《稅收政策培訓(xùn)》課件

稅收政策培訓(xùn)課程概述稅收基礎(chǔ)知識稅收定義、功能及中國稅制稅收政策解讀最新變化與行業(yè)優(yōu)惠政策納稅實(shí)務(wù)與征管申報流程、風(fēng)險防控及稽查應(yīng)對國際稅收及信息化第一部分：稅收基礎(chǔ)知識1稅收定義國家強(qiáng)制性收入2稅收功能經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)與收入分配3中國稅制稅種結(jié)構(gòu)與特點(diǎn)4主要稅種什么是稅收？1國家強(qiáng)制性收入政府依法向納稅人征收2無償性納稅人獲取不到直接回報3固定性按照法定標(biāo)準(zhǔn)征收財政收入主要來源稅收的功能和作用籌集財政收入保障國家支出1調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化2收入再分配縮小貧富差距3調(diào)控消費(fèi)引導(dǎo)合理消費(fèi)4中國稅收制度概覽1中央稅消費(fèi)稅、關(guān)稅等2地方稅房產(chǎn)稅、城建稅等3共享稅增值稅、企業(yè)所得稅等4立法基礎(chǔ)《稅收征管法》等主要稅種介紹增值稅我國第一大稅種企業(yè)所得稅對企業(yè)利潤征收個人所得稅針對個人所得消費(fèi)稅特定消費(fèi)品征收增值稅征稅范圍貨物銷售、服務(wù)提供、無形資產(chǎn)稅率結(jié)構(gòu)13%、9%、6%和0%納稅人類型一般納稅人與小規(guī)模納稅人抵扣機(jī)制進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額企業(yè)所得稅適用對象企業(yè)和其他組織稅率一般為25%計稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額收入減去成本費(fèi)用申報周期按季預(yù)繳年度匯算清繳個人所得稅1綜合所得工資薪金、勞務(wù)報酬等2經(jīng)營所得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營3特定所得利息、股息、財產(chǎn)租賃等4偶然所得中獎、債務(wù)豁免等消費(fèi)稅煙草制品卷煙、雪茄等酒類白酒、啤酒、葡萄酒奢侈品高檔手表、珠寶等汽車按排量不同稅率其他稅種概述房產(chǎn)稅、關(guān)稅、印花稅、車船稅、土地增值稅等各具特色的稅種構(gòu)成了中國完整稅制體系第二部分：稅收政策解讀6+重點(diǎn)領(lǐng)域小微企業(yè)、科技創(chuàng)新等100+政策數(shù)量年度新增政策1萬億+減稅規(guī)模年度減稅降費(fèi)總額近期稅收政策變化1增值稅改革稅率簡并、留抵退稅2個稅改革起征點(diǎn)提高、專項(xiàng)附加扣除3小微企業(yè)優(yōu)惠所得稅減免、增值稅優(yōu)惠4制造業(yè)支持研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高減稅降費(fèi)政策解讀小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅起征點(diǎn)提高制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除、設(shè)備一次性扣除服務(wù)業(yè)生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策增值稅優(yōu)惠月銷售額10萬元以下免征所得稅減免年應(yīng)納稅所得額不超100萬元部分減按25%計入社保費(fèi)減免階段性降低社保費(fèi)率附加稅費(fèi)優(yōu)惠減免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等促進(jìn)科技創(chuàng)新的稅收政策研發(fā)費(fèi)用加計扣除100%提高至175%高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠15%優(yōu)惠稅率技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免500萬元以下免征固定資產(chǎn)加速折舊研發(fā)設(shè)備一次性稅前扣除區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展稅收政策西部地區(qū)東北地區(qū)自貿(mào)區(qū)粵港澳大灣區(qū)海南自貿(mào)港支持"三農(nóng)"發(fā)展的稅收政策農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠收購免征、銷售低稅率農(nóng)民個稅優(yōu)惠農(nóng)業(yè)所得暫免征收農(nóng)機(jī)具減免農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼土地稅收優(yōu)惠耕地占用稅減免環(huán)境保護(hù)稅收政策環(huán)境保護(hù)稅按污染當(dāng)量計征1資源稅改革促進(jìn)資源節(jié)約利用2節(jié)能環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠購置專用設(shè)備稅額抵免3新能源汽車優(yōu)惠車輛購置稅減免4跨境電商稅收政策1零售進(jìn)口稅收政策關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅綜合征收2跨境電商綜試區(qū)政策保稅進(jìn)口、直購進(jìn)口模式3出口退稅政策適用"免、抵、退"辦法4海外倉稅收政策出口退稅、增值稅優(yōu)惠第三部分：稅收優(yōu)惠政策30+行業(yè)類別享受稅收優(yōu)惠1500+優(yōu)惠政策各類稅收優(yōu)惠措施600萬+受益企業(yè)企業(yè)享受優(yōu)惠稅收優(yōu)惠概述1免稅完全免除稅收2減稅減輕部分稅收負(fù)擔(dān)3稅收抵免直接抵減應(yīng)納稅額4加計扣除費(fèi)用扣除比例提高5加速折舊固定資產(chǎn)快速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率小型微利企業(yè)20%稅率，減按25%計稅研發(fā)費(fèi)用175%加計扣除西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)15%優(yōu)惠稅率技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率增值稅優(yōu)惠政策小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征簡易計稅方法特定行業(yè)農(nóng)產(chǎn)品低稅率出口退稅特定地區(qū)西部地區(qū)自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠個人所得稅優(yōu)惠政策1專項(xiàng)附加扣除子女教育、贍養(yǎng)老人等2創(chuàng)業(yè)投資抵扣天使投資人稅收優(yōu)惠3延期繳稅股權(quán)激勵遞延納稅4特定免稅收入政府補(bǔ)貼、獎學(xué)金等特殊行業(yè)稅收優(yōu)惠農(nóng)業(yè)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅教育學(xué)歷教育服務(wù)免征增值稅軟件增值稅即征即退養(yǎng)老養(yǎng)老機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策自貿(mào)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、海南自貿(mào)港、西部大開發(fā)地區(qū)均有針對性稅收優(yōu)惠政策支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展疫情期間稅收優(yōu)惠政策小微企業(yè)延緩繳納稅款受困行業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免醫(yī)療物資進(jìn)口關(guān)稅、增值稅免征公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅如何正確享受稅收優(yōu)惠自行判斷符合條件主動申報備案管理先備案后享受資料留存留存?zhèn)洳橘Y料按期申報合規(guī)申報享受優(yōu)惠第四部分：納稅實(shí)務(wù)1納稅申報各稅種申報流程與要點(diǎn)2發(fā)票管理開具、取得與保管規(guī)范3稅款繳納及時足額繳納稅款4風(fēng)險防控識別與應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險納稅申報流程納稅義務(wù)發(fā)生銷售貨物、提供服務(wù)等1計算應(yīng)納稅額按照稅法規(guī)定計算2填報申報表準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)數(shù)據(jù)3繳納稅款按期足額繳納4資料歸檔保存相關(guān)憑證5增值稅納稅申報1確認(rèn)納稅人身份一般納稅人或小規(guī)模納稅人2收集發(fā)票資料銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票3填寫申報表主表及附表4計算應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額5提交申報電子稅務(wù)局提交企業(yè)所得稅納稅申報個人所得稅納稅申報代扣代繳單位為員工代繳按月計算代扣自行申報年收入超12萬元有境外所得綜合所得年度匯算次年3-6月辦理多退少補(bǔ)其他稅種納稅申報消費(fèi)稅生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值或租金收入計算印花稅憑證貼花或按期申報土地增值稅預(yù)征和清算兩個階段常見納稅誤區(qū)超期申報未按規(guī)定期限申報計算錯誤稅額計算有誤發(fā)票不合規(guī)使用虛假發(fā)票資料不全憑證不完整發(fā)票管理1取得發(fā)票索取合規(guī)發(fā)票2開具發(fā)票如實(shí)開具，不虛開3認(rèn)證抵扣按規(guī)定認(rèn)證抵扣4保管發(fā)票保存期至少5年稅收風(fēng)險防控識別風(fēng)險自查常見風(fēng)險點(diǎn)評估影響測算可能風(fēng)險制定應(yīng)對建立稅務(wù)風(fēng)控體系持續(xù)監(jiān)控定期開展自查第五部分：稅收征管1稅務(wù)登記納稅人身份確認(rèn)2稅務(wù)稽查檢查稅務(wù)合規(guī)性3信用管理建立納稅信用體系4稅企溝通建立良好互動關(guān)系稅收征管概述電子申報大數(shù)據(jù)監(jiān)管風(fēng)險管理信用管理實(shí)地檢查稅務(wù)登記1首次登記新設(shè)立企業(yè)30日內(nèi)辦理2變更登記信息變更及時辦理3注銷登記終止經(jīng)營辦理注銷4跨區(qū)遷移經(jīng)營地變更辦理遷移稅務(wù)稽查重點(diǎn)檢查針對特定行業(yè)或企業(yè)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)專項(xiàng)檢查針對特定稅種或問題日常檢查常規(guī)稅務(wù)檢查稅收信用管理1A級納稅信用優(yōu)良2B級納稅信用良好3C級納稅信用一般4D級納稅信用較差5M級新設(shè)立企業(yè)稅收違法行為及處罰偷稅補(bǔ)稅+罰款0.5-5倍虛開發(fā)票罰款+刑事責(zé)任逃避追繳欠稅罰款+刑事責(zé)任抗稅罰款+行政拘留不履行扣繳義務(wù)補(bǔ)扣+罰款稅收征管法解讀基本原則依法、公平、文明征稅納稅人權(quán)利稅收法定、稅務(wù)行政救濟(jì)納稅人義務(wù)依法納稅、配合檢查稅收保障稅務(wù)保全、強(qiáng)制執(zhí)行稅企溝通機(jī)制稅企座談會定期溝通交流納稅輔導(dǎo)個性化政策解讀12366熱線電話咨詢服務(wù)稅務(wù)網(wǎng)站在線政策查詢第六部分：國際稅收國際稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)不斷擴(kuò)大，跨國企業(yè)稅務(wù)安排日趨復(fù)雜，"一帶一路"稅收合作深入推進(jìn)國際稅收概述1國際雙重征稅同一收入被多國征稅2避稅與反避稅合理避稅與不當(dāng)避稅3稅收協(xié)定避免雙重征稅協(xié)定4國際稅收合作信息交換與征管協(xié)助稅收協(xié)定介紹轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則獨(dú)立交易原則公平交易價格1關(guān)聯(lián)申報年度關(guān)聯(lián)交易申報2同期資料主體文檔、本地文檔等3特別納稅調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整征稅4預(yù)約定價安排企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)先約定5境外所得稅收抵免直接抵免企業(yè)直接繳納的境外所得稅抵免限額內(nèi)抵減應(yīng)納稅額間接抵免境外子公司分回股息所納稅款按比例抵免抵免限額分國抵免或綜合抵免不超過境內(nèi)應(yīng)納稅額"一帶一路"稅收政策130+合作國家"一帶一路"參與國100+稅收協(xié)定已簽署稅收協(xié)定40+稅收安排稅收征管合作機(jī)制國際稅收合作與信息交換多邊稅收協(xié)定多國共同簽署情報交換按請求、自動、自發(fā)征管協(xié)助跨境征收協(xié)助爭議解決相互協(xié)商程序第七部分：稅收信息化1電子稅務(wù)局在線辦稅平臺2金稅三期全國稅收征管系統(tǒng)3大數(shù)據(jù)應(yīng)用風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)控4智慧稅務(wù)人工智能稅務(wù)服務(wù)電子稅務(wù)局介紹在線申報足不出戶辦稅在線繳稅多種支付方式掌上稅務(wù)手機(jī)APP服務(wù)證明開具在線申請證明金稅三期系統(tǒng)統(tǒng)一平臺全國稅收數(shù)據(jù)集中1風(fēng)險管理自動識別稅收風(fēng)險2發(fā)票監(jiān)控全流程發(fā)票管理3納稅服務(wù)便捷高效辦稅4征