提交正式資產評估報告一個月后A公司與B公司正式簽署了股權收購合同。試問：＜1>、本合同中對資產評估結論確定方式的約定是否恰當？說明理由。＜2>、本項目對資產評估專業人員使用D評估公司對礦山開采權評估結果的約定是否恰當？說明理由。＜3>、本合同對評估付費條款的內容約定是否存在問題？說明理由。【答案】【正確答案】不恰當。通過合同指定評估方法及評估結論確定方式，取代了評估專業人員在履行程序后依據專業判斷選取適用評估方法的權利和責任；屬于不應在合同中約定的內容。【正確答案】不恰當。資產評估專業人員在引用其他專業領域評估報告之前，需要對相關的專業評估報告履行書面審查、查詢、復核等核查驗證程序。在合同中約定“直接引用”“D評估公司承擔責任”而不履行必要的評估程序，屬于不應在合同中約定的內容。【正確答案】存在問題。將評估服務費支付與經濟行為是否實現直接掛鉤（包括獎勵和扣費），限制了資產評估機構及其專業人員保持獨立性，屬于不應在合同中約定的內容。八、ABC資產評估公司同時承攬多家大型項目的評估業務，爭攬業務的策略是：收費降一點、人員少派點、底稿少編點。人手緊張、業務繁忙仍然是“來者不拒”。ABC公司資產評估師張三與XH公司洽談房地產抵押評估業務。XH公司認為每平方米評估價值應不低于20000元，為了評估公司的利益，張三也表示認同XH公司的評估值，并接受了XH公司評估委托。項目組執行了評估準則規定的程序，按照資產評估委托合同約定時間完成了評估工作，由于報告時間緊，來不及進行實物現場全面核查，直接在特別事項說明中進行了表述。評估結果為每平方米19000元。并在得到允許后加蓋了正在負責另一個項目的負責人李四的印章，加蓋公章后出具資產評估報告書，并當面提交給XH公司；張三私下將該評估報告書電子版及部分底稿資料發送給某高校的同學用于教學。問題：請根據以上背景資料，指出違反資產評估行業規范的行為，并說明理由（至少說明5條違規行為）。【答案】1.未進行實物現場全面核查，直接在特別事項說明中表述。對于實物性資產進行必要的現場勘查是保證客觀性的要求，資產評估專業人員應該通過勘查確定資產的客觀存在，并取得評估所必需的客觀信息，勘查的程度應滿足獲得作出客觀評估所需要的基本信息。資產評估機構及其資產評估專業人員不可以使用敷衍的手段，規避應盡的努力。2.爭攬業務的策略表明質量意識淡薄。資產評估機構及其資產評估專業人員不得以惡意降低服務費等不正當的手段與其他資產評估機構及資產評估專業人員爭攬業務。在拓展業務過程中，資產評估機構及其資產評估專業人員應當以優良的執業質量獲得委托人的信任，而不應通過降低服務費的方式獲得業務。不考慮評估業務性質、專業能力、服務質量，僅僅通過降低服務費收取標準獲取業務，屬惡意降低服務費。3.張三與XH公司心照不宣的約定評估價值不低于每平方米20000元。資產評估專業人員執業中，不得以預先設定價值作為評估結論。4.在報告書中以李四名義簽字并加蓋印章。資產評估專業人員既不得簽署本人未承辦業務的資產評估報告，也不得允許他人以本人名義從事資產評估業務。5.將評估報告及部分底稿電子版發送給他人。資產評估專業人員應保守客戶商業秘密，不得擅自將報告及工作底稿內容泄露給他人。九、某H股上市公司擬對國內某非上市公司進行收購，聘請資產評估機構對收購對象進行評估，作為確定收購價格的參考依據，被收購公司屬于輕資產類型的軟件公司，設立時間較短，只有兩年的經營歷史，營業收入較少，目前該公司處于虧損狀態。資產評估機構在對該軟件公司進行評估時，考慮到成本法難以體現輕資產公司的價值，擬使用收益法和市場法進行評估，在評估說明中，資產評估師對收益法和市場法的基本評估思路描述如下：（一）收益法的基本思想：（1）收益預測1）采用凈現金流量（股權自由現金