2026年稅務師考試《稅法》歷年真題匯編

2026年稅務師考試《稅法》歷年真題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據稅法基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收法律主義要求國家征稅必須有法律依據，但法律可以頻繁修改B.稅收公平原則僅指納稅人的負擔能力相同C.稅收效率原則主要考慮稅收對經濟活動的調節作用D.稅收中性原則意味著國家不應對市場經濟運行進行任何稅收干預2.某個體工商戶為小規模納稅人，2023年7月提供應稅服務，取得含稅收入10萬元，則其應繳納的增值稅額為（）萬元。A.0.55B.0.50C.0.45D.0.303.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將自產半成品用于連續生產應稅最終產品D.將購進貨物分配給投資者4.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用增值稅稅率為（）。A.9%B.13%C.3%（減按2%征收）D.0%5.根據增值稅相關規X，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進用于生產產品的原材料B.購進用于集體福利的貨物C.支付給運輸企業的貨物運輸費（取得合規發票）D.購進用于廣告服務的辦公用品（取得合規發票）6.增值稅小規模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%或更低（根據政策）7.下列關于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.所有企業均可享受增值稅留抵退稅政策B.留抵退稅是指企業將多繳納的增值稅退還給稅務機關C.享受留抵退稅政策的企業必須滿足一定的銷售額和納稅信用條件D.留抵退稅額度與企業當期應納稅額成正比8.某企業為增值稅一般納稅人，2023年10月購進一臺設備用于生產，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元，稅額13萬元；當月銷售產品取得含稅收入117萬元。該企業當月應納增值稅額為（）萬元。A.3B.4C.6D.139.企業發生的下列支出中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財產轉讓所得B.接受捐贈的資產C.國債利息收入D.轉讓股權取得的收益10.根據企業所得稅法，下列固定資產的最低折舊年限表述正確的是（）。A.房屋、建筑物為5年B.運輸工具為3年C.電子設備為4年D.租入固定資產的租賃權為10年11.企業發生的與其生產經營活動相關的合理費用，下列表述錯誤的是（）。A.廣告費支出不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除B.業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售（營業）收入的0.5%C.納稅人的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除D.企業之間支付的管理費、勞務費一律不得扣除12.下列關于企業所得稅稅收優惠的表述，正確的是（）。A.符合條件的小型微利企業，其所得按20%稅率繳納企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員所支付的工資，按照實際支付金額的100%加計扣除D.企業研發費用加計扣除的比例固定為50%13.個體工商戶的生產經營所得，適用個人所得稅的稅率是（）。A.5%~35%的五級超額累進稅率B.3%~45%的七級超額累進稅率C.比照“經營所得”適用五級超額累進稅率D.比照“工資薪金所得”適用七級超額累進稅率14.某居民個人2023年取得工資薪金收入20萬元，年終獎10萬元。假設年終獎單獨計稅，則其年終獎所得應繳納的個人所得稅為（）元。（不考慮其他因素）A.10560B.12000C.13560D.1500015.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.購買股票的損失B.繳納的住房貸款利息C.購買自用小汽車的費用D.繳納的子女教育費用16.根據房產稅法律制度，下列表述正確的是（）。A.房產稅的納稅人是房屋的出典人B.個人所有非營業用的房產，一律免征房產稅C.房產稅采用從價計征和從租計征兩種方式D.房產稅的稅率worldwide為1.2%17.某企業擁有房產原值5000萬元，2023年1月1日將其中原值800萬元的房產出租用于經營，年租金收入100萬元。假設該地區房產稅稅率為1.2%，則該企業2023年應繳納的房產稅為（）萬元。A.60B.61.6C.62.4D.7018.根據城鎮土地使用稅法律制度，下列表述正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的出租人B.免稅單位自用的土地，不包括其擁有的土地使用權C.土地使用權出讓金屬于城鎮土地使用稅的計稅依據D.城鎮土地使用稅采用從量定額征收19.下列稅種中，不屬于行為稅的是（）。A.印花稅B.車船稅C.契稅D.增值稅20.下列關于印花稅計稅依據的表述，錯誤的是（）。A.購銷合同以購銷金額為計稅依據B.加工承攬合同以加工或承攬收入的金額為計稅依據C.財產租賃合同以租賃金額為計稅依據D.財產保險合同以保險費為計稅依據二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）21.稅收法定原則的基本要求包括（）。A.稅收立法必須由法定機關進行B.征稅必須有法律依據C.納稅人的權利受法律保護D.稅收政策可以由稅務機關根據實際情況隨意調整22.下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.修理修配勞務B.有形動產租賃服務C.納稅人提供的餐飲服務D.金融保險服務23.一般納稅人發生下列業務時，可以適用即征即退增值稅政策的有（）。A.出口貨物、勞務和跨境應稅行為B.轉讓土地使用權C.提供適用零稅率的應稅服務D.國家規定的其他情形24.企業所得稅前可以扣除的利息費用，需要滿足的條件包括（）。A.企業內部資金往來利息B.不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額C.與企業生產經營活動直接相關D.經稅務機關核定的合理支出25.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育扣除標準為每個子女每月2000元B.拿鐵咖啡消費不屬于繼續教育扣除范圍C.大病醫療費用扣除限額為每年6萬元（在醫保報銷后）D.住房貸款利息扣除期限最長不超過36個月26.根據房產稅法律制度，下列表述正確的有（）。A.房產稅的計稅依據可以是房產原值B.出租的房產，以房產原值為計稅依據C.產權未確定及租賃的房產，由房產代管人或使用人納稅D.經有關部門核實的毀損的房產，可暫不繳納房產稅27.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市市區內的國家機關用地B.農村集體經營性用地C.城市市區內的企業用地D.免稅單位自用的土地（經批準）28.下列關于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種B.購銷合同按合同所載金額的萬分之五貼花C.財產保險合同按保險費金額的萬分之五貼花D.印花稅票是繳納印花稅的惟一憑證29.企業所得稅法規定的收入總額包括（）。A.財產轉讓收入B.接受捐贈的利得C.納稅人按照規定繳納的稅收滯納金D.利息收入30.稅務行政復議的受理機關通常是（）。A.作出該具體行政行為稅務機關的上級稅務機關B.作出該具體行政行為稅務機關的本級人民政府C.任何第三方都可以申請行政復議D.法律法規規定的其他機關三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得相應分數。）31.某商貿企業為增值稅一般納稅人，2023年8月發生以下業務：(1)購進商品取得增值稅專用發票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，貨已入庫。(2)銷售商品取得含稅收入88萬元，貨已發出。(3)提供貨物運輸服務，取得含稅收入11.7萬元，服務已提供。假設該企業期初留抵稅額為0，不考慮其他因素，計算該企業2023年8月應納（或應退稅額）的增值稅。32.某生產型居民企業2023年度財務報表數據如下：營業收入1000萬元，營業成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用50萬元（其中含向關聯方借款利息20萬元，超過規定比例部分不得稅前扣除），營業外收入30萬元，營業外支出20萬元（其中含通過公益性社會組織向災區捐贈50萬元，超過年度利潤總額12%的部分不得稅前扣除），固定資產折舊80萬元。假設無其他調整事項，該企業2023年度應納稅所得額為多少萬元？33.某個體工商戶為個人獨資企業，2023年度取得經營所得80萬元，該個體工商戶業主的居住城市適用個人所得稅綜合所得稅率表，業主本人無其他綜合所得。計算該業主2023年度應繳納的個人所得稅。34.某企業擁有一棟房產，原值4000萬元，2023年1月1日將其出租，取得月租金收入10萬元，按年支付房產稅。假設當地房產稅稅率為1.2%，計算該企業2023年因該出租房產應繳納的房產稅。四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結合題干資料，回答問題，列示計算步驟。）35.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月發生以下業務：(1)購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額100萬元，稅額13萬元，材料已驗收入庫。(2)銷售產品取得含稅收入150萬元，開具增值稅專用發票。(3)將自產的一批產品用于集體福利，成本80萬元，無同類產品市場價格。(4)支付給運輸企業送貨費取得增值稅專用發票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元。假設甲公司期初留抵稅額為2萬元，不考慮其他因素。要求：(1)計算甲公司2023年10月銷項稅額。(2)計算甲公司2023年10月進項稅額。(3)計算甲公司2023年10月應納（或應退稅額）的增值稅。36.乙企業為居民企業，2023年度財務報表數據顯示：營業收入800萬元，營業成本500萬元，銷售費用60萬元，管理費用40萬元，財務費用30萬元（其中符合規定的關聯方利息費用10萬元），營業外收入20萬元，營業外支出15萬元（其中含通過公益性社會團體向某學校捐贈30萬元），本年度發生符合條件的研究開發費用100萬元（前年度未發生），固定資產折舊80萬元。假設無其他調整事項。要求：(1)計算乙企業2023年度應納稅所得額。(2)計算乙企業2023年度應繳納的企業所得稅額。（假設不考慮小型微利企業和高新技術企業等優惠政策）試卷答案一、單項選擇題1.C2.A3.B4.C5.B6.D7.C8.B9.C10.B11.D12.B13.C14.A15.D16.C17.B18.D19.D20.D二、多項選擇題21.ABC22.ABCD23.AC24.BCD25.ABCD26.ACD27.ACD28.ABD29.ABD30.AB三、計算題31.（1）銷項稅額=88÷(1+13%)×13%=10萬元（2）視同銷售應納銷項稅額=80÷(1+13%)×13%=9.17萬元（3）進項稅額=6.5+0.65=7.15萬元（4）當期應納稅額=10+9.17-7.15-2=10.02萬元答：該企業2023年8月應納增值稅10.02萬元。32.（1）利息費用調整：允許扣除的利息=10-20×（1-60%）=8萬元（2）捐贈支出調整：允許扣除的捐贈額=（1000-600-100-80-80-50-30-20）×12%=44.44萬元，實際捐贈50萬元，應納稅所得額調增=50-44.44=5.56萬元（3）應納稅所得額=1000-600-100-80-8-40+30-20+80+5.56=157.56萬元答：該企業2023年度應納稅所得額為157.56萬元。33.（1）經營所得應納稅所得額=80萬元（2）