2026年稅務師考試稅法一模擬試卷培訓試卷

2026年稅務師考試稅法一模擬試卷培訓試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最合適的答案）1.根據我國稅法基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收法定原則要求所有稅種均由國務院制定法律B.稅收公平原則意味著所有納稅人的稅負必須完全相同C.稅收效率原則主要強調征稅過程應盡可能降低行政成本D.稅收中性原則要求稅收政策不應干擾納稅人的經濟決策2.我國增值稅納稅人按年應稅銷售額（含稅）劃分，小規模納稅人的年應稅銷售額標準是（）。A.80萬元人民幣以下B.200萬元人民幣以下C.500萬元人民幣以下D.1000萬元人民幣以下3.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費C.提供餐飲服務的單位和個人，其銷售食品的行為不屬于增值稅征稅范圍D.動產租賃服務屬于增值稅應稅行為，但不屬于營改增范圍4.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，開具增值稅專用發票，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率13%，另收取包裝費2萬元。該業務的銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.8C.15D.15.85.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.出口貨物勞務增值稅退（免）稅的計稅依據不包括出口貨物所含的國內采購原材料成本B.出口適用零稅率的貨物，如果離岸價中含有運費和保險費，應將其剔除后計算退稅率C.小規模納稅人出口貨物適用免稅政策D.企業出口的軟件產品，只能申請免稅，不能申請退稅6.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產化妝品取得含稅銷售額200萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額80萬元、稅額10.4萬元，發票已認證抵扣。該企業10月應繳納（或應退稅額）增值稅為（）萬元。（假設化妝品消費稅稅率為30%）A.16B.25.6C.9.6D.0（留抵稅額）7.消費稅的計稅依據，下列說法正確的是（）。A.納稅人自產自用應稅消費品，無論是否用于連續生產應稅消費品，均需繳納消費稅B.委托加工收回的應稅消費品，如果收回后直接銷售，消費稅應由受托方代收代繳C.納稅人銷售應稅消費品的同時收取的包裝物租金，應并入消費稅計稅依據計算納稅D.進口的應稅消費品，其消費稅稅額不能在進口環節繳納8.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售小汽車取得含稅銷售額5000萬元，當月購進輪胎取得增值稅專用發票，注明金額2000萬元、稅額264萬元，發票已認證抵扣。該企業11月應繳納（或應退稅額）增值稅為（）萬元。（假設小汽車消費稅稅率為10%，輪胎適用稅率13%）A.420B.510C.576D.7349.企業所得稅的征稅對象是（）。A.企業來源于中國境內外的生產、經營所得和其他所得B.企業來源于中國境內的各項收入總額C.企業實際繳納的各項稅金D.企業成本費用總額10.下列收入，屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.企業接受的捐贈收入B.國債利息收入C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.轉讓自用房產取得的收益11.企業發生的與生產經營活動有關的下列支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.支付給關聯方的利息支出B.職工福利費支出（未超過稅法規定比例）C.資產租賃費支出D.支付給非關聯方的贊助支出12.某企業2024年度實現營業收入500萬元，營業成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務費用30萬元，營業外收入20萬元，營業外支出10萬元，沒有其他調整事項。該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.90B.100C.120D.13013.根據企業所得稅法規定，固定資產計算折舊的最低年限，下列說法正確的是（）。A.房屋、建筑物為5年B.運輸工具為3年C.電子設備為3年D.以經營租賃方式租入的固定資產可以計提折舊14.個人所得稅的應稅所得項目不包括（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財產租賃所得D.國債利息所得15.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的標準為每個子女每月2000元B.擁有二套住房的，其貸款利息支出可以享受專項附加扣除C.專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務機關不做任何審核D.專項附加扣除政策每年都可能發生變化，納稅人需關注最新規定16.某居民個人2024年1月取得工資收入30000元，假設該月無其他收入，已預繳個人所得稅2000元。不考慮其他扣除因素，該個人1月份應補（或應退）個人所得稅為（）元。（適用綜合所得稅率表：3%檔次為3000元/年，10%檔次為25200元/年，20%檔次為65500元/年）A.0B.150C.450D.90017.資源稅的征稅對象是（）。A.所有自然資源B.原油、天然氣、煤炭等應稅資源C.建筑用砂石D.森林資源18.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和B.納稅人所在地不在城市的，不繳納城市維護建設稅C.城市維護建設稅的稅率只有7%D.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為繳納增值稅、消費稅的當天19.根據印花稅法規定，下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.電信部門與用戶簽訂的電信服務合同B.企業簽訂的借款合同C.外商投資企業制定的章程D.專利權轉讓合同20.車輛購置稅的納稅人是（）。A.車輛的銷售企業B.車輛的購置者C.車輛的制造商D.公安機關交通管理部門二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案。多選、少選、錯選、漏選均不得分）21.稅收法律關系的基本要素包括（）。A.主體B.客體C.內容D.稅收政策22.下列關于增值稅小規模納稅人的說法，正確的有（）。A.小規模納稅人適用簡易計稅方法B.小規模納稅人不能享受增值稅專用發票C.小規模納稅人發生應稅行為，可以自愿選擇按照3%征收率開具增值稅專用發票D.小規模納稅人的增值稅進項稅額不得抵扣23.下列行為，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將自產貨物分配給股東D.將購進貨物用于無償贈送其他單位24.企業下列支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，按照規定可以稅前扣除的有（）。A.支付給關聯方的管理費B.納稅人參加的財產保險費C.非廣告性質的贊助支出D.職工教育經費支出（未超過稅法規定比例）25.下列個人所得，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A.企業職工的獎金B.助教取得的講課費C.退休人員重新就業取得的工資D.個人擔任董事職務取得的董事費收入26.下列關于消費稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品，以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料繼續生產應稅消費品，可以按當期生產領用數量計算準予扣除已納消費稅B.委托加工應稅消費品，受托方未代收代繳消費稅的，委托方補繳消費稅時，計稅依據為加工費加上代墊輔料成本C.納稅人將自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品，不需要繳納消費稅D.進口的應稅消費品，其消費稅計稅依據為關稅完稅價格加上關稅27.資源稅的納稅義務發生時間，根據不同的銷售方式有不同規定，下列說法正確的有（）。A.納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為貨物發出的當天C.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天D.納稅人自產自用應稅產品的，其納稅義務發生時間為移送使用的當天28.城市維護建設稅的稅率，根據納稅人所在地不同設置不同的比例，下列說法正確的有（）。A.納稅人所在地為市區的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為1%D.對出口產品不免征、不退稅增值稅、消費稅的，也不征收城市維護建設稅29.下列關于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是簽訂應稅合同的雙方當事人B.財產租賃合同按租賃金額的千分之一貼花C.加工承攬合同按加工或承攬收入的萬分之五貼花D.技術合同按合同所載金額的萬分之三貼花30.企業所得稅法規定，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.逾期未返包裝物押金收入D.財產保險賠償款三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟得分數值，計算結果保留兩位小數）31.某小規模納稅人2024年10月銷售商品取得含稅收入30萬元，另外提供一項增值電信服務取得含稅收入5萬元（適用3%征收率）。該小規模納稅人10月份應納增值稅多少萬元？32.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售自產化妝品取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發票；當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額80萬元、稅額10.4萬元，發票已認證抵扣。該企業6月份應納（或應退稅額）增值稅多少萬元？（假設化妝品消費稅稅率為30%）33.某居民個人2024年度工資收入總額60萬元，全年繳納“三險一金”6萬元，取得年終獎10萬元。已知該年度該居民個人適用的綜合所得稅率表如下：3%檔次（年度應納稅所得額不超過36,000元，速算扣除數0）；10%檔次（年度應納稅所得額超過36,000元至144,000元，速算扣除數2,520）；20%檔次（年度應納稅所得額超過144,000元至300,000元，速算扣除數16,920）。該居民個人2024年度應繳納個人所得稅多少萬元？34.某企業2024年3月銷售自產應稅液體鹽200噸，每噸銷售價格500元（不含稅）；同時收取包裝物押金2萬元。液體鹽消費稅稅額在鹽出廠環節征收，稅率為10%。該企業3月份應納消費稅多少萬元？四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。要求結合題中資料，根據相關稅法規定進行分析計算）35.甲企業為增值稅一般納稅人，2024年7月發生以下業務：(1)銷售自產機器設備10臺，每臺不含稅售價100萬元，開具增值稅專用發票，適用稅率13%。(2)將自產的一批貨物捐贈給某慈善機構，該批貨物成本80萬元，無同類貨物銷售價格。(3)購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明金額200萬元、稅額26萬元，發票已認證抵扣。(4)支付給運輸企業貨物運輸費取得增值稅專用發票，注明運輸費10萬元、稅額1.3萬元，發票已認證抵扣。假設上述業務均為當月發生，且無其他增值稅相關業務。甲企業7月份應納（或應退稅額）增值稅多少萬元？36.乙公司為居民企業，2024年度財務報表顯示：營業收入800萬元，營業成本500萬元，銷售費用60萬元，管理費用40萬元，財務費用30萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。該年度發生廣告費支出70萬元，業務招待費支出15萬元。已知該公司2023年度尚未彌補的虧損為20萬元。假設不考慮其他調整事項及企業所得稅其他相關優惠。乙公司2024年度應繳納企業所得稅多少萬元？（假設該公司廣告費和業務招待費按規定進行了扣除）試卷答案一、單項選擇題1.D2.C3.B4.B5.C6.C7.C8.B9.A10.B11.B12.C13.C14.D15.D16.B17.B18.A19.B20.B二、多項選擇題21.ABC22.ACD23.ABCD24.BD25.ACD26.AC27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.AB三、計算題31.含稅收入總額=30+5=35萬元不含稅收入=35/(1+3%)=33.96萬元增值稅=33.96*3%=1.02萬元或：銷售商品增值稅=30/(1+3%)*3%=0.88萬元增值電信服務增值稅=5/(1+3%)*3%=0.14萬元總計增值稅=0.88+0.14=1.02萬元答：該小規模納稅人10月份應納增值稅1.02萬元。32.銷項稅額=200/(1+13%)*13%=18.58萬元進項稅額=10.4萬元應納增值稅=18.58-10.4=8.18萬元或：應納增值稅=200/(1+13%)*13%-80*13%=18.58-10.4=8.18萬元答：該企業6月份應納增值稅8.18萬元。33.年度應納稅所得額=60-6-36,000=18.4萬元工資所得應納稅額=18.4*10%-2,520=1,240-2,520=-1,280元(即0元)年終獎單獨計稅：年終獎收入=100,000元適用10%稅率，速算扣除數2,520元年終獎應納稅額=100,000