稅費計算與申報模擬考試試題及答案

稅費計算與申報模擬考試試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分一、單選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項項目不應(yīng)計入銷售額？A.商品銷售價格B.銷售過程中收取的違約金C.銷售返利D.銷售時收取的增值稅銷項稅額2.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項收入屬于免稅收入？A.勞務(wù)報酬所得B.股息、紅利所得C.企業(yè)債券利息收入D.職工福利費發(fā)放的實物3.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，下列哪項費用不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費用C.超標的業(yè)務(wù)招待費D.財務(wù)費用中的利息支出4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.13%B.9%C.6%D.3%5.個人所得稅中，稿酬所得的稅率是多少？A.3%B.10%C.20%（減按70%計入綜合所得）D.25%6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.廣告費B.工會經(jīng)費C.超標的廣告費D.職工教育經(jīng)費7.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額的處理方式是？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后抵扣8.個人在申報個人所得稅時，下列哪項收入需合并計稅？A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.稿酬所得D.免稅的國債利息9.企業(yè)在申報增值稅時，下列哪項項目應(yīng)計入進項稅額？A.購進用于簡易計稅項目的貨物B.購進用于免稅項目的貨物C.購進用于集體福利的貨物D.購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物10.個人所得稅的專項附加扣除項目中，不包括？A.住房貸款利息B.子女教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個人所得稅稅延養(yǎng)老保險二、填空題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售額不包括______。2.個人所得稅的稅率分為______級超額累進稅率。3.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的______。4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為______。5.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得的稅率為______。6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的______。7.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額的處理方式是______。8.個人在申報個人所得稅時，財產(chǎn)租賃所得的稅率為______。9.企業(yè)在申報增值稅時，購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物應(yīng)計入______。10.個人所得稅的專項附加扣除項目中，不包括______。三、判斷題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售額包括價外費用。（√）2.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（×）3.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，職工福利費支出可以全額稅前扣除。（×）4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為13%。（×）5.個人所得稅中，稿酬所得的稅率為20%。（×）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，超標的業(yè)務(wù)招待費不得稅前扣除。（√）7.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額可以抵扣。（×）8.個人在申報個人所得稅時，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為20%。（√）9.企業(yè)在申報增值稅時，購進用于免稅項目的貨物應(yīng)計入進項稅額。（×）10.個人所得稅的專項附加扣除項目中，包括住房租金。（√）四、簡答題（總共4題，每題4分，總分16分）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些內(nèi)容。3.簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的費用范圍。4.簡述增值稅進項稅額的抵扣規(guī)則。五、應(yīng)用題（總共4題，每題6分，總分24分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售商品收入為500萬元，購進貨物進項稅額為60萬元，計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。（假設(shè)適用稅率為13%）2.某個人2023年取得勞務(wù)報酬所得3萬元，計算其應(yīng)納個人所得稅額。（假設(shè)適用稅率為20%，減按70%計入綜合所得）3.某企業(yè)2023年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費支出為150萬元，計算該企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額。4.某小規(guī)模納稅人2023年銷售商品收入為200萬元，計算其應(yīng)納增值稅額。（假設(shè)適用征收率為3%）【標準答案及解析】一、單選題1.D解析：增值稅銷項稅額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時收取的稅額，不計入銷售額。2.B解析：股息、紅利所得屬于免稅收入，其他選項均為應(yīng)稅收入。3.C解析：業(yè)務(wù)招待費超過規(guī)定比例的部分不得稅前扣除。4.D解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.C解析：稿酬所得的稅率為20%，但減按70%計入綜合所得。6.C解析：超標的廣告費不得稅前扣除。7.B解析：購進貨物用于集體福利的進項稅額不得抵扣。8.C解析：稿酬所得需合并計稅。9.D解析：購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物可以抵扣進項稅額。10.D解析：個人所得稅稅延養(yǎng)老保險屬于專項附加扣除項目。二、填空題1.增值稅銷項稅額2.73.60%4.3%5.20%（減按70%計入綜合所得）6.60%7.不得抵扣8.20%9.進項稅額10.個人所得稅稅延養(yǎng)老保險三、判斷題1.√2.×解析：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。3.×解析：職工福利費支出可以按規(guī)定比例稅前扣除。4.×解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.×解析：稿酬所得的稅率為20%，但減按70%計入綜合所得。6.√7.×解析：購進貨物用于集體福利的進項稅額不得抵扣。8.√9.×解析：購進用于免稅項目的貨物不得抵扣進項稅額。10.√四、簡答題1.增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：-小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不抵扣進項稅額，征收率為3%。-一般納稅人適用一般計稅方法，可以抵扣進項稅額，適用稅率為13%、9%、6%等。2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括：-住房貸款利息-住房租金-贍養(yǎng)老人-子女教育-職業(yè)資格繼續(xù)教育-3歲以下嬰幼兒照護3.企業(yè)所得稅前可以扣除的費用范圍：-職工工資薪金支出-職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費-廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費-財務(wù)費用中的利息支出-稅金及附加-依法提取的折舊費用4.增值稅進項稅額的抵扣規(guī)則：-購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的，其進項稅額可以抵扣。-購進貨物用于免稅、簡易計稅或集體福利的，其進項稅額不得抵扣。五、應(yīng)用題1.應(yīng)納增值稅額計算：銷項稅額=500萬元×13%=65萬元進項稅額=60萬元應(yīng)納增值稅額=65萬元-60萬元=5萬元2.應(yīng)納個人所得稅額計算：應(yīng)納稅所得額=3萬元×