2026年稅務(wù)師考試稅法一模擬練習(xí)題

2026年稅務(wù)師考試稅法一模擬練習(xí)題單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月銷售貨物取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.6.5萬(wàn)元B.4.8萬(wàn)元C.3.8萬(wàn)元D.0萬(wàn)元2.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，應(yīng)按以下哪種稅率繳納個(gè)人所得稅？（）A.0%B.1%C.5%D.20%3.某個(gè)體工商戶2025年經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，已知其可以扣除的固定費(fèi)用為20萬(wàn)元，允許扣除的專項(xiàng)扣除為12萬(wàn)元，其他扣除為8萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）。A.12.8萬(wàn)元B.10.8萬(wàn)元C.9.6萬(wàn)元D.8.4萬(wàn)元4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，以下哪種情況可以全額在稅前扣除？（）A.年度營(yíng)業(yè)收入不超過(guò)300萬(wàn)元的中小企業(yè)B.年度營(yíng)業(yè)收入超過(guò)300萬(wàn)元的大型企業(yè)C.超過(guò)年度營(yíng)業(yè)收入15%的部分D.超過(guò)年度營(yíng)業(yè)收入30%的部分5.某公司2025年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.10萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.0萬(wàn)元6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人員的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠是（）。A.減免企業(yè)所得稅B.按實(shí)際安置人數(shù)減半征收企業(yè)所得稅C.按實(shí)際安置人數(shù)100%加計(jì)扣除D.減免個(gè)人所得稅7.某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作，2025年度取得工資收入100萬(wàn)元，已知其可享受的稅負(fù)均衡化優(yōu)惠政策，適用稅率為20%。該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.20萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.10萬(wàn)元8.根據(jù)《土地增值稅法》，以下哪種情況不需要繳納土地增值稅？（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.個(gè)人出售自住住房C.企業(yè)將已開發(fā)的商品房對(duì)外銷售D.個(gè)人將非自住房產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓9.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得收入500萬(wàn)元，該廠房原值300萬(wàn)元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元。已知土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率如下：不超過(guò)50%的部分稅率為30%，超過(guò)50%但不超過(guò)100%的部分稅率為40%，超過(guò)100%但不超過(guò)200%的部分稅率為50%，超過(guò)200%的部分稅率為60%。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.150萬(wàn)元10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按照以下哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？（）A.稿酬收入×70%×20%B.稿酬收入×80%×20%C.稿酬收入×70%×30%D.稿酬收入×80%×30%多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，以下哪些項(xiàng)目屬于增值稅征稅范圍？（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供餐飲服務(wù)C.出租固定資產(chǎn)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品E.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以稅前扣除？（）A.生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料費(fèi)用B.職工工資及福利費(fèi)C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.納稅人自行開發(fā)的軟件費(fèi)用E.超標(biāo)的廣告費(fèi)3.個(gè)人取得的以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.免稅儲(chǔ)蓄存款利息E.個(gè)人出售股票所得4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些情況可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠？（）A.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)的項(xiàng)目B.企業(yè)自行研發(fā)的新技術(shù)項(xiàng)目C.企業(yè)已取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的研發(fā)項(xiàng)目D.企業(yè)失敗的研發(fā)項(xiàng)目E.企業(yè)與高校合作研發(fā)的項(xiàng)目5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容？（）A.轉(zhuǎn)讓收入B.相關(guān)稅費(fèi)C.土地使用權(quán)成本D.房屋重置成本E.評(píng)估費(fèi)用判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。3.個(gè)人出售自有住房，可以免征個(gè)人所得稅。4.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠稅率一般為15%。5.居民個(gè)人取得的股息紅利所得，需要繳納個(gè)人所得稅。6.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為年度營(yíng)業(yè)收入的15%。7.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。8.個(gè)人所得稅的稅率分為綜合所得和分類所得，綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在稅前扣除。10.居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，需要繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算題（共3題，每題4分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月銷售貨物取得含稅銷售額200萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某個(gè)人2025年取得工資收入100萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金20萬(wàn)元。已知其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為169,600元。該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？3.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得收入800萬(wàn)元，該廠房原值600萬(wàn)元，累計(jì)折舊200萬(wàn)元。已知土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率如下：不超過(guò)50%的部分稅率為30%，超過(guò)50%但不超過(guò)100%的部分稅率為40%，超過(guò)100%但不超過(guò)200%的部分稅率為50%，超過(guò)200%的部分稅率為60%。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少萬(wàn)元？綜合分析題（共2題，每題5分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月銷售貨物取得含稅銷售額300萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。此外，該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，廣告費(fèi)20萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%扣除，廣告費(fèi)按當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%扣除。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和所得稅（假設(shè)所得稅稅率為25%）分別為多少萬(wàn)元？2.某個(gè)人2025年取得工資收入150萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金30萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得50萬(wàn)元。已知其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為169,600元；勞務(wù)報(bào)酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？答案與解析單項(xiàng)選擇題1.B解析：應(yīng)納增值稅＝113÷（1+13%）×13%－6.5＝4.8（萬(wàn)元）。2.B解析：個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，按1%的稅率繳納個(gè)人所得稅。3.C解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（80－20－12－8）×20%＝9.6（萬(wàn)元）。4.A解析：年度營(yíng)業(yè)收入不超過(guò)300萬(wàn)元的中小企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在稅前扣除。5.B解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝200×12%＝24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，可以全額扣除。6.C解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際安置人數(shù)100%加計(jì)扣除。7.A解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅＝100×20%＝20（萬(wàn)元）。8.B解析：個(gè)人出售自住住房，符合條件可以免征土地增值稅。9.C解析：增值額＝500－（300－100）＝400（萬(wàn)元），適用稅率為50%，應(yīng)納土地增值稅＝400×50%×40%＝80（萬(wàn)元）。10.A解析：稿酬所得應(yīng)納稅所得額＝稿酬收入×70%，應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%。多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D、E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。2.A、B、D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不得稅前扣除。3.A、B、C、E解析：免稅儲(chǔ)蓄存款利息不需要繳納個(gè)人所得稅。4.A、B、E解析：失敗的研發(fā)項(xiàng)目不得享受加計(jì)扣除。5.A、C、D解析：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)不包括相關(guān)稅費(fèi)和評(píng)估費(fèi)用。判斷題1.×解析：小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，一般納稅人適用13%或9%的稅率。2.×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出可以稅前扣除。3.√解析：個(gè)人出售自有住房，符合條件可以免征個(gè)人所得稅。4.√解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率一般為15%。5.√解析：股息紅利所得需要繳納個(gè)人所得稅。6.×解析：扣除限額為年度營(yíng)業(yè)收入的15%，但超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。7.√解析：土地增值稅納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。8.√解析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。9.×解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。10.√解析：居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得需要繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅＝200÷（1+13%）×13%－13＝4.8（萬(wàn)元）2.工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（100－60,000）×20%－16,900＝3,500（元）年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20÷12×3%×（1-20%）×12＝4,800（元）合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝3,500＋4,800＝8,300（元）3.增值額＝800－（600－200）＝400（萬(wàn)元）應(yīng)納土地增值稅＝400×50%×40%＝80（萬(wàn)元）綜合分析題1.應(yīng)納增值稅＝300÷（1+13%）×13%－19.5－10×60%÷（1+13%）×13%＝12.5（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅＝（300÷（1+13%）－150