中學財務預算管理制度

中學財務預算管理制度一、總則（一）目的為加強中學財務管理，規范財務預算行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位的財務預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保預算編制、執行、調整等工作合法合規。2.完整性原則：涵蓋學校全部收入和支出，將各項收支全面、完整地納入預算管理。3.真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據，如實反映學校財務收支狀況和預算執行結果。4.統籌兼顧原則：統籌安排各項資金，合理分配資源，優先保障重點項目和教學科研等中心工作的資金需求。5.績效導向原則：建立健全預算績效管理制度，強化績效目標管理，提高資金使用效益。二、預算管理職責（一）學校預算管理委員會1.由學校領導、相關職能部門負責人等組成，負責審議學校年度財務預算草案、預算調整方案等重大事項。2.研究制定學校預算管理的政策、制度和辦法。3.協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。（二）財務部門1.負責組織編制學校年度財務預算草案，具體負責預算的匯總、審核、上報等工作。2.負責預算的下達、執行監控、分析和考核等日常管理工作。3.定期向學校預算管理委員會報告預算執行情況，提出預算調整建議。（三）各部門1.負責本部門預算的編制、執行和控制，對預算執行情況進行分析和總結。2.配合財務部門做好預算編制和執行過程中的相關工作，提供必要的基礎資料和數據。3.根據學校預算安排，合理使用資金，確保本部門各項工作的順利開展。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、方針政策和財務制度。2.學校事業發展規劃和年度工作計劃。3.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。（二）編制內容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算：包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。項目支出預算：根據學校事業發展需要和財力可能，對特定項目或專項工作安排的支出預算，如教學科研項目經費、基本建設項目經費、設備購置經費等。（三）編制方法1.收入預算編制：按照收入來源渠道和項目，采用零基預算法，結合上一年度收入實際完成情況和本年度收入增減變動因素，合理預計各項收入。2.支出預算編制：基本支出預算：人員經費按照國家和學校有關規定及標準據實編制；公用經費按照定額標準和實際工作需要編制。項目支出預算：根據項目的輕重緩急和實際需求，采用項目預算法，對項目進行充分論證和可行性研究，明確項目目標、內容、實施步驟、資金需求等，按照規定的程序申報和審批。（四）編制程序1.每年[具體時間]前，學校財務部門向各部門下達編制下一年度財務預算的通知，明確預算編制的原則、方法、內容和要求等。2.各部門按照通知要求，結合本部門事業發展規劃和年度工作計劃，認真編制本部門預算草案，并在規定時間內報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核，提出調整建議，報學校預算管理委員會審議。4.學校預算管理委員會審議通過后，形成學校年度財務預算草案，報學校黨委常委會審定。5.學校年度財務預算草案經學校黨委常委會審定后，按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。四、預算執行（一）預算分解下達1.學校年度財務預算經上級主管部門和財政部門審批后，由學校財務部門及時分解下達至各部門。2.各部門應根據下達的預算指標，進一步細化分解到具體項目和責任人，確保預算執行的準確性和有效性。（二）資金支付管理1.嚴格執行國家有關財務規章制度和支付結算辦法，按照預算安排和規定的審批程序辦理資金支付。2.對于納入財政國庫集中支付范圍的資金，按照財政國庫集中支付制度的規定辦理支付手續；對于未納入財政國庫集中支付范圍的資金，按照學校內部資金審批制度的規定辦理支付手續。3.加強對資金支付的審核和監控，確保資金支付的真實性、合法性和合規性。對不符合預算安排、審批程序或財經紀律的支出，財務部門有權拒絕支付。（三）預算執行監控1.建立健全預算執行監控機制，財務部門定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和監控，及時掌握預算執行進度和資金使用效益。2.各部門應定期向財務部門報告本部門預算執行情況，對預算執行過程中出現的問題及時進行分析和解決，并采取有效措施確保預算執行進度。3.學校預算管理委員會定期召開預算執行分析會議，研究解決預算執行過程中的重大問題，對預算執行情況進行通報和評價。五、預算調整（一）調整情形1.國家有關政策發生重大變化，對學校預算執行產生重大影響的。2.學校事業發展規劃進行重大調整，導致預算收支規模和結構發生重大變化的。3.因不可抗力因素等原因，致使預算執行發生重大困難，需要調整預算的。4.其他需要調整預算的情形。（二）調整程序1.各部門根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額及調整后的預算安排等，并報送財務部門。2.財務部門對各部門提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報學校預算管理委員會審議。3.學校預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據審議結果形成預算調整方案，報學校黨委常委會審定。4.學校年度預算調整方案經學校黨委常委會審定后，按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。六、決算與績效評價（一）決算1.年度終了，學校財務部門按照國家有關規定和財務制度，對本年度預算執行情況進行全面清理、核對、結算和編制決算草案。2.各部門應積極配合財務部門做好決算編制工作，及時提供相關資料和數據。3.決算草案編制完成后，經學校財務部門審核、匯總，報學校預算管理委員會審議，經學校黨委常委會審定后，按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）績效評價1.建立健全預算績效管理制度，對學校預算資金的使用效益進行績效評價。2.績效評價的內容包括預算執行情況、資金使用效益、項目實施效果等。3.績效評價的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法等。4.財務部門負責組織實施預算績效評價工作，各部門應積極配合，提供相關資料和數據。績效評價結果作為預算安排、資金分配和項目管理的重要依據。七、監督與考核（一）監督檢查1.學校建立健全財務預算監督檢查機制，加強對預算編制、執行、調整、決算等全過程的監督檢查。2.財務部門定期對各部門預算執行情況進行監督檢查，及時發現和糾正預算執行過程中的問題。3.學校審計部門依法對學校財務預算執行情況進行審計監督，確保預算執行的真實性、合法性和合規性。（二）考核評價1.建立預算執行考核評價制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核評價的內容包括預算執行進度、資金使用效益、預算管理