第03章01-銷售環節資金運動作業講解

第三講銷售環節資金運動分析作業講解2023/2/21甲企業在某月內發生了下列各項經濟業務：1、向開開工廠售出A產品80件，每件售價90元，貨款已收到并已存入銀行。2、向振興工廠售出B產品60件，每件售價180元，貨款尚未收到3、將售出兩種產品的實際生產成本轉賬（A產品每件40元；B產品每件100元）。4、以銀行存款支付上述A、B兩種產品的銷售運費1020元5、以現金支付其他銷售費用80元。6、按照規定的稅率，計算并確認上述A.B產品所應繳納的消費稅，其稅率為5%。7、廠部李軍預借差旅費800元，出納以現金支票支付。2023/2/228、出租會場收入現金200元。9、企業以銀行存款支付廠部本月水電費3000元，以現金支付廠部辦公費用1800元，以現金支票支付廠部業務招待費2400元10、讓售材料售價2000元，貨款收到存入銀行；材料實際成本為1600元。11、廠部劉三出差歸來，報銷差旅費700元，其在出差前預借差旅費500元，差額部分以現金補足。12、廠部王剛出差歸來，報銷差旅費400元，其出差前未借差旅費，以現金支票支付。13、企業收到華納公司支付的所欠上月的購貨款60000元，款已存入銀行。2023/2/2314、企業以銀行存款支付本月環保罰款10000元，支付社區送溫暖活動3000元。15、企業收到大宇公司包裝物押金2000元，款已存入銀行。16、因大宇公司違約，企業沒收大宇公司押金2000元，全部作為營業外收入處理。17、企業預收財大公司購貨款20000元，款存入銀行。18、企業銷售C產品給財大公司，售價50000元，沖銷預收款20000元，收到貨款25000元，該款項已存入銀行，余款尚未收到。該批產品的成本為10000元。19、企業以銀行存款繳納應支付的消費稅稅金10000元。20、企業以現金支票支付下一季度廠部管理用房屋租金9000元2023/2/2421、企業預提廠部管理部門用機器維修費4300元。22、企業本月攤銷廠部應承擔的財產保險費3000元。23、企業廠部管理部門用機器發生維修費共計14000元。其中原材料耗用4000元，直接以存款購入修理用材料8000元，直接以現金支付修理人工費2000元。該維修費用已預提。24、廠部王濤出差，報銷差旅費800元。其出差前已向企業預支差旅費1000元，余額以現金退回公司。25、月末將收入全部結轉本年利潤項目。26、月末將費用全部結轉本年利潤項目。27、計算本月稅前會計利潤（假設與稅務利潤一致），并按25%提取應交所得稅。28、將所得稅費用結轉本年利潤。

2023/2/251、向開開工廠售出A產品80件，每件售價90元，貨款已收到并已存入銀行。2023/2/26借：銀行存款7200貸：主營業務收入720072002、向振興工廠售出B產品60件，每件售價180元，貨款尚未收到2023/2/27

借：應收賬款10800貸：主營業務收入108007200108003、將售出兩種產品的實際生產成本轉賬（A每件40元，80件；B每件100元，60件）。2023/2/28借：主營業務成本9200貸：庫存商品920072001080092004、以銀行存款支付上述A、B兩種產品的銷售運費1020元。2023/2/29借：銷售費用1020貸：銀行存款1020720010800920010205、以現金支付其他銷售費用80元。2023/2/210借：銷售費用80貸：庫存現金8072001080092001020806、按照規定的稅率，計算并確認上述A.B產品所應繳納的消費稅，其稅率為5%。

應交消費稅金額=（7200+10800）×5%=900元2023/2/211借：營業稅金及附加900貸：應交稅費—應交消費稅90072001080092001020809007、廠部李軍預借差旅費800元，出納以現金支票支付。2023/2/212借：其他應收款—李軍800貸：銀行存款80072001080092001020809008008、出租會場收到200元現金的租金收入。2023/2/213借：庫存現金200貸：其他業務收入20072001080092001020809008002009、以存款支付廠部本月水電費3000元，以現金支票支付廠部本月業務招待費2400元，以現金支付廠部本月辦公費用1800元。2023/2/214借：管理費用7200貸：銀行存款5400

庫存現金18007200108009200102080900800200720010、出售材料售價2000元，貨款收到并已存入銀行；材料成本為1600元。2023/2/215收入取得：借：銀行存款2000貸：其他業務收入2000費用發生：借：其他業務成本1600貸：原材料1600720010800920010208090080020072001600200011、廠部劉三出差歸來，報銷差旅費700元，其在出差前預借差旅費500元，差額部分以現金補足。2023/2/216借：管理費用700貸：其他應收款—劉三500

庫存現金200720010800920010208090080020072001600200020050012、廠部王剛出差歸來，報銷差旅費400元，其出差前未借差旅費，以現金支票支付。2023/2/217借：管理費用400貸：銀行存款400720010800920010208090080020072001600200020050040013、收到華納公司支付的所欠上月購貨款6萬元，款已存入銀行。2023/2/218借：銀行存款60000貸：應收賬款—華納6000072001080092001020809008002007200160020002005004006000014、企業以銀行存款支付本月環保罰款10000元，支付社區送溫暖活動3000元。2023/2/219借：營業外支出13000貸：銀行存款130007200108009200102080900800200720016002000200500400600001300015、企業收到大宇公司包裝物押金2000元，款已存入銀行。2023/2/220借：銀行存款2000貸：其他應付款200072001080092001020809008002007200160020002005004006000013000200016、因大宇公司違約，企業沒收大宇公司押金2000元，全部作為營業外收入處理。2023/2/221借：其他應付款2000貸：營業外收入2000720010800920010208090080020072001600200020050040060000130002000200017、企業預收財大公司購貨款20000元，款存入銀行。2023/2/222借：銀行存款20000貸：預收賬款2000072001080092001020809008002007200160020002005004006000013000200002000200018、銷售C產品給財大公司，售價5萬，沖銷預收款2萬元，收到貨款2.5萬元，款已存入銀行，余款尚未收到。其成本為1萬元。2023/2/223借：預收賬款20000

銀行存款25000

應收賬款5000貸：主營業務收入50000費用發生：

借：主營業務成本10000貸：庫存商品10000720010800920010208090080020072001600200020050040060000130002000020000250005000100002000200019、企業以銀行存款繳納應支付的消費稅稅金10000元。2023/2/224借：應交稅費—應交消費稅10000貸：銀行存款1000072001080092001020809008002007200160020002005004006000013000200002500050001000010000200002000200020、企業以現金支票支付下一季度廠部管理用房屋租金9000元。2023/2/225借：預付費用9000貸：銀行存款9000720010800920010208090080020072001600200020050040060000130002000025000500010000100002000090002000200021、企業預提廠部管理部門用機器維修費4300元。2023/2/226借：管理費用4300貸：其他應付款（預提費用）4300

7200108009200102080900800200720016002000200500400600001300020000250005000100001000020000900043002000200022、企業攤銷本月廠部應承擔的財產保險費3000元。2023/2/227借：管理費用3000貸：預付費用300072001080092001020809008002007200160020002005004006000013000200002500050001000010000200009000430030002000200023、企業廠部管理部門用機器發生維修費共計14000元。其中原材料耗用4000元，直接以存款購入修理用材料8000元，直接以現金支付修理人工費2000元。該維修費用已預提。2023/2/2281400024、廠部王濤出差，報銷差旅費800元。其出差前已向企業預支差旅費1000元，余額以現金退回公司。2023/2/2291000-20025、月末將收入全部結轉本年利潤。2023/2/230借：主營業務收入68000

其他業務收入2200

營業外收入2000貸：本年利潤722007200108009200102080900