公共財政與財政體制改革

公共財政與財政體制改革

劉玲玲清華大學經濟管理學院講課提綱1、2013年宏觀經濟形勢2、當前的財政形勢3、中國的稅制改革4、中國的財政赤字與地方債務5、中國的預算與財政體制改革6、貨幣政策與金融體制改革1、2013—經濟形勢管理通脹防止經濟下滑推進結構調整中國發展仍處于可以大有作為重要戰略機遇期工業化道路的設想溫飽：人均GDP1000美元（中國：2003）小康：人均GDP3000美元（中國計劃2020，2012年人均GDP達到6102美元）發達的小康：人均GDP10000美元（中國計劃2040）（3）現代化：晚期工業化（2060）建黨90周年胡總書記再次強調我們的目標：發達的小康社會：建黨100周年（2021年）現代化國家：建國100周年（2049）中國夢：兩個“百年”十八大新提法：2020年全面建成小康社會：“實現國內生產總值和城鄉居民人均收入比2010年翻一番”。“兩個同步”：居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步——體現發展成果由人民共享的思路。——工業化、信息化、城鎮化、農業現代化——未來城鎮化以農民市民化為重點。十二五：從國際看，世界多極化、經濟全球化深入發展，和平、發展、合作仍是時代潮流。從國內看，我國發展的有利條件和長期向好的趨勢沒有改變，——工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化深入發展圖1

主要城市螺紋鋼社會庫存遠高于歷史同期水平（萬噸）2013年經濟復蘇動能趨弱——2013年2013年一季度GDP同比增長7.7%，低于市場預期的8%。——一季度全國商品房銷售面積同比增長37.1%，銷售額增長61.3%。3月份商品房銷售面積較1-2月回落6-10個百分點。圖2電監會日度發電量（百萬千瓦時）一季度，城鎮居民人均可支配收入扣除價格因素實際增長6.7%，農村居民人均現金收入扣除價格因素實際增長9.3%。2013半年經濟數據6月上半年GDP半年近25萬億7.6%CPI2.7%2.4%PPI-2.7%-2.2%M214%新增信貸8605億5.08萬億新增存款1.60萬億9.09萬億到6月末人民幣貸款余額：68.08萬億人民幣存款余額：100.91萬億進口-0.7%6.7%出口-3.1%10.4%順差271億美元1079億美元2013半年經濟數據6月上半年固定投資19.3%20.1%工業增加值8.9%9.3%商品房銷售上半年住宅投資增長20.8%43.2%社會零售總額13.3%12.7%城鎮人均可支配收入13649元6.5%農村人均現金收入4817元9.2%財政收入6.2%（5月）支出：12%（5月）7.5%68591億元PMI50.1%匯豐小企業6月為48.2%非制造業PMI53.9%CPI高于一年銀行存款利息1978年，中國城鄉居民總儲蓄210億元人民幣，2012年則是40.6192萬億，增長了1900倍。并不意味財富增長了1900倍，而是通貨膨脹在這三十年來非常嚴重。

*GDP平減指數

GDP平減指數，又稱GDP縮減指數，是指沒有扣除物價變動的GDP增長率與剔除物價變動的GDP增長率之差。它的計算基礎比CPI廣泛得多，涉及全部商品和服務，除消費外，還包括生產資料和資本、進出口商品和勞務等。因此，這一指數能夠更加準確地反映一般物價水平走向。

*GDP平減指數

經濟專家們之所以關注GDP平減指數，還因為與投資相關的價格水平在這一指標中具有更高的權重。例如，我國2004年GDP平減指數上漲6．9％，高出CPI漲幅3個百分點，說明投資價格的上漲遠遠高于消費價格的上漲。再如2010年三季度GDP平減指數5.8%，實際GDP增長率為9.6%，名義GDP增長卻為15.4%。

中國vs.其他亞洲國家

制造業工資，1978-2008（2010美元）13勞動生產率vs.工資

14***中國出現通貨膨脹的成因——國內金融體系不完備——“流動性”波動—資產價格上升—外匯占款變動——影響貨幣投放——國際上輸入型通貨膨脹（美國“定量寬松”的貨幣政策；中國進口產品價格上升速度超過人民幣升值速度；反向輸入通貨緊縮）——國內“成本推進型”的通貨膨脹壓力（1）勞動力工資調整；（2）水、電、煤、油、氣等資源類產品價格調整——極端天氣下全球及國內農產品價格波動；（3）節能減排帶來的成本上升的壓力。***中國面臨經濟增長放緩的壓力（1）全球經濟疲軟，外需減少（2）房地產泡沫擠出遭遇多重博弈，影響上下游產業發展，也影響地方“土地財政”（3）地方融資平臺隱藏風險，約束地方政府投資沖動（4）產能過剩的壓力（5）通脹壓力——緊縮調控的壓力（6）消費成為拉動經濟增長的主要動力短期內難以形成。結論：經濟增長由政策刺激向自主增長過渡數據來源：統計局、IMF、花旗銀行和德意志銀行預測GDP增速預測：短期172013年1-6月份，全國民間固定資產投資115584億元，同比名義增長23.4%(扣除價格因素實際增長23.4%)，增速比1-5月份回落0.4個百分點。民間固定資產投資占固定資產投資的比重為63.7%。從工業大國到工業強國“十二五”謀劃未來中國經濟發展路徑

結構均衡組織合理布局優化技術先進清潔安全附加值高吸納就業能力強的現代產業體系中國鼓勵產業創新的政策——大力推動經濟進入創新驅動、內生增長的發展軌道科研舉國體制，擬實現重大項目突破改革體制機制，調動全社會積極性

環境目標和任務——著力加強節能減排工作要嚴格目標責任和管理，完善評價考核機制和獎懲制度強化節能減排政策引導加快建立節能減排市場機制加強環境保護，重點抓好大氣、水體、重金屬、農業面源污染防治。十八大提“生態文明建設”——建設“美麗中國”主體功能區建設——統籌國土空間開發利用，增強區域發展協調性東部地區率先發展中部崛起西部開發振興東北老工業基地加大對革命老區、民族地區、邊疆地區、貧困地區扶持力度胡煥庸線——中國人口分布為兩個密度特征區（1935年）36%國土——96%人口—4.3億（1935年）43.18%國土——93.77%人口—12.2億（2000年）GDP占95.70%經濟地圖新階段——主體功能區戰略

“三大格局”——城市化地區、農業地區和生態地區

四類開發模式——優化開發、重點開發、限制開發和禁止開發

優化開發區域——包括環渤海、長三角、珠三角三個區域

重點開發區域——包括冀中南地區、成渝地區等18個區域限制開發的農產品主產區——包括東北平原主產區、黃淮海平原主產區、長江流域主產區等七大優勢農產品主產區及其23個產業帶

限制開發的重點生態功能區——包括大小興安嶺生態功能區等25個國家重點生態功能區

禁止開發區域——包括國務院和有關部門正式批準的國家級自然保護區、世界文化自然遺產、國家級風景名勝區、國家森林公園和國家地質公園等。中國的糧食安中國糧食產量2003年：4.307億噸2012年：5.895億噸2012年中國進口糧食谷物和谷物粉1398萬噸大豆5838萬噸（全世界產量約2.5億噸，出口1億噸，中國進口占60%)棉花580多萬噸，糖370多萬噸，肉220萬噸，奶制品110萬噸，其中56萬噸是奶粉(不包括海關統計以外的，國產奶粉只占市場的25%-30%）。按現有產量計算，進口量約使用了6億畝土地。中國現有18.2億畝耕地，加上有些地方一年種兩季三季，全年播種面積是24億畝，從消費和增長能力來看，中國一年至少需要30億畝以上的播種面積，才能滿足自己的需求，目前只能滿足供給的80%。中國未來十億城市人口分布形式新型城鎮化要積極穩妥推進城鎮化合理確定大中小城市和小城鎮的功能定位、產業布局、開發邊界，形成基本公共服務和基礎設施一體化、網絡化發展的城鎮化新格局。***中國經濟結構性矛盾未來結構調整——實現“20個百分點”的調整——國際市場貿易依存度調整（60%—40%）——第三產業占GDP的比重從目前的40%提高到60%——拉動就業、消費——消費占GDP（支出法）比例從目前的40%提高到60%——拉動國內消費及消費升級體制配套：——直接融資與間接融資比重調整（50%+50%）——直接稅與間接稅比重調整（50%+50%）2、當前的財政形勢

——促進經濟增長的內生動力

——創造“橄欖形”社會結構2013年財政收入情況2013年1-5月，我國財政收入增速只有6.6%，中央財政收入增速只有0.1%，月度財政收入增速也明顯放緩。相較于2012年同期與GDP運行區間基本吻合的財政收入增速，2013年財政收入的增速明顯放緩，且低于正常的值域。2013年以來，我國財政收入增長面臨著兩個突出矛盾：財政收入特別是中央財政收入增速明顯放緩的矛盾財政收入放緩與財政支出剛性增長反差形成的懸殊額不斷拉大的矛盾相比于中央財政收入增速快速下降，地方財政收入增速下降幅度并不大，這既與結構性減稅安排上的稅制改革有關，也與財政體制改革中對地方利益的照顧和改善有關。從收入結構上看，今年1-5月，稅收收入占財政收入比重只有87.1%，地方財政收入中稅收收入的占比更低，非稅收入的較快增長，在滿足地方財力需要的同時，也在一定程度上惡化了整個財政收入的質量。2013年財政收入增速放緩與宏觀經濟運行和其他經濟因素形成的基本面增長總量(規模)相關的四個方面指標因素：(1)宏觀經濟增速明顯放緩甚至衰退；(2)財政收入顯著低于GDP增速；(3)主要固定資產的溢價能力下降；(4)全要素生產率水平下降。與宏觀經濟運行和財政收入增長結構(比例)相關的五類結構性指標：(1)經濟增長中的結構變化；(2)稅收制度結構變化；(3)財政體制結構變化；(4)固定資產結構變化；(5)財政支出結構變化。與某些具體改革和外部變化因素相關的四個方面因素：(1)因為大宗商品價格的突然變化導致的進口環節稅收收入的下降；(2)因為農牧產品價格突然上漲而導致的無稅收環節增加值快速上升；(3)因為稅收起征點等改革而導致突然減收；(4)因對重復征稅環節的紓解而導致的突然減收等。中國財政收入占GDP比重(單位：億元；％)

年份 財政收入 國內生產總值 比重1978 1132.26

3624.1 31.2 1979 1146.38 4036.5 28.4 1980 1159.93 4517.8 25.7 1981 1175.79 4858.624.2 1982 1212.33 5294.0 22.9 1983 1366.95 5943.2 23.0 1984 1642.86 7174.1 22.9 年份財政收入國內生產總值比重1985 2004.82 8964.4

22.4 1986 2122.01 10202.2

20.8 1987 2199.35 11962.5 18.4 1988 2357.24 14928.3 15.8 1989 2664.90 16909.2 15.8 1990 2937.10 18547.9 15.8 1991 3149.48 21617.8 14.6 1992 3483.37 26638.1 13.1 1993 4348.95 34634.4 12.6

年份財政收入國內生產總值比重1994 5218.10 46759.4

11.2 1995 6242.20 58478.1

10.7 1996 7407.99

67884.6

10.9 1997 8651.14 74462.6

11.6 1998 9875.95

78345.2

12.6 1999 11444.08

82067.5 13.9

200013395.2389403.615.0200116386.0495933.917.120021891410238918.6200321715.2513582315.99年份財政收入國內生產總值比重200426396.4715987816.51200531649.2918386817.21200638760.2021087118.38200751304.0324661920.8200861316.930067020.3920096847734050720.1120108310239798320.88201110374047156422.02012117209.7551932222.72013年財稅改革2013年中央經濟工作會議要求要“明確提出改革總體方案、路線圖、時間表”。價格、財稅改革:資源價格改革；利率改革；匯率改革和資本項目開放；較大幅度地提高財政對社保、醫療、教育等民生支出以及節能、環保支出占GDP比重；降低包括“三公”消費在內其他財政支出占GDP比重；間接稅改革；資源環保稅改革；個稅改革；進口環節稅改革；向社保體系劃撥國企股份；建立全口徑財政預算，控制宏觀稅負，提高財政透明度；推動地方債市場發展。公平準則對公平程度的衡量

帕累托最優準則并不能邏輯推出社會福利水平的另一準則——公平原則。效率準則也有強調機會公平的一面。然而，社會成員所關心的公平乃是收入分配結果的公平。

洛倫茲曲線(Lorenzcurve)以及吉尼系數(Ginicoefficient)部分國家與中國基尼系數的比較國別年份基尼系數中國20020.44印度19970.38日本20120.38美國19970.41法國19950.33德國20120.28俄羅斯19980.49英國19950.37

部分國家基尼系數的比較國別年份基尼系數印度尼西亞19990.32韓國19930.32馬來西亞19970.49泰國19980.41南非19940.59加拿大19940.32墨西哥19980.53巴西19980.61中國收入分配差距擴大中國歷年城鄉收入差距2013年GDP增長7.6%投資貢獻率：53.9%—4.1個百分點消費貢獻率：45.2%—3.4個百分點凈出口貢獻率：0.9%—0.1個百分點居民消費占GDP的比重2000年為46.4%，2010年降為33.8%；居民工資收入占GDP比重從1995年的52.16%降為2007年的39.7%。僅2011年居民儲蓄因負利率縮水1.5萬億以上。高房價使近10年居民消費嚴重萎縮。拉動消費的舉措：改善民生——教育、醫療、住房、完善社會保障制度建立企業職工工資正常增長機制和支付保障機制——通貨膨脹“指數化”創造條件讓更多群眾擁有財產性收入推進城鄉基本公共服務均等化《國家基本公共服務體系“十二五”規劃》主要內容：基本公共教育、勞動就業服務、社會保險、基本社會服務、基本醫療衛生、人口和計劃生育、基本住房保障、公共文化體育及殘疾人基本公共服務領域，確定了44類80個基本公共服務項目。統一教師待遇，取消重點學校重點班；公辦民辦并舉,鼓勵民資參與等等。3、中國稅制改革

2004年新一輪稅制改革改革戰略：分步實施稅制改革改革原則——簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管改革目標：進一步完善和建立起既符合中國國情，又符合國際慣例要求的新稅制（2002年中國加入WTO）。稅制功能：收入功能（獲得財政收入）和調節功能（一種財政“穩定器”）1994年以來中國分稅制稅種的劃分中央稅（國稅局組織征收）：消費稅、關稅中央和地方共享稅（國稅局組織征收）：增值稅、企業所得稅、個人所得稅地方稅（地稅局組織征收）：營業稅、資源稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅和遺產稅（尚未立法開征）、車船使用稅、煙葉稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開征）。新一輪稅制改革目標：建立兼顧公平與效率功能的以商品稅和所得稅為主體稅種，其他稅種相輔助，稅種齊全，功能較為完備的現代稅制體系。

間接稅過重——體現效率與社會公平——中國美國物價比較——依據國際貨幣基金組織《政府財政統計年鑒(2007)》公布的2006年數據計算，若國家征稅總量均為1000元，“排除其他方面要素影響，作為價格構成要素之一、直接嵌入各種商品售價之中的稅收數額分別為：中國700元，美國168元，日本186元，歐盟15國300元。”其中，中國商品中所含的間接稅稅是美國的4.17倍，日本的3.76倍，歐盟15國的2.33倍。亟待緩解地方政府財政困境“包容性增長”的涵義

——既強調加快轉變經濟發展方式、保持經濟平穩較快發展，又強調堅持把發展經濟與改善民生緊密結合起來，以解決人民最關心最直接最現實的利益問題為著力點，大力推進以改善民生為重點的社會建設。57金融實名制與官員財產申報制度——政治體制改革2000年關于中國金融實名制的爭論;“亞細亞生產方式”、中國傳統的國有土地制度以及對“私有產權”的認識。2003年修改憲法及對“私人合法財產”的保護；2003年實行儲蓄實名制；2004年加入“國際司法援助”協定2006年中國人民銀行的個人“征信系統”的建設2009年十七屆四中全會——《征信管理條例(征求意見稿)》—=金融機構關于“居民家庭財產保全法”2012年40個城市居民住房信息系統聯網建設2014年全國不動產信息連網2015年全國個人征信系統連網2003年——今：稅源信息“一體化”—加強征收監管結構性減稅政策2012年推進營業稅改征增值稅和房產稅改革試點，全面改革資源稅制度，研究推進環境保護稅改革。對小型微型企業稅收支持政策：提高增值稅和營業稅起征點，將小型微利企業減半征收企業所得稅政策延長至2015年底并擴大范圍，對金融機構與小型微型企業簽訂的借款合同三年內免征印花稅。

十二五關于新一輪稅制改革內容——擴大增值稅征收范圍，相應調減營業稅等稅收，合理調整消費稅范圍和稅率結構，完善有利于產業結構升級和服務業發展的稅收政策。逐步建立健全綜合和分類相結合的個人所得稅制度。繼續推進費改稅，全面改革資源稅，開征環境保護稅，研究推進房地產稅改革。逐步健全地方稅體系，賦予省級政府適當稅政管理權限。房子是什么？日常消費品經濟適用房、限價房奢侈消費品高價格、高稅負投資品高門檻、高持有成本、高轉讓成本政府政府/市場市場市場/金融公共品廉租房、公租房組屋邊上的公交車站

組屋

組屋

花園洋房

組屋的健身設施

獨戶式和聯排式花園洋房

組屋和小學校相連的步行通廊公寓——“高檔社區”房價普遍較高，尤其是大型城市一二線城市房價與居民收入比例當前我們住房發展的主要矛盾是什么？就是不平衡問題——三個不平衡第一，住房資源占有的不平衡。雖然人均32.9平方米，但有的家庭擁有很多套房。例如媒體曝光的陜西龔愛愛，在北京有41套住房，有9000多平方米，她一個人在北京擁有的住房，就頂300多個人占的面積。住房資源占有的不平衡，反映出的是居民家庭財產的兩極分化。第二，住房改善速度的不平衡。一部分高收入家庭10年內換好多次房，住得很大、很寬敞、很豪華、很奢侈，一部分人改善速度很慢。第三，大中小城市住房發展水平的不平衡。大城市價格越拉越高，供求關系難以緩解，小城市面臨供大于求。中國住房保障制度——四個階段：實物分配階段市場化改革探索階段全面構建住房保障制度體系階段保障房建設跨越式發展階段——初建廉租房、公租房、經適房、限價房、棚戶區改造及農村危房改造、游牧民定居工程7大類、11個品種的保障性住房體系。“市場建房、政府補貼、居民租房、社會管理”——住房保障模式經濟周期與房地產70年代初期日本城市化大致完成，房地產在70年代初出現過一次周期性小調整；80年代初期樓價回落是因為利率太高，當利率回落后日本樓價便再上升。1990年調整，是人口結構出現拐點，令投資性主導需求隨流動性改變而大起大落。1970年代日本成功超越德國成為世界第二大經濟體；2010年中國成功超越日本成為世界第二大經濟體。1973年日本人均收入3800美元，2011年中國人均收入5400美元；日本從1965年到1974年GDP保持8%年增長率，中國2000年至2009年GDP保持10%年率增長。1975年起日本產業開始轉型，2009年起中國產業進入轉型期。中國樓價調整類似日本70年代初期的溫和調整，要到2025年中國才出現類似日本1990年人口結構出現變化所引發的長期調整。城鎮化與房地產——業界的某種觀點：需求：如果城鎮化每年1.2左右的速度發展，人均25平米配置，未來10年需要安置房100億平米，有效購買假如7折，即70億平米。供給：存量住宅210億平米，戶均有3套的占20%（42億平米）；在建房屋35億平米；開放商儲備土地30億平米；計劃供應房屋數量41億平米。未來：需求——供給：？拉薩城關區納金鄉嘎巴村農牧民安居工程示范小區（攝影中國網胡俊峰）新農村建設示范規劃新農村建設示范點規劃小區鳥瞰圖院落平面圖大棚養殖小院以古浪縣黃花灘鄉黃花灘村新農村示范點為例，分區規劃集中居住的小康住宅、溫室大棚、暖棚養殖；在村中安排了文化活動站、幼兒園、衛生室、村民廣場等公共服務設施。農宅平面圖新民居建設進展情況新民居建設用地要堅持節約集約用地原則，充分利用原有建設用地、空閑地和廢棄地，盡量不占或少占耕地。要將新民居建設同空心村治理結合起來，爭取利用現有建設用地實施新民居建設。浙江嘉善縣姚莊鎮將宅基地與承包地分開、農房搬遷與土地流轉分開，以承包地換股、換租、增保障，推進集約經營，轉換生產方式；以宅基地換錢、換房、換地方，推進集中居住，轉換生活方式——城鄉一體化示范區八五三農場大型農機管理中心八五七農場稻田黑龍江省十佳宜居農墾城八五七農場震后4年的映秀鎮功能疊加的節地模式項目運用仿生學的原理，生活、生態、生產三種系統有機統一，即上層蔬菜種植、中層生活居住、下層魚池養殖，形成一個立體的“活建筑”。“零計劃”+”三生”有機建筑體零占地的指標建筑占地面積430平方米，屋頂蔬菜種植面積216平方米，地下魚池面積225平方米。后兩者均為可產出面積，共計441平方米，等于占用土地面積，即零占地，保證了原土地的生產功能。

家庭田園農莊4、中國的財政赤字與地方債務（1）衡量國債規模的兩個主要指標：1)

債務負擔率——國債累積額與同年GDP的比重。（60%）債務負擔率=（尚未償還的歷年發行國債累積額÷當年GDP）×100%。2)

財政赤字率

——當年財政赤字額與同年GDP的比重。（3%）財政赤字率=（當年財政赤字額÷當年GDP）×100%。

國債安全其次，還要考慮一個指標，尤其對發展中國家：

債務依存度——國債發行額占同年財政支出的比重。債務依存度=（當年國債的發行額÷當年財政支出額）×100%財政支出=稅收+費用+……+債務在本世紀前12年，有7個年份赤字率高于2%的水平，顯示財政政策進一步調控還留有較大空間。2013年我國擬安排財政赤字1.2萬億元，比去年預算增加4000億元。赤字率在2%左右，總體上處于安全水平。預算報告，2013年全國公共財政收入126630億元，增長8%。加上從中央預算穩定調節基金調入1000億元，可安排的收入總量為127630億元。全國公共財政支出138246億元，增長10%，加上地方政府債券還本支出1384億元，支出總量為139630億元。全國1200億元財政收支差額中，中央財政赤字8500億元，比去年增加3000億元；地方財政收支差額3500億元，國務院同意由財政部代理發行地方政府債券彌補，并列入省級預算管理。財政赤字是衡量財政風險的重要指標。考慮到結構性減稅的滯后效應，今年財政收入增長不會太快，可調用的中央預算穩定調節基金數額也較少，財政剛性支出增加，特別是要增加保障和改善民生支出，保持對經濟增長和結構調整的支持力度，都需要適當增加財政赤字，中央和地方財政相應增加發債數量。審計署數據顯示，截至2010年末，全國只有54個縣級政府沒有舉債，地方債務余額達10.7萬億元。截至2012年底，36個地方政府本級政府性債務余額38475.81億元，比2010年增加4409.81億元，增長12.94%。其中4個省本級和8個省會城市本級債務增長率超過20%。一些省會城市本級償債能力不足，只能通過舉借新債償還舊債。惠譽評級報告估計，截至2012年底，中國地方政府債務規模為12.85萬億元人民幣，占GDP比重25.1%，如果加上影子銀行體系的地方政府平臺債務，債務總規模應該在15萬億～18萬億元。中國銀監會數據顯示，目前商業銀行對地方融資平臺貸款余額9.59萬億元，不良率0.14%。但2012年底債務余額中，銀行貸款和發行債券分別占78.07%和12.06%。未來三年迎來平臺貸款到期償付高峰，到期貸款占比高達40%，3.5萬億元平臺貸款的集中償付壓力不小。政府多選擇向銀行貸款，易形成銀行不良資產。如允許地方政府公開在資本市場融資，可減輕銀行產生不良資產壓力。按照“分類管理、區別對待”的原則，對于經營性項目形成的債務,要把政府償債責任從中剝離出來，主要以項目收益來償還債務；對于公益性項目形成的地方債務，要加快制訂償還計劃，通過預算安排落實償債資金；對于償債出現困難、債務風險較大的項目，必須進行動態監控，并逐步安排相應的資金予以償付，避免債務風險累積。嚴格控制新增融資項目。遵循“量力而行、規模適度”的原則，把融資項目、融資規模限定在與經濟發展水平相適應的范圍內，與融資平臺和當地政府的償還能力相適應，使其既能實現經濟社會發展目標，又能保持融資功能的良性可持續發揮。建立規范的地方政府舉債融資機制，建立健全政府債務監控體系。2011年10月，財政部批準4省市（上海市、浙江省、廣東省、深圳市）開展自行發債試點，取得預期成效。近日，又將自行發債試點范圍擴大至6省市（新增山東和江蘇兩省）。國家將分步驟、有區別地推進地方政府自行發債試點。此舉將有利于地方政府為緩解資金壓力開辟新的、規范途徑，逐步探索一整套完善透明的地方發債制度和規則，替代不夠規范的地方融資平臺負債。5、中國的預算與財政體制改革十二五規劃關于預算改革加快財稅體制改革。積極構建有利于轉變經濟發展方式的財稅體制。在合理界定事權基礎上，按照財力與事權相匹配的要求，進一步理順各級政府間財政分配關系。增加一般性轉移支付規模和比例，加強縣級政府提供基本公共服務財力保障。完善預算編制和執行管理制度，提高預算完整性和透明度。中國財政支出制度改革（1998年以來）（1）調整財政支出供給范圍與結構（2）改革預算編制方法,推行部門預算與零基預算（3）完善政府采購制度,提高預算支出效率（4）推進國庫集中收付制度改革，建立國庫單一帳戶體系（5）規范中央與地方的事權與財權，完善分稅制財政體制，建立規范的財政轉移支付制度（6）加快公共財政信息化公共支出分類理論上的分類1）依據支出性質，可分為購買性支出和轉移性支出：購買性支出(exhaustiveexpenditures)直接表現為政府購買物品或勞務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于進行國家投資所需物品或勞務支出。轉移性支出(transferexpenditures)直接表現為資金的無償的、單方面的轉移，這類支出主要包括政府部門用于養老金、補貼、債務利息、失業救濟金等方面的支出。

2）依據管理目標，可分為可控性支出與不可控性支出：預算上的分類公共支出規模及衡量標準（1）絕對量：衡量絕對量指標主要有按當期價格計算的財政支出和按不變價格計算的財政支出。（2）相對量：衡量相對量指標主要有人均實際財政支出和財政支出占國內生產總值的比重（或用財政收入占GDP的比重）復式預算——公共預算——國有資本經營預算（2007年正式啟動國有資本經營預算制度）——社會保險預算（2010年試編）——政府性基金預算2007年正式啟動國有資本經營預算制度2006年，全國國有企業實現利潤1.1萬億元，其中中央企業實現利潤達7700億元。據估算，2007年中央企業再加上地方國有企業利潤，規模將超過1.2萬億元。依據《中央企業國有資本收益收取管理辦法》，區別不同行業，分三類執行：第一類為煙草、石油石化、電力、電信、煤炭等具有資源型特征的企業，上交比例為10%；第二類為鋼鐵、運輸、電子、貿易、施工等一般競爭性企業，上交比例為5%；第三類為軍工企業、轉制科研院所企業，上交比例3年后再定。全面實施科教興國戰略和人才強國戰略

《國家中長期教育改革和發展規劃綱要(2010—2020年)》加大促進教育公平力度。合理配置教育資源，重點向農村、邊遠、貧困、民族地區傾斜。全面落實九年義務教育免費政策，嚴格規范教育收費行為。進一步完善普通高中、普通本科高校、中等職業學校和高等職業院校家庭經濟困難學生國家資助政策，逐步提高補助標準。為家庭經濟困難兒童、孤兒和殘疾兒童接受學前教育提供補助。切實解決農民工隨遷子女平等接受義務教育和參加當地中考、高考問題

加快健全全民醫保體系2013年新農合和城鎮居民基本醫療保險財政補助標準由每人每年240元提高到280元，人均基本公共衛生服務經費標準由25元提高到30元。整合城鄉居民基本醫療保險制度。穩步推進職工醫保、城鎮居民醫保和新農合門診統籌。“十二五”期末基本醫療保險政策范圍內醫保基金支付水平達到75%以上，明顯縮小與實際住院費用報銷支付比例的差距。建立城鄉居民大病保險制度，完善城鄉醫療救助制度全面實現統籌區域和省內異地就醫即時結算。促進就業機會公平大力支持服務業、勞動密集型企業、小型微型企業和創新型科技企業發展，創造更多就業崗位。完善稅費減免和公益性崗位、崗位培訓、社會保險、技能鑒定補貼等政策，促進以高校畢業生為重點的青年、農村轉移勞動力、城鎮困難人員、退役軍人就業。完善和落實小額擔保貸款、財政貼息等鼓勵自主創業政策。借鑒推廣公務員招考辦法，完善和落實事業單位公開招聘制度，在國有企業全面推行分級分類公開招聘制度，切實做到信息公開、過程公開、結果公開。健全向農民工免費提供職業教育和技能培訓制度，增加職業教育投入，逐步實行中等職業教育免費制度。完善社會化職業技能培訓、考核、鑒定、認證體系，提高技能人才經濟待遇和社會地位。完善基本養老保險制度全面落實城鎮職工基本養老保險省級統籌，“十二五”期末實現基礎養老金全國統籌。分類推進事業單位養老保險制度改革，研究推進公務員養老保險制度改革。提高農民工養老保險參保率。健全城鎮居民和新型農村社會養老保險制度。建立兼顧各類人員的養老保障待遇確定機制和正常調整機制。發展企業年金和職業年金，發揮商業保險補充性作用。擴大社會保障基金籌資渠道，建立社會保險基金投資運營制度。中國的貧困問題“十二五”時期，對240萬生存條件惡劣地區的農村貧困人口實施異地扶貧搬遷。按照人均2300元(2010年不變價)的扶貧標準，到2015年扶貧對象減少8000萬人左右（按照這一標準，我國農村貧困人口目前為1.28億人，占農村戶籍人口的13.4%。有序推進農業轉移人口市民化。探索建立政府、企業、個人共同參與的市民化成本分擔機制，把有穩定勞動關系、在城鎮居住一定年限并按規定參加社會保險的農業轉移人口逐步轉為城鎮居民，重點推進解決舉家遷徙及新生代農民工落戶問題。實施全國統一的居住證制度，努力實現城鎮基本公共服務常住人口全覆蓋。政府采購制度

所謂政府采購是指各級政府為了開展日常政務活動或為公眾提供公共服務的需要，在財政部門的監督下，以法定的方式、方法與程序，從市場上為政府部門或所屬公共部門購買商品、工程和服務的行為。美國在1778年的《憲法》中，就有了政府采購的條款。據歐盟估算，政府采購的金額占成員國GDP的15%，為了加強對規模巨大的采購進行管理和監督，各國都制定了專門的政府采購法規，通過法律規定達到一定金額的單項采購必須采取競爭性方式購買，使采購活動公開、公正、公平地進行。如美國《聯邦政府條例》規定：單項合同金額達到2500美元的采購，如無特別規定，必須采取公開招標或競爭談判方式。國際經驗表明，政府采購節支幅度在10%以上。建立國庫單一帳戶體系國庫支付結算方式改革依據我國財政資金特點與用途，大致將其分為三類：一是集中性支付；二是工資性支付；三是零星支付。國庫資金清算制度國庫資金清算流程——借記國庫預算單位——零余額帳戶分稅制與轉移支付制度所謂分稅制，是在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權與財權相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助金制的預算管理體制模式。分稅制包括分稅、分權、分征、分管等內容。分稅制是根據市場經濟原則和公共財政理論確定的一種分級預算的財政管理體制當前世界各國所實行的分稅制預算管理體制，大體可分為兩種類型：一類是完全分稅型，亦稱分權型分稅模式；（聯邦制）另一類是適度分稅型，亦稱集權型分稅模式。（單一制）財政轉移支付(FiscalTransfer)制度，是指中央政府的財政收入轉作地方政府的收入來源以滿足其支出需要的一種財政制度。1994年我國進行的財稅體制改革，形成了以稅收返還、體制補助、專項補助等為主要內容的初期轉移支付模式。中央財政對地方財政的撥款制度均衡撥款和專項撥款2012年全國財政收入117209.75億元。2012年進一步優化轉移支付結構，中央對地方稅收返還和轉移支付預算為45101億元，增長13％。其中，稅收返還5188.55億元，增長2.2％；一般性轉移支付22526.19億元，增長23.1％；專項轉移支付17386.26億元，增長5.2％，占全部轉移支付（扣除稅收返還）的43.56％。6、貨幣政策與金融體制改革繼續實施穩健的貨幣政策——把握好促進經濟增長、穩定物價和防范金融風險之間的平衡健全宏觀審慎政策框架，發揮貨幣政策逆周期調節作用促進金融資源優化配置——結構調整、“三農”、小微企業、戰略性新興產業、國家重點在建續建項目、降低實體經濟融資成本等。促進資本市場穩定健康發展。守住不發生系統性和區域性金融風險底線——引導金融機構穩健經營，加強對局部和區域性風險以及金融機構表外業務風險的監管，提高金融支持經濟發展的可持續性。貨幣政策手段：1）法定存款準備金率；2）再貸款（再貼現）利率；3）公開市場業務；4）調整利率基礎貨幣貨幣當局在投放基礎貨幣時，有三種方式：第一種方式是貨幣當局向財政部門借款或透支，財政部門通過投資或轉移支付形式將基礎貨幣注入生產流通領域，轉化為企業和家庭的貨幣收入；第二種方式是貨幣當局以再貸款或再貼現形式向商業銀行授信，經由商業銀行的貨幣創造而轉化為各種存款和現金貨幣；第三種方式是貨幣當局買入外匯資產或有價證券以調節市場流動性，通過公開市場操作向流通領域中投放貨幣。目前基礎貨幣形成：對外凈資產——外匯（儲備）、貨幣黃金、其他國外資產——主要是外匯占款=發行貨幣對其他存款性公司債權——由法定存款準備金和超額存款準備金形成的其他存款性公司存款對其他金融性公司債權——央行所持有的其他金融性公司的債券余額或再貸款余額。例如對資產管理公司、信托投資公司發放的信用貸款等對政府債權凈額——對政府的貸款和持有政府債券——央行公開市場操作和央行票據發行上述四者之和再減去貨幣當局發行債券（指央行未到期票據余額）非常接近于基礎貨幣。對外凈資產、對其他存款性公司債權、對其他金融性公司債權與對政府債權凈額四者之和再減去貨幣當局發行債券非常接近于基礎貨幣。——外匯占款對貨幣投放的依賴過大，影響貨幣政策的獨立性、穩定性、有效性。M2余額拉動GDP增長2011年實施穩健的貨幣政策保持合理的社會融資規模（是指一定時期內實