2024年新個稅專項附加扣除問題歸納

新個稅專題附加扣除問題歸納一、子女教育專題附加扣除1.誰能扣？答：孩子的父母，包括親生父母、養(yǎng)父母、繼父母。2.怎么扣？答：父母親其中一方每月扣1000元，或者父母親雙方各扣500元。3.扣多久？答：從孩子年滿3歲(不管與否入園），直到博士碩士畢業(yè)期間都可以扣。4.未滿三歲的子女，與否可以扣除？答：不可以。3歲此前是嬰幼兒的撫養(yǎng)階段。這個階段重在撫養(yǎng)而不是教育。5.在境外或民辦學(xué)校接受教育，與否可以扣？答：可以扣，不管是在境內(nèi)或是境外接受教育；不管是接受的是公辦教育還是民辦教育，都可以按照規(guī)定扣除。6.在孩子不一樣教育階段的寒暑假期間能否扣除？答：寒暑假期間可以繼續(xù)扣除。7.孩子因病休學(xué)期間能否繼續(xù)扣除呢？答：休學(xué)期間只要學(xué)籍保留，就可以繼續(xù)扣除。父母離異，孩子歸母親，實際出錢撫養(yǎng)是父親，誰來享有政策？答：孩子的父親和母親雙方協(xié)商後，按照既有政策扣除。9.注意事項。父母雙方的扣除方式一經(jīng)選定，一種年度內(nèi)不得變更。二、繼續(xù)教育專題附加扣除1.誰能扣？答：自已能扣所有符合條件的繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）教育、技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。本科（含）如下繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）支出可以選擇讓父母按照子女教育扣除。假如選擇父母按照子女教育支出扣，自已就不能同步再按照繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）支出扣了，兩者只能選其一。2.怎么扣？答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣；技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在獲得有關(guān)證書的當年一次性定額扣3600元（預(yù)扣預(yù)繳時可以扣除）。3.扣多久？答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出最長扣4年（48個月）；技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出在獲得證書的當年扣一次。4.怎樣判斷哪些屬于技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育？答：詳細范圍見《人力資源社會保障部有關(guān)公布國家職業(yè)資格目錄的告知》（人社部發(fā)〔〕68號）。5.假如一種學(xué)歷繼續(xù)教育畢業(yè)後，換了個專業(yè)再讀，還能再扣除嗎？答：可以。不過假如同步參與兩個學(xué)歷繼續(xù)教育，當年只能享有一種扣除。6.假如一年同步獲得兩個符合條件的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，可以享有雙倍扣除3600嗎？答：不可以。一年只能享有一種職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除。不過你可以在下一年再獲得一種符合條件的證書，這樣就可以在下一年再享有一次扣除3600元。三、大病醫(yī)療專題附加扣除1.誰能扣？答：自已能扣自已的，也可以扣除配偶和子女的符合條件的大病醫(yī)療支出。2.什么時候扣？答：在年度匯算清繳時扣除，預(yù)扣預(yù)繳時暫不能扣。3.扣多少？答：一種年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保有關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷後，在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付的合計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。4..什么是大病，有范圍界定嗎？答：沒有范圍界定，假如住院治療發(fā)生的與基本醫(yī)療有關(guān)的醫(yī)藥費用，在醫(yī)保報銷後的醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自已承擔(dān)的超過15000元，就可以扣除。5.一種年度內(nèi)納稅人自已、配偶和子女的大病醫(yī)療支出與否可以累加扣除？答：不可以累加扣除，應(yīng)當分別計算范圍內(nèi)自付部分的扣除額。孩子的大病醫(yī)療支出能否在父母雙方分攤扣除？答：不可以分攤扣除，只能選擇父母一方依法扣除。四、住房貸款利息專題附加扣除1.誰能扣？答：夫妻雙方自行約定，選擇其中一方扣。2.怎么扣？答：每月定額扣除1000元。并且夫妻兩人只能扣一次首套住房貸款的利息。3.扣多久？按照實際貸款期限，最長不能超過20年（240個月）。4.怎么確定首套房貸款？答：是指享有首套住房貸款利率的住房貸款，不管實際該住房是不是家庭的首套住房。5.假如夫妻婚前分別購置住房發(fā)生的首套住房貸款，婚後怎樣扣除？答：婚後可以選擇其中一套，由購置方每月扣1000元；也可以由夫妻雙方分別各自扣自已購置的住房貸款利息500元。6.首套商業(yè)公寓貸款能享有貸款利息扣除嗎？答：商業(yè)公寓不屬于住房，也不能享有首套住房貸款利率貸款，因此不能享有貸款利息扣除。7.首套住房貸款利率有固定的原則嗎？答：沒有固定的原則。無論實際利率是多高，只要是貸款銀行或者公積金貸款協(xié)議上注明是首套住房貸款利率，就可以享有住房貸款利息扣除。五、住房租金專題附加扣除1.誰能扣？答：在重要工作都市沒有自有住房，而租賃住房的承租人。2.怎么扣？答：根據(jù)重要工作都市類型不一樣分為1500/1100/800三檔合用扣除。3.夫妻雙方在同一都市工作，能不能分別同步按照原則扣？答：夫妻雙方在同一都市工作，兩個人只能選擇一種人按照原則扣。假如夫妻不在同一都市工作，可以兩人可以分別按照原則扣。4.假如在沈陽市市內(nèi)五區(qū)工作，不過房子是在郊區(qū)租的，能不能扣？答：可以扣。都市的范圍包括所有行政區(qū)域范圍。5.假如納稅人在沈陽工作并在沈陽租房，在黑龍江老家有住房，并且享有首套住房貸款利率貸款，能不能讓配偶享有貸款利息扣除，自已享有住房租金扣除？答：不能。納稅人和配偶只能選擇按照租金或者是貸款利息中的一項來扣除。租房租金必須獲得租賃發(fā)票才能扣除嗎？答：沒有獲得租賃發(fā)票也能享有租金扣除。7.假如租房實際支付的房租低于扣除原則，能按照措施規(guī)定的原則扣除嗎？答：可以按照重要工作都市對應(yīng)的原則扣除。六、贍養(yǎng)老人支出專題附加扣除1.誰能扣？被贍養(yǎng)人年滿60周歲，贍養(yǎng)人可以扣。2.怎么扣？答：獨生子女每月扣元，非獨生子女分攤合計扣除元。3.扣多久？在被贍養(yǎng)人其中一人年滿60周歲的當月開始，到贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。4.多位贍養(yǎng)人分攤扣除的方式有幾種？答：多位贍養(yǎng)人可以平均分攤，也可以約定分攤或者由老人指定分攤。指定分攤優(yōu)先于約定分攤。5.假如我有一種弟弟，我每月給老人贍養(yǎng)費元，我弟弟不贍養(yǎng)老人。我能不能每月扣元，我弟弟不扣除？答：不可以。多位贍養(yǎng)人的，每人最多扣除不超過1000元。6.我妻子能不能和我一起分攤扣除我父母的贍養(yǎng)老人支出？答：不能。納稅人自已只能扣除自已親生父母、養(yǎng)父母或者繼父母的贍養(yǎng)老人支出。同樣，女婿也不能扣除岳父母的贍養(yǎng)老人支出。7.假如我同步有親生父母，尚有養(yǎng)父母，能不能疊加享有扣除4000元每月？答：不可以。贍養(yǎng)老人支出扣除不以被贍養(yǎng)的老人倍數(shù)加倍享有扣除。哪些情形不呢個享有專題附加扣除？1.納稅人當期綜合所得收入未到達5000元原則的，專題附加扣除費用不得扣除。2.納稅人子女未滿3周歲的，子女教育的專題支出（每月1000元）不得扣除。3.納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人未滿60周歲的，贍養(yǎng)老人的專題支出（每月元）不得扣除。4.納稅人的非首套住房貸款利息支出，住房貸款利息的專題支出每月1000元不得扣除。5.納稅人首套貸款年限已經(jīng)超過20年的，住房貸款利息的專題支出每月1000元不得扣除。6.納稅人在一種納稅年度內(nèi)，其在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分合計沒有超過15000元醫(yī)藥費用的支出，不屬于大病醫(yī)療支出，不得扣除。7.納稅人接受繼續(xù)教育，但沒有獲得有關(guān)證書的，3600元的職業(yè)資格繼續(xù)教育專題支出不得扣除。8.納稅人接受某專業(yè)學(xué)歷繼續(xù)教育，但已經(jīng)超過了48個月的，每年4800元的繼續(xù)教育專題支出不得扣除。9.納稅人本人及配偶在納稅人的重要工作都市有住房的，住房租金的專題支出每月1500元/每月1100元/每月800元不得扣除。10.一種納稅年度內(nèi)，納稅人本人及配偶已選擇了住房租金扣除，其發(fā)生的每月1000元住房貸款利息專題支出，不得扣除。八、詳細的扣除時間怎樣規(guī)定？（一）定額扣除1.子女教育：納稅人孩子從3歲一直到博士碩士畢業(yè)的全曰制學(xué)歷教育支出，按月扣除。2.繼續(xù)教育：一是學(xué)歷（學(xué)位）教育期間支出，同一學(xué)歷繼續(xù)教育有扣除期限，按月扣除；二是職業(yè)資格繼續(xù)教育支出（技能人員和專業(yè)技術(shù)人員），需獲得證書，按年扣除。3.住房貸款利息：納稅人所在都市承認的首套房貸款利率對應(yīng)的利息支出，有最長扣除20年（240個月）。婚前各自購置的符合條件的住房貸款利息支出，婚後可以有兩種方式選擇扣除，按月扣除。4.住房租金：納稅人在重要工作都市沒有住房的，對應(yīng)三檔原則進行扣除。納稅人配偶在納稅人重要工作都市有房的，視同納稅人有房；納稅人及其配偶重要工作都市相似的，只能由一方扣除；納稅人及其配偶不能同步分別享有住房貸款利息支出和住房租金出租。住房租金按月扣除。5.贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位以上年滿60歲老人的，即可享有。其中獨生子女每月元，非獨生子女可采用三種分攤方式，但不管哪一種，最多不能超過每人每月1000元原則。（二）限額內(nèi)據(jù)實扣除大病醫(yī)療：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用，超過自已承擔(dān)15000元後的部分，可以選擇由本人扣，也可以由其配偶扣；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用在超過15000元自付部分後，可以選擇由其父母一方扣。年度預(yù)扣預(yù)繳時不扣除，在年度匯算清繳時按年扣除。九、尤其闡明1.所有的專題附加扣除額本年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)後明年度。2.子女教育支出、貸款