2026年稅務師考試《稅法一》易錯題集專項試卷

2026年稅務師考試《稅法一》易錯題集專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列每小題只有一個正確答案，請將正確答案對應的字母填在題后的括號內。每小題1分，共20分）1.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于本單位集體福利B.將購進貨物分配給投資者C.將自產貨物作為投資提供給其他單位D.將購進貨物用于對外捐贈2.某商貿企業為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該批商品成本為70萬元。當月購進商品取得增值稅專用發票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發票已認證抵扣。該企業10月份應納增值稅額為（）萬元。A.6.5B.9.78C.15.3D.19.783.下列關于增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的表述，正確的是（）。A.所有小規模納稅人都可以享受免征增值稅政策B.小規模納稅人銷售額未超過規定標準的，可以自行選擇是否享受免征增值稅政策C.小規模納稅人發生應稅行為，適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅發票D.小規模納稅人免征增值稅政策僅適用于銷售貨物行為4.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售自產化妝品取得含稅銷售額200萬元，收取包裝費10萬元。該化妝品適用消費稅稅率15%。該企業11月份應繳納的消費稅額為（）萬元。A.30B.31.25C.32.5D.355.根據消費稅法律制度的規定，下列項目中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.高檔手表B.金銀首飾C.汽車輪胎D.木制一次性筷子6.下列關于消費稅計稅方式的表述，正確的是（）。A.納稅人兼營不同稅率應稅消費品，應一并按照低稅率計算繳納消費稅B.納稅人自產自用應稅消費品，無同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅C.委托加工應稅消費品，受托方在交貨時代收代繳的消費稅，計稅依據為受托方的銷售額D.進口應稅消費品，消費稅的計稅依據為進口應稅消費品的完稅價格7.企業所得稅法規定的，企業在一個納稅年度內實際發生的與生產經營活動有關的、合理的費用支出，屬于（）。A.收入總額B.不征稅收入C.資本性支出D.稅前扣除項目8.某居民企業2023年度實現會計利潤100萬元，經核算，發生廣告費支出20萬元，業務招待費支出15萬元。該企業適用的所得稅稅率為25%。假定該企業無其他調整事項，其2023年度應繳納的企業所得稅額為（）萬元。A.15B.18.75C.20D.259.下列關于固定資產折舊扣除的表述，正確的是（）。A.已足額提取折舊的固定資產，仍可繼續計提折舊B.企業固定資產的折舊年限，由企業根據自身情況自行確定C.以經營租賃方式租入的固定資產，不得計提折舊D.企業對固定資產計提的減值準備，可以在稅前扣除10.個人所得稅法規定的，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和（）。A.偶然所得B.財產租賃所得C.財產轉讓所得D.利息股息紅利所得11.某個體工商戶2023年度取得經營所得80萬元，取得利息收入5萬元。該個體工商戶業主適用的經營所得適用稅率表中的稅率為20%，速算扣除數為1.75萬元。其2023年度應繳納的經營所得個稅額為（）萬元。A.14.75B.15.25C.16D.16.7512.根據個人所得稅法律制度的規定，下列項目中，屬于免稅個人所得的是（）。A.企業職工取得的年度績效工資B.個人購買體育彩票一次中獎獎金10000元C.個人出租房屋取得的租金收入D.個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得13.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以開具增值稅專用發票的是（）。A.向消費者個人銷售商品B.向小規模納稅人銷售商品C.向一般納稅人銷售商品，對方要求開具專用發票D.銷售免稅貨物14.企業所得稅法規定的，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%15.下列關于企業所得稅收入確認的表述，正確的是（）。A.企業銷售商品采取預收款方式的，在貨物發出時確認收入B.企業銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認收入C.企業提供勞務合同結果能夠可靠估計的，應在完成勞務時確認收入D.企業銷售商品附有銷售退回保證的，應在購貨方退貨期滿時確認收入16.個體工商戶業主的應納稅所得額計算，下列項目中，不得在稅前扣除的是（）。A.支付給職工的工資薪金B.向稅務機關繳納的稅款C.車船稅D.職業資格認定費17.根據資源稅法律制度的規定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鐵礦石18.某油田企業2023年10月開采原油100萬噸，銷售80萬噸，取得含稅銷售額8000萬元。該油田適用的原油資源稅稅率為6%。該油田企業10月份應繳納的資源稅額為（）萬元。（假設不考慮資源稅減稅免稅等因素）A.480B.4800C.48000D.96019.印花稅的納稅人是（）。A.立據人B.用票人C.蓋章人D.經辦人20.根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述正確的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和B.城市維護建設稅的納稅人僅限于繳納增值稅、消費稅的企業C.納稅人僅繳納消費稅，不繳納增值稅的，不繳納城市維護建設稅D.城市維護建設稅的稅率統一為7%二、多項選擇題（下列每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案對應的字母填在題后的括號內。多選、錯選、漏選均不得分。每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，無論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天D.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天2.下列關于消費稅征收管理的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅B.納稅人自產自用應稅消費品，應當向納稅人生產所在地主管稅務機關申報納稅C.委托加工應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅D.進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅3.企業所得稅法規定的，下列支出，在計算應納稅所得額時，準予在稅前扣除的有（）。A.職工福利費B.職工教育經費C.資產減值損失D.向關聯方的捐贈支出4.個人所得稅法規定的，下列所得，按照“工資薪金所得”項目計征個人所得稅的有（）。A.勞務報酬所得B.工資薪金所得C.年終加薪D.超額獎金5.下列關于增值稅發票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制B.增值稅專用發票實行全國統一式樣C.增值稅專用發票開具后，不得隨意修改D.增值稅專用發票實行電子化distributed。6.下列關于企業所得稅資產的稅務處理的表述，正確的有（）。A.固定資產由于技術進步等原因，確實無法使用而提前報廢的，其未折舊的凈值，準予一次性扣除B.企業在資產處置時，應將處置所得計入當期應納稅所得額C.企業購入的用于生產經營的設備，其折舊年限由企業自行確定D.無形資產的攤銷費用，在計算應納稅所得額時，準予扣除7.下列關于資源稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在我國領域及管轄海域開采資源的單位和個人，為資源稅的納稅人B.資源稅的納稅人包括開采資源的單位和個人以及進口資源的單位和個人C.資源稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人D.資源稅的扣繳義務人是指代扣代繳資源稅的單位和個人8.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育支出，每個子女每月定額扣除1000元B.繼續教育支出，在學歷（學位）繼續教育的期間，按照每月400元的標準定額扣除C.大病醫療支出，醫保報銷后個人負擔的部分，在8萬元限額內據實扣除D.住房貸款利息支出，在還貸期間，按照每月1000元的標準定額扣除9.下列關于稅收優惠的表述，正確的有（）。A.企業所得稅法規定的，高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅B.個人所得稅法規定的，稿酬所得按照應納稅額減征30%C.增值稅一般納稅人銷售其自行開發的軟件產品，按銷售額的3%征收增值稅D.小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅10.下列關于稅收征收管理法律制度的表述，正確的有（）。A.稅務機關有權依法對納稅人的財務會計資料進行檢查B.納稅人、扣繳義務人必須按照稅務機關的要求提供有關資料C.稅務機關征收稅款，必須開具完稅憑證D.納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟三、判斷題（請將判斷結果填在題后的括號內，正確的填“√”，錯誤的填“×”。每小題1分，共10分）1.增值稅小規模納稅人發生應稅行為，可以自愿選擇簡易計稅方法計稅。（）2.消費稅的納稅環節具有單一性，除卷煙在生產和進口環節征收外，其他應稅消費品均在生產環節征收。（）3.企業發生的與生產經營活動有關的合理費用，即使發生在納稅年度前，也可以在稅前扣除。（）4.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業的捐贈，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）5.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，應當按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）6.企業購置并用于生產經營的專用設備，可以享受企業所得稅的稅收優惠政策。（）7.資源稅的征稅對象是自然資源，包括礦產資源、森林資源、水資源等。（）8.印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。（）9.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。（）10.稅務行政復議和稅務行政訴訟都是解決稅務爭議的途徑，兩者之間是選擇關系。（）四、簡答題（每小題5分，共10分）1.簡述增值稅小規模納稅人適用的簡易計稅方法的稅率及其計算公式。2.簡述企業所得稅法規定的，企業可以享受研發費用加計扣除稅收優惠的條件。五、計算題（每小題10分，共20分）1.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售自產化妝品取得含稅銷售額200萬元，收取包裝費10萬元。該化妝品適用的消費稅稅率為15%。當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發票已認證抵扣。該企業11月份應繳納的增值稅額和消費稅額分別為多少萬元？2.某個體工商戶業主2023年度取得經營所得80萬元，取得銀行利息收入5萬元。該個體工商戶業主適用的經營所得適用稅率表中的稅率為20%，速算扣除數為1.75萬元。假定該個體工商戶業主無其他所得和調整事項，其2023年度應繳納的經營所得個稅額為多少萬元？六、綜合題（每小題15分，共30分）1.甲企業為增值稅一般納稅人，2023年10月發生以下業務：（1）銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該批商品成本為60萬元。（2）提供咨詢服務取得收入20萬元，該收入已計入當期損益。（3）購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元，發票已認證抵扣。（4）將自產的一批商品用于對外捐贈，該批商品成本為10萬元。假定不考慮其他因素，甲企業10月份應繳納的增值稅額為多少萬元？2.乙企業為居民企業，2023年度實現會計利潤100萬元。經稅務機關檢查，發現以下事項：（1）業務招待費支出15萬元，發生額的60%為60萬元，當年銷售（營業）收入為800萬元。（2）向關聯方借款500萬元，借款利息支出20萬元，關聯方沒有同類或者類似業務的借款利率。（3）發生廣告費支出25萬元，已計入當期損益。假定乙企業適用的所得稅稅率為25%，且無其他調整事項。乙企業2023年度應繳納的企業所得稅額為多少萬元？試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.B4.D5.C6.B7.D8.B9.C10.D11.A12.B13.C14.A15.B16.D17.D18.A19.B20.A二、多項選擇題1.ABCD2.BCD3.ABC4.BC5.ABC6.ABD7.AD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、簡答題1.簡易計稅方法的稅率為3%。計算公式為：應納稅額=不含稅銷售額×3%。2.企業可以享受研發費用加計扣除稅收優惠的條件包括：企業必須符