2026初級會計師職稱《經濟法基礎》模擬試題庫(含答案)

2026初級會計師職稱《經濟法基礎》模擬試題庫(含答案)一、單項選擇題（每題2分，共46分）1.下列規范性文件中，屬于行政法規的是（）。A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國會計法》B.國務院制定的《中華人民共和國發票管理辦法》C.財政部發布的《會計基礎工作規范》D.最高人民法院發布的《關于適用<中華人民共和國民法典>總則編若干問題的解釋》答案B解析選項A屬于法律；選項C屬于部門規章；選項D屬于司法解釋。2.下列法律責任形式中，屬于行政處分的是（）。A.罰款B.記過C.拘役D.罰金答案B解析選項A屬于行政處罰；選項C、D屬于刑事責任中的主刑和附加刑。3.根據會計法律制度的規定，下列關于會計賬簿登記的表述中，正確的是（）。A.會計賬簿記錄發生隔頁的，直接撕毀隔頁即可B.實行會計電算化的單位，會計賬簿的登記無需符合國家統一會計制度規定C.各單位發生的各項經濟業務事項應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算D.會計賬簿記錄金額錯誤的，可直接涂改更正答案C4.根據會計法律制度的規定，企業的下列會計檔案中，最低保管期限為30年的是（）。A.銀行存款余額調節表B.月度財務會計報告C.會計檔案銷毀清冊D.原始憑證答案D解析選項A、B最低保管期限為10年；選項C需永久保管。5.根據支付結算法律制度的規定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（）。A.異地臨時機構B.民辦非企業組織C.境外機構在境內從事經營活動D.社區居委會答案A解析異地臨時機構可開立臨時存款賬戶，不得開立基本存款賬戶。6.甲公司持有一張商業匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是（）。A.付款請求權B.利益返還請求權C.票據追索權D.票據返還請求權答案A解析付款請求權是持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序票據權利。7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行卡收單業務的表述中，不正確的是（）。A.特約商戶為個體工商戶的，可以使用其同名個人銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶B.收單機構向特約商戶收取的收單服務費實行政府指導價C.對實體特約商戶收單業務實行本地化經營管理，不得跨省域開展收單業務D.收單機構應當對實體特約商戶開通受理功能后30日內進行現場核查答案B解析收單服務費實行市場調節價，由收單機構與特約商戶協商確定。8.根據支付結算法律制度的規定，下列關于國內信用證的表述中，正確的是（）。A.可用于支取現金B.開證申請人可以是個人C.付款期限最長不超過1年D.屬于可撤銷的跟單信用證答案C9.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應按照“銷售不動產”稅目計繳增值稅的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.將建筑廣告位出租給其他單位用于發布廣告C.轉讓高速公路經營權D.銷售底商答案D解析選項A、C屬于“銷售無形資產”；選項B屬于“現代服務——租賃服務”。10.甲商場為增值稅一般納稅人，2025年10月采取以舊換新方式銷售手機100部，新手機同期含增值稅銷售單價3955元/部，舊手機每部作價565元，已知增值稅稅率為13%。計算甲商場當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×B.100×C.100×D.100×答案A解析除金銀首飾外的貨物采取以舊換新方式銷售的，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，含稅銷售額需進行價稅分離。11.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，免征增值稅的是（）。A.超市銷售保健品B.個人轉讓著作權C.企業銷售自己使用過的固定資產D.外貿公司進口服裝答案B12.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節加征消費稅的是（）。A.超豪華小汽車B.卷煙C.高檔手表D.成品油答案A解析選項B在批發環節加征消費稅；選項C、D在生產、委托加工、進口環節征收消費稅。13.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2025年10月受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本100萬元，甲廠收取不含增值稅加工費20萬元，甲廠無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，計算甲廠當月該筆業務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(100B.(100C.100÷D.(100答案A14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益D.接受捐贈收入答案B解析選項A、C屬于免稅收入；選項D屬于應稅收入。15.甲企業2025年度實現利潤總額500萬元，發生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。計算甲企業2025年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.74萬元B.60萬元C.62萬元D.72萬元答案B解析公益性捐贈扣除限額=500×1216.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，按照“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。A.報社記者在本單位報紙上發表作品取得的所得B.大學教授為某企業審稿取得的所得C.作家將自己的小說手稿拍賣取得的所得D.出版社專業作者翻譯的作品由本社以圖書形式出版取得的所得答案D解析選項A屬于“工資、薪金所得”；選項B屬于“勞務報酬所得”；選項C屬于“特許權使用費所得”。17.2025年10月周某購買體育彩票中獎獲得獎金50000元，領獎時支付交通費300元、食宿費100元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算周某中獎獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(50000B.(50000C.(50000D.50000×答案D解析偶然所得以每次收入全額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。18.根據房產稅法律制度的規定，下列房屋中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.城市的商鋪B.縣城的辦公樓C.農村的住房D.建制鎮的工廠廠房答案C解析房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區的房屋，不包括農村房屋。19.根據印花稅法律制度的規定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.貨物運輸合同B.財產保險合同C.營業賬簿D.衛生許可證答案D20.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關采取的下列措施中，屬于稅收強制執行措施的是（）。A.責令提供納稅擔保B.書面通知開戶銀行凍結納稅人相當于應納稅款的存款C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品抵繳稅款D.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物答案C解析選項B、D屬于稅收保全措施。21.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服的，應當先申請行政復議，對復議決定不服才能提起行政訴訟的是（）。A.加收滯納金B.稅收保全措施C.發票管理行為D.行政處罰行為答案A解析征稅行為（包括加收滯納金）適用復議前置規則。22.2025年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是（）。A.2025年3月1日B.2025年3月10日C.2025年4月1日D.2025年4月15日答案B解析勞動關系自用工之日起建立。23.甲公司職工王某因工作失誤給公司造成了5000元的經濟損失，公司按照勞動合同約定要求其賠償，每月從其工資中扣除。已知王某月工資2500元，當地月最低工資標準為2200元。甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額為（）。A.300元B.500元C.625元D.2200元答案A解析每月扣除部分不得超過當月工資的20%，且扣除后工資不得低于當地最低工資標準。2500×20%二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于我國法的效力沖突解決原則的表述中，正確的有（）。A.上位法優于下位法B.特別法優于一般法C.新法優于舊法D.自治條例和單行條例依法對法律、行政法規作變通規定的，在本自治地方適用自治條例和單行條例的規定答案ABCD2.根據會計法律制度的規定，下列各項中，屬于企業財務會計報告組成部分的有（）。A.會計報表B.會計報表附注C.財務情況說明書D.審計報告答案ABC解析審計報告由外部審計機構出具，不屬于企業財務會計報告的組成部分。3.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據出票行為的表述中，正確的有（）。A.出票人必須與付款人具有真實的委托付款關系B.票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致C.票據上出票金額、收款人名稱不得更改D.出票人在票據上記載“不得轉讓”字樣的，票據不得轉讓答案ABCD4.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送給其他單位D.將外購的貨物分配給股東答案ACD解析外購貨物用于集體福利、個人消費的，不視同銷售，對應的進項稅額不得抵扣。5.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。A.卷煙B.黃酒C.白酒D.小汽車答案AC解析選項B實行從量定額計征；選項D實行從價定率計征。6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.企業之間支付的管理費D.銀行按規定收取的罰息答案ABC解析銀行罰息屬于經營性罰款，可在企業所得稅稅前扣除。7.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.基本醫療保險B.住房公積金C.子女教育D.贍養老人答案CD解析選項A、B屬于專項扣除。8.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，勞動者可以單方面隨時通知用人單位解除勞動合同的有（）。A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護B.用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全C.用人單位未及時足額支付勞動報酬D.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費答案ACD解析選項B屬于勞動者無需事先告知用人單位即可解除勞動合同的情形。9.根據社會保險法律制度的規定，下列人員中，屬于工傷保險覆蓋范圍的有（）。A.國有企業職工B.民辦非企業單位職工C.個體工商戶的雇工D.事業單位職工答案ABCD10.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。答案正確2.會計工作交接完成后，接替人員應當對所接收的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。答案錯誤解析移交人員對所移交的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。3.單位或者個人簽發空頭支票，不以騙取財物為目的的，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。答案正確4.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行有權拒絕向持票人付款。答案錯誤解析承兌銀行不得以其與出票人之間的資金關系對抗持票人，應于匯票到期日無條件向持票人足額付款。5.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務機關核定免稅、減稅額。答案錯誤解析未分別核算的，不得免稅、減稅。6.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅。答案正確7.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。答案正確8.個人取得的保險賠款，免征個人所得稅。答案正確9.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之當月起繳納房產稅。答案錯誤解析購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅。10.職工應當參加工傷保險，由用人單位和職工個人共同繳納工傷保險費。答案錯誤解析工傷保險由用人單位繳納，職工個人不繳納工傷保險費。四、不定項選擇題（每題2分，共24分）（一）2025年5月10日，甲公司向乙公司簽發一張金額為100萬元、出票后3個月付款的銀行承兌匯票，經其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司以支付貨款，并在匯票上記載“不得轉讓”字樣。5月20日，丙公司為支付采購款，將該匯票背書轉讓給丁公司，并由戊公司作為保證人在匯票上簽章，但是未記載被保證人名稱。8月15日，丁公司向P銀行提示付款，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。1.下列關于該匯票當事人的表述中，正確的是（）。A.甲公司為出票人B.P銀行為承兌人C.乙公司為背書人D.戊公司為保證人答案ABCD2.關于乙公司在匯票上記載“不得轉讓”字樣的法律效力，下列表述中正確的是（）。A.丙公司后續背書轉讓票據的行為無效B.乙公司對丁公司不承擔票據保證責任C.乙公司僅對丙公司承擔票據責任D.該記載不產生票據法上的效力答案BC解析背書人記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，但背書轉讓行為本身有效。3.該匯票未記載被保證人名稱時，被保證人是（）。A.甲公司B.P銀行C.乙公司D.丙公司答案B解析未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。本題匯票已經P銀行承兌，故被保證人為P銀行。4.關于丁公司提示付款及追索的下列表述中，正確的是（）。A.丁公司提示付款的時間符合法律規定B.P銀行拒絕付款的理由符合法律規定C.丁公司可以向甲公司、P銀行、丙公司、戊公司行使追索權D.丁公司不得向乙公司行使追索權答