工會財務管理內(nèi)控制度

PAGE工會財務管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強工會財務管理，規(guī)范工會財務行為，提高工會資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本工會實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會機關(guān)及所屬各基層工會組織的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：工會財務管理活動必須符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求，依法依規(guī)進行財務收支和管理。2.全面性原則：內(nèi)控制度應涵蓋工會財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等，確保財務管理活動無死角。3.規(guī)范性原則：明確各項財務工作的流程和標準，規(guī)范財務操作行為，保證財務信息的真實、準確、完整。4.制衡性原則：在財務管理過程中，合理設置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止財務風險。5.效益性原則：注重提高工會資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，確保工會經(jīng)費用于服務職工、推動工會事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)工會年度工作計劃和任務，參考上年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度工會工作重點和財務狀況，編制工會預算。預算編制應遵循量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預算。2.編制方法：采用零基預算和項目預算相結(jié)合的方法。對基本支出，按照人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的標準進行編制；對項目支出，根據(jù)項目的實際需求和輕重緩急，詳細測算各項費用，并明確項目實施進度和預期效果。3.編制流程：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和任務，提出下一年度的預算需求，報工會財務部門。財務部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，形成工會年度預算草案，提交工會委員會審議。經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會備案，并向工會會員代表大會報告。（二）預算執(zhí)行1.預算分解：將年度預算分解為季度和月度預算，明確各部門和各項目的預算執(zhí)行進度要求，確保預算執(zhí)行的均衡性。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。財務部門每月向工會委員會報告預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時查找原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.調(diào)整變更：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。由項目實施部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)工會財務部門審核后，報工會委員會審批。重大預算調(diào)整事項需報上級工會批準。（三）預算考核1.考核指標：建立預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算準確率、項目完成率、資金使用效益等指標。2.考核方式：每年末，對各部門和各項目的預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和問責。三、收入管理（一）會費收入1.收繳標準：按照工會會員月工資收入的[具體比例]計算會費，工資收入包括基本工資、崗位工資、績效工資、獎金等。會員會費每月[具體時間]前繳納。2.收繳方式：由基層工會組織負責會員會費的收繳工作，可通過現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、微信、支付寶等方式收取會費。基層工會應及時將會費上繳至本工會財務部門，并開具會費收據(jù)。3.管理要求：工會財務部門應建立會費收入臺賬，詳細記錄會費收繳情況，定期與基層工會核對賬目，確保會費收入的準確性和完整性。（二）撥繳經(jīng)費收入1.收繳依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國工會法》規(guī)定，建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)按每月全部職工工資總額的[具體比例]向工會撥繳經(jīng)費。2.收繳方式：工會應主動與企業(yè)行政溝通協(xié)調(diào)，督促企業(yè)按時足額撥繳工會經(jīng)費。可通過委托稅務代收、財政劃撥等方式收繳撥繳經(jīng)費收入。3.管理要求：工會財務部門應加強與稅務、財政等部門的溝通聯(lián)系，及時掌握撥繳經(jīng)費收入情況。對撥繳經(jīng)費收入進行明細核算，確保收入來源合法、準確。（三）上級工會補助收入1.補助項目：上級工會補助收入主要包括專項補助、送溫暖補助、勞模補助等。2.申請程序：本工會根據(jù)工作需要和實際情況，向上級工會提出補助申請。申請時應詳細說明補助項目的內(nèi)容、金額、用途等，并提供相關(guān)證明材料。3.管理要求：上級工會補助收入應專款專用，嚴格按照上級工會的要求和規(guī)定進行使用和管理。工會財務部門應及時將上級工會補助收入入賬，并進行單獨核算。（四）其他收入1.收入來源：其他收入包括利息收入、捐贈收入、投資收益等。2.管理要求：對其他收入應按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。利息收入應及時入賬，捐贈收入應嚴格按照捐贈協(xié)議使用，投資收益應按照投資管理規(guī)定進行分配和處理。四、支出管理（一）支出范圍工會支出主要包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。具體支出范圍按照《工會會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。（二）審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)部門負責人審核簽字后，報工會財務部門審核。財務部門審核無誤后，報工會主席審批。2.重大項目支出：重大項目支出應按照項目管理的要求，提前編制項目預算和實施方案。項目實施過程中，由項目負責人定期向工會委員會報告項目進展情況。項目完成后，由項目負責人提交項目決算報告和驗收報告，經(jīng)工會財務部門審核、工會審計部門審計后，報工會主席審批。（三）支付方式1.現(xiàn)金支付：對金額較小、符合現(xiàn)金支付范圍的支出，可采用現(xiàn)金支付方式。現(xiàn)金支付應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行操作，確保現(xiàn)金安全。2.銀行轉(zhuǎn)賬：對金額較大或不符合現(xiàn)金支付范圍的支出，應采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應填寫轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)上銀行支付憑證，并注明收款單位名稱、賬號、開戶行等信息。3.公務卡支付：積極推行公務卡支付制度，對具備刷卡條件的支出，應使用公務卡結(jié)算。公務卡支付應按照公務卡管理規(guī)定進行操作，及時報銷還款。（四）支出控制1.定額控制：對部分日常費用支出，如辦公費、差旅費、會議費等，實行定額控制管理。制定合理的費用定額標準，嚴格按照定額標準進行報銷審核。2.總量控制：根據(jù)工會年度預算和財務狀況，對各項支出進行總量控制。在預算執(zhí)行過程中，嚴格控制支出規(guī)模，確保支出不突破預算。3.專項控制：對專項經(jīng)費支出，如職工活動經(jīng)費、送溫暖經(jīng)費等，實行專項控制管理。專項經(jīng)費應專款專用，不得挪作他用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收款項：包括應收會費、應收上級補助、其他應收款等。建立應收款項臺賬，及時清理和催收應收款項，對長期掛賬的應收款項要查明原因，采取有效措施進行處理。3.預付款項：包括預付工程款、預付設備款等。對預付款項要嚴格按照合同約定進行支付和管理，及時跟蹤項目進展情況，確保預付款項的安全和有效使用。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批。由使用部門提出申請，經(jīng)工會財務部門審核、工會主席審批后，按照政府采購的相關(guān)規(guī)定進行購置。2.入賬管理：固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)的類別和價值進行分類核算。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.折舊管理：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用科目，確保固定資產(chǎn)的價值得到合理分攤。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。由使用部門提出處置申請，經(jīng)工會財務部門審核、工會主席審批后，按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進行處置。處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.確認管理：對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，應及時進行確認和入賬管理。2.攤銷管理：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷費用計入相關(guān)成本費用科目，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理分攤。3.處置管理：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。由使用部門提出處置申請，經(jīng)工會財務部門審核、工會主席審批后，按照相關(guān)規(guī)定進行處置。處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行處理。六、負債管理（一）借入款1.借款審批：工會因工作需要確需借入款項的，應按照規(guī)定的程序進行審批。由工會提出借款申請，經(jīng)上級工會批準后，方可辦理借款手續(xù)。2.借款使用：借入款項應專款專用，嚴格按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。3.借款償還：按照借款合同約定的期限和方式及時償還借款本息。工會財務部門應建立借款臺賬，定期對借款情況進行核對和清理，確保借款按時足額償還。（二）應付職工薪酬1.核算管理：按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財務制度，準確核算應付職工薪酬。包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.發(fā)放管理：按時足額發(fā)放職工薪酬，確保職工的合法權(quán)益得到保障。發(fā)放職工薪酬時，應按照規(guī)定的程序進行審批和發(fā)放，確保發(fā)放過程的合規(guī)性和準確性。（三）其他應付款1.核算管理：對其他應付款進行明細核算，包括應付暫收款項、應付未付的款項等。2.清理管理：定期對其他應付款進行清理，及時償還債務。對長期掛賬的其他應付款要查明原因，采取有效措施進行處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.報告內(nèi)容：工會財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映工會財務狀況、收支情況和現(xiàn)金流量情況。2.編制要求：按照《工會會計制度》的規(guī)定和要求編制財務報告。財務報告編制完成后，應經(jīng)工會財務部門負責人審核、工會主席審批后對外報送。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：定期對工會財務狀況、收支情況和資金使用效益進行分析。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入結(jié)構(gòu)、支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為工會財務管理決策提供依據(jù)。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：建立健全工會內(nèi)部監(jiān)督機制，成立工會經(jīng)費審查委員會，負責對工會財務工作進行審查和監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：對工會財務預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負債管理情況等進行全面監(jiān)督檢查。審查財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料的真實性、準確性和完整性。3.