2018年10月自考00233稅法試題及答案含評分標準

PAGEPAGE9201810稅法試卷(課程代碼00233)6l00l50考生答題注意事項：稿紙。2B0．5合理安排答題空間，超出答題區域無效。第一部分選擇題一、單項選擇題：本大題共30l30|中只有一是最符合題目要求的，請將其選出。關于稅法性質的說法，正確的是A．稅法屬于公法 稅法屬于私法2．為了特定目的，并且稅收收入專款專用的稅種是A．消費稅 B．增值稅 C．印花稅D．耕地占用稅3．對同一課稅客體或同一稅目，不論數額大小，均按同一比例計算征稅的稅率A．比例稅率 B．全額累進稅率C．超額累進稅率D．超率累進稅4．最早確定稅收法定原則的國家是A．法國 B．德國 英國D．美國5．增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處是A．不得再抵扣 B．退還已納稅款C．用上期的余額抵扣D．結轉下期繼續抵進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納消費稅稅額的，其計稅依據是A．關稅完稅價格 組成計稅價格C．消費品到岸價D．同類商品均納稅人自產自用的應稅消費晶，依法不繳納消費稅的A．用于饋贈 B．用于職工福利C．用于在建工程 D．用于連續生產應稅消費品納稅人兼營不同稅率增值稅應稅項目，且未分別核算銷售額的，其增值稅稅率適A．最高項甚稅率 最低項目稅率C．加權平均稅率 增值稅基本稅率9．手機生產廠家，在增值稅某納稅期內銷售的某型號手機，價格明顯偏低并且無正當由，在計算該型號手機增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定銷售額的機構是A．手機行業協會 主管的物價部C．主管的稅務機關主管的財政部我國現行依法免征增值稅的圖書是A．少兒讀物 高考輔導資料C．老人養生保健圖書 D．向社會收購的古教科11．關稅的課征范圍以國境為界 B．以關境為界 C．以邊境為界D．以海岸線為界期限內追征。此法定追征期限為A．6個月 年 年 1《企業所得稅法》的稅收優惠政策是產業優惠 區域優惠C．產業優惠為主，區域優惠為輔D．區域優惠為主，產業優惠為輔分國地)不分項的全額扣除 分(地)不分頊的限額扣除分國地)分項的全額扣除 分(地)分項的限額扣除年 年 年D．10年16000依法繳納的社會保險費和住房公積金合計l26020元。李某個人所得稅應納稅所得額的計算式是A．6000元-3500元 000-3500元-l260元C．6000元-1260元-20元 000-3500元-l260元-20元17．2018年3月，北京某大學教授在北京和上海兩地做了兩場專題演講。在北京獲得報酬40006000算式為A．6000×(1—20％)×20％B．(4000+6000)×(1--20％)×20％C．(4000--800)×20％十(6000--800)×20％D．(4000--800)×20％十6000X(1—20％)×20％A．以財產轉讓收入減去財產原值B．以財產轉讓收入減去合理費用C．以財產轉讓收入減去800元費用D．以財產轉讓收入減去財產原值和合理費用依法應繳納資源稅的納稅人是在我國境內A．開采石油的國有企業 B．從事進口石油的冶煉企C．從事石油勘察的設計院 D．銷售人造石油的石化企A．從價定率計征B．從量定額征收C．實行地區差別比例稅率征收D．根據資源產品不同，實行從價定率征收或從量定額征收房地產加權平均價計算征收 房地產最高價計算征收C．房地產平均價，再加計20％計算征收 房地產評估價計算征應繳納城鎮土地使用稅的是國家機關自用土地 B．縣城生產企業閑置土地。農村居民宅基用地 D．直接用于農業的生產用地23．在房產稅非試點改革區域，從租計征房產稅的，其稅率A．1％ B．1．2％ C．2％ 24．城市維護建設稅的稅率采用A．比例稅率 定額稅率C．地區差別比例稅率 D．地區差別定額稅城市維護建設稅是A．獨立稅 附加稅 財產稅 中央、地方共享26．房屋買賣的契稅納稅義務發生時聞是A．簽訂房屋買賣合同的當天 交納購房款的當C．產權證簽發之日 房屋交付之日27．依法應當征收車船稅的車輛是A．110專用車 B．郵政專用車 C．軍隊訓練車 武警消防28．依法應繳納印花稅的憑證是A．健康證 B．教師資格證 C．房屋產權證 D．土地出讓證2一定期限內。該法定期限為A．7日 B．10日 C．15日 D．30日30．我國發票管理規定，發票的存根聯及登記簿的保存期限A．1年 年 年 D．10年52分。共l0有兩項是符合題目要求的．請將其選出．錯選、多選或少選均無分。31．屬于流轉稅類的稅種有增值稅 B．消費稅 C．關D．車船稅 E．房產稅《稅收征收管理法》規定稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形A．納稅人可以不設置賬簿的納稅人擅自銷毀賬簿的C．納稅人拒不提供納稅資料的D．依法應當設置賬簿但未設置的E我國具體行使稅收征收管理權的部門A．海關 國務院 C．財政部門D．稅務部門 社保部門不得開具增值稅專用發票的情形有AB．應稅銷售行為的購買方為國有企業DEA．開發新技術發生的研究費用B．開發新產品發生的研究費用C．開發新工藝發生的研究費用D．安最殘疾人員所支付的工資E．更新固定資產發生的一定比例費用第二部分非選擇題43l236．間接稅協定關稅稅收法律關系轉讓定價44l640．簡述稅法的作用。簡述企業所得稅法中關聯方認定標準。簡述我國進出日貨物原產地認定標準。簡述稅務代理的特征。五、論述題：本大題共l小題。l2分。44．試述我國稅收行政復議應遵循的基本原則。2l0204520182650500(3300(4)支付水、電、煤氣費用，合計150元；(5)在餐館請家人、朋友吃飯，支出2000問題：劉某的上述消費支出涉及哪些稅?試說明法律依據