農民專業合作社財務管理制度范本

農民專業合作社財務管理制度范本一、總則1.目的與依據為規范本農民專業合作社（以下簡稱“合作社”）的財務行為，加強財務管理，保護成員合法權益，提高合作社經濟效益和市場競爭力，根據《中華人民共和國農民專業合作社法》、《農民專業合作社財務會計制度》及國家有關法律法規和合作社章程，結合本社實際，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于合作社的所有財務活動，包括資金籌集、資產運營、成本費用控制、收益分配、財務監督等。合作社全體成員、管理人員及財務人員必須嚴格遵守本制度。3.財務管理原則合作社財務管理遵循以下原則：*民主管理、公開透明：重大財務事項須經成員（代表）大會討論決定，財務收支情況定期向全體成員公開。*成員受益、風險共擔：財務管理以服務成員為宗旨，合理分配盈余，共同承擔經營風險。*量入為出、勤儉辦社：合理安排收支，厲行節約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。*獨立核算、自負盈虧：建立健全內部核算體系，獨立計算經營成果，自負盈虧。*依法依規、規范運作：遵守國家財經法律法規和財經紀律，確保財務活動合法合規。4.財務目標通過規范的財務管理，實現合作社資產安全完整、財務狀況良好、經營效益穩步提升，促進合作社持續健康發展，增加成員收入。二、財務管理機構與職責1.成員（代表）大會成員（代表）大會是合作社的最高權力機構，在財務管理方面行使下列職權：*審議、批準合作社的年度財務預算、決算方案；*審議、批準合作社的盈余分配方案和虧損處理方案；*審議、批準合作社的重大投資、融資方案；*審議、批準合作社公積金、公益金的提取和使用方案；*決定合作社財務管理等重大事項。2.理事會理事會是合作社的執行機構，負責組織實施成員（代表）大會的決議，在財務管理方面行使下列職權：*組織編制合作社年度財務預算、決算方案，提交成員（代表）大會審議；*組織編制合作社盈余分配方案和虧損處理方案，提交成員（代表）大會審議；*組織實施合作社的日常財務管理工作；*制定合作社具體財務管理制度和辦法；*定期向成員（代表）大會和監事會報告財務狀況。3.監事會（或監事）監事會（或監事）是合作社的監督機構，負責對合作社財務活動進行監督，行使下列職權：*監督理事會和財務人員執行國家財經法律法規和本社財務管理制度的情況；*檢查合作社的財務賬簿、會計憑證、財務報告等資料；*監督合作社的財務收支、資產管理和盈余分配情況；*向成員（代表）大會報告監督情況，提出改進財務管理工作的建議。4.財務人員合作社應配備專職或兼職財務人員（會計和出納），負責具體財務工作。財務人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德，忠于職守。*會計：負責合作社的會計核算、編制財務報表、進行財務分析、保管會計檔案等工作。*出納：負責合作社的現金收付、銀行結算、保管庫存現金、有價證券和相關票據等工作。*會計和出納崗位必須分設，不得由一人兼任。5.委托代理記賬規模較小或不具備配備專職會計條件的合作社，可委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。委托代理記賬的合作社，仍需配備專職或兼職出納人員，并明確其職責。三、資金管理1.現金管理*嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，加強現金收付管理。*建立健全現金日記賬，逐筆登記現金收付，做到日清月結，賬款相符。*庫存現金不得超過規定限額，超過部分應及時存入銀行。*嚴禁白條抵庫、挪用現金、公款私存。*大額現金支付應通過銀行轉賬方式進行，確需支付現金的，須經理事會審批。2.銀行存款管理*合作社應在銀行或其他金融機構開設基本存款賬戶，并根據業務需要開設專用賬戶。*建立銀行存款日記賬，逐筆登記銀行存款收付，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。*嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票。*銀行預留印鑒應分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.票據及印章管理*支票、匯票、本票等銀行票據由出納專人保管，并建立領用登記制度。*財務專用章、法人章等重要印章應分別由專人保管，使用時須履行審批手續。*嚴禁攜帶印章外出，嚴禁在空白票據上預先加蓋印章。四、資產管理1.流動資產*存貨管理：合作社的存貨包括種子、化肥、農藥、農產品、原材料、包裝物等。建立存貨入庫、出庫登記制度，定期進行盤點，確保賬實相符。存貨計價方法一經確定，不得隨意變更。*應收款項管理：建立應收款項臺賬，及時催收，防止壞賬損失。對確實無法收回的應收款項，經規定程序批準后，作為壞賬處理。2.固定資產*固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。*建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格、數量、購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。*固定資產折舊可采用平均年限法或工作量法，折舊年限和折舊率按國家有關規定執行。*固定資產的購置、建造、改造、出售、報廢、盤盈盤虧等，須按規定程序報批，并進行相應的會計處理。*定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.無形資產及其他資產*無形資產包括專利權、商標權、土地使用權等，應按規定進行計價、攤銷和管理。*其他資產如長期待攤費用等，應按受益期限分期攤銷。五、負債與權益管理1.負債管理*合作社的負債包括借入款項、應付款項、應付工資、應交稅費等。*嚴格控制負債規模，合理確定負債結構。*對各項負債應及時清理，按期償還，避免逾期。2.權益管理*成員出資：成員出資是合作社成立和發展的基礎，應按成員名冊和出資證明進行登記管理。成員出資的轉讓、繼承等應符合合作社章程規定。*公積金：公積金包括資本公積金和盈余公積金。資本公積金來源于成員出資溢價、接受捐贈等；盈余公積金從當年盈余中按規定比例提取。公積金主要用于彌補虧損、擴大生產經營或轉為成員出資。*公益金：公益金從當年盈余中按規定比例提取，用于成員的技術培訓、合作社知識教育以及文化、福利事業等。*未分配盈余：年度盈余在彌補虧損、提取公積金和公益金后的剩余部分，應按照合作社章程規定的方式向成員進行分配。六、成本與費用管理1.成本核算*合作社應建立成本核算制度，對生產經營過程中發生的各項直接費用和間接費用進行歸集和分配，準確計算產品成本。*成本核算方法應符合行業特點和合作社實際情況，并保持相對穩定。2.費用控制*費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。*建立費用預算管理制度，各項費用支出應嚴格控制在預算范圍內。*費用報銷須憑合法有效的原始憑證，經規定審批程序后方可報銷。*嚴格控制非生產性支出，降低管理成本。七、收入與利潤管理1.收入管理*合作社的收入包括經營收入、投資收益、政府補助收入、其他收入等。*各項收入應及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用。*產品銷售價格應遵循公平、合理原則，兼顧成員利益和市場競爭力。2.利潤核算與分配*利潤是合作社在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。*年度終了，合作社應按照《農民專業合作社財務會計制度》的規定，計算全年盈虧，編制利潤表。*盈余分配方案必須經成員（代表）大會審議批準。一般應按以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損；2.提取公積金（具體比例由章程規定或成員（代表）大會決定）；3.提取公益金（具體比例由章程規定或成員（代表）大會決定）；4.向成員分配盈余，可按成員與本社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的百分之六十；剩余部分按照成員出資額、公積金份額、量化到成員的專項基金等因素分配給成員。八、財務核算與會計報告1.會計核算*合作社應按照《農民專業合作社財務會計制度》的規定，設置會計科目，進行會計核算。*會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記賬法。*會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。2.會計報告*合作社應定期編制財務會計報告，包括資產負債表、盈余及盈余分配表、成員權益變動表、現金流量表和附注。*財務會計報告應按月、按季、按年編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。*年度財務會計報告須經監事會（或監事）審核，并提交成員（代表）大會審議。3.財務公開*合作社應定期向全體成員公開財務收支情況、債權債務情況、盈余分配方案、重大投資項目等財務信息。*財務公開的形式可采取張貼公告、印發資料、召開成員會議等方式，確保成員的知情權和監督權。九、財務監督1.內部監督*監事會（或監事）應定期對合作社財務狀況進行檢查，對發現的問題及時提出整改意見。*合作社應建立內部審計制度，或委托外部審計機構對財務收支情況進行審計。*成員有權查閱合作社的會計賬簿、財務報告等資料，對財務工作提出質詢和建議。2.外部監督*自覺接受財政、農業等有關部門的指導和監督檢查。*依法接受稅務部門的稅務管理和監督。十、財務檔案管理合作社應建立健全財務檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃