【金融風險與防范問題的探究7900字（論文）】

金融風險與防范問題的研究前言 前言全球金融市場的一體化，促進了金融業務的不斷創新和金融體系的不斷完善，同時也大大加快了金融會計的改革的。在此環境下，研究金融會計的風險與防范，可以提高金融風險防范能力，規避會計風險，迎接新形勢下金融風險的全面挑戰，從而保障金融事業的和諧發展，中國金融會計的改革與發展正處于關鍵時期。增強金融風險防范意識，加強風險防范的對策和措施是改革的重點。加入WTO也為金融會計改革的步伐提供了契機。研究金融風險與防范的發展趨勢，對于提高防范金融風險的意識與作用，保障金融事業的和諧發展，起到了重要作用。隨著我國金融業務的快速發展，會計部門面臨的風險同樣也日益增大，已嚴重影響到金融行業的發展和信譽。本文分析了金融風險的形成原因與表現，探索其風險防范機制，從而確保金融行業的健康穩定發展。一、當前金融風險的主要表現（一）支付結算風險通過幾十年的理論研究和業務實踐會計結算制度已經形成比較完善的體系，《票據法》、《支付結算辦法》的頒布對加強銀行內部控制和管理起到了重要的作用。但在日常工作中，依然有許多細節問題需要完善，尤其大額提現是結算管理中的一個突出問題。由于基層會計人員業務知識水平不夠和風險防范意識的缺乏，越權辦理大額支付情況尤其嚴重。對大額提現市核不嚴，很容易產生支付結算風險。（二）金融會計核算引發的風險首先，個別金融企業內部分工不明，崗位職責不清，會計核算質量差，賬務處理混亂，無法向管理者提供準及時、準確的數據資料，引發管理層判斷失誤從而導致的經營、管理風險。其次，個別會計人員利用會計制度執行中存在的漏洞，鋌而走險,伺機而動,發生諸如盜用資金的犯罪行為,給國家和企業造成嚴重的經濟損失，還在社會上引起相當的負面影響，釀成一方金融風險。再次，個別會計人員責任心不強，在會計業務核算過程中工作失誤，導致會計賬不真實、不完整。（三）財務管理與監督作用得不到有效發揮由于金融會計監督職能相對軟弱，無法起到有力的監督作用而造成的風險。有一些金融機構只求存款規模，講究信貸管理，卻防松和忽視了會計監督。缺乏必要的敏感性，難以通過財務指標的變化做出深層次的管理模型分析，難以通過匯總一些情況、數據，前瞻性地對未來金融風險做出準確的預測及必要的風險預案來防范規避金融風險。（四）財務成本風險存款對于增強銀行資金實力、奠定在同業競爭中的地位無疑是必要的，但需要注意的足存款既是立行之本，也是支出之本。不顧效益的擅自提高存款利率，不計成本的盲目開辦各類新業務、增設網點機構，不搞盈虧臨界點分析等不正確的方式，加大了財務的風險。同時如果不合理的運用籌集來的資金，造成資金在銀行內的大量囤積。無效益資產的增加也會直接影響銀行損益風險。二、金融風險產生的原因（一）外部政策原因 目前我國業務的發展仍未將會計謹慎性原則貫穿于其中，不采用會計謹慎原則來指導銀行經營行為。中央銀行對金融機構監管缺少經驗，缺少監管力度，措施沒有及時到位，因而很難在風險處于萌芽狀態時進行有效的防范和控制。金融改革開放后，對金融會計在金融機構中的作用領導和職員都認識不夠，有關法規不健全，管理制度滯后，直接制約著會計職能的發揮。（二）內部管理水平原因老舊的會計理論，簡單的核算手段，普遍低下的人員素質，都嚴重地影響了銀行會計職能的發揮；不健全的內控制度或者說稽查機制缺乏有效的方法；會計人員工作繁重、風險意識薄弱。我國現階段的金融管理模式，仍有一些欠缺，內部控制薄弱，表現在制度建設滯后，內控體制不順，權利制約失衡，會計信息失真等。在會計監管上，沒有很強的成本觀念，在會計活動中沒有很強的法制觀念、競爭意識薄弱等狀況，導致金融風險產生。（三）金融風險形成的原因1.市場經濟環境的影響在缺乏健全的市場準入標準情況下，各地金融機構劇增，大量增加的金融機構，雖有利于市場效率的提高和社會性平均利潤率的形成，但違規經營，加大了從事非法活動的可能性，一是行為主體為金融機構，會計人員被迫執行或共同舞弊，其違法違紀金額巨大，涉及面寬，影響較大；二是行為主體為個人，或是會計人員與其他人員同謀共犯，或是會計人員鉆制度的漏洞，違法違紀，從而銀行風險日趨增大。2.不完善的金融管理模式和制度建設我國現階段的金融管理模式仍有一些欠缺，具體表現為：一、尚不完善的宏觀監管，依然缺乏強有力的金融市場監督辦法，金融監管機構應嚴格規范金融市場的環境，監督各金融企業依照市場規則公平競爭；二、尚待提高的微觀管理，金融企業的內部控制薄弱，表現在制度建設滯后，內控體制不順，權利制約失衡，會計信息失真等。此外，金融產品，尤其是迅速增加的衍生金融工具，大大延長了金融會計的各個經辦環節，更加劇了內部控制制度連接不嚴密問題。從內部管理看，內部管理混亂，違章操作問題嚴重。3.會計人員職業道德素質較低隨著我國金融業迅速發展，分支機構增長較快，在短期內吸收了大量會計工作人員，導致會計人員的知識水平、專業技術水平和職業道德素質參差不齊。有些會計人員文化素質雖然較高，但受拜金主義思想侵蝕，經不起金錢的誘惑，參與犯罪，給國家和企業造成巨大經濟損失。有些會計人員法律意識薄弱，風險防范及自我保護的意識缺乏，部分基層網點存在著主任管事等問題，致使會計核算的隨意性較大，違規操作行為時有發生。三、金融風險的防范措施（一）規范會計行為和防范會計風險我國金融企業相關的會計制度和會計準則還尚不健全，不適應現代金融業的快速發展。對于金融企業會計風險防范與化解，各金融企業應充分發揮會計的管理職能，金融企業的業務經營應積極運用現代管理會計的方法與理論，完善各項會計制度，規范會計行為，全過程的跟蹤與監控金融衍生產品業務和高風險的操作業務等。建立分級授權核算與統一管理相結合的會計核算體系，實施統一的會計管理體制，全面整頓會計工作中的秩序，加強基礎會計的工作，從政策上規范會計行為，杜絕賬外經營、違規經營的發生，防范會計風險。（二）加強金融會計內部控制制度建設內部會計控制的目標是保證業務按照適當的授權進行；保證業務活動以正確的金額，在規定的會計期間，記錄于規定的賬戶；保證賬面資產與實有資產定期核對，并揭示薄弱環節；保證各企業經濟活動依法、有效、有序地進行。會計控制制度建設，應根據各金融企業的經營特點，制定包括所有會計業務和各個崗位的操作流程和崗位責任制，設置相互制約的職能崗位于各個環節，進行內部會計控制。此外，金融企業還可通過建立有效的風險預警機制，使監督職能得到充分的發揮。建立一系列有效的指標體系，變事后控制為事前、事中、事后，三方面控制，通過日常核算，對于可能發生的情況做出及時的反應，使金融企業決策部門及時采用針對性的措施，從而規避金融風險。（三）加強金融企業會計隊伍建設提高金融機構負責人的誠信意識和法律意識。為了營造良好的誠信環境，使金融企業的負責人樹立守信光榮、失信可恥的觀念可以通過道德約束、及法律約束的有機結合，充分發揮誠信示范作用。大理發展會計人員培訓工作，從而提高會計人員的道德素養。具體做法有：一是對會計人員加強政治思想和道德教育，使會計人員做到遵章守法、愛崗敬業；二是加強對會計人員基礎知識和基礎技能的教育，堅持開展針對性強的職業培訓，使得會計人員做到精通各項會計規章制度和操作規程；三是對與會計崗位的人員選擇，應嚴格就業，時常考核，達到增加會計人員的使命感和責任心的目的；四是會計主管人員的選擇，不僅應有較強的政治素質和嫻熟的會計業務能力，還應堅持原則，嚴于律己，能夠以自己的言行和能力為本企業的會計人員樹立榜樣。四、防范金融風險的對策研究（一）建立管理型金融會計體系在防范與化解金融風險的過程中，應充分發揮會計管理職能，有效運用現代管理會計的理論與方法，對銀行的業務經營，進行全過程的監控，積極參與銀行經營決策，逐步建立管理型金融會計體系，使之能適應商業化的經營特點。一是要實施統一的會計管理體制，杜絕違規經營、賬外經營。違規經營、賬外經營的我國銀行業存在的諸多風險與損失的根本原因，金融會計管理不統一的弊端在這里得到很大的體現，會計職能得不到有效發揮，正常的會計信息不能做到及時獲得，除了不能及時發現問題,還容易掩蓋問題，化解風險的時機從而得到很大延誤。二是要建立統一管理與分級授權核算相結合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎工作，積極治理假賬簿、假憑證、假報表等“三假”現象，有效提高會計核算質量，為改善銀行經營管理與防范金融風險，及時提供真實、可靠、全面、相關的會計信息。（二）加強誠信體系建設構建和諧會計環境1.加強金融機構負責人的法律意識與誠信意識通過法律使單位負責人全面承擔強迫會計造假的法律責任，這樣負責人就輕意不會強迫會計對外提供虛假會計報告行為，這樣就可以大大減輕會計人員工作中的心理壓力，有助于加強會計誠信原則的理解。誠信意識應由政府牽頭，通過道德約束、制度約束及法律約束的有機結合，打擊失信行為與信用引導的相結合，信用環境建設與改善金融服務的相結合，在全社會積極營造良好的社會誠信環境，使金融企業的負責人樹立“誠信為本操守為重”的觀念，使誠實守信成為一種習慣和自然。2.誠信是會計人員的基本素質和條件誠就是盡職負責，信則為互相信任，自信。誠信是高素質會計人員的必備素養，也是行業和社會的內在要求。一個人專業技術能力再強，但是缺少誠信，是不應該擔任會計崗位任務的；認識到會計誠信是會計對社會的一種基本承諾，要客觀公正、不偏不倚地把現實經濟活動反映出來，為會計信息使用者服務好。堅持會計誠信原則，拒絕假憑證、假賬簿、假報表現象，杜絕違規經營、賬外經營，有效地遏制違規經營和設置賬外賬，有效地防范會計風險。（三）加強金融風險監督保障體系建設金融風險的監督保障體系建設應由三方面構成。一是事前監督，制定完善的金融風險預警指標體系。即反映金融市場風險指標體系、反映貸款對象財務狀況指標體系、反映損益狀況指標體系等。二是事中監督，有效的監控銀行的經營環境。銀行的決策部門應將金融風險的一系列指標做出反應，貫徹落實到各有關責任部門使其重視起來。會計部門應與其它職能部門一起共同建立金融風險的動態監控的機制，并及時向有關責任部門做出匯報，對各有關部門進行有效的監督并督促其及時采取修正措施，從而確保銀行的穩健經營，達到避免與減少金融風險所帶來的損害的目的。其次，事中監督還應包括監督法規制度執行情況和銀行業務規范，落實完善統一性與嚴肅性并存的法規制度，有效的規避違規違法行為帶來的風險損失。三是事后監督，通過分析檢查原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表，全面復審檢查銀行穩健經營狀況,對各單位有關控制金融風險責任指標的執行情況進行考核，并針對存在的問題提出改制方法，以進一步防范金融風險。此外，內部控制制度和內部稽核制度應在銀行內部有效的進行，以便在銀行的經營上有效地堵住金融風險的漏洞，從而達到防范金融風險的目的。（四）建立相對完善的金融風險監控機制首先要突出抓好內控機制中重要風險環節的控制，尤其要抓好風險點的風險控制。強化財務核算，健全會計制度，加強內部管理，加強成本控制。同時，要對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，通過對風險的預測、分析、風險報告等措施，對會計風險和經營風險進行全面的防范。會計控制要建立合理的授權分類和擔保業務制度，審批手續要完善健全，嚴格各項工作程序，控制轉授權與內部授權，全面反映經濟活動情況，嚴格擔保行為，對業務活動中的重要信息應做到及時提供，增強內部管理的時效性和針對性，對潛在的金融風險進行有效防范。其次是要建立獨立的會計及核算體制。會計主管對金融會計人員在業務上的工作進行全面領導。實行賬務集中核算，積極推行統一的核算軟件。會計人員獨立編制會計信息報表，任何人不得隨意調整。這樣才能做到避免銀行“三假”的產生。提高會計信息的真實性,才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真。五、從宏觀、微觀兩個方面來規避會計風險（一）從宏觀的角度，采取正確的政策措施應遵循公正客觀、實事求是的原則，根據相關法律法規，從自身人手，在強化職業道德水平、加強風險意識、提高自身業務技能的前提下，進一步提高會計核算水平與管理水平，建立科學的風險預警機制，適量開展會計創新，督促金融機構強化內部控制，提高會計自身調節適應能力，防范化解金融風險，進而化解金融風險以促進國民經濟和社會的穩定發展。（二）從微觀的角度，防范金融風險1.強化內控制度，實行集中核算內部控制實際上就是金融企業在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。其基本要求為獨立的會計人員及核算體制。會計主管應領導金融會計人員的業務，有效的會計憑證應作為會計人員進行賬務處理的唯一依據。實行賬務集中核算，實行賬務集中核算，推行統一的核算軟件對業務處理和會計處理進行分離，會計資產負債表、系統自動匯總上報財務報表，其他有關會計信息報表應當由會計人員獨立編制，任何人不得任意調整。實行集中核算內控制度是內部控制目標得以實現的必要要求。建立相關的內控制度，健全有效的內控運行機制是實現內控目標的重要保障，也是各金融機構管理層的基本職責。2.重視會計分析，建立預警機制報表的核心使用價值是通過對報表的分析來發現并解決問題，幫助領導層了解過去并規劃未來，所以說了解過去不是報表使用者的最終目的。資產負債表分析及財務分析是會計分析的兩個主要方面。包括專項分析常規分析兩方面。只有對會計分析能力的加強,才能充分了解存在的問題，有效的隊未來的變化做出反應，銀行才能有效的建立會計風險預警機制，加強策劃決策的能力，對會計職能作用進行有效的發揮。3.提高現金管理，加強支付水平企業資金管理的中心理念一向是“現金為王”。決定企業存亡的關鍵往往是企業現金流量管理水平。對于市場競爭的日益激烈，復雜多變的企業生存環境，企業現金流的管理水平的提升，才能做到有效控制營運風險，企業整體資金的利用效率才會提高，企業自身的發展才能提高。因此會計部門要嚴格審查企業使用的現金，除工資性支出外,對于大額現金支付會計部門都要立賬，逐項登記。對注明“現金”字樣的銀行匯票，也要登記備案,對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現金管理規定，對于將公款轉入個人信用卡應嚴肅處理，個人提現只限于備用金，透支部分不得提現。4.分散經營風險，謀求最佳效益市場風險是投資者不能回避的，這就是為何當大市全面受挫時，一家盈利良好及管理完善的公司的股價亦可能跟隨市況下跌。非市場風險屬個別投資項目特有的風險，投資者可通過分散投資，達到減低非市場風險的目標。所謂的“分散投資”，就是將資金投放于不同類別的資產上。拓展中間業務，將經營風險分散化是銀行業化解金融風險的主要手段之一。作為會計人員，分散金融風險的重要手段也是將會計服務進行多元化發展，會計人員可通過自身學習考取注冊會計師，通過注冊會計師事務所開展財務咨詢活動，這樣可以通過財務咨詢來創造收入，對于會計人員的監督核算水平的提高也有很大幫助。5.廣泛運用電腦,推行責任會計責任會計亦稱控制業績會計是以各個責任中心為主體，以責、權、效、利相統一的機制為基礎形成的為評價和控制企業經營活動的進度和效果服務的信息系統。責任會計是以往的各種會計管理制度的發展。責任會計的推行是防范金融風險的有效手段，因為符合風險控制的分散化原則是責任中心的劃分，同時有助于責、權、效、利在小范圍內的充分結合并及時發現存在問題，從而達到解決問題的目的。銀行會計的電算化系統要由業務數據處理系統向業務處理與管理型、決策型系統并重的系統發展，通過開發和運用電算化會計核算系統，對銀行會計管理核算體系進行完善，提高核算水平和會計核算質量。6.嚴格考試制度,保證上崗水平要切實加強對考試工作的領導，做好考試政策的宣傳工作，認真組織好考試報名工作。嚴格考試制度對于幫助會計人員有效的了解會計基礎知識提供了幫主，端正了會計人員的學習態度,對業務知識水平的提高同樣有用。同時嚴格考試制度對于會計人員“公平競爭、擇優錄取”的理解更加深刻，競爭理念得到強化，提高了業務素質，自我調節能力的提高適應了現代管理會計職能的需要。結論我國的市場經濟建設一定要主動進行防范金融風險，并充分的發揮會計在防范金融風險的實際作用，維護整個金融秩序的穩定，保持經濟健康發展。在經濟活動中嚴格遵循會計準則的具體規定，把我公允價值計量和謹慎性原則，加強會計信息披露工作的管理才能有效地防范經濟飛機和金