《財稅基礎（微課版）》 教案 何巖松

《財稅基礎（微課版）》配套教學教案課時內容會計工作認知授課時間360分鐘課時8教學目標了解會計基礎知識，掌握會計要素與會計等式。掌握借貸記賬法的基本原理與應用。掌握企業供應、生產、銷售及利潤分配各階段經濟業務的核算。掌握會計憑證填制與審核、會計賬簿登記方法。掌握財產清查的方法與結果處理。教學重點六大會計要素的識別與會計等式平衡關系。借貸記賬法的記賬規則與會計分錄編制。企業生產經營全過程經濟業務核算。記賬憑證填制與會計賬簿登記。財產清查方法與結果賬務處理。教學難點會計要素的準確識別與經濟業務對會計等式的影響。借貸記賬法下賬戶結構的理解與運用。生產成本的歸集與分配、制造費用的分配結轉。利潤形成的計算與利潤分配的核算。錯賬更正方法與銀行存款余額調節表的編制。教學設計教學思路：（1）以上海有光科技有限公司成立與運營為主線，從會計基礎認知到經濟業務核算再到賬務處理，循序漸進；（2）每個任務先講理論知識，再通過任務演練實操鞏固；（3）項目末尾通過綜合實訓串聯全部內容，形成完整知識閉環。教學手段：（1）案例教學法，以上海有光科技有限公司真實業務為背景；（2）任務驅動法，學生分組完成核算任務；（3）微課視頻輔助講解重難點；（4）實物展示憑證賬簿樣式，增強直觀感受。教學資料及要求：除教材中講解的知識，學員可以學習二維碼中的拓展知識，更好地融會貫通；準備企業完整月份經濟業務數據、記賬憑證與賬簿樣本、PPT課件與微課視頻。教學內容討論問題：1.什么是會計？會計在企業中扮演什么角色？2.企業從采購到銷售再到利潤分配，會計怎么記錄這些業務？內容大綱：具體可結合本章的PPT課件進行配合講解。任務一認識會計基礎知識一、初識會計二、設立會計賬戶三、識別會計要素四、會計等式五、借貸記賬法任務演練1：建立企業會計體系任務演練2：分析企業經濟業務并確定會計要素任務演練3：運用借貸記賬法編制會計分錄任務二企業基本經濟業務核算一、企業供應階段經濟業務的核算二、企業生產階段經濟業務的核算三、企業銷售階段經濟業務的核算四、企業利潤形成與分配階段經濟業務的核算任務演練：核算企業生產經營全過程的經濟業務任務三企業賬務處理和財產清查一、填制與審核會計憑證二、登記會計賬簿三、財產清查任務演練1：填制記賬憑證任務演練2：登記會計賬簿并對賬、結賬任務演練3：實施財產清查并處理清查結果綜合實訓——分析并核算上海有光科技有限公司2025年2月的經濟業務鞏固提高小結認識會計基礎知識：會計、賬戶、會計要素、會計等式、借貸記賬法企業基本經濟業務核算：供應、生產、銷售、利潤分配四階段企業賬務處理和財產清查：憑證填制審核、賬簿登記、財產清查思考及作業想一想：六大會計要素分別是什么？會計等式的平衡關系如何體現？借貸記賬法的記賬規則是什么？產品生產成本由哪些項目構成？為什么要進行財產清查？錯賬更正有哪幾種方法？練一練：晨曦教育科技有限公司是一家從事在線課程開發與銷售的公司，2025年4月發生以下經濟業務（除業務2、3、6外，本月無其他收入、成本、費用發生）。業務1，4月5日，向華訊軟件有限公司采購一批新開發的課程軟件，價款120000元，增值稅15600元，取得增值稅專用發票。款項暫欠。業務2，4月8日，銷售一套定制化企業培訓課程，不含稅價款200000元，增值稅26000元，款項已收存銀行。該課程的直接開發成本為140000元（該課程的成本已記入“庫存商品”賬戶）。業務3，4月10日，以銀行存款支付當月水電費18000元。業務4，4月15日，收到未來學習平臺預付的下季度課程推廣服務費90000元，款項已存入銀行。業務5，4月18日，采購部員工王強為籌備新產品發布會，預借差旅費5000元，以現金支付。業務6，4月22日，計提本月固定資產折舊費30000元，其中管理部設備折舊20000元，銷售部設備折舊10000元。業務7，4月25日，用銀行存款償還到期短期借款本金50000元。業務8，4月30日，月末將所有損益類賬戶的發生額結轉至“本年利潤”賬戶。請完成以下練習。（1）會計要素與等式分析。①分析業務1和業務2對“資產=負債+所有者權益”這一會計等式的影響，并分別說明等式兩邊各項目的變化情況。②在業務4中，收到的預付款項為何不能直接確認為收入？它應記入哪個會計賬戶？這體現了會計的什么原則？③在執行業務8（結轉損益）前，需要先完成哪些準備工作？結轉后，“主營業務收入”“主營業務成本”“管理費用”“銷售費用”這些賬戶的余額分別是多少？（2）賬戶性質與記賬規則判斷。①在業務5中，員工預借的差旅費屬于企業的什么性質的資源？這項資源在未來會如何變化？②業務6中計提的折舊費應分別記入“管理費用”和“銷售費用”賬戶，這兩個賬戶屬于哪類賬戶？其貸方記錄的是增加還是減少？（3）編制會計分錄。根據上述經濟業務編制正確的會計分錄。

課時內容稅務工作認知授課時間360分鐘課時8教學目標了解稅收的概念、特征與職能，掌握我國現行主要稅種體系。認識“金稅四期”監管體系，增強稅務合規意識。掌握增值稅的基本原理、征稅范圍與應納稅額計算。掌握企業所得稅的基本原理與應納稅所得額計算。了解增值稅與企業所得稅的征收管理與納稅申報。教學重點稅收的基本特征與我國現行稅種體系。“金稅四期”的監管特點與合規要求。增值稅一般納稅人應納稅額計算。企業所得稅應納稅所得額計算與納稅調整。增值稅與企業所得稅的征收管理與納稅申報。教學難點視同銷售行為的判斷與進項稅額抵扣規則。含稅銷售額的換算與特殊銷售方式下的銷售額確定。應納稅所得額與會計利潤的區別與聯系。稅前扣除項目的范圍與標準、納稅調整項目的識別。企業所得稅年度匯算清繳與納稅申報表填寫。教學設計教學思路：（1）從稅收基礎知識入手，建立稅收認知框架；（2）重點突破增值稅與企業所得稅兩大核心稅種，分銷項、進項、應納稅所得額等模塊逐一講解；（3）結合“金稅四期”強化合規意識；（4）通過綜合實訓串聯增值稅計算與申報。教學手段：（1）公式推導與案例計算相結合；（2）對比講解一般納稅人與小規模納稅人；（3）模擬申報系統實操；（4）稅務稽查案例警示教學。教學資料及要求：除教材中講解的知識，學員可以學習二維碼中的拓展知識，更好地融會貫通；準備增值稅與企業所得稅納稅申報表樣表、不同類型企業計算案例、“金稅四期”相關案例。教學內容知識回顧：前面講解了會計工作認知的相關知識，包括會計基礎知識、企業基本經濟業務核算、賬務處理和財產清查等內容。討論問題：1.企業為什么要交稅？生活中有哪些與稅收相關的事情？2.增值稅和企業所得稅有什么不同？內容大綱：具體可結合本章的PPT課件進行配合講解。任務一走進稅收一、認識稅收二、現行的主要稅種三、認識“金稅四期”任務演練：制定企業稅務管理手冊任務二增值稅的核算與征收一、認識增值稅二、計算增值稅三、征收管理任務演練：計算并申報增值稅任務三企業所得稅的核算與征收一、認識企業所得稅二、計算企業所得稅三、征收管理任務演練：計算并申報企業所得稅綜合實訓——計算上海有光科技有限公司2025年4月的增值稅鞏固提高小結走進稅收：認識稅收、現行主要稅種、“金稅四期”。增值稅的核算與征收：認識增值稅、計算增值稅、征收管理。企業所得稅的核算與征收：認識企業所得稅、計算企業所得稅、征收管理。思考及作業想一想：稅收的三個基本特征是什么？一般納稅人和小規模納稅人有什么區別？哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？練一練：（1）某企業為增值稅一般納稅人，2025年3月發生以下業務。①銷售產品并取得含稅收入113萬元，稅率為13%。②購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元，稅額6.5萬元。③因管理不善，導致部分原材料被盜，損失的原材料成本為10萬元（該部分原材料已抵扣進項稅額）。計算該企業2025年3月應繳納的增值稅稅額。（2）某居民企業2024年度取得營業收入3000萬元，發生營業成本1800萬元、稅金及附加150萬元、銷售費用500萬元（其中廣告費和業務宣傳費350萬元）、管理費用200萬元（其中業務招待費20萬元）、財務費用50萬元，取得投資收益100萬元（其中國債利息收入30萬元）、營業外收入80萬元，發生營業外支出60萬元（其中通過公益性社會組織捐贈40萬元）。已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%，現在請計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅稅額。課時內容財務報表編制與分析授課時間270分鐘課時6教學目標了解財務報表的概念、作用與體系構成。掌握資產負債表的結構、編制方法與分析指標。掌握利潤表的結構、編制方法與分析指標。能夠運用財務指標分析企業償債能力與盈利能力。理解三大主表之間的勾稽關系。教學重點財務報表體系與三大主表的作用。資產負債表的結構與編制方法。利潤表的結構與編制方法。償債能力分析指標。盈利能力分析指標。教學難點資產負債表項目的填列方法償債能力與盈利能力指標的綜合解讀資產負債表與利潤表之間的勾稽關系財務報表結構分析與趨勢分析的應用教學設計教學思路：（1）從財務報表體系概述入手，建立整體認知；（2）分別講解資產負債表和利潤表的編制與分析，先編后析；（3）通過綜合實訓串聯兩張報表的編制與分析；（4）結合真實企業報表增強實戰性。教學手段：（1）表格演示編制過程；（2）案例計算分析指標；（3）對比不同企業報表數據；（4）結合真實上市公司報表分析。教學資料及要求：除教材中講解的知識，學員可以學習二維碼中的拓展知識，更好地融會貫通；準備資產負債表與利潤表模板、企業科目余額表與損益類科目數據。教學內容知識回顧：前面講解了稅務工作認知的相關知識，包括稅收基礎、增值稅核算與征收、企業所得稅核算與征收等內容。討論問題：1.企業經營得好不好，看什么來判斷？2.怎么從報表上看出企業有沒有風險？內容大綱：具體可結合本章的PPT課件進行配合講解。任務一財務報表基礎知識一、認識財務報表二、了解財務報表的分析方法任務演練：分析往期財務報表任務二資產負債表的編制與分析一、認識資產負債表二、編制資產負債表三、分析資產負債表任務演練1：編制資產負債表任務演練2：分析資產負債表任務三利潤表的編制與分析一、認識利潤表二、編制利潤表三、分析利潤表任務演練1：編制利潤表任務演練2：分析利潤表綜合實訓實訓一編制并分析上海有光科技有限公司2025年9月的資產負債表實訓二編制并分析上海有光科技有限公司2025年9月的利潤表鞏固提高小結財務報表基礎知識：認識財務報表、了解財務報表的分析方法。資產負債表的編制與分析：認識資產負債表、編制資產負債表、分析資產負債表。利潤表的編制與分析：認識利潤表、編制利潤表、分析利潤表。思考及作業想一想：財務報表包括哪些組成部分？三大主表之間是什么關系？資產負債表中資產項目按什么順序排列？流動比率越高越好嗎？為什么？凈資產收益率（ROE）為什么是重要的盈利能力指標？練一練：（1）某企業2025年11月30日，“庫存現金”賬戶余額為8000元，“銀行存款”賬戶余額為300000元，“其他貨幣資金”賬戶余額為20000元，“應收賬款——A公司”賬戶余額為100000元，“應收賬款——B公司”賬戶余額為50000元，“預收賬款——C公司”賬戶余額為10000元，“壞賬準備——應收賬款”賬戶余額為8000元，“原材料”賬戶余額為150000元，“庫存商品”賬戶余額為200000元，“存貨跌價準備”賬戶余額為15000元。計算該企業2025年11月30日資產負債表中“貨幣資金”“應收賬款”“存貨”項目的期末余額。（2）某企業2025年5月的營業收入為600萬元，營業成本為350萬元，稅金及附加為30萬元，銷售費用為80萬元，管理費用為50萬元，財務費用為20萬元，投資收益為30萬元，營業外收入為10萬元，營業外支出為5萬元，所得稅費用為25萬元。計算該企業2025年5月的營業利潤、利潤總額和凈利潤，并編制簡易利潤表。課時內容市場營銷業務的財稅處理授課時間180分鐘課時4教學目標了解市場營銷費用的構成與分類，掌握核算基本步驟。掌握推廣費用、平臺扣費、保險費、快遞費等營銷費用的核算。掌握“買一贈多”、積分送禮、商品預售、折扣銷售等促銷活動的財稅處理。能夠對各類營銷活動進行收入確認與稅務處理。培養業財融合思維，理解營銷決策的財稅影響。教學重點市場營銷費用的分類與核算原則。推廣費用與平臺扣費的會計核算。各類促銷活動的收入確認原則。促銷活動的增值稅與企業所得稅處理。不同促銷方案的稅負比較。教學難點商業折扣與現金折扣的區別及稅務處理營銷費用與成本的劃分邊界教學設計教學思路：（1）從市場營銷費用核算入手，建立費用分類認知；（2）重點講解四類典型促銷活動的財稅處理，每類活動先講規則再講會計與稅務處理；（3）通過大促綜合實訓串聯全部內容；（4）對比不同促銷方案的稅負，培養籌劃意識。教學手段：（1）案例教學，結合真實營銷場景；（2）對比分析不同促銷方式的稅負；（3）分組討論促銷方案的財稅優化；（4）結合電商大促案例增強實戰感。教學資料及要求：除教材中講解的知識，學員可以學習二維碼中的拓展知識，更好地融會貫通；準備電商大促期間營銷費用數據、各類促銷活動案例、促銷方案對比表。教學內容知識回顧：前面講解了財務報表編制與分析的相關知識，包括財務報表基礎知識、資產負債表編制與分析、利潤表編制與分析等內容。討論問題：1.企業做市場營銷會花哪些錢？這些錢在會計上怎么記錄？2.“買一送一”送的那個商品要交稅嗎？預售收到的錢能直接算收入嗎？內容大綱：具體可結合本章的PPT課件進行配合講解。任務一市場營銷費用的會計核算一、市場營銷費用核算的基本步驟二、推廣費用的會計核算三、平臺扣費的會計核算四、保險費用的會計核算五、快遞費用的會計核算任務演練：分類核算大促期間的市場營銷費用任務二營銷推廣活動的財稅處理一、"買一贈多"活動的財稅處理二、積分送禮活動的財稅處理三、商品預售活動的財稅處理四、折扣銷售活動的財稅處理任務演練：對各類促銷活動進行財稅處理綜合實訓——對悅動飲品有限公司"雙十一"期間的促銷活動進行財稅處理鞏固提高小結市場營銷費用的會計核算：基本步驟、推廣費用、平臺扣費、保險費用、快遞費用。營銷推廣活動的財稅處理："買一贈多"、積分送禮、商品預售、折扣銷售。思考及作業想一想：市場營銷費用主要包括哪些類型？"買一贈多"活動如何進行財稅處理？積分送禮活動的財稅處理要點是什么？折扣銷售有哪些類型？練一練：宏達商貿有限公司是一家專營家用小電器的零售企業，主要銷售空氣凈化器、加濕器、電風扇等產品，為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。2025年11月，該企業開展了多項促銷活動，相關業務如下。（1）11月1日，推出“定制款智能加濕器”預售活動，每臺售價850元（含稅），顧客支付全款后，公司將在12月20日前完成生產并發貨。在預售期共售出200臺，款項已全部收到，并開具增值稅普通發票，發票中注明“定制智能加濕器預售款”字樣。（2）11月10日，開展“第二件半價”促銷活動，顧客購買兩臺同款家用空氣凈化器，第二臺享受半價優惠。該產品原價452元/臺（含稅），活動期間共發生該類交易300筆，每筆交易售出2臺，含稅銷售額合計203400元。發票按實際收款金額開具，且注明“商品為空氣凈化器，數量為2臺，金額為678元”。（3）11月15日，開展“購空調贈風扇”活動，顧客購買掛式空調可獲贈一臺“風鈴款”電風扇。當月實現含稅銷售額678000元，共贈送電風扇300臺（市場價113元/臺，含稅）。發票中僅注明空調銷售金額。（4）11月20日，開展“會員積分兌禮”活動，當月銷售商品收取含稅價款113000元，同時授予客戶積分113000分。積分兌換規則為：每1000積分可兌換價值113元的指定禮品（含稅）。預計積分兌換率為80%。（提示：積分公允價值=預計兌換數量×單件禮品不含稅市場價）請完成以下任務。①編制業務（1）中收到預售款項的會計分錄。②計算業務（2）中“第二件半價”促銷活動的不含稅收入與應納增值稅稅額。③計算業務（3）中贈品視同發生應稅交易時應繳納的增值稅銷項稅額。④編制業務（4）中銷售商品并授予積分時的會計分錄。課時內容電商業務的財稅處理授課時間360分鐘課時8教學目標了解電商企業類型與經營模式，掌握不同模式電商業務的會計核算。掌握自建商城、自營店鋪、平臺店鋪等電商業務的賬務處理。了解電商稅收特點，掌握電商店鋪的稅務分析方法。掌握直播帶貨各參與主體的稅務處理與稅負分析。掌握跨境電商業務的財稅處理與稅收優惠政策。教學重點不同模式電商企業的收入確認與賬務處理。平臺傭金、技術服務費等費用的核算。電商店鋪增值稅與所得稅的計算與稅負比較。直播帶貨各參與主體的納稅義務與稅款計算。跨境電商綜合稅計算與出口退稅政策。教學難點不同電商模式的收入確認差異與退換貨處理。電商稅收征管的難點與"金稅四期"下的監管。直播帶貨主播收入的性質認定。跨境電商不同監管模式的區別。跨境電商出口退稅與無票免稅政策。教學設計教學思路：（1）從電商企業類型與模式入手，建立整體認知；（2）先講會計核算，再講稅務分析，從境內到境外循序漸進；（3）重點突破直播帶貨和跨境電商兩大熱點難點；（4）通過綜合實訓串聯電商全業務。教學手段：（1）案例教學，以真實電商企業為背景；（2）對比分析不同模式/主體的稅負差異；（3）稅務稽查案例警示；（4）跨境模式圖表化展示。教學資料及要求：除教材中講解的知識，學員可以學習二維碼中的拓展知識，更好地融會貫通；準備不同類型電商企業業務數據、直播帶貨稅務案例、跨境電商政策文件。教學內容知識回顧：前面講解了市場營銷業務財稅處理的相關知識，包括市場營銷費用核算、營銷推廣活動財稅處理等內容。討論問題：1.電商企業和傳統企業在做賬上有什么不同？2.直播帶貨的主播怎么交稅？跨境電商要交關稅嗎？內容大綱：具體可結合本章的PPT課件進行配合講解。任務一電商業務的會計核算一、電商企業類型與經營模式二、自建商城類電商企業的會計核算三、渠道購買類電商企業的會計核算四、平臺類電商企業的會計核算任務演練1：核算自建商城的電商業務任務演練2：核算自營店鋪的電商業務任務演練3：核算天貓店鋪的電商業務任務二電商業務的稅務分析一、認識電商稅收二、電商店鋪的稅務分析三、直播帶貨的稅務分析任務演練1：計算抖音企業店和微店個人店的應交稅款任務演練2：計算直播帶貨參與主體的應交稅款任務三跨境電商業務的財稅處理一、跨境電商的會計賬務處理二、跨境電商的稅務處理任務演練1：計算跨境電商業務的增值稅任務演練2：核算跨境電商業務綜合實訓實訓一核算北京創星領航有限公司自營店鋪的電商業務實訓二計算北京創星領航有限公司子公司的直播帶貨業務稅款鞏固提高小結電商業務的會計核算：電商企業類型與經營模式、自建商城、渠道購買類、平臺類電商業務的稅務分析：認識電商稅收、電商店鋪稅務分析、直播帶貨稅務分析跨境電商業務的財稅處理：跨境電商會計賬務處理、跨境電商稅務處理思考及作業想一想：電商企業有哪些類型？電商店鋪的稅務處理有什么特點？直播帶貨涉及哪些納稅主體？跨境電商有哪些稅收優惠政策？練一練：（1）上海優購電商有限公司為平臺類電商企業（一般納稅人），2025年6月發生的經濟業務如下。①收取商家交易傭金800000元（不含稅）。②收取年度會員費200000元（不含稅）。③支付服務器租賃費106000元（含稅，稅率為6%），取得增值稅專用發票。要求：計算該公司2025年6月的應納增值稅。（2）廣州樂淘電商有限公司為渠道購買類電商企業（一般納稅人），2025年7月的業務如下。①銷售商品取得含稅收入2260000元（稅率為13%）。②支付平臺推廣費53000元（含稅，稅率為6%），取得增值稅專用發票。③采購商品取得增值稅專用發票，注明稅額150000元。要求：計算該企業2025年7月的應納增值稅。（3）直播主播小林為獨立勞務提供者，2025年8月取得以下收入：坑位費25000元，銷售提成15000元。要求：計算小林2025年8月應預扣預繳的個人所得稅（勞務報酬所得適用20%～40%的預扣率）。

課時內容物流業務的財稅處理授課時間270分鐘課時6教學目標了解物流的主要功能與企業類型，掌握物流企業核算特點。掌握公路運輸、包裝、裝卸、倉儲、配送等物流業務的成本與收入核算。了解物流企業涉及的主要稅種，掌握增值稅處理要點。掌握不同運輸模式下的稅務核算與稅負比較。能夠進行物流企業稅務籌劃方案分析。教學重點物流企業類型與會計核算特點。運輸、倉儲、配送等業務的成本歸集與收入確認。交通運輸服務與物流輔助服務的增值稅區分。不同運輸模式的稅務處理。物流企業稅收優惠政策。教學難點物流成本的歸集與間接費用的分配。交通運輸服務與物流輔助服務的稅率適用區分。不同運輸模式的稅負比較與稅務籌劃。網絡貨運平臺的稅務處理與進項抵扣問題。教學設計教學思路：（1）從物流功能與企業類型入手，建立認知框架；（2）分模塊講解各項物流業務的成本與收入核算；（3）重點突破物流企業增值稅處理與不同運輸模式稅務比較；（4）通過倉配一體化綜合實訓串聯全部內容。教學手段：（1）案例教學，以物流企業真實業務為背景；（2）表格演示成本計算過程；（3）對比分析不同運輸模式稅負；（4）討論稅務籌劃方案。教學資料及要求：除教材中講解的知識，學員可以學習二維碼中的拓展知識，更好地融會貫通；準備物流企業月度業務數據、成本計算表模板、不同運輸方案對比數據。教學內容知識回顧：前面講解了電商業務財稅處理的相關知識，包括電商業務會計核算、電商業務稅務分析、跨境電商業務財稅處理等內容。討論問題：1.物流企業都做什么業務？和生產企業在做賬上一樣嗎？2.物流公司跑一趟運輸，成本怎么算？自己買車和找第三方運輸稅務上一樣嗎？內容大綱：具體可結合本章的PPT課件進行配合講解。任務一物流企業與會計一、物流的主要功能與企業類型二、物流企業典型經營業務的核算特點任務演練：梳理公司的物流功能與企業類型任務二物流業務的會計核算一、公路運輸業務的成本與收入核算二、包裝業務的成本與收入核算三、裝卸業務的成本與收入核算四、