審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（高級(jí)）核心考點(diǎn)模擬題（帶評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)）

審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（高級(jí)）核心考點(diǎn)模擬題（帶評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)）一、判斷題（共10題，每題2分，總計(jì)20分）1.新修訂的《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)僅對(duì)政府部門管理的國有資源進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不對(duì)國有資本參股企業(yè)的國有資源使用情況開展審計(jì)。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其任職期間集體決策的重大公共項(xiàng)目投資失敗，未參與決策且明確提出反對(duì)意見的，仍需承擔(dān)次要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.績效審計(jì)中，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性是指項(xiàng)目投入的資源是否得到合理有效的利用，以最低的投入獲得符合質(zhì)量要求的產(chǎn)出。4.審計(jì)機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)，獲取的被審計(jì)單位涉密數(shù)據(jù)可以通過公共云平臺(tái)存儲(chǔ)，只要做好加密處理即可。5.審計(jì)機(jī)關(guān)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，但已經(jīng)整改到位的，可以不寫入審計(jì)報(bào)告。6.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的責(zé)任主體是審計(jì)項(xiàng)目的主審，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人不承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即擴(kuò)大審計(jì)范圍，不需要向?qū)徲?jì)組負(fù)責(zé)人報(bào)告即可直接開展延伸調(diào)查。8.自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的評(píng)價(jià)對(duì)象僅包括地方各級(jí)黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部，不包括承擔(dān)自然資源管理職責(zé)的部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部。9.國有大型企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受所在地審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)成果可以作為國家審計(jì)的參考依據(jù)。10.審計(jì)機(jī)關(guān)要求被審計(jì)單位整改的事項(xiàng)，被審計(jì)單位已經(jīng)整改完畢的，不需要向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送整改結(jié)果，只需要留存內(nèi)部記錄即可。二、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，總計(jì)20分）1.根據(jù)《國家審計(jì)準(zhǔn)則》，下列人員中不屬于審計(jì)組組成人員的是（）a審計(jì)組主審b外聘的資產(chǎn)評(píng)估專家c審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制復(fù)核的人員d參與現(xiàn)場審計(jì)的審計(jì)助理2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，下列不屬于領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任類型的是（）a直接責(zé)任b主管責(zé)任c領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任d連帶責(zé)任3.績效審計(jì)中，用來衡量項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出滿足預(yù)期目標(biāo)程度的評(píng)價(jià)指標(biāo)是（）a經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)b效率性指標(biāo)c效果性指標(biāo)d公平性指標(biāo)4.審計(jì)機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)，下列行為符合數(shù)據(jù)安全管理規(guī)定的是（）a將獲取的被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享給無關(guān)第三方開展課題研究b對(duì)涉密數(shù)據(jù)采用涉密專用存儲(chǔ)介質(zhì)存儲(chǔ)，嚴(yán)禁接入公共網(wǎng)絡(luò)c現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后直接刪除所有采集的被審計(jì)單位數(shù)據(jù)d為便于數(shù)據(jù)分析，將被審計(jì)單位的個(gè)人敏感信息直接明文存儲(chǔ)5.審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)被審計(jì)單位和相關(guān)責(zé)任人作出審計(jì)處罰，下列情形中應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證權(quán)利的是（）a對(duì)個(gè)人處以3000元罰款b對(duì)單位處以120000元罰款c對(duì)單位處以40000元罰款d對(duì)個(gè)人處以4000元罰款6.下列審計(jì)程序中，屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)當(dāng)開展的是（）a對(duì)可疑交易開展延伸核實(shí)b向公安機(jī)關(guān)移送舞弊線索c訪談被審計(jì)單位各層級(jí)員工，了解內(nèi)部控制執(zhí)行情況d作出舞弊審計(jì)結(jié)論7.自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)中，下列不屬于評(píng)價(jià)內(nèi)容的是（）a自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用情況b生態(tài)環(huán)境保護(hù)政策落實(shí)情況c自然資源資產(chǎn)負(fù)債表編制情況d地方GDP增長速度8.政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，下列屬于審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督范圍的是（）a施工單位與分包單位的勞務(wù)糾紛b項(xiàng)目投資決策、預(yù)算執(zhí)行、竣工決算的真實(shí)合法效益情況c建設(shè)單位與供應(yīng)商的民事合同爭議d施工單位的內(nèi)部薪酬分配制度9.審計(jì)檔案的保管期限中，屬于永久保管的審計(jì)檔案是（）a一般性的部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目檔案b本級(jí)人民政府交辦的有重大影響的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目檔案c對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的常規(guī)檢查項(xiàng)目檔案d普通的內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)工作檔案10.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的表述，正確的是（）a內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督b內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)結(jié)論不能作為國家審計(jì)的參考依據(jù)c內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)隸屬于本單位的財(cái)務(wù)部門管理d內(nèi)部審計(jì)人員不需要具備審計(jì)相關(guān)專業(yè)資質(zhì)三、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，總計(jì)20分，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備（）a相關(guān)性b可靠性c充分性d合法性e普遍性2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，認(rèn)定被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)直接責(zé)任的情形包括（）a本人直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的b授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的c未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)等后果的d主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成重大損失的e對(duì)分管的工作未盡到管理職責(zé)，導(dǎo)致出現(xiàn)重大損失的3.績效審計(jì)常用的分析方法包括（）a成本效益分析法b比較分析法c因素分析法d標(biāo)桿管理法e函證法4.大數(shù)據(jù)審計(jì)的主要流程包括（）a數(shù)據(jù)采集b數(shù)據(jù)清洗c數(shù)據(jù)分析d數(shù)據(jù)核實(shí)e數(shù)據(jù)銷毀5.內(nèi)部控制的要素包括（）a控制環(huán)境b風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c控制活動(dòng)d信息與溝通e內(nèi)部監(jiān)督6.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的主要環(huán)節(jié)包括（）a審計(jì)計(jì)劃管理b審計(jì)實(shí)施過程控制c審計(jì)報(bào)告審理d審計(jì)整改跟蹤e審計(jì)檔案管理7.下列屬于被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有（）a關(guān)鍵崗位人員長期不輪崗b采購價(jià)格持續(xù)高于市場平均價(jià)格且無合理理由c內(nèi)部控制制度健全且得到有效執(zhí)行d大額現(xiàn)金交易頻繁且無合規(guī)憑證e管理層業(yè)績考核壓力過大8.下列屬于審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的審計(jì)措施的有（）a要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料b檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料和電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)c查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶d對(duì)涉嫌轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證的行為，予以制止，必要時(shí)有權(quán)封存有關(guān)資料e直接拘留涉嫌違法的被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人9.下列關(guān)于審計(jì)整改的表述，正確的有（）a被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)間整改審計(jì)查出的問題，將整改情況書面報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)b審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改要求c審計(jì)整改結(jié)果可以按照規(guī)定向社會(huì)公開d對(duì)整改不到位的單位，審計(jì)機(jī)關(guān)可以約談其負(fù)責(zé)人，必要時(shí)通報(bào)有關(guān)部門e被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)查出的問題有異議的，可以拒絕整改10.自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的評(píng)價(jià)原則包括（）a依法依規(guī)原則b問題導(dǎo)向原則c權(quán)責(zé)一致原則d科學(xué)合理原則e量化評(píng)價(jià)為主原則四、案例分析題（共3題，每題6分，總計(jì)18分）1.背景：2024年3月，某省審計(jì)廳對(duì)A市原市長王某2019-2023年任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2021年王某主持召開市政府常務(wù)會(huì)議，在未開展可行性論證、未報(bào)省發(fā)改委審批的情況下，決定由市城投公司出資12.7億元實(shí)施某文旅PPP項(xiàng)目，后因項(xiàng)目定位不符合當(dāng)?shù)匚穆檬袌鲂枨螅刂?023年末項(xiàng)目僅完成20%工程量，已投入資金形成閑置損失1.8億元。會(huì)議記錄顯示，時(shí)任分管發(fā)改的副市長李某明確提出反對(duì)意見，認(rèn)為項(xiàng)目未經(jīng)論證風(fēng)險(xiǎn)過高，王某堅(jiān)持拍板實(shí)施。問題：（1）審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)王某、李某分別界定什么責(zé)任？（2）界定上述責(zé)任需要獲取哪些核心審計(jì)證據(jù)？2.背景：某市審計(jì)局對(duì)市第一人民醫(yī)院2022-2023年度預(yù)算執(zhí)行及績效情況開展審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2022年該院使用財(cái)政資金1800萬元采購3臺(tái)進(jìn)口核磁共振設(shè)備，截至2023年末，3臺(tái)設(shè)備平均開機(jī)率僅為27%，遠(yuǎn)低于預(yù)期80%的績效目標(biāo)，設(shè)備年均使用收入僅為120萬元，遠(yuǎn)低于年均280萬元的預(yù)期收益目標(biāo)。該院解釋稱開機(jī)率低是因?yàn)楫?dāng)?shù)鼗颊咝枨蟛蛔悖O(shè)備操作人員缺口較大。問題：針對(duì)上述問題，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)哪些核心內(nèi)容？可以提出哪些針對(duì)性審計(jì)建議？3.背景：某省屬國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下屬貿(mào)易子公司2023年度財(cái)務(wù)收支開展審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)：該子公司2023年累計(jì)向甲供應(yīng)商采購鋼材1.2億元，采購價(jià)格較同期市場均價(jià)高21%，且未履行公開招標(biāo)程序。審計(jì)人員查詢工商信息發(fā)現(xiàn)，甲供應(yīng)商的實(shí)際控制人為該子公司采購部經(jīng)理張某的姐夫，截至審計(jì)日，上述采購款項(xiàng)已全部支付。問題：針對(duì)上述疑點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)采取哪些后續(xù)審計(jì)程序核實(shí)是否存在舞弊行為？五、論述題（共2題，每題11分，總計(jì)22分）1.2021年新修訂的《中華人民共和國審計(jì)法》明確規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用。請(qǐng)結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，論述審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從哪些方面落實(shí)常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”的要求。2.近年來大數(shù)據(jù)審計(jì)已經(jīng)成為審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)監(jiān)督的重要方式，大幅提升了審計(jì)效率和精準(zhǔn)度，但也對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)質(zhì)量控制體系帶來了新的挑戰(zhàn)。請(qǐng)論述大數(shù)據(jù)審計(jì)背景下審計(jì)質(zhì)量控制面臨的主要挑戰(zhàn)，并提出針對(duì)性優(yōu)化路徑。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題答案及解析3.參考答案：錯(cuò)。解析：新修訂《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)、國有金融機(jī)構(gòu)和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支，以及國有資源、國有資產(chǎn)的管理、使用和運(yùn)營情況，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，因此對(duì)國有資本參股企業(yè)中涉及國有資源使用的情況也有權(quán)開展審計(jì)。4.參考答案：錯(cuò)。解析：《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》明確，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)集體決策的重大事項(xiàng)，未參與決策或者明確提出反對(duì)意見的，不承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。5.參考答案：對(duì)。解析：績效審計(jì)的經(jīng)濟(jì)性是指在保證產(chǎn)出質(zhì)量的前提下，盡可能降低項(xiàng)目投入成本，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，題干表述符合經(jīng)濟(jì)性的定義。6.參考答案：錯(cuò)。解析：審計(jì)機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)，涉密數(shù)據(jù)必須嚴(yán)格按照保密管理規(guī)定存儲(chǔ)在涉密專用存儲(chǔ)介質(zhì)中，嚴(yán)禁接入公共網(wǎng)絡(luò)或者存儲(chǔ)在公共云平臺(tái)，加密處理也不得違反涉密數(shù)據(jù)存儲(chǔ)規(guī)定。7.參考答案：錯(cuò)。解析：審計(jì)機(jī)關(guān)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷的，無論是否整改到位，都應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)披露，同時(shí)說明整改情況。8.參考答案：錯(cuò)。解析：審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組組長、主審、審計(jì)人員分別承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任，并非僅由主審承擔(dān)。9.參考答案：錯(cuò)。解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象的，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間向?qū)徲?jì)組負(fù)責(zé)人或者審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后再擴(kuò)大審計(jì)范圍或者開展延伸調(diào)查，不得擅自開展相關(guān)工作。10.參考答案：錯(cuò)。解析：自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的對(duì)象既包括地方各級(jí)黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部，也包括發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、水利、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等承擔(dān)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)職責(zé)的部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部。11.參考答案：對(duì)。解析：《審計(jì)法》第三十二條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和監(jiān)督被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)成果經(jīng)核實(shí)后可以作為國家審計(jì)的參考依據(jù)。12.參考答案：錯(cuò)。解析：《審計(jì)法》第五十二條規(guī)定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)間整改審計(jì)查出的問題，將整改結(jié)果書面報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，同時(shí)向本級(jí)人民政府或者主管部門報(bào)告，并按照規(guī)定向社會(huì)公開。二、單項(xiàng)選擇題答案及解析13.參考答案：c。解析：《國家審計(jì)準(zhǔn)則》第四十七條規(guī)定，審計(jì)組由審計(jì)組組長和其他成員組成，根據(jù)工作需要可以聘請(qǐng)外部專家參與審計(jì)工作，法制復(fù)核人員屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)工作人員，不屬于審計(jì)組組成人員。14.參考答案：d。解析：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)的責(zé)任類型包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任三類，不存在連帶責(zé)任的認(rèn)定。15.參考答案：c。解析：效果性指標(biāo)是衡量項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出與預(yù)期目標(biāo)的匹配程度，評(píng)價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；經(jīng)濟(jì)性衡量投入成本的節(jié)約程度，效率性衡量投入產(chǎn)出比，公平性衡量項(xiàng)目受益范圍的均衡程度。16.參考答案：b。解析：大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理要求，涉密數(shù)據(jù)必須存儲(chǔ)在涉密專用存儲(chǔ)介質(zhì)中，嚴(yán)禁接入公共網(wǎng)絡(luò)；不得將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)共享給無關(guān)第三方，不得明文存儲(chǔ)個(gè)人敏感信息，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定存儲(chǔ)相關(guān)數(shù)據(jù)，不得隨意刪除。17.參考答案：b。解析：根據(jù)審計(jì)聽證相關(guān)規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人處以5000元以上罰款、對(duì)單位處以10萬元以上罰款的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利，選項(xiàng)中僅b選項(xiàng)符合聽證條件。18.參考答案：c。解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段的主要工作包括了解被審計(jì)單位基本情況、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、開展初步分析等，訪談各層級(jí)員工了解內(nèi)部控制執(zhí)行情況屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段的程序，其他選項(xiàng)均屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和報(bào)告階段的程序。19.參考答案：d。解析：自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用、生態(tài)環(huán)境保護(hù)政策落實(shí)、自然資源資產(chǎn)負(fù)債表編制、生態(tài)環(huán)境質(zhì)量變化等，地方GDP增長速度不屬于其評(píng)價(jià)范圍。20.參考答案：b。解析：政府投資項(xiàng)目審計(jì)的監(jiān)督范圍包括項(xiàng)目投資決策、預(yù)算執(zhí)行、竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況，施工單位與分包單位的勞務(wù)糾紛、建設(shè)單位與供應(yīng)商的民事合同爭議、施工單位內(nèi)部薪酬分配均不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督范圍。21.參考答案：b。解析：審計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類，本級(jí)人民政府交辦的有重大影響的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目檔案屬于永久保管范圍，其他選項(xiàng)均屬于定期保管范圍。22.參考答案：a。解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)成果經(jīng)核實(shí)后可以作為國家審計(jì)的參考依據(jù)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門管理，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)。三、多項(xiàng)選擇題答案及解析23.參考答案：abd。解析：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要求包括充分性和適當(dāng)性，其中適當(dāng)性包括相關(guān)性、可靠性和合法性，充分性是數(shù)量要求，不屬于適當(dāng)性的范疇，普遍性不是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要求。24.參考答案：abcd。解析：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，選項(xiàng)abcd均屬于直接責(zé)任的認(rèn)定情形，選項(xiàng)e中領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)分管工作未盡到管理職責(zé)導(dǎo)致重大損失的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為主管責(zé)任，不屬于直接責(zé)任。25.參考答案：abcd。解析：績效審計(jì)常用的分析方法包括成本效益分析法、比較分析法、因素分析法、標(biāo)桿管理法等，函證法是財(cái)務(wù)審計(jì)中核實(shí)往來款項(xiàng)的常用方法，不屬于績效審計(jì)的專用方法。26.參考答案：abcd。解析：大數(shù)據(jù)審計(jì)的主要流程包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)核實(shí)等環(huán)節(jié)，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定存儲(chǔ)相關(guān)數(shù)據(jù)，不得隨意銷毀，因此數(shù)據(jù)銷毀不屬于主要流程。27.參考答案：abcde。解析：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，五個(gè)選項(xiàng)均正確。28.參考答案：abcde。解析：審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制涵蓋審計(jì)工作全流程，包括審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)實(shí)施過程控制、審計(jì)報(bào)告審理、審計(jì)整改跟蹤、審計(jì)檔案管理等環(huán)節(jié)。29.參考答案：abde。解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)包括關(guān)鍵崗位長期不輪崗、采購價(jià)格異常偏高、大額現(xiàn)金交易無合規(guī)憑證、管理層業(yè)績壓力過大等，內(nèi)部控制健全且有效執(zhí)行屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)較低的信號(hào)，不屬于風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。30.參考答案：abcd。解析：審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的審計(jì)措施包括要求提供相關(guān)資料、檢查資料和電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)、查詢金融機(jī)構(gòu)賬戶、封存有關(guān)資料等，拘留涉嫌違法人員屬于公安機(jī)關(guān)的職權(quán)，審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)采取該措施。31.參考答案：abcd。解析：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)查出的問題有異議的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者提請(qǐng)本級(jí)人民政府裁決，但是不得拒絕整改，因此選項(xiàng)e錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)均正確。32.參考答案：abcde。解析：自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的評(píng)價(jià)原則包括依法依規(guī)、問題導(dǎo)向、權(quán)責(zé)一致、科學(xué)合理、量化評(píng)價(jià)為主等，五個(gè)選項(xiàng)均正確。四、案例分析題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（1）責(zé)任界定（2分）：王某對(duì)該項(xiàng)目損失承擔(dān)直接責(zé)任（1分），李某不承擔(dān)責(zé)任（1分）。（2）核心審計(jì)證據(jù)（4分）：①該文旅項(xiàng)目的審批文件、可行性研究報(bào)告，證明項(xiàng)目未按規(guī)定開展論證和報(bào)批（1分）；②市政府常務(wù)會(huì)議記錄、參會(huì)人員發(fā)言記錄，證明王某主持會(huì)議拍板決策、李某明確提出反對(duì)意見（1分）；③項(xiàng)目投入憑證、工程量核算資料、閑置損失測算依據(jù)，證明項(xiàng)目已造成的損失金額（1分）；④王某、李某的任職文件、職責(zé)分工文件，證明兩人的職責(zé)范圍（1分）。評(píng)分說明：責(zé)任界定表述錯(cuò)誤的不得分，審計(jì)證據(jù)每少答一個(gè)扣1分，答出其他合理證據(jù)的可酌情給分。（1）進(jìn)一步核實(shí)的內(nèi)容（3分）：①核實(shí)設(shè)備采購前的需求論證資料，查看是否存在需求虛高、盲目采購的問題（1分）；②核實(shí)設(shè)備操作人員缺口的原因，查看是否存在人員招聘不到位、培訓(xùn)不到位的問題（1分）；③核實(shí)當(dāng)?shù)赝愒O(shè)備的市場需求情況、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，查看是否存在收益測算不實(shí)的問題（1分）。（2）審計(jì)建議（3分）：①建議該院對(duì)閑置設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配，通過與下級(jí)醫(yī)院合作、開展對(duì)外服務(wù)等方式提高設(shè)備開機(jī)率，減少資源浪費(fèi)（1分）；②建議該院完善大型設(shè)備采購前的論證程序，結(jié)合實(shí)際需求科學(xué)測算預(yù)期收益，避免盲目采購（1分）；③建議該院及時(shí)招聘和培訓(xùn)設(shè)備操作人員，保障設(shè)備正常運(yùn)行（1分）。評(píng)分說明：核實(shí)內(nèi)容和建議每少答一個(gè)扣1分，答出其他合理內(nèi)容的可酌情給分。①調(diào)取該子公司的采購管理制度、采購流程資料，核實(shí)該筆采購未履行公開招標(biāo)程序的原因，查看是否存在違規(guī)審批的情況（1分）；②核實(shí)甲供應(yīng)商的工商登記資料、股權(quán)結(jié)構(gòu)，確認(rèn)甲供應(yīng)商與采購部經(jīng)理張某的關(guān)聯(lián)關(guān)系，詢問相關(guān)人員核實(shí)是否存在隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況（1分）；③調(diào)取該筆采購的詢價(jià)記錄、報(bào)價(jià)資料、合同文本，核實(shí)采購價(jià)格高于市場均價(jià)的原因，查看是否存在利益輸送的情況（1分）；④延伸核實(shí)甲供應(yīng)商的資金流向，查看是否存在向張某或者其近親屬轉(zhuǎn)賬、返利的情況（1分）；⑤詢問采購部、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員，了解該筆采購的決策過程，核實(shí)是否存在授意高價(jià)采購的情況（1分）；⑥盤點(diǎn)已采購的鋼材數(shù)量、質(zhì)量，核實(shí)是否存在以次充好、虛增采購量的情況（1分）。評(píng)分說明：每答出一個(gè)程序得1分，答出其他合理程序的可酌情給分。五、論述題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)答題核心要點(diǎn)如下：（1）健全審計(jì)全覆蓋工作機(jī)制（2分）：統(tǒng)籌安排年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行輪審制度，消除監(jiān)督盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋常態(tài)化。（2）優(yōu)化審計(jì)方式方法（2分）：大力推廣大數(shù)據(jù)審計(jì)，構(gòu)建審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政、社保、國資、自然資源等領(lǐng)域數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)