做賬實操-企業(yè)管理咨詢公司全套賬務(wù)處理

會計實操文庫1/25做賬實操-企業(yè)管理咨詢公司全套賬務(wù)處理第一模塊：公司開辦、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（1-12筆）1.股東實繳注冊資本50萬元借：銀行存款—基本戶500000貸：實收資本—張三5000002.租賃辦公室，支付一年房租含稅63600（6%專票）借：長期待攤費用—辦公室租金60000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）3600貸：銀行存款636003.按月攤銷辦公室租金，每月5000借：管理費用—房租5000貸：長期待攤費用—辦公室租金50004.采購辦公電腦5臺，含稅33900（13%專票）借：固定資產(chǎn)—電子設(shè)備30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款339005.電腦按3年折舊，月折舊額833.33借：管理費用—折舊費833.33貸：累計折舊833.336.采購打印機、裝訂機含稅11300（13%專票）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備10000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款113007.打印機月折舊277.78借：管理費用—折舊費277.78貸：累計折舊277.788.購入企業(yè)管理咨詢系統(tǒng)軟件，含稅19080（6%專票，攤銷2年）借：無形資產(chǎn)—咨詢管理系統(tǒng)18000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1080貸：銀行存款190809.軟件月攤銷750借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷750貸：累計攤銷75010.采購辦公桌椅含稅22600（13%專票）借：固定資產(chǎn)—家具器具20000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款2260011.桌椅月折舊555.56借：管理費用—折舊費555.56貸：累計折舊555.5612.支付物業(yè)物業(yè)費含稅1060（6%專票）借：管理費用—物業(yè)費1000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）60貸：銀行存款1060第二模塊：預(yù)收客戶咨詢服務(wù)費（合同負債）（13-24筆）13.收A公司常年管理顧問定金，含稅21200（全年顧問費總額106000，預(yù)收20%）借：銀行存款21200貸：合同負債—A企業(yè)常年顧問20000應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額120014.收B公司股權(quán)激勵咨詢項目預(yù)付款含稅31800（30%首付款）借：銀行存款31800貸：合同負債—B公司股權(quán)咨詢30000應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額180015.收C企業(yè)內(nèi)控搭建項目定金含稅10600借：銀行存款10600貸：合同負債—C企業(yè)內(nèi)控項目10000應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額60016.收D公司企業(yè)內(nèi)訓(xùn)全款含稅53000（短期一次性培訓(xùn)）借：銀行存款53000貸：合同負債—D公司內(nèi)訓(xùn)項目50000應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額300017.收E公司組織架構(gòu)策劃預(yù)付款含稅15900借：銀行存款15900貸：合同負債—E公司架構(gòu)策劃15000應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額90018.A公司常年顧問按月分攤當(dāng)月收入8833.33（全年不含稅10萬，月均8333.33）借：合同負債—A企業(yè)常年顧問8333.33應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額500貸：主營業(yè)務(wù)收入—常年管理顧問8333.33應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）50019.D公司內(nèi)訓(xùn)交付完成，一次性確認全部收入借：合同負債—D公司內(nèi)訓(xùn)項目50000應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額3000貸：主營業(yè)務(wù)收入—企業(yè)內(nèi)訓(xùn)收入50000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）300020.B公司股權(quán)咨詢項目中期交付，確認50%收入，合同總額不含稅100000借：合同負債—B公司股權(quán)咨詢30000應(yīng)收賬款—B公司23800應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額1800貸：主營業(yè)務(wù)收入—股權(quán)激勵咨詢50000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）300021.收到B公司中期尾款23800借：銀行存款23800貸：應(yīng)收賬款—B公司2380022.E公司架構(gòu)項目全部完工，剩余尾款含稅31800未收，含5%質(zhì)保金5300借：合同負債—E公司架構(gòu)策劃15000應(yīng)收賬款—E公司26500合同資產(chǎn)—質(zhì)保金-E公司5300應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額900貸：主營業(yè)務(wù)收入—組織架構(gòu)咨詢40000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）240023.收到E公司剩余無質(zhì)保尾款26500借：銀行存款26500貸：應(yīng)收賬款—E公司2650024.E公司質(zhì)保1年到期，收回質(zhì)保金5300借：銀行存款5300貸：合同資產(chǎn)—質(zhì)保金-E公司5300第三模塊：項目直接成本歸集（合同履約成本，核心業(yè)務(wù)成本）（25-46筆）25.計提A常年顧問項目咨詢顧問工資25000借：合同履約成本—A顧問項目-直接人工25000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（咨詢顧問）2500026.計提該項目顧問單位社保3250借：合同履約成本—A顧問項目-社保3250貸：應(yīng)付職工薪酬—單位社保325027.B股權(quán)咨詢項目專家勞務(wù)報酬12000（6%專票）借：合同履約成本—B股權(quán)項目-專家費12000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）720貸：銀行存款1272028.C內(nèi)控項目打印方案、裝訂報告含稅2120（6%專票）借：合同履約成本—C內(nèi)控項目-耗材打印2000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）120貸：銀行存款212029.D企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，租賃培訓(xùn)場地含稅4240（6%專票）借：合同履約成本—D內(nèi)訓(xùn)項目-場地費4000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）240貸：銀行存款424030.D內(nèi)訓(xùn)采購培訓(xùn)資料紙質(zhì)講義含稅1130（13%專票）借：合同履約成本—D內(nèi)訓(xùn)項目-物料1000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）130貸：銀行存款113031.E架構(gòu)項目外勤交通、差旅報銷含稅1590（6%專票）借：合同履約成本—E架構(gòu)項目-差旅費1500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款159032.外包第三方咨詢師協(xié)助C內(nèi)控項目，支付分包費含稅15900（6%專票）借：合同履約成本—C內(nèi)控項目-分包咨詢費15000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款1590033.計提E架構(gòu)項目項目負責(zé)人工資18000借：合同履約成本—E架構(gòu)項目-直接人工18000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（項目負責(zé)人）1800034.計提E項目負責(zé)人單位社保2340借：合同履約成本—E架構(gòu)項目-社保2340貸：應(yīng)付職工薪酬—單位社保234035.B股權(quán)項目外出盡調(diào)差旅費含稅2650借：合同履約成本—B股權(quán)項目-差旅費2500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）150貸：銀行存款265036.支付項目線上視頻課程授權(quán)費含稅3180（6%專票）借：合同履約成本—通用項目-課程授權(quán)3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）180貸：銀行存款318037.發(fā)放一線咨詢顧問全部工資合計43000借：應(yīng)付職工薪酬—工資（咨詢團隊）43000貸：銀行存款36800其他應(yīng)收款—個人社保4200應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅200038.繳納單位+個人社保合計12000借：應(yīng)付職工薪酬—單位社保5590其他應(yīng)收款—個人社保4200貸：銀行存款979039.A常年顧問項目完工結(jié)轉(zhuǎn)全部履約成本28250借：主營業(yè)務(wù)成本—常年顧問項目成本28250貸：合同履約成本—A顧問項目2825040.D企業(yè)內(nèi)訓(xùn)項目結(jié)轉(zhuǎn)全部成本5000借：主營業(yè)務(wù)成本—內(nèi)訓(xùn)項目成本5000貸：合同履約成本—D內(nèi)訓(xùn)項目500041.B股權(quán)咨詢項目中期結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)履約成本17750借：主營業(yè)務(wù)成本—股權(quán)咨詢項目成本17750貸：合同履約成本—B股權(quán)項目1775042.C內(nèi)控項目交付，結(jié)轉(zhuǎn)全部履約成本17000借：主營業(yè)務(wù)成本—內(nèi)控搭建項目成本17000貸：合同履約成本—C內(nèi)控項目1700043.E組織架構(gòu)項目完工結(jié)轉(zhuǎn)全部履約成本21840借：主營業(yè)務(wù)成本—架構(gòu)策劃項目成本21840貸：合同履約成本—E架構(gòu)項目2184044.支付咨詢項目會議茶歇、會務(wù)雜費含稅636借：合同履約成本—通用項目-會務(wù)雜費600應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）36貸：銀行存款63645.采購U盤、檔案袋等項目配套物料含稅565（13%專票）借：合同履約成本—通用項目-物料500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）65貸：銀行存款56546.支付線上騰訊會議年費（項目使用）含稅1272（6%專票）借：合同履約成本—通用項目-線上會議費1200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）72貸：銀行存款1272第四模塊：渠道傭金、投標(biāo)費（合同取得成本+銷售費用）（47-60筆）47.單次短期項目投標(biāo)報名費含稅530（6%專票，直接費用化）借：銷售費用—投標(biāo)服務(wù)費500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）30貸：銀行存款53048.標(biāo)書打印、裝訂投標(biāo)資料含稅1060借：銷售費用—投標(biāo)資料費1000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）60貸：銀行存款106049.支付短視頻線上推廣費含稅6360（6%專票）借：銷售費用—市場推廣費6000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）360貸：銀行存款636050.業(yè)務(wù)招待客戶餐飲費1000（無進項抵扣）借：銷售費用—業(yè)務(wù)招待費1000貸：銀行存款100051.業(yè)務(wù)員月度提成12000借：銷售費用—業(yè)務(wù)提成12000貸：應(yīng)付職工薪酬—銷售提成1200052.發(fā)放銷售提成12000，代扣個稅600借：應(yīng)付職工薪酬—銷售提成12000貸：銀行存款11400應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅60053.支付單次短期渠道居間傭金含稅3180（6%專票，服務(wù)期一年以內(nèi)）借：銷售費用—渠道傭金3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）180貸：銀行存款318054.和產(chǎn)業(yè)園簽訂3年長期框架合作，支付渠道居間費含稅38160（資本化，合同取得成本）借：合同取得成本—產(chǎn)業(yè)園渠道傭金36000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）2160貸：銀行存款3816055.按月攤銷長期渠道傭金（36個月，每月1000）借：銷售費用—渠道傭金攤銷1000貸：合同取得成本—產(chǎn)業(yè)園渠道傭金100056.參加行業(yè)展會展位費含稅4240（6%專票）借：銷售費用—展會推廣費4000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）240貸：銀行存款424057.贈送客戶企業(yè)管理書籍禮品含稅1130（13%專票）借：銷售費用—客戶禮品1000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）130貸：銀行存款113058.外勤業(yè)務(wù)員交通費報銷含稅848（6%專票）借：銷售費用—外勤交通800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）48貸：銀行存款84859.招聘業(yè)務(wù)人員平臺年費含稅1908（6%專票）借：銷售費用—招聘服務(wù)費1800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）108貸：銀行存款190860.投放百度搜索推廣含稅2120（6%專票）借：銷售費用—線上推廣2000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）120貸：銀行存款2120第五模塊：管理費用、總部人員薪酬（61-74筆）61.計提總經(jīng)理、財務(wù)、行政人員工資合計35000借：管理費用—職工薪酬35000貸：應(yīng)付職工薪酬—總部工資3500062.計提總部人員單位社保4550借：管理費用—社保公積金4550貸：應(yīng)付職工薪酬—單位社保455063.發(fā)放總部管理人員工資35000，扣個人社保3800、個稅1500借：應(yīng)付職工薪酬—總部工資35000貸：銀行存款29700其他應(yīng)收款—個人社保3800應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅150064.支付年度工商年報、企業(yè)資質(zhì)年審費含稅1060（6%專票）借：管理費用—資質(zhì)年審費1000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）60貸：銀行存款106065.銀行賬戶網(wǎng)銀年費120借：財務(wù)費用—手續(xù)費120貸：銀行存款12066.銀行收到存款利息380借：銀行存款380貸：財務(wù)費用—利息收入-38067.采購打印紙、筆等通用辦公耗材含稅565（13%專票）借：管理費用—辦公耗材500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）65貸：銀行存款56568.支付財稅代賬服務(wù)費（本公司自身記賬）含稅636（6%專票）借：管理費用—財稅服務(wù)費600應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）36貸：銀行存款63669.法律顧問年費含稅4240（6%專票）借：管理費用—法律顧問費4000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）240貸：銀行存款424070.員工團建福利費2000（進項不可抵扣）借：管理費用—福利費2000貸：銀行存款200071.快遞郵寄總部文件費用含稅318（6%專票）借：管理費用—快遞費300應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）18貸：銀行存款31872.支付工會經(jīng)費700借：管理費用—工會經(jīng)費700貸：銀行存款70073.殘保金繳納850借：管理費用—殘保金850貸：銀行存款85074.員工體檢費用1800借：管理費用—福利費1800貸：銀行存款1800第六模塊：稅費計提、繳納、所得稅（75-86筆）75.月末計算當(dāng)月銷項稅額合計12600，進項稅額合計9120，當(dāng)月應(yīng)交增值稅3480借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3480貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅348076.計提附加稅費（城建7%、教育3%、地方教育2%）3480×12%=417.6借：稅金及附加417.6貸：應(yīng)交稅費—城建稅243.6應(yīng)交稅費—教育費附加104.4應(yīng)交稅費—地方教育附加69.677.次月申報繳納增值稅3480借：應(yīng)交稅費—未交增值稅3480貸：銀行存款348078.繳納附加稅合計417.6借：應(yīng)交稅費—城建稅243.6應(yīng)交稅費—教育費附加104.4應(yīng)交稅費—地方教育附加69.6貸：銀行存款417.679.代扣個人所得稅合計6100，次月統(tǒng)一繳納借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅6100貸：銀行存款610080.季度利潤總額220000，小微企業(yè)所得稅5%，計提企業(yè)所得稅11000借：所得稅費用11000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅1100081.季度申報繳納企業(yè)所得稅11000借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅11000貸：銀行存款1100082.年末計提合同資產(chǎn)（質(zhì)保金）減值，預(yù)估無法收回2000借：信用減值損失2000貸：合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200083.應(yīng)收賬款某客戶逾期失聯(lián)，計提壞賬3500借：信用減值損失3500貸：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款350084.確認確實無法收回的壞賬3500，核銷借：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款3500貸：應(yīng)收賬款—失聯(lián)客戶350085.收到稅務(wù)局增值稅即征即退補貼1200借：銀行存款1200貸：其他收益120086.支付印花稅（購銷、咨詢合同）320借：稅金及附加320貸：銀行存款320第七模塊：月末損益結(jié)轉(zhuǎn)（87-92筆）87.結(jié)轉(zhuǎn)全部主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入—常年管理顧問XX主營業(yè)務(wù)收入—企業(yè)內(nèi)訓(xùn)收入XX主營業(yè)務(wù)收入—股權(quán)激勵咨詢XX主營業(yè)務(wù)收入—內(nèi)控搭建XX主營業(yè)務(wù)收入—組織架構(gòu)咨詢XX其他收益1200貸：本年利潤383333.3388.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本借：本年利潤89080貸：主營業(yè)務(wù)成本—常年顧問項目成本28250主營業(yè)務(wù)成本—內(nèi)訓(xùn)項目成本5000主營業(yè)務(wù)成本—股權(quán)咨詢項目成本17750主營業(yè)務(wù)成本—內(nèi)控搭建項目成本17000主營業(yè)務(wù)成本—架構(gòu)策劃項目成本2184089.結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用借：本年利潤30200貸：銷售費用—投標(biāo)服務(wù)費500銷售費用—投標(biāo)資料費1000銷售費用—市場推廣費6000銷售費用—業(yè)務(wù)招待費1000銷售費用—業(yè)務(wù)提成12000銷售費用—渠道傭金3000銷售費用—渠道傭金攤銷1000銷售費用—展會推廣費4000銷售費用—客戶禮品1000銷售費用—外勤交通800銷售費用—招聘服務(wù)費1800銷售費用—線上推廣200090.結(jié)轉(zhuǎn)管理費用、稅金及附加、信用減值損失借：本年利潤57126.49貸：管理費用—房租5000管理費用—折舊費1666.67管理費用—無形資產(chǎn)攤銷750管理費用—物業(yè)費1000管理費用—職工薪酬35000管理費用—社保公積金4550管理費用—資質(zhì)年審費1000管理費用—辦公耗材500管理費用—財稅服務(wù)費600管理費用—法律顧問費4000管理費用—福利費3800管理費用—快遞費300管理費用—工會經(jīng)費700管理費用—殘保金850稅金及附加737.6信用減值損失550091.結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用