淺談醫(yī)院資金管理及安全

淺談醫(yī)院資金管理及安全一、醫(yī)院資金管理的核心原則（一）權(quán)責(zé)劃定。各單位主要負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)部門承擔(dān)具體監(jiān)管職責(zé)，審計(jì)部門實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督，形成三級(jí)管理架構(gòu)。明確資金審批權(quán)限，大額支出需經(jīng)集體決策，小額支出實(shí)行授權(quán)審批制。1.建立資金分級(jí)授權(quán)制度，院長授權(quán)額度不超過年度預(yù)算總額的10%，分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)額度不超過5%，科室主任授權(quán)額度不超過1萬元。所有授權(quán)需在財(cái)務(wù)科備案，實(shí)行電子簽名留痕管理。2.制定《醫(yī)院資金使用審批流程》，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整各環(huán)節(jié)責(zé)任主體，預(yù)算執(zhí)行偏差超過5%的，需提交專項(xiàng)說明報(bào)告。季度資金使用情況需向院務(wù)會(huì)報(bào)告，重大資金使用項(xiàng)目需經(jīng)職工代表大會(huì)審議。（二）制度建設(shè)。完善《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》《醫(yī)療收費(fèi)管理辦法》《藥品及耗材管理細(xì)則》等制度，確保資金管理有章可循。制度修訂需經(jīng)財(cái)務(wù)科起草，分管財(cái)務(wù)院長審核，院長辦公會(huì)審定。1.每年第一季度完成上年度資金使用情況審計(jì)，重點(diǎn)核查醫(yī)療收費(fèi)、藥品采購、設(shè)備購置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計(jì)結(jié)果需在院周會(huì)上通報(bào)，問題清單納入科室年度考核。2.設(shè)立資金管理糾錯(cuò)機(jī)制，對(duì)違規(guī)使用資金的行為實(shí)行分級(jí)處理，首次發(fā)現(xiàn)警告并通報(bào)批評(píng)，二次發(fā)現(xiàn)取消科室評(píng)優(yōu)資格，三次發(fā)現(xiàn)追究科室負(fù)責(zé)人責(zé)任。二、醫(yī)院資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制。實(shí)行零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的編制方法，醫(yī)療收入按病種、項(xiàng)目測(cè)算，成本費(fèi)用按部門核定。預(yù)算編制周期為每年10月1日至次年9月30日。1.財(cái)務(wù)科牽頭編制預(yù)算草案，各科室提交需求計(jì)劃，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，院長審定。預(yù)算編制需參考上年度執(zhí)行情況，剔除不可比因素，確保預(yù)算科學(xué)合理。2.預(yù)算執(zhí)行實(shí)行月度監(jiān)控，財(cái)務(wù)科每月5日前向各科室下發(fā)執(zhí)行進(jìn)度表，季度進(jìn)行綜合分析，對(duì)超預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警。預(yù)算調(diào)整需經(jīng)院長辦公會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)整幅度超過10%的需提交職工代表大會(huì)審議。（二）預(yù)算執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行剛性約束機(jī)制，非緊急項(xiàng)目不得動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)使用需經(jīng)分管財(cái)務(wù)院長審批。1.設(shè)立預(yù)算執(zhí)行偏差分析臺(tái)賬，每月分析收入、支出與預(yù)算的差異，查找原因并提出改進(jìn)措施。對(duì)連續(xù)兩個(gè)季度超預(yù)算的科室，取消下年度預(yù)算優(yōu)先安排資格。2.醫(yī)療收費(fèi)預(yù)算執(zhí)行實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，物價(jià)科與財(cái)務(wù)科聯(lián)合核查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入不超預(yù)算。藥品及耗材預(yù)算執(zhí)行實(shí)行月度盤點(diǎn)，庫存周轉(zhuǎn)率低于1.5的暫停采購。三、醫(yī)院資金安全防控（一）資金收付管理。實(shí)行現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算相結(jié)合的管理模式，現(xiàn)金收付限額不超過1000元，大額醫(yī)療收入必須通過銀行賬戶結(jié)算。1.設(shè)立現(xiàn)金管理專柜，實(shí)行雙人雙鎖管理，每日核對(duì)現(xiàn)金與賬目，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄需經(jīng)財(cái)務(wù)科長簽字，存入銀行前需在監(jiān)控下清點(diǎn)。2.銀行賬戶管理實(shí)行集中開戶，各科室不得自行開設(shè)賬戶，所有資金收付通過財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理。銀行對(duì)賬實(shí)行雙人復(fù)核，每月核對(duì)電子流水與紙質(zhì)憑證，差異需及時(shí)查找原因。（二）資金安全審計(jì)。實(shí)行年度全面審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式，重點(diǎn)審計(jì)醫(yī)療收費(fèi)、藥品采購、基建項(xiàng)目等資金使用情況。1.審計(jì)科每年對(duì)全院資金管理進(jìn)行一次全面審計(jì)，審計(jì)報(bào)告需經(jīng)院長簽發(fā)后印發(fā)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各科室需在15日內(nèi)提交整改方案，審計(jì)科跟蹤落實(shí)。2.設(shè)立資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，每半年對(duì)資金管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)需制定專項(xiàng)防控措施。對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)行分級(jí)管理，重大風(fēng)險(xiǎn)需立即上報(bào)院長。四、醫(yī)院資金信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)。建立醫(yī)院資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析全流程信息化管理。系統(tǒng)需與HIS、LIS、PACS等系統(tǒng)對(duì)接，確保數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享。1.財(cái)務(wù)科牽頭開發(fā)資金管理系統(tǒng)，信息科負(fù)責(zé)技術(shù)支持，每年投入信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)不低于500萬元。系統(tǒng)上線前需進(jìn)行試運(yùn)行，試運(yùn)行期不少于3個(gè)月。2.系統(tǒng)操作實(shí)行權(quán)限管理，院長、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員權(quán)限分級(jí)設(shè)置。系統(tǒng)數(shù)據(jù)每日備份，建立數(shù)據(jù)恢復(fù)機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。（二）數(shù)據(jù)分析。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行資金分析，每月生成資金運(yùn)行分析報(bào)告，為決策提供支持。1.財(cái)務(wù)科每月分析資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)等指標(biāo)，對(duì)異常指標(biāo)及時(shí)預(yù)警。分析報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核，分管財(cái)務(wù)院長簽發(fā)。2.建立資金管理指標(biāo)庫，對(duì)全院資金運(yùn)行情況實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。指標(biāo)庫包括醫(yī)療收入增長率、藥品收入占比、成本費(fèi)用率等20項(xiàng)核心指標(biāo)，每季度更新一次。五、醫(yī)院資金使用監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督。設(shè)立資金管理監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、紀(jì)檢監(jiān)察室組成，每季度開展一次專項(xiàng)檢查。1.監(jiān)督小組檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、收費(fèi)管理、資金支付等，檢查結(jié)果納入科室年度考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，實(shí)行責(zé)任倒查，追究相關(guān)責(zé)任人。2.設(shè)立資金管理舉報(bào)箱，接受職工對(duì)資金違規(guī)問題的舉報(bào)。舉報(bào)線索經(jīng)核實(shí)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督。積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門開展的專項(xiàng)檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。1.每年接受財(cái)政部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案，限期整改。整改情況需向財(cái)政部門報(bào)告，并抄送上級(jí)主管部門。2.接受審計(jì)部門對(duì)資金使用情況的審計(jì)，對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問題，實(shí)行臺(tái)賬管理，確保整改到位。整改結(jié)果需在院周會(huì)上通報(bào)，接受職工監(jiān)督。六、醫(yī)院資金管理隊(duì)伍建設(shè)（一）人員配備。財(cái)務(wù)科配備不少于10名專業(yè)財(cái)務(wù)人員，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于2名，具備中級(jí)以上職稱的不少于5名。每年選派2名骨干參加專業(yè)培訓(xùn)。1.財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制度，每年輪換一次崗位，確保各崗位人員熟悉業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)科長每三年輪換一次，防止長期在一個(gè)崗位工作。2.設(shè)立財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育基金，每年投入不少于20萬元，用于財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)、考取資格證書等。（二）考核評(píng)價(jià)。建立財(cái)務(wù)人員考核評(píng)價(jià)制度，考核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)能力、工作作風(fēng)、廉潔自律等方面。1.每年對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一次考核，考核結(jié)果與績效工資掛鉤。考核不合格的，實(shí)行待崗培訓(xùn)，培訓(xùn)后仍不合格的，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。2.設(shè)立財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)工作表現(xiàn)突出的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，嚴(yán)肅處理。財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲記錄存入個(gè)人檔案，作為職稱評(píng)聘的重要依據(jù)。七、醫(yī)院資金管理附則（一）本制度適用于醫(yī)院所有資金管理活動(dòng)，各科室需根據(jù)本制度制定具體實(shí)施細(xì)則。實(shí)施細(xì)則需經(jīng)財(cái)務(wù)科審核，分管院長批準(zhǔn)后實(shí)施。1.財(cái)務(wù)科每年對(duì)制