稅務(wù)師稅法二類重點(diǎn)知識點(diǎn)梳理試卷

稅務(wù)師稅法二類重點(diǎn)知識點(diǎn)梳理試卷考試時長：120分鐘滿分：100分一、單選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除后，超過部分不得在稅前扣除，該規(guī)定適用于（）。A.增值稅納稅人B.企業(yè)所得稅納稅人C.個人所得稅納稅人D.資源稅納稅人2.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.股息、紅利收入C.國債利息收入D.接受捐贈的資產(chǎn)3.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法為（）。A.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.月應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)C.全年收入額×適用稅率-速算扣除數(shù)D.月收入額×適用稅率-速算扣除數(shù)4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.對于出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)B.對于自用的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)C.對于出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)D.對于自用的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，該規(guī)定適用于（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人B.企業(yè)所得稅一般納稅人C.個人所得稅納稅人D.資源稅納稅人6.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳7.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，該規(guī)定適用于（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)B.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項目金額后的余額C.土地增值稅的稅率采用全額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的納稅人僅限于個人9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除，該規(guī)定適用于（）。A.增值稅納稅人B.企業(yè)所得稅納稅人C.個人所得稅納稅人D.資源稅納稅人10.下列項目中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅收入二、填空題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)所得稅的稅率一般為______%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按______%的稅率征收。2.個人所得稅的稅率分為______級超額累進(jìn)稅率，適用于工資薪金所得。3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種方式，其中從價計征的稅率為______%。4.土地增值稅的稅率采用______稅率，根據(jù)增值額的大小分為多個檔次。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入______%的部分，準(zhǔn)予扣除。6.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用______元；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。8.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的各項所得減去基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。9.房產(chǎn)稅的納稅人包括開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人和使用人。10.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人。三、判斷題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。（×）2.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，適用于工資薪金所得。（√）3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)僅限于房產(chǎn)原值。（×）4.土地增值稅的稅率采用全額累進(jìn)稅率。（×）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（×）6.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。（√）7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（√）8.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的各項所得減去基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。（√）9.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于產(chǎn)權(quán)所有人。（×）10.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。（×）四、簡答題（總共3題，每題4分，總分12分）1.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入的主要區(qū)別。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目。3.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。五、應(yīng)用題（總共2題，每題9分，總分18分）1.某企業(yè)2023年度銷售收入為1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出150萬元，計算該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。2.某個人2023年度取得工資薪金所得12萬元，專項扣除1.2萬元，專項附加扣除1.5萬元，計算該個人2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅。【標(biāo)準(zhǔn)答案及解析】一、單選題1.B解析：企業(yè)所得稅納稅人需要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。2.C解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。3.B解析：個人所得稅的工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法為月應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。4.C解析：出租的房產(chǎn)以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，自用的房產(chǎn)以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)。5.B解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，該規(guī)定適用于企業(yè)所得稅一般納稅人。6.A解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利不屬于視同銷售收入。7.B解析：勞務(wù)報酬所得的減除費(fèi)用規(guī)定適用于勞務(wù)報酬所得。8.B解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項目金額后的余額。9.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除，該規(guī)定適用于企業(yè)所得稅納稅人。10.D解析：免稅收入不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。二、填空題1.25%，50%解析：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%的稅率征收。2.7解析：個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，適用于工資薪金所得。3.1.2解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種方式，其中從價計征的稅率為1.2%。4.超額累進(jìn)解析：土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的大小分為多個檔次。5.15解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。6.800解析：個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。7.不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。8.基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的各項所得減去基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。9.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人和使用人解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人和使用人。10.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人解析：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人。三、判斷題1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人和其他組織。2.√解析：個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，適用于工資薪金所得。3.×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種方式。4.×解析：土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.√解析：個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。7.√解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。8.√解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的各項所得減去基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。9.×解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人和使用人。10.×解析：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人。四、簡答題1.企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入的主要區(qū)別在于：不征稅收入是指納稅人的收入總額中不計算應(yīng)納稅所得額的收入，如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等；免稅收入是指納稅人的收入總額中計算應(yīng)納稅所得額時免予征稅的收入，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。2.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種方式，其中從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。五、應(yīng)用題1.某企業(yè)2023年度銷售收入為1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出150萬元，計算該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。1000萬元×15%=150萬元該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)