成本預(yù)算績(jī)效分析實(shí)施案例

成本預(yù)算績(jī)效分析實(shí)施案例一、成本預(yù)算績(jī)效分析的概念成本績(jī)效是指依照項(xiàng)目管理計(jì)劃中設(shè)定的期望值即成本基準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)量所得出的資金花費(fèi)的有效性。成本預(yù)算績(jī)效分析是指運(yùn)用科學(xué)合理可行的成本核算方法，按照績(jī)效目標(biāo)、投入成本、產(chǎn)出質(zhì)量與效益匹配對(duì)應(yīng)的原則，設(shè)置成本、效益等方面的績(jī)效目標(biāo)和監(jiān)督考核指標(biāo)，對(duì)投入成本進(jìn)行科學(xué)測(cè)算全面分析，得出結(jié)論的過(guò)程。二、成本預(yù)算績(jī)效分析的意義成本預(yù)算績(jī)效分析是全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的重要組成部分，是各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位將成本理念和方法貫穿預(yù)算管理各環(huán)節(jié)，在成本定額標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)和公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一的基礎(chǔ)上安排預(yù)算，并設(shè)置成本、質(zhì)量和效益等方面的績(jī)效目標(biāo)和監(jiān)督考核指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算安排核成本、資金使用有規(guī)范、綜合考評(píng)講績(jī)效的預(yù)算管理模式。在成本核算中求績(jī)效，在績(jī)效管理中謀發(fā)展，從而化解收支矛盾，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。成本預(yù)算績(jī)效分析將成為深化預(yù)算績(jī)效管理改革的重大舉措和“循證決策”的重要支撐，通過(guò)科學(xué)的成本預(yù)算績(jī)效分析，達(dá)到預(yù)算績(jī)效管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。成本預(yù)算績(jī)效分析應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則：（1）客觀公正原則。以相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章以及財(cái)政部、地方政府有關(guān)文件等為依據(jù)，按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則進(jìn)行。做到主動(dòng)向同級(jí)人大報(bào)告、向社會(huì)公開(kāi)，自覺(jué)接受人大和社會(huì)各界監(jiān)督。（2）科學(xué)規(guī)范原則。通過(guò)規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的分析方法，科學(xué)、合理地進(jìn)行，做到標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、程序規(guī)范、方法合理、結(jié)果可信。（3）依據(jù)充分原則。收集足夠的相關(guān)文件及資料，并通過(guò)資料收集、調(diào)查論證、咨詢(xún)座談等方式為分析結(jié)論提供充分的依據(jù)支持。（4）績(jī)效相關(guān)原則。成本預(yù)算績(jī)效分析應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體成本效益和指標(biāo)體系進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映成本和效益之間的緊密對(duì)應(yīng)關(guān)系。三、成本預(yù)算績(jī)效分析實(shí)施我們以某區(qū)生活垃圾分類(lèi)管理項(xiàng)目的成本預(yù)算績(jī)效分析為例說(shuō)明如下。（一）制作并發(fā)放所要收集的資料清單1．制作并發(fā)放給主管部門(mén)的資料清單根據(jù)成本預(yù)算績(jī)效分析項(xiàng)目需要，應(yīng)分別向主管部門(mén)及基層單位收取與項(xiàng)目有關(guān)的相關(guān)資料。收取主管部門(mén)資料前發(fā)放的資料清單請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板。資料清單1．單位基本情況簡(jiǎn)介、生活垃圾管理事務(wù)基本情況介紹。2．xx區(qū)對(duì)生活垃圾分類(lèi)管理項(xiàng)目的執(zhí)行要求、標(biāo)準(zhǔn)的全部指導(dǎo)性、規(guī)范性文件。3．xx區(qū)對(duì)生活垃圾分類(lèi)管理項(xiàng)目已經(jīng)做出的可行性分析、專(zhuān)家意見(jiàn)、工作方案等與預(yù)算相關(guān)的資料、事前評(píng)估報(bào)告。4.20xx-20xx年對(duì)生活垃圾分類(lèi)管理相關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算申報(bào)的匯總及明細(xì)材料、預(yù)算審核報(bào)告等。5.20xx-20xx年生活垃圾分類(lèi)管理相關(guān)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)支出會(huì)計(jì)賬簿、原始憑證、審計(jì)報(bào)告、檢查報(bào)告及其他資料。6.20xx-20xx年生活垃圾分類(lèi)管理相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算資料，近年來(lái)關(guān)于項(xiàng)目的工作總結(jié)、匯報(bào)材料；與項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)調(diào)研、課題研究報(bào)告或論文等。7．其他與本項(xiàng)目相關(guān)的資料。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目組聯(lián)系人：xx聯(lián)系電話：20xx年xx月

日2．制作并發(fā)放給基層單位的資料清單收取基層單位資料前發(fā)放的資料清單請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板。需提供資料清單1．本單位基本情況簡(jiǎn)介、生活垃圾管理事務(wù)基本情況介紹，前期為生活垃圾分類(lèi)管理所做準(zhǔn)備工作形成的書(shū)面材料、管理表格、分析數(shù)據(jù)等。2．本單位根據(jù)政府指導(dǎo)要求制定、轉(zhuǎn)發(fā)的各類(lèi)生活垃圾分類(lèi)指導(dǎo)性、規(guī)范性文件。3．本單位對(duì)生活垃圾分類(lèi)管理新要求做出的工作方案、工作計(jì)劃、人員配備等相關(guān)資料。4．本單位20xx-20xx年對(duì)生活垃圾分類(lèi)管理相關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算申報(bào)材料、預(yù)算審核報(bào)告等。5．本單位20xx-20xx年生活垃圾分類(lèi)管理相關(guān)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)支出會(huì)計(jì)賬簿、原始憑證及審計(jì)報(bào)告、檢查報(bào)告等資料。6．本單位20xx-20xx年生活垃圾分類(lèi)管理相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算資料。7．本單位與參與生活垃圾分類(lèi)管理服務(wù)的其他單位（如環(huán)衛(wèi)部門(mén)）、外包、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等第三方簽訂的合同、協(xié)議，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。8．第三方為本單位生活垃圾分類(lèi)管理所做出的費(fèi)用測(cè)算、分析性材料及報(bào)價(jià)書(shū)等。9．其他與本項(xiàng)目相關(guān)的資料。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目組聯(lián)系人：xx聯(lián)系電話：20xx年xx月xx日（二）入戶(hù)調(diào)研和收集資料1．入戶(hù)主管部門(mén)調(diào)研和收集資料項(xiàng)目組到項(xiàng)目主管部門(mén)開(kāi)展調(diào)研，了解項(xiàng)目?jī)?nèi)容或歷年預(yù)算安排情況，聽(tīng)取項(xiàng)目預(yù)算安排意見(jiàn)。項(xiàng)目組在調(diào)研的同時(shí)收集審核項(xiàng)目資料，到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研。通過(guò)查閱資料、實(shí)地勘測(cè)，核實(shí)、了解項(xiàng)目具體內(nèi)容、申報(bào)理由和項(xiàng)目實(shí)施的具體做法、依據(jù)等，將現(xiàn)場(chǎng)情況與上報(bào)材料進(jìn)行對(duì)比，對(duì)項(xiàng)目疑點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，聽(tīng)取并記錄項(xiàng)目單位對(duì)有關(guān)問(wèn)題的解釋和答復(fù)，取得預(yù)算部門(mén)與該項(xiàng)目有關(guān)的全成本核算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2．到項(xiàng)目單位開(kāi)展入戶(hù)調(diào)研和收集資料項(xiàng)目組到項(xiàng)目實(shí)施單位了解項(xiàng)目的具體內(nèi)容，以及項(xiàng)目的可研論證實(shí)施方案和預(yù)算安排等內(nèi)容；按照發(fā)放的資料清單收集資料，如項(xiàng)目單位尚未準(zhǔn)備好資料，提出提交資料的時(shí)間要求，并指導(dǎo)項(xiàng)目單位填報(bào)相關(guān)材料。3．多方獲取項(xiàng)目信息項(xiàng)目組通過(guò)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士、查閱資料、問(wèn)卷調(diào)查、電話采訪、集中座談等方式，多渠道獲取項(xiàng)目信息。咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士，主要是咨詢(xún)行業(yè)內(nèi)專(zhuān)業(yè)人士，了解項(xiàng)目背景，準(zhǔn)確把握項(xiàng)目特點(diǎn)；查閱資料，主要是通過(guò)圖書(shū)館、電子書(shū)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)等多種手段，收集查閱項(xiàng)目的背景、國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀、同類(lèi)或類(lèi)似項(xiàng)目做法等資料，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分了解；問(wèn)卷調(diào)查、電話采訪、集中座談，主要是通過(guò)對(duì)服務(wù)對(duì)象進(jìn)行訪談，核實(shí)有關(guān)情況，了解基層或項(xiàng)目受益對(duì)象的真實(shí)想法。4．深入生活小區(qū)實(shí)際測(cè)量為驗(yàn)證垃圾投放人均數(shù)量，項(xiàng)目組到某生活小區(qū)實(shí)地蹲守調(diào)研，獲取第一手真實(shí)資料。（1）小區(qū)住戶(hù)數(shù)量統(tǒng)計(jì)請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板。小區(qū)戶(hù)數(shù)統(tǒng)計(jì)序號(hào)樓號(hào)戶(hù)數(shù)11號(hào)樓6022號(hào)樓6033號(hào)樓3644號(hào)樓365xx東路5號(hào)院5號(hào)樓1086甲4號(hào)樓8477號(hào)樓248xx東路5號(hào)樓1中樓649平房十二排610平房五排411平房四排412xx東路5號(hào)樓2中樓16層96136號(hào)樓5414平三排415平二排416平十排417xx地5號(hào)樓2418平一排419平房無(wú)6-9及11排0208號(hào)樓36219號(hào)樓302210號(hào)樓362311號(hào)樓302416號(hào)樓1082515號(hào)樓602614號(hào)樓602713號(hào)樓602817號(hào)樓482912號(hào)樓3630合計(jì)1180（2）小區(qū)廚余垃圾量統(tǒng)計(jì)請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板。小區(qū)廚余垃圾量統(tǒng)計(jì)明細(xì)表單位：公斤（kg）序號(hào)桶型號(hào)毛重（kg）皮重（kg）凈重（kg）垃圾產(chǎn)生時(shí)間1小桶59.38.251.1晚7：00前2小桶41.58.233.3晚7：00前3小桶43.68.235.4晚7：00前4小桶41.88.233.6晚7：00前5小桶74.58.266.3晚7：00前6小桶76.58.268.3晚7：00前7小桶30.58.222.3晚7：00后8小桶74.68.266.4晚7：00后9小桶22.38.214.1晚7：00后10小桶48.18.239.9晚7：00后11小桶35.88.227.6晚7：00后12小桶44.48.236.2晚7：00后13小桶40.08.231.8晚7：00后14大桶64.513.750.8晚7：00前15大桶81.313.767.6晚7：00前16大桶57.813.744.1晚7：00前17大桶114.513.7100.8晚7：00前18大桶104.113.790.4晚7：00前19大桶56.913.743.2晚7：00前20大桶21.413.77.7晚7：00前21合計(jì)1133.4930.9（3）小區(qū)其他垃圾量統(tǒng)計(jì)請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板。小區(qū)其他垃圾量統(tǒng)計(jì)明細(xì)表單位：公斤（kg）序號(hào)桶型號(hào)毛重（kg）皮重（kg）凈重（kg）垃圾產(chǎn)生時(shí)間1大桶53.613.739.9晚7：00前2大桶56.013.742.3晚7：00前3大桶54.513.740.8晚7：00前4大桶53.613.739.9晚7：00前5大桶53.013.739.3晚7：00前6大桶62.313.748.6晚7：00前7大桶59.013.745.3晚7：00前8大桶56.713.743.0晚7：00前9大桶53.913.740.2晚7：00前10大桶51.313.737.6晚7：00前11大桶54.813.741.1晚7：00前12大桶55.113.741.4晚7：00前13大桶55.313.741.6晚7：00前14大桶53.113.739.4晚7：00前15大桶54.213.740.5晚7：00前16大桶55.913.742.2晚7：00前17大桶53.513.739.8晚7：00前18大桶56.713.743.0晚7：00前19大桶53.313.739.6晚7：00前20大桶54.813.741.1晚7：00前21大桶54.313.740.6晚7：00前22大桶56.813.743.1晚7：00前23大桶60.613.746.9晚7：00前24大桶59.413.745.7晚7：00前25大桶54.513.740.8晚7：00前26大桶49.413.735.7晚7：00前27大桶52.813.739.1晚7：00前28大桶53.413.739.7晚7：00前29大桶53.313.739.6晚7：00前30大桶54.913.741.2晚7：00前31大桶52.213.738.5晚7：00前32大桶57.513.743.8晚7：00前33大桶54.913.741.2晚7：00前34大桶55.913.742.2晚7：00前35大桶56.213.742.5晚7：00前36大桶52.013.738.3晚7：00后37大桶50.513.736.8晚7：00后38大桶47.713.734.0晚7：00后39大桶51.013.737.3晚7：00后40大桶63.813.750.1晚7：00后41大桶53.613.739.9晚7：00后42大桶49.213.735.5晚7：00后43大桶57.513.743.8晚7：00后44大桶63.713.750.0晚7：00后45大桶56.213.742.5晚7：00后46大桶65.013.751.3晚7：00后47大桶55.213.741.5晚7：00后48大桶50.813.737.1晚7：00后49大桶66.113.752.4晚7：00后50大桶60.413.746.7晚7：00后51大桶65.713.752.0晚7：00后52大桶47.913.734.2晚7：00后53大桶56.713.743.0晚7：00后54大桶60.613.746.9晚7：00后合計(jì)3000.32260.5（4）小區(qū)垃圾桶及桶站情況統(tǒng)計(jì)請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板。小區(qū)垃圾桶及桶站分布明細(xì)表序號(hào)桶站地理位置廚余垃圾桶數(shù)其他垃圾桶數(shù)13號(hào)樓甲門(mén)1225號(hào)樓甲門(mén)1239號(hào)樓甲門(mén)14411號(hào)樓甲門(mén)15516號(hào)樓甲門(mén)12617號(hào)樓丁門(mén)12718號(hào)樓丁門(mén)128新1號(hào)樓2單元129新2號(hào)樓1單元1510新5號(hào)樓4單元1511平房3排1212合計(jì)1133（5）小區(qū)參與垃圾分類(lèi)工作人員統(tǒng)計(jì)：20xx年xx月xx日對(duì)參與小區(qū)垃圾分類(lèi)工作人員相關(guān)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，結(jié)果如下：

管理人員：2人；指導(dǎo)員兼垃圾清掃員、廚余垃圾清運(yùn)：6人；專(zhuān)職清運(yùn)其他垃圾：1人。（6）小區(qū)生活垃圾運(yùn)輸情況統(tǒng)計(jì)：20xx年xx月xx日生活垃圾運(yùn)輸情況為：廚余垃圾收集，由6名保潔人員靠人力將桶站處的廚余垃圾送到垃圾屋，再將空桶送回桶站，每天收集兩次，上午一次，晚上一次，匯集到垃圾屋的廚余垃圾再由大型廚余垃圾運(yùn)輸車(chē)?yán)哌M(jìn)行處理，每天清運(yùn)1次。其他垃圾由第三方出資購(gòu)買(mǎi)的三輪電瓶車(chē)負(fù)責(zé)將其運(yùn)送到垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站。（7）運(yùn)輸車(chē)配置情況：外聘的第三方公司在該小區(qū)配置1輛三輪四桶電瓶車(chē)，上午6：00-10：30，下午1：30-4：00不間斷運(yùn)送，由小區(qū)到中轉(zhuǎn)站距離為675米，中轉(zhuǎn)站在小區(qū)外，出小區(qū)大門(mén)，走正規(guī)大路，過(guò)紅綠燈才能到。運(yùn)輸車(chē)運(yùn)送一趟耗時(shí)情況如下：在小區(qū)內(nèi)需15～20分鐘，出小區(qū)后往返需23～30分鐘不等，上午運(yùn)送8～9趟，下午運(yùn)送6～7趟。按小區(qū)內(nèi)平均運(yùn)行距離200米，小區(qū)外運(yùn)行1次1350米，總計(jì)運(yùn)送1次距離為1550米，即：1.55千米。（8）通過(guò)查閱相關(guān)資料了解情況。為確認(rèn)垃圾桶的使用壽命，項(xiàng)目組人員查詢(xún)大量塑料及塑料制品國(guó)標(biāo)，對(duì)塑料制品制定的國(guó)標(biāo)主要是衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于使用壽命的標(biāo)準(zhǔn)在GB18191-2008中第8條“標(biāo)志、運(yùn)輸和貯存”8.4款規(guī)定：“危塑桶應(yīng)遮篷儲(chǔ)存，避免暴曬。自生產(chǎn)之日起，危塑桶貯存保質(zhì)期為2年”。（9）通過(guò)詢(xún)問(wèn)了解情況。項(xiàng)目組通過(guò)電話調(diào)查詢(xún)問(wèn)相關(guān)環(huán)衛(wèi)部門(mén)業(yè)務(wù)人員，環(huán)衛(wèi)部門(mén)對(duì)垃圾桶更新情況回答是：針對(duì)垃圾桶的更換年頭目前沒(méi)有明文規(guī)定，環(huán)衛(wèi)部門(mén)采用隨壞隨更換的辦法。

在實(shí)際調(diào)研中詢(xún)問(wèn)：項(xiàng)目組在下戶(hù)調(diào)研中，與相關(guān)街、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)生活垃圾分類(lèi)人員溝通，在詢(xún)問(wèn)垃圾桶的更新情況時(shí)，相關(guān)人員均表示無(wú)更新記錄，隨壞隨換。(三）對(duì)調(diào)研獲取信息及收集得到材料展開(kāi)分析項(xiàng)目組對(duì)取得的各種信息和資料運(yùn)用科學(xué)合理可行的成本核算方法，對(duì)項(xiàng)目支出的歷史成本進(jìn)行分析，摸清成本核算與分?jǐn)偡椒ǎ治鲇绊懗杀镜年P(guān)鍵因素和成本變動(dòng)趨勢(shì)。1．成本預(yù)算績(jī)效分析方法（1）成本效益分析法。成本效益分析是通過(guò)比較項(xiàng)目的全部成本和效益來(lái)分析項(xiàng)目?jī)r(jià)值的一種方法。該方法主要是結(jié)合預(yù)算支出確定的績(jī)效目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的方案，運(yùn)用一定的技術(shù)方法，計(jì)算出每種方案的成本和收益，通過(guò)比較，選擇成本最小效益最大的實(shí)施方案。（2）作業(yè)成本法。作業(yè)成本法是成本計(jì)算與成本管理的有機(jī)結(jié)合。作業(yè)成本計(jì)算法基于資源耗用的因果關(guān)系進(jìn)行成本分配：根據(jù)作業(yè)活動(dòng)耗用資源的情況，將資源耗費(fèi)分配給作業(yè)；再根據(jù)成本對(duì)象消耗作業(yè)的情況，把作業(yè)成本分配給成本對(duì)象。（3）最低成本法。最低成本法是指對(duì)預(yù)期效益不易計(jì)量的項(xiàng)目，通過(guò)綜合分析測(cè)算其最低實(shí)施成本，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。（4）凈現(xiàn)值法。凈現(xiàn)值法是指利用凈現(xiàn)金效益量的總現(xiàn)值與凈現(xiàn)金投資量算出凈現(xiàn)值，然后根據(jù)凈現(xiàn)值的大小來(lái)分析項(xiàng)目是否可行。凈現(xiàn)值越大，項(xiàng)目方案越好。（5）比較法。比較法是指通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與預(yù)期實(shí)施效果、歷史情況、不同部門(mén)和地區(qū)同類(lèi)預(yù)算支出（項(xiàng)目）安排的比較，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。（6）因素分析法。因素分析法是指通過(guò)綜合分析影響項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。（7）公眾評(píng)判法。公眾評(píng)判法是指通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等方式，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。另外，也可使用其他科學(xué)合理的分析方法。2．開(kāi)展綜合分析對(duì)得到的信息及資料整合，運(yùn)用以上方法進(jìn)行分析。（1）召開(kāi)相關(guān)項(xiàng)目組專(zhuān)家及工作人員會(huì)議，分析確定與生活垃圾分類(lèi)日常運(yùn)維相關(guān)的主要因素，包括：指導(dǎo)員費(fèi)用、宣傳費(fèi)、垃圾桶更換費(fèi)用及垃圾運(yùn)輸費(fèi)等。（2）對(duì)基層單位以上相關(guān)費(fèi)用歷史成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，同時(shí)剔除不相干因素，得出歷史成本相關(guān)費(fèi)用，如表1所示。表1單位：元序號(hào)被調(diào)研單位指導(dǎo)員費(fèi)用宣傳費(fèi)用垃圾桶更換費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)用累計(jì)費(fèi)用1xx街道4329223.30544

146.0149

630.322180718.607103718.232xx街道2509694.67184

776.4628

771.20367829.262906295.133xx鄉(xiāng)2697921.77574

994.0033

086.881233156.473964165.124xx街道125484.7359

214.513

956.04265709.97395150.755合計(jì)9662324.471363130.98115444.444047414.3013825183.223．建立成本績(jī)效分析指標(biāo)體系（1）設(shè)計(jì)項(xiàng)目成本預(yù)算績(jī)效分析指標(biāo)體系表。項(xiàng)目組根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，考慮生活垃圾分類(lèi)對(duì)環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展的重大作用，以及工作的長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、困難程度等因素，從投入成本、產(chǎn)出質(zhì)量、效益效果三個(gè)維度，建立項(xiàng)目（政策）成本預(yù)算績(jī)效分析指標(biāo)體系，對(duì)項(xiàng)目（政策）進(jìn)行成本效益分析，測(cè)算成本要素及預(yù)算定額，提交財(cái)政部門(mén)審核，以便后期更加有效地開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目成本預(yù)算績(jī)效分析指標(biāo)體系表請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板。XXX項(xiàng)目成本預(yù)算績(jī)效分析指標(biāo)體系表投入成本指標(biāo)產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)效益效果指標(biāo)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)指標(biāo)說(shuō)明一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)指標(biāo)說(shuō)明一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)指標(biāo)說(shuō)明當(dāng)期成本人力支出反映各類(lèi)人員的勞務(wù)報(bào)酬，以及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。當(dāng)期產(chǎn)出質(zhì)量數(shù)量指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量。當(dāng)期效益經(jīng)濟(jì)效益反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的影響和效果。商品和服務(wù)支出反映單位購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出等）。社會(huì)效益反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的影響和效果。資本性支出反映用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)以及構(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和改造等的支出。質(zhì)量指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和質(zhì)量。生態(tài)效益反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)自然環(huán)境帶來(lái)的影響和效果。債務(wù)利息和費(fèi)用支出反映償還債務(wù)利息的支出。可持續(xù)影響反映相關(guān)產(chǎn)出帶來(lái)影響的可持續(xù)期限。對(duì)企業(yè)補(bǔ)助反映對(duì)各類(lèi)企事業(yè)及民間非營(yíng)利組織的補(bǔ)貼。進(jìn)度指標(biāo)反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況。服務(wù)對(duì)象滿意度反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)相關(guān)產(chǎn)出及影響的認(rèn)可程度。其他支出不能反映上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。遠(yuǎn)期成本人力支出反映各類(lèi)人員的勞務(wù)報(bào)酬，以及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。遠(yuǎn)期產(chǎn)出質(zhì)量數(shù)量指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量。遠(yuǎn)期效益經(jīng)濟(jì)效益反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的影響和效果。商品和服務(wù)支出反映單位購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出等）。社會(huì)效益反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的影響和效果。資本性支出反映用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)以及構(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和改造等的支出。質(zhì)量指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和質(zhì)量。生態(tài)效益反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)自然環(huán)境帶來(lái)的影響和效果。債務(wù)利息和費(fèi)用支出反映償還債務(wù)利息的支出。可持續(xù)影響反映相關(guān)產(chǎn)出帶來(lái)影響的可持續(xù)期限。對(duì)企業(yè)補(bǔ)助反映對(duì)各類(lèi)企事業(yè)及民間非營(yíng)利組織的補(bǔ)貼。進(jìn)度指標(biāo)反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況。服務(wù)對(duì)象滿意度反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)相關(guān)產(chǎn)出及影響的認(rèn)可程度。其他支出不能反映上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。填報(bào)人：

填報(bào)日期：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的歷史成本、上級(jí)要求、發(fā)展規(guī)劃、物價(jià)指數(shù)等因素，項(xiàng)目組測(cè)算完成了《xx區(qū)生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)（建議稿）》及《生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)成本預(yù)算績(jī)效分析報(bào)告》，經(jīng)專(zhuān)家論證出具意見(jiàn)，提交財(cái)政部門(mén)審核。生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)表請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板。生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)表投入成本指標(biāo)產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)效益效果指標(biāo)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)指標(biāo)值（元÷戶(hù).月）指標(biāo)說(shuō)明一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)指標(biāo)說(shuō)明一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)指標(biāo)說(shuō)明運(yùn)維成本生活垃圾分類(lèi)運(yùn)維單位成本指導(dǎo)員費(fèi)用7.3加強(qiáng)桶邊指導(dǎo)、監(jiān)督，需要對(duì)投放垃圾人員進(jìn)行宣傳指導(dǎo)監(jiān)督。產(chǎn)出質(zhì)量數(shù)量指標(biāo)指導(dǎo)員數(shù)量每個(gè)桶站1～2名指導(dǎo)員，每天值守時(shí)間8小時(shí)。實(shí)施效益社會(huì)效益落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定促進(jìn)《生活垃圾分類(lèi)管理?xiàng)l例》的落實(shí)，確保在垃圾投放時(shí)間內(nèi)指導(dǎo)員桶站值守。垃圾桶更新0.08因垃圾桶在使用過(guò)程中易損壞，為維持垃圾分類(lèi)工作正常進(jìn)行，需要滿足對(duì)桶完好無(wú)損的要求。垃圾桶更新數(shù)量每年按50％更換垃圾桶。督促居民源頭分類(lèi)促使投放垃圾在源頭分類(lèi)，解決投放容器不足及破損問(wèn)題。清運(yùn)次數(shù)廚余垃圾每天2次，其他垃圾每天2次。生態(tài)效益形成習(xí)慣，對(duì)垃圾進(jìn)行無(wú)害化處理加強(qiáng)分類(lèi)投放、收集、運(yùn)輸、處理，減少污染。續(xù)表投入成本指標(biāo)產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)效益效果指標(biāo)運(yùn)維成本生活垃圾分類(lèi)運(yùn)維單位成本垃圾清運(yùn)2.11按相關(guān)文件及要求定期定點(diǎn)將生活垃圾分類(lèi)運(yùn)輸。產(chǎn)出質(zhì)量質(zhì)量指標(biāo)制度建設(shè)執(zhí)行預(yù)算制度，制定管理制度，制定監(jiān)管制度并落實(shí)。實(shí)施效益環(huán)境效益減少投放、合理投放反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)自然環(huán)境帶來(lái)的影響和效果。廚余垃圾中轉(zhuǎn)站值守0.13按相關(guān)文件及要求設(shè)立垃圾中轉(zhuǎn)站，需要值守人員。落實(shí)監(jiān)督檢查要按制度執(zhí)行監(jiān)督檢查考核，要建立臺(tái)賬，要有記錄人及檢查人員簽字。可持續(xù)影響增強(qiáng)居民分類(lèi)意識(shí)，加大資源再利用實(shí)現(xiàn)生活垃圾減量化、資源化、無(wú)害化的目標(biāo)。宣傳費(fèi)用3.35入戶(hù)宣傳、發(fā)放宣傳品、積分獎(jiǎng)勵(lì)。完成生活垃圾分類(lèi)合理設(shè)置桶站，合理配置指導(dǎo)員，按要求運(yùn)輸。服務(wù)對(duì)象滿意度投放桶及桶站干凈、指導(dǎo)員配備合理居民滿意度達(dá)90％以上。4、召開(kāi)專(zhuān)家論證會(huì)項(xiàng)目組完成生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)成本績(jī)效分析工作，事務(wù)所及時(shí)聘請(qǐng)具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)高、熟悉績(jī)效評(píng)價(jià)工作的專(zhuān)家召開(kāi)專(zhuān)家論證會(huì)。專(zhuān)家論證會(huì)充分肯定了項(xiàng)目組的工作，一致認(rèn)為《生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)成本預(yù)算績(jī)效分析報(bào)告》歷史成本數(shù)據(jù)真實(shí)，分析測(cè)算有效，報(bào)告整體質(zhì)量較高，圓滿完成了財(cái)政部門(mén)的委托任務(wù)；《xx區(qū)生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)（建議稿）》測(cè)算依據(jù)充分，計(jì)算準(zhǔn)確，指導(dǎo)性較強(qiáng)，建議財(cái)政部門(mén)采用，列為“生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額”，作為下年度各個(gè)實(shí)施單位編制項(xiàng)目預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)。專(zhuān)家評(píng)審表請(qǐng)見(jiàn)下面的參考模板專(zhuān)家評(píng)審表一、項(xiàng)目的基本情況項(xiàng)目名稱(chēng)生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)成本績(jī)效分析項(xiàng)目單位xx區(qū)xx委員會(huì)主管部門(mén)（單位）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Xx職務(wù)：聯(lián)系電話：項(xiàng)目類(lèi)型服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目起止時(shí)間開(kāi)始時(shí)間20xx年xx月截止時(shí)間20xx年xx月項(xiàng)目總投資金額xxxx萬(wàn)元其中：財(cái)政撥款xxxx萬(wàn)元項(xiàng)目實(shí)際到位金額xxxx萬(wàn)元其中：財(cái)政撥款xxxx萬(wàn)元項(xiàng)目實(shí)際支出金額xxxx萬(wàn)元其中：財(cái)政撥款xxxx萬(wàn)元項(xiàng)目概況1．項(xiàng)目實(shí)施目的：將生活垃圾分類(lèi)作為城市精細(xì)化管理的重要抓手，以減量化、資源化、無(wú)害化為目標(biāo)，突破難點(diǎn)，落實(shí)責(zé)任，建立互信，持之以恒，加快建立分類(lèi)投放、分類(lèi)收集、分類(lèi)運(yùn)輸、分類(lèi)處理的垃圾處理系統(tǒng)，形成以法治為基礎(chǔ)，政府推動(dòng)、全民參與、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、因地制宜的垃圾分類(lèi)制度，全面提高垃圾分類(lèi)工作水平。2．項(xiàng)目實(shí)施背景：對(duì)生活垃圾分類(lèi)項(xiàng)目開(kāi)展成本績(jī)效分析，確認(rèn)合理的生活垃圾分類(lèi)支出類(lèi)別，測(cè)算保障生活垃圾分類(lèi)長(zhǎng)期運(yùn)行的定額標(biāo)準(zhǔn)，為加強(qiáng)預(yù)算管理提供參考數(shù)據(jù)，確定預(yù)期效益和監(jiān)督考核指標(biāo)，有利于進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。3．項(xiàng)目目標(biāo)：落實(shí)垃圾分類(lèi)管理責(zé)任人管理責(zé)任和居住小區(qū)“一長(zhǎng)四員”責(zé)任；負(fù)責(zé)加強(qiáng)對(duì)居民的宣傳教育，組織街鄉(xiāng)鎮(zhèn)和社區(qū)（村）干部入戶(hù)面對(duì)面宣傳培訓(xùn)，做好居住小區(qū)以及其他單位等垃圾分類(lèi)工作，組織指導(dǎo)居民正確分類(lèi)、正確投放垃圾。二、項(xiàng)目績(jī)效專(zhuān)家考評(píng)表生活垃圾分類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)成本績(jī)效分析一級(jí)指標(biāo)分值二級(jí)指標(biāo)分值三級(jí)指標(biāo)分值四級(jí)指標(biāo)分值評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)得分專(zhuān)家意見(jiàn)項(xiàng)目決策15績(jī)效目標(biāo)5目標(biāo)內(nèi)容5績(jī)效目標(biāo)明確性21．績(jī)效目標(biāo)明確，得1～2分；2．績(jī)效目標(biāo)較為明確，得0～1分；3．績(jī)效目標(biāo)過(guò)于籠統(tǒng)、不夠明確，得0分。績(jī)效目標(biāo)合理性31．績(jī)效目標(biāo)合理，得

2～3分；2．績(jī)效目標(biāo)較為合理，得1～2分；3．績(jī)效目標(biāo)不夠合理得0～1分。決策過(guò)程10決策依據(jù)5決策依據(jù)的充分性51．項(xiàng)目立項(xiàng)程序規(guī)范，內(nèi)容科學(xué)合理，得2～4分；2．項(xiàng)目立項(xiàng)程序較為規(guī)范，內(nèi)容較合理，得1～2分；3．項(xiàng)目立項(xiàng)程序不規(guī)范，內(nèi)容不合理，得0～1分。續(xù)表一級(jí)指標(biāo)分值二級(jí)指標(biāo)分值三級(jí)指標(biāo)分值四級(jí)指標(biāo)分值評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)得分專(zhuān)家意見(jiàn)項(xiàng)目決策15決策過(guò)程10決策程序5項(xiàng)目申報(bào)程序的規(guī)范性31．項(xiàng)目申報(bào)、批復(fù)程序符合相關(guān)規(guī)定，論證充分，得3分；2．項(xiàng)目申報(bào)、批復(fù)程序符合相關(guān)規(guī)定，論證比較充分，得1～2分；3．項(xiàng)目批復(fù)程序無(wú)立項(xiàng)或論證不充分，得0分。項(xiàng)目調(diào)整的規(guī)范性21．項(xiàng)目無(wú)調(diào)整或經(jīng)有關(guān)項(xiàng)目批準(zhǔn)按規(guī)定程序調(diào)整，得1～2分；2．項(xiàng)目無(wú)調(diào)整或經(jīng)有關(guān)項(xiàng)目批準(zhǔn)基本按照規(guī)定程序執(zhí)行，得0～1分；3．隨意調(diào)整或未經(jīng)批準(zhǔn)也沒(méi)按規(guī)定程序調(diào)整，得0分。項(xiàng)目管理30項(xiàng)目資金15預(yù)算管理5預(yù)算編制的細(xì)化、準(zhǔn)確程度21．預(yù)算編制詳細(xì)、具體、準(zhǔn)確，預(yù)算與批復(fù)基本一致，得1～2分；2．預(yù)算編制不夠詳細(xì)、不夠具體、準(zhǔn)確，預(yù)算與批復(fù)基本一致，得0～1分；3．項(xiàng)目編制無(wú)預(yù)算、項(xiàng)目不準(zhǔn)確，得0分。預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制、計(jì)劃的一致性31．制定并依據(jù)實(shí)施方案進(jìn)行決策，得2～3分；2．預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制、計(jì)劃基本一致，得1分；3．預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制、計(jì)劃不一致，得0分。資金到位4資金到位情況21．資金到位及時(shí)、滿足項(xiàng)目需求，得1～2分；2．資金到位基本滿足項(xiàng)目支出，得0～1分；3．資金到位不及時(shí)，得0分。續(xù)表一級(jí)指標(biāo)分值二級(jí)指標(biāo)分值三級(jí)指標(biāo)分值四級(jí)指標(biāo)分值評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)得分專(zhuān)家意見(jiàn)項(xiàng)目管理30項(xiàng)目資金15資金到位4審批程序規(guī)范性21．審批程序規(guī)范、符合制度要求，得1～2分；2．審批程序基本規(guī)范，得0～1分；3．審批程序不規(guī)范，得0分。財(cái)務(wù)管理6財(cái)務(wù)制度是否健全21．財(cái)務(wù)制度和稽核責(zé)任機(jī)制健全，符合單位特點(diǎn)及日常管理需求，得1～2分；2．制度基本滿足日常管理需要，得0.5～1分；3．制度存在明顯漏洞或不足，得0～0.5分。記賬依據(jù)充分性21．依據(jù)充分，得1～2分；2．依據(jù)基本充分，得0.5～1分；3．依據(jù)不充分，得0～0.5分。會(huì)計(jì)核算規(guī)范性21．核算方法科學(xué)、合理，結(jié)果準(zhǔn)確，得1～2分；2．核算方法基本準(zhǔn)確，結(jié)果基本準(zhǔn)確，得0.5～1分；3．核算方法存在問(wèn)題，結(jié)果有偏差，得0～0.5分。項(xiàng)目實(shí)施組織機(jī)構(gòu)4組織機(jī)構(gòu)設(shè)置健全性21．組織機(jī)構(gòu)健全，滿足項(xiàng)目需求，得1～2分；2．組織機(jī)構(gòu)基本健全，基本滿足項(xiàng)目需求，得0.5～1分；3．組織機(jī)構(gòu)不健全，不滿足項(xiàng)目需求，得0分。職能分工21．職能分工明確，得1～2分；2．職能分工基本明確，得0.5～1分；3．職能分工不明確，得0分。制度建設(shè)5制度建設(shè)51．項(xiàng)目制度和管理文件完善、健全，得4～5分；2．項(xiàng)目制度基本完善、基本健全，得2～3分；3．項(xiàng)目制度不