公司清算組法律職責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)

公司清算組法律職責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)一、引言隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，市場(chǎng)主體準(zhǔn)入與退出的雙向通道持續(xù)暢通，公司清算作為企業(yè)合法退出市場(chǎng)的核心環(huán)節(jié)，其規(guī)范性直接關(guān)系到債權(quán)人、股東、企業(yè)職工等多方主體的合法權(quán)益，也影響著市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定性。清算組是清算事務(wù)的專屬執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其履職行為的合法性與合規(guī)性，是決定清算工作能否順利推進(jìn)的核心要素。近年來，因清算組怠于履職、不當(dāng)履職引發(fā)的民商事糾紛、行政違法甚至刑事案件數(shù)量逐年上升，厘清清算組的法定職責(zé)邊界、明確其履職過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)、建立可落地的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，已經(jīng)成為公司法實(shí)務(wù)領(lǐng)域的重要議題。本文將從清算組的基礎(chǔ)法律定位出發(fā)，系統(tǒng)梳理其法定職責(zé)體系，全面分析其面臨的多層次法律風(fēng)險(xiǎn)，并提出針對(duì)性的防控路徑，為清算組合法合規(guī)開展工作提供參考。二、公司清算組的法律定位（一）清算組的法定概念清算組是公司出現(xiàn)法定解散事由或者章程約定的解散事由后，依法成立的專門負(fù)責(zé)清算事務(wù)執(zhí)行的臨時(shí)性機(jī)構(gòu)。非破產(chǎn)清算場(chǎng)景下，清算組通常由股東、董事或者股東會(huì)選定的人員組成；破產(chǎn)清算場(chǎng)景下，則由人民法院指定的管理人承擔(dān)清算組職能。無論清算類型如何，清算組的核心職能都是終結(jié)公司現(xiàn)存的所有法律關(guān)系，對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清理，最終完成公司注銷的全部法定程序（趙旭東，2020）。與公司常設(shè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)不同，清算組僅在清算期間存續(xù)，清算程序終結(jié)、公司完成注銷后，清算組的主體資格也隨之消滅，其存續(xù)的唯一目的就是完成清算事務(wù)，不得開展任何與清算無關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（二）清算組的法律地位我國(guó)現(xiàn)行立法采用“清算法人說”的基本立場(chǎng)界定清算組的法律地位，即公司解散后至注銷前，其法人主體資格仍然存續(xù)，僅可開展與清算相關(guān)的活動(dòng)，此時(shí)清算組作為清算法人的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)行使管理清算事務(wù)的職權(quán)，對(duì)外代表清算法人參與各類民商事活動(dòng)、訴訟或者仲裁程序。最高人民法院發(fā)布的民商事審判指導(dǎo)文件明確規(guī)定，清算期間公司的訴訟主體資格仍然存在，相關(guān)訴訟活動(dòng)由清算組負(fù)責(zé)人代表公司參加，清算組作出的與清算相關(guān)的決定，其法律后果最終歸屬于清算中的公司（最高人民法院民事審判第二庭，2019）。需要注意的是，清算組的職權(quán)受到法定限制，其只能開展與清算相關(guān)的活動(dòng)，若以公司名義開展與清算無關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不僅相關(guān)行為可能被認(rèn)定為無效，清算組成員還需要承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律責(zé)任。明確清算組的法定定位是準(zhǔn)確界定其職責(zé)邊界的前提，結(jié)合現(xiàn)行法律規(guī)定與司法實(shí)踐，清算組的法定職責(zé)主要涵蓋以下四個(gè)核心維度。三、公司清算組的法定職責(zé)（一）財(cái)產(chǎn)清查與保管職責(zé)財(cái)產(chǎn)清查是清算工作的基礎(chǔ)，清算組成立后的首要職責(zé)就是全面清理公司的全部財(cái)產(chǎn)，不僅包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、貨幣資金等有形資產(chǎn)，還包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)、對(duì)外債權(quán)、股權(quán)類投資等無形資產(chǎn)與權(quán)益類資產(chǎn)。清算組需要在清查完成后編制規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債表與財(cái)產(chǎn)清單，作為后續(xù)債務(wù)清償、剩余財(cái)產(chǎn)分配的核心依據(jù)。在清算期間，清算組還負(fù)有妥善保管公司財(cái)產(chǎn)的義務(wù)，不得實(shí)施任何可能導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶損、滅失的行為，也不得隱匿、轉(zhuǎn)移公司財(cái)產(chǎn)。根據(jù)我國(guó)公司法的明確要求，清算組在清查財(cái)產(chǎn)過程中不得隱瞞公司的真實(shí)財(cái)產(chǎn)狀況，若發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)線索應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)收回，對(duì)于公司對(duì)外享有的債權(quán)應(yīng)當(dāng)及時(shí)催收，最大限度維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的完整性（范健，2021）。司法實(shí)踐中，部分清算組在履職過程中僅對(duì)賬面資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，未對(duì)公司的對(duì)外債權(quán)、無形資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，也未采取妥善措施保管庫(kù)存貨物、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)流失，已經(jīng)構(gòu)成履職不當(dāng)。（二）債權(quán)債務(wù)清理職責(zé)債權(quán)債務(wù)清理是清算工作的核心環(huán)節(jié)，清算組需要按照法定程序履行對(duì)債權(quán)人的告知義務(wù)，自成立之日起在法定期限內(nèi)通知已知債權(quán)人，并在符合要求的公開載體上發(fā)布公告，明確債權(quán)申報(bào)的期限、地點(diǎn)與申報(bào)要求。對(duì)于債權(quán)人提交的債權(quán)申報(bào)材料，清算組需要逐一進(jìn)行核實(shí)，對(duì)債權(quán)的真實(shí)性、合法性、金額進(jìn)行確認(rèn)，并編制規(guī)范的債權(quán)表，公示后提交股東會(huì)或者人民法院確認(rèn)。在債權(quán)清償階段，清算組需要嚴(yán)格按照法定的清償順序進(jìn)行清償，不得實(shí)施偏頗清償行為，即在公司財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的情況下，不得優(yōu)先對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償，也不得優(yōu)先清償與清算組成員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的債權(quán)人的債務(wù)。當(dāng)清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)立即向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)，將清算程序轉(zhuǎn)為破產(chǎn)清算，不得繼續(xù)在非破產(chǎn)清算程序中處置公司財(cái)產(chǎn)（王欣新，2022）。（三）剩余財(cái)產(chǎn)分配職責(zé)在完成全部對(duì)外債務(wù)清償后，若公司財(cái)產(chǎn)仍有剩余，清算組需要按照法律規(guī)定與公司章程的約定，制定剩余財(cái)產(chǎn)分配方案，提交股東會(huì)或者人民法院確認(rèn)后執(zhí)行。剩余財(cái)產(chǎn)的分配順序同樣具有法定性，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，若公司章程對(duì)剩余財(cái)產(chǎn)分配有特殊約定且不違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的，可以按照章程約定執(zhí)行。需要注意的是，剩余財(cái)產(chǎn)分配必須在全部對(duì)外債務(wù)清償完成后才能實(shí)施，清算組不得在未清償全部債務(wù)的情況下，提前向股東分配公司財(cái)產(chǎn)，否則將嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人的合法權(quán)益，也違反了法定的清算程序要求。部分清算案件中，清算組為了盡快完成清算，在未核實(shí)全部債權(quán)、未完成稅款清繳的情況下就將剩余財(cái)產(chǎn)分配給股東，最終導(dǎo)致債權(quán)人的債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)，這類行為已經(jīng)明顯違反了法定職責(zé)要求。（四）清算程序推進(jìn)與告知職責(zé)清算組負(fù)有推進(jìn)清算程序依法有序進(jìn)行的職責(zé)，需要在法定期限內(nèi)完成全部清算工作，不得無故拖延清算進(jìn)程，損害各方主體的合法權(quán)益。在清算過程中，清算組需要及時(shí)將清算進(jìn)展、重大決策等內(nèi)容告知股東、債權(quán)人等利害關(guān)系人，保障相關(guān)主體的知情權(quán)與監(jiān)督權(quán)。清算工作全部完成后，清算組需要制作規(guī)范的清算報(bào)告，提交股東會(huì)或者人民法院確認(rèn)，之后向公司登記機(jī)關(guān)提交清算報(bào)告等材料，申請(qǐng)辦理公司注銷登記，完成公司退出市場(chǎng)的全部法定程序。若清算過程中出現(xiàn)需要暫停清算、延長(zhǎng)清算期限的情形，清算組需要及時(shí)向股東會(huì)或者人民法院說明原因，履行法定的審批程序，不得擅自延長(zhǎng)清算期限。清算組的職責(zé)具有法定性與強(qiáng)制性的特征，若履職過程中違反法律規(guī)定、怠于或不當(dāng)履行職責(zé)，將面臨不同層級(jí)的法律風(fēng)險(xiǎn)，具體可以分為民事、行政、刑事三個(gè)維度。四、公司清算組面臨的主要法律風(fēng)險(xiǎn)（一）民事賠償風(fēng)險(xiǎn)民事賠償是清算組履職不當(dāng)最常見的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要源于清算組未履行法定職責(zé)或者履行職責(zé)存在故意、重大過失，給公司、股東或者債權(quán)人造成損失。根據(jù)最高人民法院關(guān)于公司法的相關(guān)司法解釋，清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，相關(guān)權(quán)利主體有權(quán)直接向清算組成員主張損害賠償，無需先向公司主張權(quán)利（最高人民法院，2008）。司法實(shí)踐中，常見的引發(fā)民事賠償風(fēng)險(xiǎn)的情形包括：未履行對(duì)已知債權(quán)人的單獨(dú)通知義務(wù)，僅發(fā)布公告導(dǎo)致債權(quán)人錯(cuò)過債權(quán)申報(bào)期限無法獲得清償；怠于履行財(cái)產(chǎn)保管義務(wù)，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶值、滅失、流失；怠于催收公司對(duì)外債權(quán)，導(dǎo)致債權(quán)超過訴訟時(shí)效無法收回；未按照法定順序清償債務(wù)或者分配剩余財(cái)產(chǎn)，導(dǎo)致部分債權(quán)人或者股東的權(quán)益受損；開展與清算無關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，給公司造成損失等。需要注意的是，清算組成員的賠償責(zé)任是連帶責(zé)任，權(quán)利主體可以向任何一個(gè)或者多個(gè)清算組成員主張全部賠償責(zé)任，承擔(dān)了賠償責(zé)任的成員可以向其他存在過錯(cuò)的成員追償。（二）行政責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)除了民事賠償責(zé)任外，清算組履職不當(dāng)還可能面臨行政監(jiān)管層面的處罰。根據(jù)我國(guó)公司法的相關(guān)規(guī)定，清算組在執(zhí)行清算事務(wù)時(shí)存在違反行政監(jiān)管要求的行為的，可由公司登記機(jī)關(guān)對(duì)直接責(zé)任人員處以最高十萬元的罰款，同時(shí)沒收違法所得（劉俊海，2023）。常見的引發(fā)行政責(zé)任的情形包括：清算組在報(bào)送清算報(bào)告時(shí)隱瞞重要事實(shí)或者存在重大遺漏；清算過程中隱匿公司財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛假記載；在未清償全部債務(wù)前分配公司財(cái)產(chǎn)，損害債權(quán)人利益；開展與清算無關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。此外，若清算組未按照法定程序辦理稅務(wù)注銷、社保注銷等手續(xù)，還可能面臨稅務(wù)、社保等監(jiān)管部門的行政處罰，相關(guān)處罰不僅會(huì)針對(duì)清算中的公司，還可能直接針對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的清算組成員。（三）刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)若清算組履職過程中的違法行為情節(jié)嚴(yán)重，符合刑法規(guī)定的犯罪構(gòu)成，相關(guān)責(zé)任人員還將面臨刑事責(zé)任。我國(guó)刑法明確規(guī)定了妨害清算罪的犯罪構(gòu)成，清算組人員作為該罪的直接責(zé)任人員，若存在隱匿財(cái)產(chǎn)、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的，最高可處五年有期徒刑，并處或者單處相應(yīng)罰金（張明楷，2021）。此外，若清算組為了隱瞞公司的真實(shí)財(cái)產(chǎn)狀況，故意隱匿、銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，同樣需要承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。司法實(shí)踐中，部分清算組成員與股東惡意串通，轉(zhuǎn)移公司財(cái)產(chǎn)逃避債務(wù)，最終被追究刑事責(zé)任的案例并不鮮見，需要引起足夠的重視。針對(duì)上述多樣化的法律風(fēng)險(xiǎn)，清算組及相關(guān)選派主體可通過多層次的防控機(jī)制，在保障清算事務(wù)合法推進(jìn)的同時(shí)，有效降低履職風(fēng)險(xiǎn)。五、公司清算組法律風(fēng)險(xiǎn)的防控路徑（一）強(qiáng)化履職前的合規(guī)培訓(xùn)與責(zé)任告知清算組成立后，應(yīng)當(dāng)首先組織全部成員參加清算合規(guī)專項(xiàng)培訓(xùn)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)公司法、破產(chǎn)法等相關(guān)法律中關(guān)于清算組職責(zé)、禁止行為、法律責(zé)任的規(guī)定，明確履職的邊界與紅線，避免因不懂法引發(fā)的履職風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于非專業(yè)人士組成的清算組，尤其要重點(diǎn)告知其法定的通知、公告義務(wù)、財(cái)產(chǎn)保管義務(wù)、清償順序要求等核心內(nèi)容，明確告知其履職不當(dāng)可能承擔(dān)的民事、行政甚至刑事責(zé)任。有條件的情況下，可以要求清算組成員簽署履職承諾書，明確其應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)的義務(wù)，強(qiáng)化其責(zé)任意識(shí)。（二）建立全流程的清算履職留痕機(jī)制清算組在履職過程中應(yīng)當(dāng)建立完善的留痕機(jī)制，所有的決策、操作都應(yīng)當(dāng)保留完整的書面記錄，避免后續(xù)出現(xiàn)糾紛時(shí)無法舉證證明自身已依法履職。具體而言，對(duì)已知債權(quán)人的通知應(yīng)當(dāng)保留快遞憑證、簽收記錄等材料，公告應(yīng)當(dāng)保留發(fā)布載體的原件；財(cái)產(chǎn)清查的過程應(yīng)當(dāng)保留清查記錄、資產(chǎn)權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告等材料；債權(quán)申報(bào)與核實(shí)應(yīng)當(dāng)保留債權(quán)人提交的全部申報(bào)材料、核實(shí)記錄、債權(quán)表等材料；重大決策應(yīng)當(dāng)召開清算組會(huì)議，保留會(huì)議記錄、表決結(jié)果等材料；財(cái)產(chǎn)處置、債務(wù)清償、剩余財(cái)產(chǎn)分配等環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)保留完整的交易憑證、支付記錄等材料。全流程留痕不僅可以保障清算工作的規(guī)范性，也可以在出現(xiàn)糾紛時(shí)作為清算組已依法履職的證據(jù)，有效降低履職風(fēng)險(xiǎn)。（三）引入第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)輔助清算事務(wù)對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模較大、債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜、存在較多對(duì)外投資或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)的公司清算，清算組可以引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)輔助開展清算工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以協(xié)助開展財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)審計(jì)、債權(quán)核實(shí)等專業(yè)性較強(qiáng)的工作，律師事務(wù)所可以為清算組提供全程的合規(guī)咨詢，協(xié)助制定清算方案、處理相關(guān)訴訟仲裁事務(wù)，避免因?qū)I(yè)能力不足引發(fā)的履職風(fēng)險(xiǎn)。第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)意見可以作為清算組決策的重要依據(jù)，若后續(xù)出現(xiàn)糾紛，清算組也可以以已采納專業(yè)機(jī)構(gòu)的合規(guī)意見為由，主張自身不存在故意或者重大過失，減輕或者免除相應(yīng)的責(zé)任。（四）完善內(nèi)部決策與外部監(jiān)督機(jī)制清算組應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部決策機(jī)制，重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由全體成員集體討論決定，避免個(gè)別成員獨(dú)斷專行引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于涉及資產(chǎn)處置、債務(wù)清償、剩余財(cái)產(chǎn)分配等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定提交股東會(huì)或者人民法院確認(rèn)后再執(zhí)行，不得擅自作出決定。同時(shí)，清算組應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受股東、債權(quán)人等利害關(guān)系人的監(jiān)督，定期公示清算進(jìn)展，及時(shí)答復(fù)利害關(guān)系人的問詢，保障相關(guān)主體的知情權(quán)，避免因信息不透明引發(fā)的猜忌與糾紛。若清算過程中出現(xiàn)爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與利害關(guān)系人溝通協(xié)商，必要時(shí)可以向人民法院申請(qǐng)指導(dǎo)，避免矛盾激化引發(fā)訴訟。六、結(jié)語公司清算組作為公司退出市場(chǎng)過程中的核心執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其履職行為不僅關(guān)系到各方主體