跟蹤審計方案重點講義資料

跟蹤審計方案

審計單位：四川精誠工程造價征詢有限責任企業

項目名稱：跟蹤審計項目

法定代表人：朱甫成

項目負責人：劉智

專業技術人員：譚英碧

一、我企業對本工程的垠務承諾

結合以往跟蹤審計的服務，根據我企業數年控制造價的經驗，提

出如下服務承諾：

1、項目部的運行要嚴格按程序進行，做到責權清晰、項目部個專

業人員任務明確，審查成果性文獻成果誤差率保證控制最低。

2、結合本工程特點，司有派駐現場人員都具有工程跟蹤審計經驗

及土建、裝飾、安裝專業對應能力。

3、我企業保證在造價征詢時過程中定期征求業主對我方派駐人員

的意見，隨時根據業重規定進行更換項目負責人或造價專業人員。

4、我企業保證對不在現場的人員隨叫隨到。

5、我企業將在現場辦公室配置計算機管理系統及預算定額軟件，

及時處理有關工程造價業務文獻。

6、我企業保證項目部司有執業人員可以嚴格遵守《工程造價專業

人員執業行為準則》，工作嚴厲、認真、一絲不茍、熱情服務。

7、公開公正的基礎上最大程度的維護業主日勺利益。

8、審計時間嚴格控制在財政部、建設部（2023）369號文獻《建

設工程價款竣工結算暫行措施》。

9、做好業主的投資顧問、提供一流的征詢服務。

二、跟蹤審計項目實行保證措施

（一）、工程結算評審工作的指導思想、目的

（1）以“服務性、公正性、獨立性和科學性”為宗旨，在工程造

價控制后期依法維護建設單位利益，保證投資效果的真實體現。

（2）認真審查，保證該工程造價日勺真實，并通過造價工程師的努

力工作，力爭使工程總造價減少。

（3）嚴格按照國家和地方的有關規范、原則、法律、法規，以及

企業的有關規章制度和《工程造價征詢協議》，對項目造價進行最終

控制。

（二）、質量保證措施：

1、在項目審核期間將集中力量，抽調思想作風正派、業務素質

高、審核工作經驗豐富日勺強有力日勺專業技術人員投入項目審核工作。

2、跟蹤審計人員現場辦公，全程參與圖紙會審、技術交底、隱

蔽驗收、材料核價、投資控制工作，做好各類資料日勺搜集整頓，維護

業主的合法權利，執行項目分管司長、部門主任、項目負責人三級復

核制，對審計質量高、效益好受到客戶好評的審計人員按我司規定予

以獎勵，對出現問題的審計人員追究責任。

3、對竣工結算，嚴格旅行審計程序，一是首先熟悉甲、乙方提

供的結算書、圖紙及變更簽證、協議等有關資料，做到心中有數；二

是在甲乙雙方配合下勘察現場，全面理解現場狀況，對下一步計算工

作打下堅實的基礎；三是認真進行工程量計算，做好工作底稿；四是

計算工作完畢后、將工作底稿交質量監管部進行復核，發現問題及時

處理；五是認真和甲乙雙方查對；六是經查對無誤甲乙雙方均簽證確

認的狀況下出具審核匯報。

4、嚴格遵守職業道德，堅持實事求是、客觀公正、依法執業的

原則，根據“中華人民共和國建筑法”等法律法規及有關定額進行審

計，認真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據，司做結論經得起

事實和時間日勺檢查C

（三）、造價控制措施：

為了將工程造價控制在合理日勺范圍之為，針對該工程，確定如下

造價控制措施：

A、經濟技術措施：

1、認真熟悉設計圖紙，結合預算定額，在不變化原設計功能和原

9、認真復核材料、設備計劃，查對產地、規格和型號，核算價格,

確定材料用量。

10、施工過程中發生的合約外報價，審核其根據，分析其合用的

定額、套項、工程類別，確定合理的審批價。

11、考察材料設備市場價格，搜集材料設備價格信息，為建設單

位進行材料選擇決策提供參照。

12、認真審核施工單位提報的竣工結算，出具工程量計算底稿，

對與施工單位產生分歧的問題，征詢市定額站、省定額站，并報建設

單位最終確定。

B、協議措施：

1、認真閱讀施工協議、材料設備供應協議、分包協議等協議草擬

文本，結合定額，對影響造價的條款提出修改參照意見；

2、對協議中約定不明確的事項，及時向建設單位提出合理處理提

議，促使其做到事前控制，防止被動局面，從而導致不應有的損失；

3、參與協議修改、補充工作，分析其對工程造價的影響；

4、分析協議條款，對施工單位日勺違約事項，及時向建設單位提出

索賠提議；對建設單位的違約事項及也許的違約事項，及時向建設單

位提出反索賠提議或盡量防止索賠；

5、根據協議條款，計算施工單位因工期、質量等導致日勺違約款項,

在竣工結算價款中扣除。

C、組織措施:

1、配置精兵強將，派足各專業人員（包括建筑裝飾、水暖通風、

電氣等專業）進駐現場，貫徹好任務分工和職能分工；

2、建立健全審計責任制，責任貫徹到每個人，并進行量化，實行

獎罰制度；

D、控制造價措施：

1、認真分析、執行影響造價的施工傷、議；

2、會同建設單位在預算審核階段認真審計，保證造價“事前”

合理最小化；

3、跟蹤審計過程中影響造價的圖紙會審、變更、簽證、材料加

量等資料，并在結算時進行仔細查對，以便節省投資；

4、跟蹤審計過程中理解施工工藝及程序，進行現場勘察測量，

保證工程造價符合工程實際造價；

5、實行主管司長、部門主任、項目負責人三級復核制度和專業

技術人員、專業負責人與建設單位專業人員日勺三級技術監督制度。

（四）工程的公正嚴謹化：

假如我司有幸參與工程的跟蹤審計，我方將為加強工程項目建設

期間的保密與廉潔合作，保證項目高效優質按期竣工。

我方應保證有關人員理解有關保密管理日勺各項制度及規定嚴格

遵守，并在造價征詢業務過程中對本協議約定的保密信息采用保密措

施和制度。

在項目審核工作中要堅持廉潔奉公，遵紀遵法，不吃請、不受禮、

不請吃、不送禮，并對審計人員進行監督，一旦發現違犯紀律者，立

即撤回，嚴厲處理C

三、項目實行方案

假如我司有幸中標，我們將實行如下審計方案：

（一）、征詢波及工作內容1

1、復核經建設監理單位確認的施工圖預算；

2、對整個項目施工階段的現場跟蹤勘察；

3、審查勘察設計協議、施工協議、監理協議、設備材料購貨協

議、分包協議；

4、復核施工組織設計（施工方案）中波及造價方面的經濟技術

方案；

5、復核監理單位投資控制計劃；

6、復核監理單位投資方面的征詢；

7、復核工程經濟簽證；

8、復核經建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位

調整投資計劃、動態控制工程款撥付提供參照意見；

9、為保證工程節省投資提供合理化提議；

10、審核工程最終止算。

（二）、審計方案

1、成立跟蹤審計小組，配置土建、通風與水暖、電氣等專業人

員，都具有對應的中級職稱、高級職稱。

2、編制詳細的切實可行的審計方案實行計劃，尤其是也許引起

造價上升日勺會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參與,

做好對應日勺記錄，并做好審計日志；

3、及時搜集和整頓圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價

格等各類工程資料，并仔細復核保證其真實可靠，為最終的竣工審計

打下堅實的基礎；

（1）采用先進完善的措施進行跟蹤審計，每位工程師配置一臺筆

記本電腦，同事現場配置一臺高保真數碼智能攝影機，對工程日勺有關

程序，尤其是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程

留下圖像資料，也為后來的審計奠定了良好的基礎。

（2）最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對司有的資料都與

建設單位、工程實物進行查對，首先保證了其第一手資料日勺有效性，

然后仔細計算，實事求是，客觀公正，竭力維護好建設單位的利益，

使我們的匯報能反應出該工程的真實造價。

（三）、審計工作環節：

1、資料搜集階段：

協議簽訂后，立即搜集工程設計圖紙,會審記錄、設計變更、施

工協議及有關分包協議、審批日勺施工組織設計（施工方案）及前期工

程經濟簽證、洽商、補充協議等資料，并查驗查對其他有關技術資料、

會議記要。伴隨工程的進展隨時備齊后續有關資料，做好實況記錄，

掌握現場第一手資料。

2、跟蹤審計和初算階段：

（1）跟蹤審計：

簽訂協議后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時搜集有關資

料，處理現場碰到日勺有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙,

及時核算設計變更、隱蔽驗收及其他有關資料。

（2）初算：

跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量（包

括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計算工作。

（3）竣工結算初審：

工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算匯報并轉交我方后，

運用7個工作日對整個工程進行初審，期間將隨時向業主、監理單位

貫徹有異議日勺問題c初審完畢，向業主提交初審成果。

（4）竣工結算會審：

初審完畢后進入會審階段。由業主（監理）、施工單位、造價征

詢各方進行會審，查對工程量及造價，形成完整日勺結算文獻。對有爭

議日勺問題，將協調有關各方共同確認后定案。

（5）出具最終審核匯報：

在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終止算審核匯

報。

三