2026年稅務(wù)師考試大綱及模擬試題

2026年稅務(wù)師考試大綱及模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中，下列哪項(xiàng)項(xiàng)目不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.股息、紅利所得2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.35萬(wàn)元3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%4.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.35%5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取下列哪種措施？A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)賬簿D.罰款納稅人6.某企業(yè)2025年度固定資產(chǎn)折舊總額為200萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)納稅所得額調(diào)減金額為多少？A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.200萬(wàn)元7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列哪項(xiàng)所得可以享受專項(xiàng)附加扣除？A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除C.股息、紅利所得D.稅收優(yōu)惠所得8.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率15%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.50萬(wàn)元9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.6%C.13%D.17%10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率20%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.60萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中，下列哪些項(xiàng)目可以享受專項(xiàng)附加扣除？A.住房貸款利息B.子女教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.資本性支出D.存貨跌價(jià)損失3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.17%4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取下列哪些措施？A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)賬簿C.限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.罰款納稅人5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列哪些所得可以享受專項(xiàng)附加扣除？A.住房租金B(yǎng).子女教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.股息、紅利所得三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得可以享受專項(xiàng)附加扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的利息支出可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（正確/錯(cuò)誤）4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。（正確/錯(cuò)誤）5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的股息、紅利所得可以享受專項(xiàng)附加扣除。（正確/錯(cuò)誤）6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）7.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（正確/錯(cuò)誤）8.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)賬簿。（正確/錯(cuò)誤）9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的住房貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除。（正確/錯(cuò)誤）10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的資本性支出可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）四、計(jì)算題（共3題，每題5分，共15分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？（要求列出計(jì)算過程）2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為20%，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？（要求列出計(jì)算過程）3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率15%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？（要求列出計(jì)算過程）五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。六、綜合題（共2題，每題15分，共30分）1.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.某居民個(gè)人2025年度工資收入為12萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得為8萬(wàn)元，稿酬所得為5萬(wàn)元，其享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息1萬(wàn)元、子女教育支出1萬(wàn)元、贍養(yǎng)老人支出2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該居民個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答案及解析單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。2.B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅稅率采用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。80萬(wàn)元應(yīng)適用20%的稅率。5.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)賬簿。6.A解析：固定資產(chǎn)折舊總額為200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)減金額=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。7.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除可以享受專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。8.B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬(wàn)元×15%=30萬(wàn)元。9.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。10.C解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬(wàn)元×20%=50萬(wàn)元。多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出。2.A、B、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工工資薪金支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和存貨跌價(jià)損失可以在稅前扣除。資本性支出不得在稅前扣除。3.B、C、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率包括9%、13%和17%。4.B、C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)賬簿和限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。查封財(cái)產(chǎn)和罰款屬于強(qiáng)制措施，需依法進(jìn)行。5.A、B、C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括住房租金、子女教育支出和贍養(yǎng)老人支出。股息、紅利所得不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。判斷題1.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。2.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的利息支出可以在稅前扣除。3.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，需依法進(jìn)行，不能隨意查封財(cái)產(chǎn)。5.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股息、紅利所得不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。6.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除。7.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。8.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)賬簿。9.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，住房貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除。10.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，資本性支出不得在稅前扣除。計(jì)算題1.企業(yè)所得稅稅額計(jì)算企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。2.個(gè)人所得稅稅額計(jì)算個(gè)人所得稅稅額=經(jīng)營(yíng)所得×稅率=100萬(wàn)元×20%=20萬(wàn)元。3.企業(yè)所得稅稅額計(jì)算企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬(wàn)元×15%=45萬(wàn)元。簡(jiǎn)答題1.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：-子女教育支出：每個(gè)子女每月2000元。-繼續(xù)教育支出：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月4000元，非學(xué)歷繼續(xù)教育每月2000元。-大病醫(yī)療支出：在基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)保目錄內(nèi)費(fèi)用扣除8萬(wàn)元后的50%。-住房貸款利息：首套住房貸款利息每年12000元。-住房租金：在主要工作城市沒有自有住房的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為：1500元/月（直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市）或1100元/月（其他城市）。-贍養(yǎng)老人支出：獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偤竺吭虏怀^2000元。2.稅前扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出可以在稅前扣除：-職工工資薪金支出：按實(shí)際發(fā)生額扣除。-職工福利費(fèi)：不超過工資薪金總額14%的部分。-職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額8%的部分。-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：按實(shí)際發(fā)生額扣除。-存貨跌價(jià)損失：按實(shí)際發(fā)生額扣除。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分。綜合題1.企業(yè)所得稅稅額計(jì)算企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額=1000萬(wàn)元-600萬(wàn)元-100萬(wàn)元-50萬(wàn)元-80萬(wàn)元-30萬(wàn)元=40萬(wàn)元企業(yè)所得稅稅額=40萬(wàn)元×25%=10萬(wàn)元2.個(gè)人所得稅稅額計(jì)算居民個(gè)人綜合所得=工資收入+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除專項(xiàng)扣