2026年全國投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試實戰演練題（附答案）

姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 2026年投資銀行業務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、固定資產具有的特征包括（）。Ⅰ有形資產Ⅱ為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有Ⅲ使用壽命超過一個會計年度Ⅳ與其有關的經濟利益很可能流入企業Ⅴ其成本能夠可靠地計量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

2、根據《證券發行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ網上投資者有效申購倍數超過50倍、低于100倍（含）的，應當從網下向網上回撥，回撥比例為本次公開發行股票數量的20%Ⅱ網上投資者有效申購倍數超過100倍、低于150倍（含）的，回撥比例為本次公開發行股票數量的40%Ⅲ網上投資者有效申購倍數超過150倍的，回撥后無鎖定期網下發行比例不超過本次公開發行股票數量的10%Ⅳ網下投資者申購數量低于網下初始發行量的，發行人和主承銷商應當中止發行Ⅴ網上投資者申購數量低于網上初始發行量的，發行人和主承銷商應當中止發行A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）。Ⅰ．短期次級債的期限是3個月到1年Ⅱ．證券公司提前償還長期次級債務后1年之內再次借人新的長期次級債務的，新借入的次級債務到期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計入凈資本Ⅲ．證券公司為滿足承銷股票、債券業務的流動性資金需要而借人或發行的短期次級債。承銷結束．發生包銷情形的，按照債務資金與因包銷形成的自營業務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備Ⅳ．證券公司為滿足承銷股票、債券業務的流動性資金需要而借入或發行的短期次級債，在承銷期內，按債務資金與承銷業務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

4、根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，下列關于創業板上市公司關聯交易審議程序及披露要求的說法，錯誤的是（）。A.上市公司與其監事的配偶發生的交易額為50萬元的關聯交易，應當在對外披露后提交公司股東大會審議B.上市公司與持股6%的自然人股東發生的交易額為45萬元的關聯交易，應當經董事會審議后及時披露C.上市公司以現金方式認購其董事實際控制公司公開發行的股票，可以免予履行關聯交易相關義務D.上市公司因公開投標導致公司與關聯人發生金額2000萬元的關聯交易時，公司可以向深交所申請豁免將該交易提交股東大會審議E.上市公司與關聯人簽訂日常關聯交易協議的期限超過三年的，應當每三年重新履行審議程序及披露義務

5、某企業2010年7月1日收到銀行承兌匯票一張，2010年9月1日因急需資金，企業采用不附追索權轉移金融資產的方式，將持有的尚未到期的應收票據向銀行貼現，在滿足金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的情況下，應貸記的會計科目是()。A.應收票據B.短期借款C.財務費用D.銀行存款

6、關于律師執行證券業務的說法，正確的是（）。Ⅰ．法律意見書中使用“基本符合”“未發現”等措辭Ⅱ．就證監會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告Ⅲ．法律意見書報送后，根據中國證監會的反饋意見進行相應修改，并重新出具法律意見書Ⅳ．對某些難以下結論的問題說明客觀情況，未發表明確意見Ⅴ．法律意見書由一位律師簽名A.ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、下列（）不得兼任監事。Ⅰ副經理Ⅱ董事Ⅲ經理Ⅳ財務負責人Ⅴ普通職工A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

8、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。Ⅰ．發行人在證券發行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容的，中國證監會采取五年內不接受發行人公開發行證券相關文件的監管措施Ⅱ．發行人及其董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人的簽字、蓋章系偽造的，中國證監會采取三年至五年內不接受發行人公開發行證券相關文件的監管措施Ⅲ．發行人的控股股東、實際控制人違反本辦法規定，組織、指使發行人進行財務造假的，中國證監會對相關單位和責任人員采取三年到五年內不接受相關單位及其控制的下屬單位公開發行證券相關文件Ⅳ．保薦人未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會視情節輕重，應該采取暫停保薦人業務資格一年到三年的監管措施Ⅴ．證券服務機構未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料中與其職責有關的內容及其所出具的文件存在重大遺漏的，中國證監會可以采取一年至三年不接受相關單位及其責任人員出具的發行證券專項文件的監管措施A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、下列與以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產相關的價值變動中，應當直接計入發生當期損益的是（）。A.其他債權投資公允價值的增加B.購買其他債權投資時發生的交易費用C.其他債權投資減值準備在原減值損失范圍內的轉回D.以外幣計價的其他權益工具投資由于匯率變動引起的價值上升

10、某上市公司2009年度財務會計報告批準報出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發生的下列事項中，屬于資產負債表日后事項的是()。A.2010年1月5日，因自然災害導致公司資產發生重大損失B.2009年銷售的商品1000萬元，因產品質量問題，客戶于2010年3月7日退貨C.公司2010年2月因經營不善，虧損5000萬元D.2010年4月1日，公司發行5000萬元債券

11、A有限責任公司注冊資本是1000萬元，A公司對B企業負有2000萬元的合同債務。下列說法正確的是（）。A.A公司僅以1000萬元注冊資本為限對公司債務承擔責任B.A公司以其全部財產對公司的債務承擔責任C.如果A公司資產不足以清償其債務，任何情況下的股東都不再清償D.如果A公司資產不足以清償其債務，由全體股東清償

12、甲公司為乙公司和丙公司的母公司，2×20年4月1日，甲公司與乙公司進行債務重組，重組日乙公司應收甲公司賬款賬面余額為20000萬元，已提壞賬準備4000萬元，其公允價值為18000萬元，2×20年4月1日，甲公司以丙公司60%股權償還上述賬款，60%股權公允價值為19600萬元，丙公司個別財務報表可辨認凈資產賬面價值為240000萬元，甲公司合并財務報表中丙公司按購買日可辨認凈資產公允價值持續計算的凈資產賬面價值為28000萬元。假定不考慮其他因素。乙公司在債務重組日影響損益的金額為（）萬元。A.0B.2000C.4000D.6000

13、投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率11％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發行

14、深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進行現金管理的，投資產品的期限不得超過（）。A.6個月B.24個月C.3個月D.12個月

15、2011年1月1日，甲公司購入乙公司當日發行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，實際支付價款為1050萬元，另發生交易費用2萬元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，每年年末確認投資收益，2011年12月31日確認投資收益35萬元。2011年12月31日，甲公司該債券的攤余成本為（）。A.1035萬元B.1037萬元C.1065萬元D.1067萬元

16、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務及動產設備相關的增值稅稅率為17%，與土地使用權相關的稅率為11%。2016年，甲公司以一項土地使用權換入乙公司一批存貨及一臺管理用動產設備。甲公司換出土地使用權的賬面價值為900萬元，計稅價格為1100萬元。乙公司換出存貨的賬面價值為400萬元，計稅價格為500萬元，換出固定資產的賬面價值為600萬元，計稅價格為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬元。不考慮其他因素，假設該項交換不具有商業實質。下列說法不正確的有（）。Ⅰ．甲公司換入存貨的入賬價值為400萬元Ⅱ．甲公司換出無形資產確認資產處置損益100萬元Ⅲ．乙公司換入土地使用權的入賬價值為900萬元Ⅳ．乙公司應確認資產處置損益200萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

17、20×7年2月1日，甲公司以增發1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設備為對價，取得乙公司25％股權。其中，所發行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發股份，甲公司向證券承銷機構等支付傭金和手續費400萬元。用作對價的設備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元

18、以下關于上市公司的員工持股計劃說法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．上市公司全部有效的員工持股計劃所持有的股票總數累計不得超過公司股本總額的5％Ⅱ．單個員工所獲股份權益對應的股票總數累計不得超過公司股本總額的1％Ⅲ．員工持股計劃持有的股票總數包括首發上市前獲得的股份Ⅳ．員工持股計劃持有的股票總數包括其通過二級市場自行購買的股份Ⅴ．公司股東大會對員工持股計劃作出決議的，應當經出席會議的股東所持表決權的1／2以上通過A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ

19、下列與會計估計審計相關的程序中，注冊會計師應當在風險評估階段實施的是（）。A.確定管理層是否恰當運用與會計估計相關的財務報告編制基礎B.復核上期財務報表中會計估計的結果C.評價會計估計的合理性D.確定管理層做出會計估計的方法是否恰當

20、下列各項屬于擁有上市公司控制權的有()。Ⅰ.持有上市公司51%股權的股東Ⅱ.通過控股的兩家子公司合計持有上市公司30.01%股份的自然人Ⅲ.某上市公司股權極為分散且各主要股東持股比例較為接近，其持股6%且出任董事長的第一大股東Ⅳ.某上市公司前兩大股東均為戰略投資人，不直接參與公司經營管理，但能決定提名并擔任董事會一半以上董事的選任Ⅴ.某匕市公司的投資者可以實際支配該公司股份表決權為25%A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ

21、2018年3月1日，機構投資者甲從二級市場購入乙公司發行的股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現金股利，甲于3月10日收到現金股利10萬元。3月20日，甲以每股11元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元，則2018年3月甲應確認的投資收益為（）。A.110萬元B.109萬元C.108萬元D.98萬元

22、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發行股票并在創業板上市，根據2014年5月14日頒布施行的《首次公開發行并在創業板上市管理辦法》，構成發行障礙的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非經常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業收入為4，800萬元B.乙公司2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產C.丙公司，2011年董事發生變更D.丁公司，其一名監事2012年度受到證券交易所的公開譴責

23、證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構出現以下哪些情形時，會導致其不得擔任財務顧問？（）Ⅰ．最近36個月內存在違反誠信的不良記錄Ⅱ．最近36個月內因涉嫌違法違規經營正在被調查Ⅲ．最近24個月內因執業行為違反行業規范而受到中國證券業協會的紀律處分Ⅳ．最近24個月內存在違反誠信的不良記錄A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

24、對創業板上市公司首次公開發行股票的發行人董事、監事和高級管理人員的要求包括()。Ⅰ.發行人的董事、監事和高級管理人員了解股票發行上市相關法律法規，知悉上市公司及其董事、監事和高級管理人員的法定義務和責任Ⅱ.最近2年董事、高級管理人員沒有發生重大變化Ⅲ.發行人的董事、監事和高級管理人員應當忠實、勤勉，具備法律、行政法規和規章規定的資格Ⅳ.發行人的董事不存在被中國證監會采取證券市場禁人措施尚在禁人期Ⅴ.發行人的高級管理人員不存在最近3年內受到中國證監會行政處罰，或者最近2年內受到證券交易所公開譴責A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

25、非上市公眾公司可以向特定對象發行股票，以下可以作為非上市公眾公司發行股票的特定對象的有（）。Ⅰ．公司的控股股東Ⅱ．持有公司5％股份的股東Ⅲ．持有公司3％股份的股東Ⅳ．公司的董事、監事、高級管理人員Ⅴ．公司的核心員工A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、上市公司公開發行可轉換公司債券，出現下列（）事項需要召開債券持有人會議。Ⅰ．擬變更募集說明書的約定Ⅱ．發行人信用評級上調Ⅲ．擔保物發生重大變化Ⅳ．發行人不能按期支付本息A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

27、某人被證監會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔任（）。Ⅰ．非上市公眾公司的董事長Ⅱ．上市公司的控股股東Ⅲ．上市公司的財務總監Ⅳ．為上市公司提供審計服務的簽字注冊會計師A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

28、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。Ⅰ．固定資產盤盈Ⅱ．增資權益法轉成本法Ⅲ．減資成本法轉權益法Ⅳ．投資性房地產成本模式轉公允價值模式Ⅴ．自用房地產轉投資房地產公允價值模式A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、下列關于科創板上市委的說法正確的有（）。Ⅰ．上市委委員每屆任期二年，可以連任，但最長不超過兩屆Ⅱ．上市委員因故不能出席的，需委托其他未被抽取的委員代為出席Ⅲ．上市委秘書處于審議會議召開七個工作日前，將上會材料以電子文檔的形式發送給擬參會委員Ⅳ．發行人對上交所不予受理、終止審核的決定提出異議的，上市委召開會議進行復審，上市委復審期間，原決定暫緩執行Ⅴ．上市委可以對該發行人的發行上市申請暫緩審議，暫緩審議時間不超過二個月A.Ⅱ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅴ

30、在持續督導深交所上市公司期間，以下不需要保薦代表人發表獨立意見的事項是（）。Ⅰ.募集資金的使用情況Ⅱ.對合并范圍內的子公司提供擔保Ⅲ.套期保值Ⅳ.委托理財Ⅴ.限售股上市流通A.Ⅰ、ⅤB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ

31、在股東大會會議通知發出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）A.A持股2％與B持股1.5％的股東聯合提出B.董事會C.監事會D.董事會秘書

32、下列屬于非經常性損益的是（）。Ⅰ乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬元，年底甲公司收到乙公司的利息100萬元Ⅱ甲公司因地震導致產成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備Ⅲ單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉回Ⅳ銀行支付儲戶的利息A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

33、甲上市公司于2017年2月1日開始籌劃重大資產重組，甲上市公司實際控制人王某因涉嫌本次重大資產重組的相關的內幕交易，于2017年12月26日被中國證監會作出行政處罰決定，下列關于王某不得參與上市公司重大資產重組的說法，正確的是（）。A.王某自2017年2月1日起，至少60個月內不得參與任何上市公司的重大資產重組B.王某自2017年2月1日起，至少24個月內不得參與甲上市公司的重大資產重組C.王某自2017年12月26日起，至少12個月內不得參與甲上市公司的重大資產重組D.王某自2017年12月26日起，至少36個月內不得參與任何上市公司的重大資產重組

34、根據《中國證券監督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規程》的規定，下列關于重組委委員安排的說法，正確的是（）。Ⅰ并購重組申請人在審核委員會表決結果公示后向中國證監會提出申訴意見，中國證監會組織召開專家咨詢委會議。根據會議意見，決定是否駁回申訴或者重新提交并購重組委會議審核Ⅱ并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決結果存在顯失公正情形的，以書面形式提出異議后，經中國證監會調查認為理由充分的，應當重新提請召開并購重組委會議，原則上不由原并購重組委委員審核Ⅲ在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監會作出核準決定前，并購重組申請人發生重大事項，中國證監會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核Ⅳ上市公司并購重組申請經并購重組委審核未獲通過且中國證監會作出不予核準決定的，申請人對并購重組方案進行修改補充或提出新方案的，應當按照有關規定履行信息披露義務，財務顧問應審慎履行職責，提供專業服務，進行獨立判斷，確認符合有關并購重組規定條件的可以重新提出并購重組申請。重新提交并購重組委審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、證券評級機構與評級對象存在下列（）利害關系的，不得受托開展證券評級業務。Ⅰ．證券評級機構與評級委托方、受評級機構或者受評級證券發行人為同一實際控制人所控制Ⅱ．同一股東持有證券評級機構的股份達到5%以上，且同時持有評級委托方、受評級機構或者受評級證券發行人的股份達到5%以上Ⅲ．評級委托方、受評級機構或者受評級證券發行人及其實際控制人直接或者間接持有證券評級機構股份達到10%以上Ⅳ．證券評級機構及其實際控制人直接或者間接持有評級委托方、受評級機構或者受評級證券發行人股份達到5%以上Ⅴ．證券評級機構及其實際控制人在開展證券評級業務之前12個月內及開展證券評級業務期間買賣評級委托方、受評級機構或者受評級證券發行人的證券A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

36、關于注冊會計師驗資的說法，正確的是（）。A.注冊會計師應向被審驗單位獲取與驗資業務有關的重大事項的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明B.注冊會計師發現前期出資不實的情況及明顯抽逃出資的跡象，應立即拒絕出具驗資報告并解除業務C.設立驗資的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實收資本增減變動情況有關的事項D.以凈資產折合實收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增注冊資本及實收資本的，應當在資產評估的基礎上按照國家有關規定審驗其價值E.對于變更驗資，注冊會計師應當關注被審驗單位以前的注冊資本實收情況，并關注出資者是否按照規定的期限繳納注冊資本

37、公開發行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．主承銷商法定代表人Ⅱ．內核負責人Ⅲ．項目負責人Ⅳ．合規負責人Ⅴ．債券承銷業務負責人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38、證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構出現以下哪些情形時，會導致其不得擔任財務顧問（）。Ⅰ．最近36個月內存在違反誠信的不良記錄Ⅱ．最近36個月內因涉嫌違法違規經營正在被調查Ⅲ．最近24個月內因執業行為違反行業規范而受到中國證券業協會的紀律處分Ⅳ．最近24個月內存在違反誠信的不良記錄A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

39、經股東大會批準，2017年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權。根據股份支付協議規定，這些高管人員自2017年1月1日起在甲公司連續服務3年，即可以每股5元的價格購買1萬股甲公司普通股。2017年1月1日，每份股票期權的公允價值為15元。2017年沒有高管人員離開公司，甲公司預計在未來兩年將有5名高管離開公司。2017年12月31日，甲公司授予高管的股票期權每份公允價值為13元。甲公司因該股份支付協議在2017年應確認的職工薪酬費用金額是（）萬元。A.195B.216.67C.225D.250

40、以下關于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。Ⅰ.董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規的規定，決議無效Ⅱ.股東會的會議召集程序、表決方式違反公司章程的規定，決議無效Ⅲ.董事會的會議內容違反法律、法規的規定，決議無效Ⅳ.股東會的會議內容違反公司章程的規定，決議無效Ⅴ.不管是董事會、股東會，決議內容只要違反法律、法規的規定或者違反公司章程的規定，均為無效A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、創新層掛牌公司申請在北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票的條件不包括（）。A.最近一年財務會計報告無虛假記載，未被出具否定意見或無法表示意見的審計報告B.依法規范經營C.具有持續經營能力D.財務狀況良好E.具備健全且運行良好的組織機構

42、甲公司擬于2015年6月申報創業板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續增長D.2015年3月甲公司凈資產為3000萬元

43、某公司2015年末有形資產9億元，負債2億元，資產10億元，則產權比率是（）。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22

44、某上市公司業績快報中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標差異幅度達到一定的標準時，上市公司應當以董事會公告的形式致歉。證券交易所對該項差異幅度的認定標準是（）。[2016年5月真題]A.40％以上B.30％以上C.20％以上D.10％以上

45、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．證券公司短期次級債的期限是3個月到1年Ⅱ．證券公司提前償還長期次級債務后1年之內再次借入新的長期次級債務的，新借入的次級債務到期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計入凈資本Ⅲ．證券公司為滿足承銷股票、債券業務的流動性資金需要而借入或發行的短期次級債，承銷結束，發生包銷情形的，按照債務資金與因包銷形成的自營業務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備Ⅳ．證券公司為滿足承銷股票、債券業務的流動性資金需要而借入或發行的短期次級債，在承銷期內，按債務資金與承銷業務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備Ⅴ．長期次級債計入凈資本的數額不得超過發行后證券公司凈資本的50％A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

46、根據《證券公司次級債管理規定》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司次級債券只能以非公開方式發行Ⅱ．長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計入凈資本Ⅲ．長期次級債計入凈資本的數額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數額）的100%Ⅳ．短期次級債原則上按照30%的比例計入凈資本Ⅴ．證券公司借入或發行次級債，應當自完成之日起（分期發行的，于每期發行完成之日起）5個工作日內，向公司住所地證監會派出機構提交備案文件A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

47、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票并上市審核規則（試行）》的規定，北交所在首輪審核問詢后，發現新的需要問詢事項時，可以在收到發行人回復后（）內可以繼續提出審核問詢。A.5個工作日B.7個工作日C.10個工作日D.20個工作日E.30個工作日

48、某外國投資者擬以協議轉讓的方式參股我國A股上市公司并進行戰略投資，不考慮其他因素，下列關于外國投資者進行戰略投資說法正確的有（）。Ⅰ英國某私募基金系有限合伙企業，其管理的境外資產總額6億美元，符合外國投資者的要求Ⅱ美國某公司實有資產總額為8000萬美元，其母公司境外實有資產總額3億美元，符合外國投資者的要求Ⅲ轉讓方與投資者簽訂股份轉讓協議，本次股權轉讓無需上市公司股東大會審議通過Ⅳ外國投資者協議轉讓的方式取得的股份12個月內不得轉讓Ⅴ本次協議轉讓需報證監會核準后方可實施A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ

49、甲上市公司發行股份購買資產，發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發行股份的價格符合相關規定的有（）。Ⅰ8元Ⅱ7.2元Ⅲ6元Ⅳ5.4元Ⅴ5元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。Ⅰ．某股東在所持股份達到10％的當天便可提議召開Ⅱ．持有10％以上股東提議召開，在股權登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對臨時股東大會召開的有效性Ⅲ．連續90日持有公司股份比例達到10％以上的股東可提議召開Ⅳ．三分之一以上董事可提議召開A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

51、下列行為符合規定的有（）。Ⅰ．投資者發出全面收購要約，以股份作為支付對價，同時提供現金選擇權Ⅱ．投資者以現金方式要約收購，預計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅲ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購33％的股份，計劃先通過協議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發出要約收購3％的股份Ⅳ．投資者已持有上市公司30％股份，現向持有上市公司20％股份的另一股東發出部分收購要約A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

52、甲公司為非上市公眾公司，根據《非上市公眾公司監督管理辦法》，甲公司定向發行的對象可以是（）。Ⅰ．某上市公司，注冊資本為5000萬元Ⅱ．甲公司的監事王某，有一年的證券投資經驗Ⅲ．甲公司經股東大會認定的50名核心員工Ⅳ．甲公司的原有股東，共50名Ⅴ．某合伙企業，其實繳出資額為300萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。Ⅰ．乙沖減資產減值損失200萬元Ⅱ．甲確認營業外收入2000萬元Ⅲ．甲確認營業外收入1000萬元Ⅳ．乙確認營業外支出1000萬元A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ

54、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對發行人進行輔導。下列屬于一定要接受輔導的人員有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發行人的董事、監事Ⅱ．發行人的副總經理Ⅲ．發行人的實際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發行人3％以上股份的股東Ⅴ．發行人實際控制人的董事、監事、高管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、某上市公司擬實施配股，前3年合并報表實現的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬、3000萬、4000萬。則公司最近3年累計現金分紅最低為（）。A.900萬B.3000萬C.2700萬D.1000萬

56、關于“上市公司的財務狀況良好”，下列說法正確的有（）。Ⅰ.會計基礎工作規范，嚴格遵循國家統一會計制度的規定Ⅱ.最近3年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告Ⅲ.最近2年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告Ⅳ.資產質量良好，不良資產不足以對公司財務狀況造成重大不利影響A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

57、下列各項不屬于流動性偏好理論基本觀點的有（）。Ⅰ利率期限結構取決于短期資金市場供求狀況與長期資金市場供求狀況的比較Ⅱ市場效率低下導致資金從長期（或短期）市場向短期（或長期）市場流動可能存在障礙Ⅲ投資者在接受長期債券時會要求對他承受的與債券較長償還期限相聯系的風險給予補償Ⅳ利率期限結構完全取決于對未來利率的市場預測Ⅴ某一時點上，不同期限債券的即期利率不相同A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

58、下列符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票并上市審核規則（試行）》規定的有（）。Ⅰ北交所應設立專門的發行上市審核機構，對發行人的發行上市申請文件進行審核，出具審核報告Ⅱ北交所應設立上市委員會，對審核機構出具的審核報告和發行上市申請文件進行審議，形成審議意見Ⅲ北交所應設立行業咨詢委員會，為發行上市審核提供專業咨詢和政策建議Ⅳ北交所應設立風險管理委員會，制訂相關風險控制政策A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ

59、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關于甲公司信息披露的表述正確的有（）。Ⅰ．當甲公司派人對乙公司進行盡職調查以確定合并價格時，甲公司應當公告披露合并事項Ⅱ．當市場出現甲公司與乙公司合并的傳聞，并導致甲公司股價出現異常波動時，甲公司應當公告披露合并事項Ⅲ．當甲公司與乙公司簽訂合并協議時，甲公司應當公告披露合并事項Ⅳ．甲公司與乙公司談判之前相關消息已泄露，甲公司應當公告披露合并事項A.ⅠB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

60、關于掛牌企業創新層營業收入標準，以下描述正確的是（）。A.最近兩年營業收入復合增長率必須不低于50%，營業收入可以不連續增長B.最近兩年營業收入平均不低于4000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉讓日，股本不少于2000萬股

61、關于可交換公司債券的股票交換價格及調整與修正的表述，正確的有（）。Ⅰ如果調整或修正交換價格導致預備用于交換數量不足，發行人必須補充提供Ⅱ預備用于交換的股票要事先設定擔保，并辦理登記手續Ⅲ募集說明書應事先約定交換價格及其調整、修正原則Ⅳ股票交換價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、某證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業務，下列關于其應當具備的條件描述正確的有（）。Ⅰ．具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度Ⅱ．建立健全的盡職調查制度，具備良好的項目風險評估和內核機制Ⅲ．公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近2年無重大違法違規記錄Ⅳ．公司財務會計信息真實、準確、完整Ⅴ．財務顧問主辦人不少于4人A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

63、根據《上海證券交易所公司債券上市規則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ債券上市期間，發行人應當披露的定期報告包括年度報告、中期報告Ⅱ發行人和資信評級機構應當于每一會計年度結束之日起6個月內披露上一年度的債券信用跟蹤評級報告Ⅲ至少每年8月31日前披露上一年受托管理事務報告Ⅳ債券持有人會議召開前10個交易日發布召開債券持有人會議公告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

64、下列關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ.附市場條件的股份支付，應在市場及非市場條件均滿足時確認相關成本費用Ⅱ.以權益結算的股份支付，相關權益性工具的公允價值在授予日后不再調整Ⅲ.業績條件為非市場條件的股份支付，等待期內應根據后續信息調整對可行權情況的估計Ⅳ.現金結算的股份支付的授予日不作會計處理，權益結算的股份支付應進行會計處理A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

65、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產產品X，該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成X產品將要發生成本15萬元，每件X產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26元/套，則期末該原材料要計提多少跌價準備。（）A.0B.1C.2D.4

66、下列關于科創板上市公司各類申請文件簽字要求的說法，正確的有（）。Ⅰ．舉辦核查報告中需要簽字的，應由簽字人親筆簽名，不得委托他人代為簽名Ⅱ．因商業秘密提出豁免申請的，發行人的法定代表人應當在豁免申請文件中簽字確認Ⅲ．發行保薦報告由保薦機構董事長，總經理（或類似職責人員）簽字確認Ⅳ．保薦機構的董事長或經理（或類似職責人員）應當在招股說明書中出具聲明A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅴ

67、關于上交所科創板上市企業的規范類強制退市，下列要求正確的是（）。Ⅰ．因財務會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監會責令改正但公司未在規定期限內改正，此后公司在股票停牌2個月內仍未改正，上交所將實施強制退市Ⅱ．未在法定期限內披露年度報告或者半年度報告，此后公司在股票停牌2個月內仍未披露，上交所對其股票實施退市風險警示Ⅲ．公司可能被依法強制解散，上交所對其股票實施退市風險警示Ⅳ．股本總額或者股權分布連續15個交易日不具備上市條件的，股票自上述情形出現的次一交易日起停牌Ⅴ．停牌期間股本總額或者股權分布重新具備上市條件的，公司應當及時披露并申請股票復牌A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、某上市公司原有尚未履行的擔保額為3000萬元，該公司最近1期經審計凈資產為1億元。若當前該公司再對外提供擔保，則須經股東大會審批的擔保額最少為（）。A.3000萬元B.5000萬元C.8000萬元D.1億元

69、某公司申請首次公開發行股票并在科創板上市已經審核通過，下列關于其發行程序的說法正確的有（）。Ⅰ．初步詢價時，同一網下投資者填報的擬申購價格中，最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的20%Ⅱ．初步詢價結束后，當擬剔除的最高申報價格部分中的最低價格與確定的發行價格相同時，發行人和主承銷商應當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網下投資者擬申購總量的10%Ⅲ．發行人和主承銷商確定發行價格區間的，區間上限與下限的差額不得超過區間下限的25%Ⅳ．發行人和主承銷商通過累計投標詢價確定發行價格的，應當在T日21:00前向本所提交發行價格及網上中簽率公告。未按上述規定提交的，應當中止發行。中止發行后，符合重新啟動條件的，可重新啟動發行Ⅴ．初步詢價結束后，發行人和主承銷商確定的發行價格（或者發行價格區間中值）超過《實施辦法》第九條規定的中位數、加權平均數的孰低值，超出比例不高于10%的，應當在申購前至少10個工作日發布投資風險特別公告A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

70、證券公司有下列（）行為之一的，中國人民銀行可根據市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態調整。Ⅰ．涉嫌違法違規被監管機構或司法機關調查、處罰Ⅱ．合并或者分立Ⅲ．減少或增加注冊資本Ⅳ．解散及申請破產Ⅴ．涉及重大訴訟、仲裁事項A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業板首次公開發行并上市。以下構成發行障礙的有（）。Ⅰ.2012年至2013年10月，公司存在重大違規擔保，2013年11月消除Ⅱ.2011年至2013年控股股東控制的乙公司與甲公司從事相同業務，在上市前控股股東將持有乙公司的股權對外轉讓Ⅲ.甲公司的重要子公司最近36個月存在重大違法違規行為Ⅳ.2013年10月一名董事因違反證券法買賣股票被交易所公開譴責，上市前已經撤換該名董事A.IB.ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

72、已通過發審會擬發行證券的公司，若最近一年實現的凈利潤低于上一年的（），則應由發行部決定是否重新提交發審會討論。A.凈利潤B.凈資產收益率C.產權比率D.公司承諾的效益率

73、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，下列關于發行承銷的特別規定正確的是（）。Ⅰ．上市公司配股的，擬配售股份數量不超過本次配售前股本總額的百分之五十，并應當采用代銷方式發行Ⅱ．上市公司增發的，發行價格應當不低于公告招股意向書前十五個交易日或者前一個交易日公司股票均價Ⅲ．上市公司向特定對象發行證券，發行對象應當符合股東大會決議規定的條件，且每次發行對象不超過二十名Ⅳ．上市公司向特定對象發行股票，發行價格應當不低于定價基準日前二十個交易日公司股票均價的百分之八十Ⅴ．向特定對象發行的股票，自發行結束之日起三個月內不得轉讓A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

74、保薦機構及保薦代表人在持續督導期間可對發行人行使以下哪些權利?（）Ⅰ列席發行人的監事會會議Ⅱ出席發行人董事會Ⅲ對發行人違法違規的事項發表公開聲明Ⅳ定期或者不定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料Ⅴ對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事后審閱A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，下列關于保薦機構管理的說法正確的有（）。Ⅰ.保薦機構應當建立健全對保薦代表人及其他保薦業務相關人員的持續培訓制度Ⅱ.保薦機構應當建立健全工作底稿制度，為每一項目建立獨立的保薦工作底稿Ⅲ.保薦工作底稿應當真實、準確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不少于7年Ⅳ.除保薦業務負責人外，內核負責人也應當負責監督、執行保薦業務各項制度并承擔相應的責任Ⅴ.保薦機構應當建立健全對發行上市申請文件的內部核查制度A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、：甲股份有限公司2010年實現凈利潤500萬元，該公司2010年發生和發現的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是()。A.發現2009年少計財務費用300萬元B.發現2009年少提折舊費用0.10萬元C.為2009年售出的設備提供售后服務發生支出50萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應收賬款壞賬準備計提比例由20%改為5%

77、以下證券發行過程中，不需要聘請保薦機構的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．首次公開發行股票并上市Ⅱ．上市公司公開增發Ⅲ．上市公司配股Ⅳ．上市公司發行可轉換公司債券Ⅴ．發行企業債券A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

78、發行人的首發申請受理后至通過發審會期間，發生以下（）情形時將中止審查。Ⅰ．發行人、或者發行人的控股股東、實際控制人因涉嫌違法違規被中國證監會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案Ⅱ．發行人的保薦機構、律師事務所等中介機構因并購重組業務涉嫌違法違規Ⅲ．發行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構簽字人員因其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查Ⅳ．發行人的保薦機構、會計師事務所等中介機構被中國證監會依法采取限制業務活動、責令停業整頓、指定其他機構托管、接管等監管措施，尚未解除Ⅴ．發行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構簽字人員被中國證監會依法采取市場禁入、限制證券從業資格等監管措施，尚未解除Ⅵ．首發公開發行的申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期3個月未更新的A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

79、根據《深圳證券交易所創業板股票發行上市審核規則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發行人及其保薦人、證券服務機構應當按照本所發行上市審核機構審核問詢要求進行必要的補充調查和核查，并于上市委員會審議會議結束后十五個工作日內匯總補充報送與審核問詢回復相關的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書Ⅱ．發行上市申請文件和對本所發行上市審核機構審核問詢的回復中，擬披露的信息屬于國家秘密，披露后可能導致其違反國家有關保密法律法規的，可以豁免披露Ⅲ．深交所依照相關規定，從發行上市申請文件已被本所受理的發行人中抽取一定比例，對其信息披露質量進行現場檢查Ⅳ．發行人及其保薦人、證券服務機構回復深交所審核問詢的時間總計不超過三個月Ⅴ．自受理發行上市申請文件之日起，深交所審核和中國證監會注冊的時間分別不超過三個月A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、下列各項中，甲公司不應按非貨幣性資產交換進行會計處理的有（）。Ⅰ．企業從政府無償取得非貨幣性資產Ⅱ．企業以發行股票形式取得的非貨幣性資產Ⅲ．集團重組中發生的無代價的非貨幣性資產劃撥、劃轉行為Ⅳ．用無形資產換取乙公司的一批存貨A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ二、多選題

81、關于掛牌企業創新層營業收入標準，以下描述正確的是（）。A.最近兩年營業收入復合增長率必須不低于50%，營業收入可以不連續增長B.最近兩年營業收入平均不低于6000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉讓日，股本不少于2000萬股

82、甲公司為上市公司，其實際控制人為張某，甲公司以發行股份的方式購買李某持有乙公司的80％的股權并于2017年8月實施完畢，本次重組完成后李某持有甲公司40％的股權，成為甲公司實際控制人。甲公司、乙公司最近三年財務數據分別如下表所示：不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。A.甲公司可以在2017年9月申請配股B.甲公司最早可以在2020年1月申請公開增發股票C.甲公司最早可以在2019年1月申請發行可轉換公司債券D.甲公司最早可以在2019年1月申請非公開發行股票E.甲公司可以在2018年9月申請配股

83、下列關于律師、律師事務所從事證券法律業務的說法，正確的有（）。Ⅰ．律師擔任發行人的外部監事，該律師所在律師事務所不得接受發行人委托為其提供證券法律服務Ⅱ．律師在出具法律意見時，對與法律相關的業務事項應當履行法律專業人士特別的注意義務，對其他業務事項履行普通人一般的注意義務Ⅲ．同一律師事務所不得同時接受同一證券發行的發行人、保薦機構委托，為發行人、保薦機構出具法律意見Ⅳ．同一律師事務所不得在接受發行人委托為證券發行人出具法律意見的同時，另外向同一證券發行的保薦機構出具作為保薦機構用以證明自己勤勉盡責及減免法律責任目的的專項法律意見Ⅴ．同一律師事務所不得在接受發行人委托為證券發行人出具法律意見的同時，將該法律意見向同一證券發行的保薦機構出具，供保薦機構作為自己履行法定職責的依據A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、下列在上市公司控股股東處任職的人可以在上市公司擔任高級管理人員的是（）。A.控股股東投資部副總B.控股股東財務經理C.控股股東董事D.控股股東總經理

85、下列會引起速動比率變動的事項有（）。Ⅰ．以原材料抵償應付賬款Ⅱ．出售以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，收到現金Ⅲ．收回應收賬款Ⅳ．轉銷不能帶來收益的長期待攤費用A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

86、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規定的有（）A.以要約方式回購的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購價格可以是當天漲停板價格C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購入取得該種股票所支付的最高價格D.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的平均價格

87、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于持續督導期間的說法中，錯誤的是（）。A.創業板上市公司發行新股，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發行可轉換公司債券，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發行股票并在主板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

88、流動性偏好理論將遠期利率與預期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A.期貨升水B.轉換溢價C.流動性溢價D.基差E.評估增值

89、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。Ⅰ．某股東在所持股份達到10%的當天便可提議召開Ⅱ．持有10%以上股份的股東提議召開，在股權登記日后，所持10%股份的股東將股份賣掉至低于10%，不影響對臨時股東大會召開的有效性Ⅲ．連續90日持有公司股份比例達到10%以上的股東可提議召開Ⅳ．1/2以上董事可提議召開A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

90、以下符合創業板首次公開發行股票的條件要求的有（）。Ⅰ.公司注冊資本1億元，截至申報日，實繳股本為8000萬元Ⅱ.公司最近1期末凈資產為2000萬元Ⅲ.公司成立于2012年5月，2014年6月進行股份制改造，以資產評估后的凈資產進行調賬折股，2015年10月申請IPOⅣ.公司最近2年主營業務沒有發生變更A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

91、下列事項中，上交所上市公司債券發行人應當及時向上交所提交并披露臨時報告的有（）。Ⅰ發行人發生超過上年末凈資產10%的重大損失Ⅱ發行人放棄債權或者財產，導致發行人發生超過上年末凈資產10%的重大損失Ⅲ發行人發生未能清償到期債務的違約情況Ⅳ債券信用評級發生變化Ⅴ發行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的10%A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92、下列關于發審委的工作規程的說法正確的有（）。Ⅰ發審委會議表決采取不記名投票方式Ⅱ會后事項發審委會議的參會發審委委員不受是否審核過該發行人的股票發行申請的限制Ⅲ中國證監會不公布發審委會議審核的發行人名單、會議時間、發行人承諾函、參會發審委委員名單和表決結果Ⅳ暫緩表決的發行申請再次提交發審委會議審核時，原則上仍由原發審委委員審核A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、甲上市公司監事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。Ⅰ．收益20萬元應收歸公司所有，應由董事會收回其所得收益Ⅱ．公司董事會不按照規定收回收益的，股東有權要求董事會在30日內執行Ⅲ．股東要求董事會收回收益，董事會在30日內未執行的，股東有權要求監事會以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ．證券法規定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監事不在限制范圍，因此董事會無權收回監事李某的收益A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

94、下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。Ⅰ.公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在按規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損Ⅱ.公司分配的當年稅后利潤時，應當提取利潤的10％列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可以不再提取A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

95、根據《關于商業銀行擔任存托憑證試點存托人有關事項規定》，商業銀行申請擔任存托人，應當符合（）。Ⅰ為注冊在中國境內的獨立法人Ⅱ信譽良好，最近三年內無重大違法行為Ⅲ最近一年的資本凈額不低于1000億元人民幣或等值可兌換貨幣Ⅳ在紐約、香港等地區合計擁有5家以上境外機構，且在紐約或香港地區的機構應具有股票托管業務資格Ⅴ組建了存托業務獨立部門或專業團隊，配備充足的專職人員，并全面實施分級授權管理A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、根據《北京證券交易所證券發行上市保薦業務管理細則》，以下關于持續督導期間說法正確的是（）。Ⅰ．向不特定合格投資者公開發行股票并在本所上市的，保薦機構持續督導期間為向不特定合格投資者公開發行股票上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅱ．向不特定合格投資者公開發行股票并在本所上市的，保薦機構持續督導期間為向不特定合格投資者公開發行股票上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度Ⅲ．北京證券交易所上市公司發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅳ．北京證券交易所上市公司發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度Ⅴ．保薦持續督導期屆滿，上市公司募集資金尚未使用完畢的，保薦機構應繼續履行募集資金相關的持續督導職責A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

97、2×16年3月1日，甲公司因發生財務困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項。經雙方協商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務。用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提折舊為200萬元，公允價值為600萬元；用于抵債的存貨賬面價值為90萬元，公允價值為120萬元。不考慮稅費等其他因素，下列有關甲公司對該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。A.確認債務重組收益80萬元B.確認商品銷售收入90萬元C.確認其他綜合收益100萬元D.確認資產處置損益130萬元

98、公司申請其股票公開轉讓的，董事會應當依法就股票公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經（）以上通過。A.出席會議的股東所持表決權的2／3B.全體股東所持表決權的2／3C.出席會議的股東所持表決權的1／2D.全體股東所持表決權的1／2

99、下列不符合非上市公眾公司申請股票在全國中小企業股份轉讓系統掛牌條件的情形有（Ⅰ．依法設立且存續滿兩年，其中存續兩年是指存續兩個完整的會計年度Ⅱ．公司最近24個月內不存在涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見的情形Ⅲ．公司現任監事最近24個月內曾被采取證券市場禁入措施Ⅳ．公司最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開發行過證券Ⅴ．為非科技創新類公司，最近兩年及一期連續虧損，但最近兩年營業收入連續增長，且年均復合增長率不低于50%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

100、下列會計處理正確的有（）。Ⅰ．商業折扣計入銷售費用Ⅱ．生產車間的固定資產修理費用計入制造費用Ⅲ．高危行業企業提取的安全生產費計入生產成本Ⅳ．按生產工人工資2%計提的工會經費計入生產成本Ⅴ．采用一次攤銷法結轉的首次出借新包裝物成本，計入銷售費用A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：固定資產具有下列特征：①為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；②使用壽命超過一個會計年度；③為有形資產。

2、答案：A本題解析：【考點】證券配售；《證券發行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第10條規定，首次公開發行股票網下投資者申購數量低于網下初始發行量的，發行人和主承銷商不得將網下發行部分向網上回撥，應當中止發行。網上投資者有效申購倍數超過50倍、低于100倍（含）的，應當從網下向網上回撥，回撥比例為本次公開發行股票數量的20%；網上投資者有效申購倍數超過100倍的，回撥比例為本次公開發行股票數量的40%；網上投資者有效申購倍數超過150倍的，回撥后無鎖定期網下發行比例不超過本次公開發行股票數量的10%。網上投資者申購數量不足網上初始發行量的，可回撥給網下投資者。

3、答案：B本題解析：根據《證券公司次級債管理規定》第十五條：“證券公司提前償還長期次級債務后1年之內再次借入新的長期次級債務的，新借入的次級債務應先按照提前償還的長期次級債務剩余到期期限對應的比例計入凈資本；在提前償還的次級債務合同期限屆滿后，再按規定比例計入凈資本。根據《證券公司次級債管理規定》第四條：“長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100％、70％、50％的比例計入凈資本。短期次級債不計入凈資本。證券公司為滿足承銷股票、債券業務的流動性資金需要而借入或發行的短期次級債，可按照以下標準扣減風險資本準備：(一)在承銷期內，按債務資金與承銷業務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備；(二)承銷結束，發生包銷情形的，按照債務資金與因包銷形成的自營業務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備。承銷結束，未發生包銷情況的，借入或發行的短期次級債不得扣減風險資本準備。”

4、答案：A本題解析：AB兩項，《深圳證券交易所創業板股票上市規則》（2019年修訂）第10.2.3條規定，上市公司與關聯自然人發生的交易金額在30萬元以上的關聯交易，應當經董事會審議后及時披露。C項，第10.2.16條第1項規定，一方以現金方式認購另一方公開發行的股票、公司債券或者企業債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種的，可以免予按照本章規定履行相關義務。D項，第10.2.15第1款規定，上市公司因公開招標、公開拍賣等行為導致公司與關聯人的關聯交易時，公司可以向本所申請豁免按照本規10.2.6條的規定提交股東大會審議。E項，第10.2.14條規定，上市公司與關聯人簽訂日常關聯交易協議的期限超過三年的，應當每三年根據本章規定重新履行審議程序及披露義務。

5、答案：A本題解析：A金融資產轉移，是指企業（轉出方）將金融資產讓與或交付給該金融資產發行方以外的另一方（轉讓方）。本題中，轉讓時的會計處理為：滿足金融資產確認條件的，貸記“應收票據”科目；不滿足金融資產確認條件的，貸記“短期借款”科目。

6、答案：A本題解析：Ⅰ、Ⅳ兩項，根據《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》第21條規定，法律意見書應當列明相關材料、事實、具體核查和驗證結果、國家有關規定和結論性意見。法律意見不得使用“基本符合”“未發現”等含糊措辭。Ⅱ、Ⅲ兩項，根據第26條規定，法律意見書等文件在報送中國證監會及其派出機構后，發生重大事項或者律師發現需要補充意見的，應當及時提出補充意見。Ⅴ項，根據第24條規定，律師從事本辦法第6條規定的證券法律業務時，其所出具的法律意見應當由2名執業律師和所在律師事務所負責人簽名，加蓋該律師事務所印章，并簽署日期。

7、答案：C本題解析：《公司法》第一百一十七條規定，董事、高級管理人員不得兼任監事。高級管理人員是指公司的經理、副經理、財務負責人、上市公司董事會秘書和公司章程規定的其他人員。

8、答案：E本題解析：Ⅰ項，根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》第63條規定，發行人在證券發行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容的，中國證監會采取五年內不接受發行人公開發行證券相關文件的監管措施。Ⅱ項，第64條規定，發行人存在本辦法第30條第3項、第4項、第5項規定的情形，重大事項未報告、未披露，或者發行人及其董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人的簽字、蓋章系偽造或者變造的，中國證監會采取三年至五年內不接受發行人公開發行證券相關文件的監管措施。Ⅲ項，第65條第1款規定，發行人的控股股東、實際控制人違反本辦法規定，致使發行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，或者組織、指使發行人進行財務造假、利潤操縱或者在證券發行文件中隱瞞重要事實或編造重大虛假內容的，中國證監會視情節輕重，對相關單位和責任人員采取一年到五年內不接受相關單位及其控制的下屬單位公開發行證券相關文件，對責任人員采取認定為不適當人選等監管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅳ項，第66條第1款規定，保薦人未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會視情節輕重，采取暫停保薦人業務資格一年到三年，或者責令保薦人更換相關負責人的監管措施；情節嚴重的，撤銷保薦人業務資格，并對相關責任人員采取證券市場禁入的措施。Ⅴ項，第66條第3項規定，證券服務機構未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料中與其職責有關的內容及其所出具的文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會視情節輕重，采取三個月至三年不接受相關單位及其責任人員出具的發行證券專項文件的監管措施；情節嚴重的，對證券服務機構相關責任人員采取證券市場禁入的措施。

9、答案：C本題解析：其他債權投資的會計處理：①初始確認時，按支付對價的公允價值計量，相關交易費用應計入初始入賬金額；②持有期間取得的利息或現金股利，應當計入投資收益；③資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。A項應計入“其他綜合收益”；B項應計入“初始投資成本”；C項，其他債權投資在持有期間減值準備可以轉回，可以通過損益轉回，應貸記“資產減值損失”；D項，其他債權投資形成的匯兌差額應計入當期損益，但如果是其他權益工具投資因資產負債表日匯率變動形成的匯兌損益計入所有者權益。

10、答案：B本題解析：B調整事項的特點是：①在資產負債表日或以前已經存在，在資產負債表日后得以證實的事項；②對按資產負債表存在狀況編制的會計報表產生重大影響的事項。ACD三項屬于資產負債表日后事項中的非調整事項。

11、答案：B本題解析：有限責任公司是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公司以其“全部財產”對公司的債務承擔責任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。選項B正確，公司以其“全部財產”對公司的債務承擔責任。選項A錯誤，公司以其“全部財產”對公司的債務承擔責任，A公司僅以1000萬元注冊資本為限對公司債務承擔責任。選項C錯誤，公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任，任何情況下的股東都不再清償，說法過于絕對。選項D錯誤，有限責任公司是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，如果A公司資產不足以清償其債務，由全體股東清償說法錯誤。

12、答案：A本題解析：乙公司取得丙公司60%股權屬于同一控制企業合并，長期股權投資初始投資成本＝28000×60%＝16800（萬元）。確認的長期股權投資與放棄債權的賬面價值貸方差額計入資本公積，借方差額抵減留存收益，因此不影響損益。乙公司相關會計分錄：

13、答案：A本題解析：本題用終值解題比較方便些，比較幾種債券相同期間債券終值的大小A=1000×1.11×1.11=1232B=1000×2.055×2.055×2.055×2.055=1238C=1000×(1+12％×2)=1240D=1000÷810×1000=1235(即810現值可在2年后得1000，則1000現值在未來可得到的價值)從上述終值可得選項為A，即其收益率最低。

14、答案：D本題解析：《深圳證券交易所上市公司規范運作指引》（2020年修訂）第6.5.13條規定，上市公司可以對暫時閑置的募集資金進行現金管理，其投資產品的期限不得超過十二個月，且必須符合以下條件：①安全性高，滿足保本要求，產品發行主體能夠提供保本承諾；②流動性好，不得影響募集資金投資計劃正常進行。投資產品不得質押，產品專用結算賬戶（如適用）不得存放非募集資金或者用作其他用途，開立或者注銷產品專用結算賬戶的，公司應當及時公告。

15、答案：B本題解析：2011年12月31日，甲公司該債券的攤余成本=1050+2-1000×5%+35=1037（萬元）。

16、答案：B本題解析：Ⅰ項，甲公司換入資產的入賬價值＝900＋1100×11%＋183－（500＋700）×17%＝1000（萬元）；換入存貨的入賬價值＝1000×400/（400＋600）＝400（萬元）；Ⅱ、Ⅳ兩項，以賬面價值計量的非貨幣性資產交換不需要確認資產處置損益；Ⅲ項，乙公司換入土地使用權的入賬價值＝（400＋600）＋（500＋700）×17%－1100×11%－183＝900（萬元）。

17、答案：C本題解析：公司以增發股票和固定資產為對價取得對乙公司的25％股權，能對其施加重大影響，屬于不形成控股合并的長期股權投資。以發行權益性證券方式取得的長期股權投資，其成本為所發行權益性證券的公允價值；發行的傭金及手續費從溢價發行收入中扣除，沖減的是資本公積，不影響長期股權投資的初始投資成本。以固定資產為對價方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按照非貨幣性資產交換的規定，為固定資產的公允價值。題中，甲公司該項長期股權投資的初始投資成本=1000×10+1200=11200（萬元）。

18、答案：D本題解析：根據《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》I，II,III,IV四項，上市公司全部有效的員工持月影汁劃所持有的股票總數累計不得超過公司股本總額的10%，單個員工所獲股份權益對應的股票總數累計不得超過公司股本總額的1%。員工持股計劃持有的股票總數不包括員工在公司首次公開發行股票上市前獲得的股份、通過二級市場自行購買的股份及通過股權激勵獲得的股份.V項，上市公司應當聘請律師事務所對員工持月i汁劃出具法律意見書，并在召開關于審議員工持月計劃的股東大會前公告法律意見書。員工持月計劃擬選任的資產管理機構為公司股東或股東關聯方的，相關主體應當在股東大會表決時回避;員工持股計劃涉及相關董事、股東的，相關董事、股東應當回避表決;公司股東大會對員工持月影汁劃作出決議的，應當經出席會議的股東所持表決權的半數以通過。

19、答案：B本題解析：在風險評估階段，注冊會計師應當復核上期財務報表中會計估計的結果，或者復核管理層在本期財務報表中對上期會計估計作出的后續重新估計（如適用），以了解管理層如何作出會計