2026年稅務(wù)師考試《稅收籌劃》沖刺押題試卷

2026年稅務(wù)師考試《稅收籌劃》沖刺押題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最合適的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)選項。）1.根據(jù)稅收籌劃原理，企業(yè)選擇在A國設(shè)立生產(chǎn)基地，主要利用的是稅收籌劃中的（）。A.法律規(guī)避B.區(qū)域差異C.逃稅D.避稅2.企業(yè)在設(shè)立時，選擇有限責(zé)任公司還是股份有限公司，除了考慮治理結(jié)構(gòu)和管理效率外，還需要考慮的因素包括（）。A.注冊資本認繳限額B.稅法規(guī)定的稅率差異C.股東人數(shù)限制D.以上都是3.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)稅收性質(zhì)的表述，正確的是（）。A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅人B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)均為個人所得稅的納稅人C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納任何所得稅D.個人獨資企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)繳納個人所得稅4.企業(yè)進行投資決策時，稅收因素通常不會影響的是（）。A.投資項目的初始投資額B.投資項目運營期間的稅負水平C.投資項目未來的現(xiàn)金流量D.投資項目的風(fēng)險程度5.某企業(yè)計劃進行一項期限為5年的固定資產(chǎn)投資，有兩種融資方案：方案一為銀行貸款，方案二為發(fā)行債券。從稅收籌劃角度看，通常（）方案的利息支出稅前扣除更為有利。A.銀行貸款B.發(fā)行債券C.兩者相同D.取決于市場利率水平6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有5年的股權(quán)，獲得收益1000萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收益應(yīng)納稅的稅種是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，符合稅法規(guī)定的加計扣除政策。該政策體現(xiàn)了稅收籌劃中（）的原則。A.合法性B.籌劃性C.效益性D.公平性8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不能稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.按規(guī)定比例提取的工會經(jīng)費C.超過扣除限額的廣告費支出D.繳納的增值稅進項稅額9.企業(yè)將一處閑置廠房出租給其他企業(yè)使用，其取得的租金收入，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入的稅目是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.其他業(yè)務(wù)收入10.某居民企業(yè)201X年度利潤總額為500萬元，當(dāng)年發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用80萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費用加計扣除比例為75%。該企業(yè)201X年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.100B.112.5C.125D.137.511.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物C.購進用于免稅項目的貨物D.購進自用的小汽車（非營運）12.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將購進的貨物分配給股東或投資者B.將自產(chǎn)的原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品C.將委托加工收回的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送其他單位或個人13.企業(yè)在境內(nèi)和境外均設(shè)有機構(gòu)，其來源于境外的應(yīng)稅所得，在計算境內(nèi)企業(yè)所得稅時，應(yīng)遵循的原則是（）。A.全額計入境外應(yīng)稅所得B.全額不計入境內(nèi)應(yīng)稅所得C.僅就其來源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.部分計入境內(nèi)應(yīng)稅所得，部分不計入14.某居民企業(yè)201X年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，境外應(yīng)稅所得額為100萬元。該企業(yè)境外已繳納所得稅額為30萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，且沒有稅收協(xié)定優(yōu)惠。該企業(yè)201X年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.10C.20D.4015.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，在計算個人所得稅時，適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.混合稅率16.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，稅務(wù)機關(guān)在核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，通常采用的調(diào)整方法是（）。A.直接核定征收B.間接核定征收C.特別納稅調(diào)整D.一般納稅調(diào)整17.企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險管理，其核心目標(biāo)是（）。A.盡可能減少稅負B.避免稅務(wù)違法行為和損失C.提高稅收籌劃的收益D.獲得稅務(wù)機關(guān)的認可18.稅收籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.隨意性原則19.企業(yè)并購重組中，涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計算，其計稅基礎(chǔ)通常是指（）。A.資產(chǎn)的原值B.資產(chǎn)的公允價值C.資產(chǎn)的賬面凈值D.資產(chǎn)的評估價值20.稅收籌劃與偷稅漏稅的根本區(qū)別在于（）。A.籌劃的時間長短B.籌劃的成本高低C.是否遵守稅法規(guī)定D.籌劃人員的專業(yè)水平二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)選項。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯選、不選均不得分。）1.企業(yè)進行稅收籌劃能夠帶來的主要收益包括（）。A.降低稅負，增加企業(yè)可支配利潤B.提高資金使用效率C.增強企業(yè)競爭力D.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險2.企業(yè)設(shè)立時，選擇合適的組織形式需要考慮的因素有（）。A.承擔(dān)的責(zé)任形式B.稅收負擔(dān)水平C.管理結(jié)構(gòu)的靈活性D.融資能力的強弱3.企業(yè)在投資環(huán)節(jié)進行稅收籌劃，可以利用的稅收政策或手段包括（）。A.選擇稅收優(yōu)惠政策區(qū)域進行投資B.選擇合適的投資方式（如直接投資、間接投資）C.利用加速折舊法進行稅收籌劃D.選擇合適的融資方式4.企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)進行稅收籌劃，可以涉及的主要方面包括（）。A.收入的確認時點B.成本的歸集方法C.資產(chǎn)的稅務(wù)處理D.內(nèi)部交易定價策略5.企業(yè)進行重組稅務(wù)籌劃時，需要關(guān)注的主要稅種包括（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資產(chǎn)稅6.下列關(guān)于個人所得稅稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.合理利用專項附加扣除政策可以降低稅負B.通過慈善捐贈進行稅前扣除可以實現(xiàn)節(jié)稅C.選擇合適的工資薪金與個體工商戶經(jīng)營所得的轉(zhuǎn)換方式可以節(jié)稅D.偷稅漏稅是一種有效的稅收籌劃方式7.企業(yè)進行跨境稅收籌劃時，需要考慮的主要因素包括（）。A.不同國家的稅法規(guī)定B.稅收協(xié)定條款C.企業(yè)的組織架構(gòu)D.資本的流動路徑8.稅務(wù)風(fēng)險管理的基本要求包括（）。A.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系B.定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估C.制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施D.加強稅務(wù)人員培訓(xùn)9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)可能涉及（）。A.股權(quán)的原值B.股權(quán)的公允價值C.股權(quán)投資期間的股息紅利D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)稅費10.下列表述中，符合稅收籌劃原則的有（）。A.稅收籌劃必須遵守國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定B.稅收籌劃需要具有前瞻性，提前規(guī)劃C.稅收籌劃應(yīng)以獲取最大經(jīng)濟效益為目標(biāo)D.稅收籌劃可以改變經(jīng)濟活動的實質(zhì)三、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收籌劃的基本原則。2.簡述企業(yè)進行投資決策時，稅收因素通常會如何影響其選擇。3.簡述企業(yè)所得稅法中，關(guān)于加速折舊法的稅收籌劃意義。4.簡述企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險管理的主要流程。四、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請列出計算步驟，每步驟得相應(yīng)分數(shù)。）1.某一般納稅人企業(yè)202X年6月銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已入庫。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.某居民企業(yè)202X年度利潤總額為800萬元。該企業(yè)202X年度發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用100萬元，實際發(fā)生廣告費80萬元，上年度未彌補虧損50萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費用加計扣除比例為75%，廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%（假設(shè)該企業(yè)無其他銷售（營業(yè)）收入）。該企業(yè)202X年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？五、綜合應(yīng)用題（本題型共2題，每題15分，共30分。請結(jié)合題目要求，綜合運用所學(xué)知識進行分析和計算。）1.A公司計劃進行一項投資，有兩種方案可供選擇：*方案一：向銀行貸款1000萬元，年利率6%，利息可在稅前扣除。*方案二：發(fā)行債券融資1000萬元，年利率8%，利息可在稅前扣除。公司所得稅稅率為25%。假設(shè)其他因素相同，從稅收角度分析A公司應(yīng)選擇哪種融資方案？2.B公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，202X年度利潤總額為600萬元。該公司擁有一處房產(chǎn)，原值2000萬元，已計提折舊400萬元。現(xiàn)該公司有以下兩個處置方案：*方案一：將房產(chǎn)出售，取得售價2500萬元。*方案二：將房產(chǎn)出租，預(yù)計年租金收入100萬元（不含增值稅），房產(chǎn)計提折舊繼續(xù)按原規(guī)定計提。假設(shè)該公司無法享受任何與該房產(chǎn)相關(guān)的稅收優(yōu)惠，且不考慮增值稅及附加稅費的影響。從稅收角度分析B公司應(yīng)選擇哪個方案更有利？（提示：計算兩種方案的稅負差異）試卷答案一、單項選擇題1.B2.D3.B4.A5.B6.B7.C8.C9.D10.B11.D12.B13.D14.B15.B16.C17.B18.D19.B20.C二、多項選擇題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B10.A,B,C三、簡答題1.簡述稅收籌劃的基本原則。解析思路：稅收籌劃需遵循合法性、籌劃性、效益性原則。合法性原則要求籌劃必須符合稅法規(guī)定，不能違法；籌劃性原則要求籌劃必須是事先的規(guī)劃和安排，而非事后補救；效益性原則要求籌劃要能帶來實際的稅收利益，如降低稅負或優(yōu)化稅負結(jié)構(gòu)。2.簡述企業(yè)進行投資決策時，稅收因素通常會如何影響其選擇。解析思路：稅收因素影響投資決策主要體現(xiàn)在：稅收優(yōu)惠政策（如地區(qū)優(yōu)惠、行業(yè)優(yōu)惠）會吸引企業(yè)投資；稅負水平（如企業(yè)所得稅率、增值稅率）直接影響投資項目的盈利能力；稅收抵免、稅收遞延等政策會影響現(xiàn)金流和投資成本；不同投資方式（股權(quán)、債權(quán)）的稅收處理不同，影響融資結(jié)構(gòu)。3.簡述企業(yè)所得稅法中，關(guān)于加速折舊法的稅收籌劃意義。解析思路：加速折舊法允許企業(yè)在資產(chǎn)使用前期多提折舊、多扣除成本，從而在前期多抵減應(yīng)納稅所得額、少繳納企業(yè)所得稅，實現(xiàn)稅收遞延，降低前期稅負。雖然總稅負不變，但改善了現(xiàn)金流，對資金需求大的企業(yè)有利。4.簡述企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險管理的主要流程。解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理流程主要包括：風(fēng)險識別（識別企業(yè)各項經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險點）；風(fēng)險評估（分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度）；風(fēng)險應(yīng)對（制定風(fēng)險控制措施，如制定政策、加強內(nèi)控、購買保險等）；風(fēng)險監(jiān)控（持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險狀況和應(yīng)對措施有效性）。四、計算題1.某一般納稅人企業(yè)202X年6月銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已入庫。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？解析思路：計算銷項稅額和進項稅額，銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率；進項稅額直接從發(fā)票數(shù)據(jù)獲取。應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。計算過程：銷項稅額=117÷(1+13%)×13%=13.5萬元；進項稅額=6.5萬元；應(yīng)納增值稅=13.5-6.5=7萬元。答案：7萬元。2.某居民企業(yè)202X年度利潤總額為800萬元。該企業(yè)202X年度發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用100萬元，實際發(fā)生廣告費80萬元，上年度未彌補虧損50萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費用加計扣除比例為75%，廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%（假設(shè)該企業(yè)無其他銷售（營業(yè)）收入）。該企業(yè)202X年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？解析思路：計算加計扣除的研發(fā)費用額；計算廣告費稅前扣除限額（題目假設(shè)無銷售收入，通常此題會有默認收入，若無則廣告費無法扣除）；計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（利潤總額-加計扣除研發(fā)費用-廣告費-可彌補虧損）；計算應(yīng)納所得稅額。計算過程：加計扣除額=100×75%=75萬元；廣告費扣除限額=假設(shè)有銷售收入X，則限額為X×15%，題目無X，通常視為廣告費超支，無法稅前扣除80萬元；應(yīng)納稅所得額=800-75-80-50=495萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=495×25%=123.75萬元。答案：123.75萬元。五、綜合應(yīng)用題1.A公司計劃進行一項投資，有兩種方案可供選擇：*方案一：向銀行貸款1000萬元，年利率6%，利息可在稅前扣除。*方案二：發(fā)行債券融資1000萬元，年利率8%，利息可在稅前扣除。公司所得稅稅率為25%。假設(shè)其他因素相同，從稅收角度分析A公司應(yīng)選擇哪種融資方案？解析思路：比較兩種方案的稅后實際成本。稅后利息成本=利息支出×（1-企業(yè)所得稅稅率）。方案一稅后利息成本=1000×6%×(1-25%)=45萬元；方案二稅后利息成本=1000×8%×(1-25%)=60萬元。方案一的稅后利息成本低于方案二，因此從稅收角度分析，A公司應(yīng)選擇方案一。2.B公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，202X年度利潤總額為600萬元