信息技術公司現金管理問題研究分析 計算機專業

寧夏微幫信息技術公司現金管理問題研究摘要現金管理是企業財務管理體系的重要組成部分，在企業整個管理脈絡中也屬于重要節點，其關乎到企業各項資源的優化配置，牽涉到企業未來的可持續發展和進步。隨著我國市場經濟體制的不斷改革，各類型企業不斷成長起來，在國民經濟發展中扮演著重要角色。在眾多行業中發展最為迅速的就是信息技術產業，由此很多的信息技術企業相繼成立，參與到激烈的市場競爭中去，對于此類型企業而言，如何有效的使用自身企業有效的現金資源，做好企業各項業務的優化配置，關乎到其各項業務的有效開展，更加牽涉到未來的不斷發展和進步。本文以寧夏微幫信息技術公司為基本視角，關注于其現金管理工作的相關情況，總結和歸納當前該企業在現金管理中存在的問題，并且依照實際理論提出對應改善方案。關鍵詞：現金管理；財務管理；資金配置目錄TOC\o"1-3"\h\u150101緒論 177372現金管理相關理論概述 128502.1現金管理簡介 189732.2現金管理基本原則 136542.3現金管理方法 217552.3.1制度管理 2135182.3.2預算管理 2206202.3.3收支管理 216652.4現金管理的重要性 369823寧夏微幫信息技術有限公司概況和現金管理環境現狀 36353.1寧夏微幫信息技術有限公司概況 3163813.2寧夏微幫信息技術有限公司現金管理環境現狀 3171583.2.1企業出現資金緊張，運轉困難的問題 321583.2.2企業現金疏于管理，存在著不安全因素 423313.2.3企業現金沒有發揮最大的利用率 479624寧夏微幫信息技術有限公司現金管理存在問題 5135604.1.企業現金管理意識不強 5194554.2企業現金預算不健全 572874.3企業現金管理缺少監督機制 6194804.4企業財務部門人員的專業水平有限 6299605加強寧夏微幫信息技術有限公司現金管理的建議 7168835.1加強對資金運作與管理的認識 7303245.1.1責任具體到各人，工作自分化 7286345.1.2建立透明、準確的工作流程 7176295.1.3制定合理的考核標準 8123875.2制定科學的現金預算目標 8254925.2.1創新企業現金管理模式 821495.2.2合理投資，降低風險 8163125.3建立現金管理監督制約機制 9178215.3.1加強單位監督管理 963355.3.2完善相關法規條例 9306125.4培養財務部門專業人才 9323445.4.1給老員工注入現金管理的專業理念 9154805.4.2聘用專業的新員工 1057006結束語 10271487參考文獻 105700致謝 111緒論現階段是全球軟件和信息技術服務產業恢復和發展的重要階段，市場對于信息技術的需求在不斷提升，由此此產業發展呈現出良好狀態，尤其在當前物聯網，云計算，大數據，人工智能等新技術不斷出現，依然成為驅動信息技術產業發展的重要力量。以2016年為例，我國軟件和信息技術行業完成的軟件業務量收入高達4.85萬億元，創造了6021億元的利潤總額。在如此的發展格局中，不同信息技術企業之間的競爭也變得更加激烈，寧夏微幫信息技術有限公司注冊于2016年，在當前依然處于初創階段，主要以電子產品開發，軟件開發，信息化平臺搭建，平面設計，計算機軟件應用等為主要業務，其在當前的任務就是：如何利用當前企業掌握的有限資源，驅動企業各項業務的有效開展，保證引導企業步入正軌。從這個維度來看，該企業需要尤其關注自身企業現金管理工作的開展，因為這關乎到其在初創階段業務結構的布局，必須引起高度重視。由此本文以此企業為基本研究對象，關注于該企業的現金管理工作，探析其在此方面存在的缺失和不足，并且幫助其拿出有效的方案去改善當前的局面。2現金管理相關理論概述2.1現金管理簡介現金管理是以現金流量為管理重心的，綜合考量收益因素，并且結合企業經營情況，投資情況，籌資情況進行合理籌劃和安排的管理行為綜合。也就是說，對于當前或者一定時間段內的企業現金流動數量，流動時機，流動方向進行有效預測和規劃，并且保證將其落實下去，做好相對的控制工作。2.2現金管理基本原則作為企業財務管理工作中的重要環節，現金管理也必須要遵循特定的原則，這是保證其發揮效益的前提和基礎。詳細來講述，其主要包括如下幾個方面的內容：其一，堅持戰略一致性原則。企業的現金管理工作需要以企業發展戰略為藍圖，以企業財務管理規章為準則，結合不同時期企業的發展境遇，確保與整體的戰略保持吻合，這是至關重要的一點；其二，堅持動態性的基本原則。也就是說企業現金管理工作在不同的企業格局和境況中，其需要使用不同的現金管理手段，并且在實際企業發展境遇出現變化的時候，實際的企業現金管理工作也不能固守成規，要懂得合理突破，以便進入到更加理想的現金管理格局；其三，集中管理原則。企業現金管理必須是對于企業所有的現金資源實現統一化管理和調配，這種集中化的管理，可以使得現金使用率得到進一步提升，平衡不同部門或者業務之間的關系，由此達到理想的業務狀態；其四，堅持強化管控的原則。也就是說企業需要重視現金管理工作的開展，不要形式化，要切實的做好相關工作的安排，確保現金管控行為是有效的，無論是預算管理的方式，還是日常支出行為管控的方式，都可應該成為實際現金管理的重要手段，由此保證實際的現金資源處于被合理管控的狀態。2.3現金管理方法2.3.1制度管理制度管理是指以建立完善的現金管理規章制度的方式對于實際工作進行管控，很多現代企業都倡導以制度管理的方式了其引導實際現金管理工作，這是合規性構建的關鍵性環節。制度管理可以改變以往人為管理的隨意性，確保實際管理工作長期發揮效能。2.3.2預算管理預算管理對于企業一定期限內現金流入，現金流出在時間和數量上進行對應的預測，并且依照籌資戰略，資本支出戰略和日常現金流量需求進行判定，由此形成預算方案。一般情況下，預算管理主要包括如下幾個方面的版塊：其一，融資活動的現金流量；其二，資本支出活動現金流量；其三，日常經營活動現金流量。預算管理的價值可以通過如下幾個方面呈現出來：預算管理將企業資金使用行為進行提前規劃，可以使得企業管理和控制的素質得到提升；預算管理明確了各個部門和成員參與其中的任務以及可供調配的資金資源，由此使得全體員工參與其中，提升員工工作積極性，并且將其納入到績效考核中去，這會形成良好的工作氛圍；預算管理工作的有效開展，還有利于企業經營風險的規避，確保所有的投資行為，籌資行為，經營行為朝著既定目標方向發展，避免了各種潛在的經營風險。2.3.3收支管理收支管理是倡導做好企業現金的日常管理工作，對于現金的流入和流出進行嚴格管理和控制，以確保實際現金資源可以得到理想的優化配置。一般情況下，收支管理主要包括如下內容：其一，確定最佳的現金持有量，就是集合企業業務開展情況和未來發展方向，對于實際現金資源的持有量進行估計，避免出現過多或者過少；其二，要規避過度擴張的風險，在實際企業經營過程中，資金的收支需要投入到實際規模拓展上，但是這必須要掌握好對應度量；其三，要堅持量入為出的基本原則，避免企業財務進入到危機的狀態，確保實際的經營活動現金流量管理是科學的合理的。2.4現金管理的重要性企業現金管理工作的開展，是現代企業管理格局得以完善的重要節點。從微觀角度來看，其價值集中體現在如下幾個方面：其一，企業現金管理工作與企業供產銷之間關系密切，資金的運動需要跟隨著業務的需求來進行，做好資金流動行為的控制，就可以保持企業財務流動的平穩性，就可以維持企業的償債能力。其二，企業現金管理工作的有效開展，可以規避企業出現腐敗舞弊的情況，所有的現金資源都是在有監督的格局中進行配置的，這就不會給予一些違法違規行為創造奇跡，使得企業現金資源配置朝著健康的方向發展。其三，強化企業現金管理，可以使得有限的資金得以優化配置，使得企業的資金使用率得以提升，繼而產生更加大的經濟效益，引導企業朝著更加可持續的方向發展和進步。3寧夏微幫信息技術有限公司概況和現金管理環境現狀3.1寧夏微幫信息技術有限公司概況寧夏微幫信息技術有限公司成立于2016年，主要經營業務有：電子產品開發與應用，軟件開發，信息平臺開發以及技術服務，平面設計，計算機軟件技術咨詢服務，計算機硬件設備耗材銷售，辦公設備租賃，遠程教育系統開發與應用，電子商務等。自從公司成立之后，企業始終堅持以給予客戶提供良好產品技術服務為基本宗旨，贏得了諸多客戶的青睞，業務規模也因此不斷擴大。3.2寧夏微幫信息技術有限公司現金管理環境現狀作為新建信息技術服務企業，寧夏微幫信息技術有限公司高度關注財務管理體系的構建，希望可以通過有效的財務管理，實現企業有限資源的優化配置和安排，由此驅動實際企業進入正規。對于該企業當前現金管理工作進行調研，以個別訪問和資料查詢的方式來綜合了解，由此全面了解該企業現金管理工作的具體環境，這對于我們更加客觀理性認知該公司現金管理環境問題而言，是至關重要的。3.2.1企業出現資金緊張，運轉困難的問題該企業在初創階段的融資手段比較單一，多數都是依靠企業創立者個人以及親戚借款的方式來進行的，因此企業的注冊資金和企業可供使用的業務資金都處于相對匱乏的狀態。在一開始企業的業務量不大，這些資金基本可以滿足實際的需求，但是隨著眾多項目進入到運作狀態之后，資金鏈的供不應求問題就呈現出來，很多業務進度難以推動與資金匱乏有著密切的聯系。再加上企業在初創過程中無論是專業人才的招聘選撥，還是各項規章制度的構建和完善，都需要消耗大量的人力物力財力，這些都對于資金量提出了要求，這些更加深了企業現金運轉的難度，久而久之企業的資金就處于極度匱乏的狀態。與企業業務人員進行溝通發現，部分項目在不斷延期，其根本原因就是因為實際的資金不到位，影響到諸多環節工作的連續性，由此使得企業業務運作處于相對混亂的狀態。3.2.2企業現金疏于管理，存在著不安全因素與該企業的管理團隊成員進行溝通和交流，發現企業現金管理意識比較匱乏，主觀上存在隨意性的問題，疏于管理成為習慣，并且現金管理中存在很多不安全的因素。詳細來講述，企業在現金管理方面并沒有計劃，更難以結合實際企業發展情況來進行配置，難以做到統籌兼顧，管理者關注的是使用有限的現金做好眼前的業務，并且將對應項目設定為重點項目，使得其他項目的資金被擠占，這樣很容易出現顧此失彼的情況；再者，企業管理者隨意使用企業現金的行為十分普遍，沒有嚴格按照之前的限定額度來運作。以現金開支中個人工資，獎金，出差差率費為例，原本設定的結算限額為1000元，但是部分管理者在實際工作過程中，常常以支票的方式來支付，多數情況下都超過了這個限額。企業管理者在實際財務支出中具有絕對的話語權，采取管理形同虛設，這樣的情況下，很容易使得現金管理處于虛設的狀態，這樣帶來的風險就是：如果管理者沒有精細化現金管理意識，實際的現金資源就可能被浪費到其他環節，繼而擠占了企業各項業務所需要的資金，甚至因此陷入到資金鏈斷裂的狀態，這對于企業可持續發展而言，是致命的。3.2.3企業現金沒有發揮最大的利用率從財務指標數據的維度來看，企業流動比率和速動比率是反饋企業現金使用率的重要參數。下表1為該企業2016-2017年財務部分指標數據。我們首先從流動比率和速動比率的維度來看，企業應收賬款和現金在整個流動資金中占比很大，甚至達到98%的水準，這意味著該企業現金利用率是很差的，這樣無形中會使得企業的機會成本得以增強，繼而影響到企業獲利能力的提升。應收賬款周期達到速動字啊產的六成以上，這就會影響到企業變現的能力，繼而對于企業的資產流動性產生不良影響。另外一方面，我們對于應收賬款的周轉次數進行分析，發現其處于較少的狀態，周轉天數也很長，意味著該企業的應收賬款管理素質偏低，變現能力不強，會使得企業的流動性風險增加，久而久之使得企業營運資金周轉處于不靈的狀態。具體指標項目數值（%）流動比率244.36%速凍比率239.24%現金比率98.04%應收賬款周轉次數4.55%應收賬款周轉天數79.14%表1企業資本相關數據指標4寧夏微幫信息技術有限公司現金管理存在問題4.1.企業現金管理意識不強寧夏微幫信息技術有限公司現金管理意識淡薄，是造成當前企業現金管理混亂的重要原因。在對于該企業進行實踐調研的過程中，發現其問題集中體現在如下兩個方面：企業管理者和員工對于現金管理缺乏科學的認知，多數都認為這是企業財務管理人員應該關注的事情，因此在實際業務資金支出的時候，根本沒有考慮到企業現金資源的配置問題，也就難以積極主動配合財務管理部門的相關工作。而實際上財務管理人員也沒有此方面的權限，管理者要進行的現金支出，財務人員往往難以拒絕，也就難以發揮其在現金管理中的效能。在這樣的格局中，企業內部就形成了企業現金不缺乏的錯覺。對于業務部門而言，客戶遲早會付款的，什么時候交付都可以，也就不會去進行催款；對于技術部門而言，只要是工程推動需求，都要去申請對應的資費，反正公司不缺錢。當前企業財務管理制度中雖然強調了要做好現金管理工作，但是很多內容都沒有進行細化，沒有與各個崗位責任之間實現融合，很多現金支出行為也沒有詳細的標準和流程，現金管理也沒有作為績效考核的重要指標，由此就造成了當前企業成員忽視現金管理工作的格局。4.2企業現金預算不健全該企業在成立之初，部分企業管理者也提出要建立現金預算管理制度，但是對于當前該制度的運行現狀進行探析，會發現存在很多不健全的狀態，也就難以發揮其在現金管理中的效能。詳細來講述，其集中反饋在：其一，該企業財務管理部門難以找到最佳的現金持有量，預算中也難以做好此工作，也就是說企業有很多資金處于休眠的狀態，存在很多資金是閑置的，并沒有將其納入到財務管理范疇中去，也就喪失了實際創造效益的機會，久而久之就會增加企業的機會成本。其二，企業當前的現金預算管理形式化的傾向十分嚴重。多數都是簡單的例行公事，簡單的將以前的數據進行羅列，然后將其作為預算方案，并且也沒有嚴格依照對應的預算數據來執行，自然難以保證實際預算方案能夠切實的發揮效能。其三，在現金預算編制流于形式的背景下，現金預算也就難以對于日常現金的流入或者流出產生效用。以銷售回款現金流入和經營費用流出為例，根本沒有按照既定的指標來進行，也沒有對應的內部控制措施，自然會使得日常經營管理處于失控的狀態。其四，預算反饋機制沒有建立起來，也就是說在發現現金使用超標的時候，也沒有積極去反思造成這種局面的原因，也沒有去思考自身工作中存在的問題，單純了報告而報告，難以查缺補漏，不利于預算反饋機制的建立和健全。4.3企業現金管理缺少監督機制首先，從宏觀角度來看，當前關于企業現金監督管理的相關法律法規不是很完善，多數情況下其都從宏觀上提出了對應的要求，但是在實際監督機制運作的細節上不是很明確，這樣就可能使得部分企業存在僥幸心理，尋找對應的漏洞，隨意使用企業現金，甚至將其使用到違法違規的環節。這樣不健全的現金監督管理格局，毫無疑問會對于該企業正確的現金管理意識形成造成不良影響。另外一方面，企業現金管理缺乏有效監督機制，也是當前該企業現金管理工作存在的重要漏洞。在實踐調研中發現，該企業現金管理沒有建立監督機制，缺乏對應的制度，缺乏對應的專職管理人員，現金預算管理多數情況下處于形式化的狀態，無論是資金的用途還是資金的流向，都沒有處于被監控的狀態，也沒有對應的崗位責任機制，違規開支的現象十分普遍，甚至很多經濟活動都沒有經過財務口進行結算和核算，這樣很容易出現資金在財務體系外流動的問題。部分領導違規挪用先現金的行為時有發生，相關領導也沒有做好每月查詢現金和銀行存款的工作，也沒有對于現金庫存進行抽查，出納人員也沒有按照實際的限額標準做好對應的現金核對工作，這樣就可能使得現金管理處于十分混亂的狀態。4.4企業財務部門人員的專業水平有限對于該企業財務部門人力資源狀況進行分析，會發現當前財務部門人員的專業水準難以滿足當前現金管理工作的需求，多數情況下他們僅僅會按照管理者的安排去做好基本的工作，在實際現金管理中的權限不足，自身職業素養也不高，自然難以切實的發揮其在現金管理中的效能。在訪問的過程中，部分財務管理人員甚至認為現金管理的行為主體是管理者，而不是財務管理人員，無論是日常現金收支還是實際預算管理，都處于相對粗放化的狀態，往往難以按照既定的目標來執行。部分財務管理人員意識到現金管理的混亂，但是很少向管理者提出對應的問題，自然也難以給予決策者提供更加科學有效的現金管理方案。這些都集中反饋出當前該企業財務管理人員現金管理素質不高的問題，很多財務管理人員都是親戚關系，自身財務管理知識掌握不牢固，自身財務管理素質偏差，但是長期在財務部門中有著較大的話語權，久而久之就會出現現金管理混亂的情況。5加強寧夏微幫信息技術有限公司現金管理的建議5.1加強對資金運作與管理的認識樹立正確的資金運作管理意識，正確認識現金管理對于企業發展的重要性，這是寧夏微幫信息技術有限公司改善現金管理格局首先應該去做好的工作。為此，筆者認為應該關注如下幾個方面的內容：5.1.1責任具體到各人，工作自分化貫徹執行現金管理崗位責任制度，結合信息技術企業特點，實現對應責任的落實到人，實現現金管理工作的不斷細化，保證全體企業員工都參與到實際現金管理工作中去。對于銷售人員而言，需要明確自身作為與客戶溝通的行為主體，確保實際賬款及時到位，引導客戶及時付款，是提升企業現金流量，控制實際應收賬款占比的重要措施，是銷售人員參與到實際現金管理工作的關鍵性表現。企業要將現金收賬率作為考核銷售人員的重要指標，由此鼓勵其積極參與到實際的現金管理工作中去。對于工程研發人員，是整個信息工程推動的實際操作者，其要結合客戶需求，站在企業成本控制的維度，做好系統的優化改造，確保在質量，效益之間做好權衡，并且嚴格依照預算來執行各項工作，避免出現超標的情況。對于財務管理人員而言，要明確自身在企業現金管理中的作用，嚴格依照現金管理的規章制度來做好自身工作規劃。5.1.2建立透明、準確的工作流程寧夏微幫信息技術有限公司還應該積極建立透明準確的現金運作流程，也就是說但凡牽涉到現金的各項業務，都應該設定健全的管理規章制度，確保其按照工作流程來運作，這是保證實際企業現金管理工作有效性的關鍵所在。以直接收款為例，其流程為：受理對應業務收款業務，查看收款收據的相關信息，確保資料齊全；接著，對于現金來源合法性進行審核；再者，當面進行現金的清點工作，確保收付兩清，做到一筆一清；開具收款憑證，并且在實際收據上蓋上章子；依照實際收據資料，進行記賬憑證的編制，審核相關信息沒有問題，將其登記在現金日記賬目上。很明顯，每個步驟都需要明確羅列出來，確保每個工作流程都是有依據的。除此之外還包括工資獎金津貼福利現金支出的流程，收款單位到出納部門領報現金的流程，出納人員當天收入現金或者超過庫存限額現金的流程等，這些都應該被明確納入到實際規范流程中去。5.1.3制定合理的考核標準制定完善合理的考核標準和規范，引導實際現金管理工作朝著更加合理化的方向發展和進步。在此節點，需要對于現金管理核算崗位進行績效考核，以會計人員為例，采取責任百分考核的方法來進行。主要從職業道德維度，現金核算合規性維度，現金核算工作習慣維度，現金核算違規行為維度等方向來進行分值和內容的核對，確保兩者之間的吻合性，由此在特定時間對于每一位會計工作人員的工作進行打分，打分過程中部門經理，人力資源部門，財物部門都可以參與其中，由此得出對應的考核結果，以此對于實際工作人員在現金管理工作中的責任義務履行情況進行反饋，這樣可以得出最終的結果。對于在職員工而言需要依照這樣的考核結果，積極去分析自身工作存在的問題，并且采取對應措施去改善和調整。5.2制定科學的現金預算目標5.2.1創新企業現金管理模式對于中小企業而言，充分結合自身實際情況，鼓勵以創新企業現金管理模式的方式，進入到全新的企業現金管理工作格局，是當前現金管理工作改革的共識。為此，筆者認為應關注如下幾個方面：其一，結合中小企業客戶業務特點，在票據簽發，憑證填寫方面可以盡可能的使用自動化設備打印或者網上銀行來操作，在稅務，通關，社保，公共事業方面可以與公共行政單位實現對接，由此確保客戶可以更快的辦理業務，實現與銀行之間的通力合作，引導現金管理工作朝著電子化的方向發展。其二，在中小企業現金管理銀企合作模式探索的過程中，還可以創建標準化現金管理模式，利用銀行綜合業務處理系統，電子支付渠道，改善現有支付產品，確保查賬，快捷轉賬等功能能夠得以實現。5.2.2合理投資，降低風險在企業投資環節，要結合企業實際情況，選擇風險低的投資產品或者項目，在投資決策期限需要對于實際投資的行為進行綜合考量，了解整個投資項目的價值，對于對應市場風險因素展開分析，做好充分的風險調研工作，在此基礎上做出對于企業有利的決策。再者，要強化現金管理意識，積極開通現金管理產品，引導資金朝著穩健增值的方向發展，確保企業的資金利用率朝著更加高的方向發展和進步。5.3建立現金管理監督制約機制5.3.1加強單位監督管理以現代企業制度為基準，確保企業現金管理監督機制得以構建，發揮制度在錢財管理，人力資源管理中的效能。積極推動預算管理制度的建立健全，以資本經營預算為主導，驅動資金預算管理工作的開展，引導資金朝著良性運作的方向發展。依照企業實際經營業務需求，堅持按照先自下而上后自上而下的程序來運作，并且通過現金流入，現金流出的方式來進行判定，由此制定科學合理的資金管理方案。在長期和短期投資的過程中，要堅持有預期的進行資金估算工作，確保在企業獲取最大經濟效益的基礎上，不會對于企業的正常經營活動造成不良影響，避免資金鏈出現斷裂的可能性。再者，要對于資金的用途，實際的去向等進行有效監督和管理，落實崗位責任制度，對于違規情況進行取締，要求做到誰經辦誰負責。保證企業一切的經濟活動都經過財務口來完成結算核算工作，避免出現財務體系外的資金流動，嚴禁出現亂用資金，挪用資金的行為，確保資金管理進入到透明公開的狀態，單位領導需要嚴格依照規定，做好每月一次現金和銀行存款盤查工作，不定期對于現金庫進行抽查，要求出納人員堅持做到日清日結，避免出現漏洞，實行現金限額制定期做好實際現金核對工作，避免各種現金使用風險行為的出現。5.3.2完善相關法規條例除了企業內部需要強化對于現金管理工作的管控之外，還需要具備理想的外在法制環境。在此節點筆者認為需要關注如下幾個方面的工作：其一，立法部門與財務部門要積極完善企業現金管理相關的規章制度，以當前《內部會計控制規范-貨幣資金》為藍本，形成更加健全更加詳細更加完善的資金管理規章制度，并且積極將新頒布的法律條文公布出去，鼓勵企業積極參與到實際法制知識學習中去，引導其樹立正確的現金管理價值觀，引導企業依照現代企業章程，實現企業組織結構的不斷完善，保證企業內部形成相互監督相互制約的組織關系，由此為實際企業內部現金管理工作的開展奠定良好的基礎。其二，以崗位責任制度建立的方式，鼓勵企業各個崗位員工切實參與到實際的現金管理工作中去，依照法律法規和企業內部制度的相關要求，積極履行自身現金管理工作職責，做好對應的職業規劃，保證能夠將對應的法律法規和規章制度落實到各項企業業務中去。5.4培養財務部門專業人才5.4.1給老員工注入現金管理的專業理念企業當前財務管理人員現金管理意識淡薄，現金管理素質偏差，這也是當前急需要改善的問題。在此方面需要積極開展教育培訓活動，將老員工納入其中，開展在職培訓活動，使得其接觸更多的現金管理的知識，無論是相關法律條文，還是現金的現金管理理念，抑或是現金管理案例，都可以融入到實際培訓課程中去，邀請專業的現金管理人員來進行教育培訓