貨幣資金考試題及答案

貨幣資金考試題及答案一、選擇題（8題，每題3分，共24分）

1.下列哪項不屬于貨幣資金的范疇？

A.庫存現金

B.銀行存款

C.應收賬款

D.其他貨幣資金

2.企業收到客戶支付的貨款，下列哪項會計處理是正確的？

A.借記銀行存款，貸記應收賬款

B.借記應收賬款，貸記銀行存款

C.借記庫存現金，貸記銀行存款

D.借記銀行存款，貸記庫存現金

3.以下哪項業務會導致企業貨幣資金的增加？

A.支付供應商貨款

B.銷售商品收到貨款

C.計提應付職工薪酬

D.購買固定資產

4.企業在盤點庫存現金時，發現實盤金額小于賬面金額，應如何處理？

A.借記庫存現金，貸記管理費用

B.借記管理費用，貸記庫存現金

C.借記其他應收款，貸記庫存現金

D.借記庫存現金，貸記其他應收款

5.下列哪項不屬于貨幣資金管理的內容？

A.現金預算

B.銀行賬戶管理

C.應收賬款管理

D.現金流量分析

6.企業采用銀行匯票支付貨款，下列哪項會計處理是正確的？

A.借記銀行存款，貸記其他貨幣資金

B.借記其他貨幣資金，貸記銀行存款

C.借記應付賬款，貸記其他貨幣資金

D.借記其他貨幣資金，貸記應付賬款

7.以下哪項業務會導致企業銀行存款余額減少？

A.收到客戶支付的貨款

B.支付供應商貨款

C.銷售商品收到貨款

D.取得銀行貸款

8.企業在編制現金流量表時，下列哪項項目屬于經營活動產生的現金流量？

A.取得銀行貸款

B.支付供應商貨款

C.購買固定資產

D.收到客戶支付的貨款

二、（一）多項選擇題（5題，每題4分，共20分）

1.下列哪些屬于貨幣資金的范疇？

A.庫存現金

B.銀行存款

C.應收賬款

D.其他貨幣資金

2.企業收到客戶支付的貨款，可能涉及的會計科目包括哪些？

A.銀行存款

B.應收賬款

C.主營業務收入

D.營業外收入

3.以下哪些業務會導致企業貨幣資金的增加？

A.銷售商品收到貨款

B.取得銀行貸款

C.收到投資者投入的資本

D.支付供應商貨款

4.企業在盤點庫存現金時，發現實盤金額大于賬面金額，應如何處理？

A.借記庫存現金，貸記管理費用

B.借記管理費用，貸記庫存現金

C.借記其他應收款，貸記庫存現金

D.借記庫存現金，貸記其他應收款

5.下列哪些屬于貨幣資金管理的內容？

A.現金預算

B.銀行賬戶管理

C.應收賬款管理

D.現金流量分析

（二）判斷題（5題，每題2分，共10分）

1.庫存現金是企業可以隨時用于支付的貨幣資金。（正確）

2.企業支付供應商貨款會導致銀行存款余額減少。（正確）

3.應收賬款屬于貨幣資金的范疇。（錯誤）

4.企業在盤點庫存現金時，發現實盤金額小于賬面金額，應借記庫存現金，貸記管理費用。（錯誤）

5.現金流量表反映企業在一定會計期間內現金及現金等價物的流入和流出情況。（正確）

三、（一）填空題（5題，每題3分，共15分）

1.企業收到客戶支付的貨款，應借記______，貸記______。

2.企業支付供應商貨款，應借記______，貸記______。

3.企業在盤點庫存現金時，發現實盤金額小于賬面金額，應借記______，貸記______。

4.貨幣資金管理的主要內容包括______、______和______。

5.現金流量表反映企業在一定會計期間內______和______的流入和流出情況。

（二）計算題（2題，每題5分，共10分）

1.企業某月銷售商品收到貨款100萬元，其中銀行存款80萬元，庫存現金20萬元。請編制相關會計分錄。

2.企業某月支付供應商貨款50萬元，其中銀行存款40萬元，庫存現金10萬元。請編制相關會計分錄。

四、綜合題（1題，10分）

企業某月發生以下業務：

1.銷售商品收到貨款100萬元，其中銀行存款80萬元，庫存現金20萬元。

2.支付供應商貨款50萬元，其中銀行存款40萬元，庫存現金10萬元。

3.取得銀行貸款100萬元，存入銀行。

4.支付職工工資50萬元，其中銀行存款30萬元，庫存現金20萬元。

請編制相關會計分錄。

五、材料分析題（1題，15分）

某企業某月發生以下業務：

1.銷售商品收到貨款100萬元，其中銀行存款80萬元，庫存現金20萬元。

2.支付供應商貨款50萬元，其中銀行存款40萬元，庫存現金10萬元。

3.取得銀行貸款100萬元，存入銀行。

4.支付職工工資50萬元，其中銀行存款30萬元，庫存現金20萬元。

5.企業在盤點庫存現金時，發現實盤金額小于賬面金額5萬元。

請分析這些業務對企業的貨幣資金余額的影響，并說明如何處理盤點差異。

答案部分：

一、選擇題

1.C

2.A

3.B

4.D

5.C

6.B

7.B

8.D

二、（一）多項選擇題

1.A,B,D

2.A,B,C

3.A,B,C

4.D

5.A,B,D

（二）判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

三、（一）填空題

1.銀行存款，應收賬款

2.應付賬款，銀行存款

3.庫存現金，管理費用

4.現金預算，銀行賬戶管理，現金流量分析

5.現金，現金等價物

（二）計算題

1.借記銀行存款80萬元，庫存現金20萬元；貸記主營業務收入100萬元。

2.借記應付賬款50萬元；貸記銀行存款40萬元，庫存現金10萬元。

四、綜合題

1.銷售商品收到貨款：

借記銀行存款80萬元，庫存現金20萬元；

貸記主營業務收入100萬元。

2.支付供應商貨款：

借記應付賬款50萬元；

貸記銀行存款40萬元，庫存現金10萬元。

3.取得銀行貸款：

借記銀行存款100萬元；

貸記短期借款100萬元。

4.支付職工工資：

借記應付職工薪酬50萬元；

貸記銀行存款30萬元，庫存現金20萬元。

五、材料分析題

1.對貨幣資金余額的影響：

-銷售商品收到貨款100萬元，增加貨幣資金100萬元。

-支付供應商貨款50萬元，減少貨幣資金50萬元。

-取得銀行貸款10