2026年會計（出納實務(wù)）試題及答案

2026年會計（出納實務(wù)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在題后的括號內(nèi)）w1.下列關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，說法錯誤的是（）A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）C.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額D.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金w2.下列不屬于支票絕對記載事項的是（）A.無條件支付的委托B.付款人名稱C.出票日期D.付款地w3.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月w4.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金w5.下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）A中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D.“2月12日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫為“零貳月壹拾貳日”w6.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（）統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。A.中國銀行B.中國人民銀行C.財政部D.開戶行第II卷（非選擇題共70分）w7.（10分）簡述現(xiàn)金日記賬的登記方法。w8.（15分）簡述支票的種類及各自的特點。w9.（15分）某企業(yè)出納員小王在2026年5月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)，請你指出其操作是否正確，并說明理由。業(yè)務(wù)如下：5月5日，收到客戶交來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為50000元，小王審核無誤后，直接將支票存入了企業(yè)的基本賬戶。5月10日，企業(yè)購買辦公用品，金額為1000元，小王簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票支付貨款。5月15日，小王發(fā)現(xiàn)一張已入賬的現(xiàn)金支票存根聯(lián)金額與記賬憑證金額不一致，存根聯(lián)金額為800元，記賬憑證金額為8000元，小王未作任何處理。w10.（材料分析題20分）材料：2026年3月1日，甲公司向乙公司購買一批貨物，雙方簽訂了買賣合同，合同約定采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。3月10日，甲公司簽發(fā)了一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，匯票金額為100萬元，出票日期為出票后3個月付款。乙公司收到匯票后，于3月15日將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又于3月20日將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于6月10日向付款人請求付款時，付款人以甲公司賬戶余額不足為由拒絕付款。問題：（1）該商業(yè)匯票的付款期限是多久？（2）丁公司可以向哪些人行使追索權(quán)？（3）丁公司行使追索權(quán)時，可以請求被追索人支付哪些金額和費用？w11.（材料分析題20分）材料：2026年4月1日，A公司出納員小李收到一張由B公司簽發(fā)的銀行承兌匯票，金額為20萬元，到期日為2026年7月1日。4月15日，小李因急需資金，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期。C公司于6月1日又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司于7月10日向承兌銀行提示付款時，銀行以該匯票已超過付款提示期限為由拒絕付款。問題：（1）小李轉(zhuǎn)讓匯票時未記載背書日期，該背書是否有效？（2）D公司可以向哪些人行使追索權(quán)？（3）D公司行使追索權(quán)時，其追索金額包括哪些？答案：w1.Cw2.Dw3.Cw4.Cw5.Bw6.Bw7.現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。w8.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。w9.5月5日操作正確，收到轉(zhuǎn)賬支票審核無誤后可直接存入基本賬戶。5月10日操作錯誤，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金給本單位，不能用于支付貨款。5月15日操作錯誤，發(fā)現(xiàn)金額不一致應(yīng)及時查找原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，不能不作處理。w10.（1）該商業(yè)匯票的付款期限是出票后3個月，即6月10日。（2）丁公司可以向甲公司、乙公司、丙公司行使追索權(quán)。（3）丁公司行使追索權(quán)時，可以請求被追索人支付被拒絕付款的匯票金額100萬元、匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息、取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。w11.（1）背書有效。背書日期屬于相對記載事項，未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書。（2）