第四季度財務分析報告范文

Nokindofeducationcanmatchadversity.簡單易用輕享辦公（頁眉可刪）20—年第四季度財務分析報告范文財務分析報告【篇一】一、確定財務分析的范圍，搜集有關的經(jīng)濟資料本財務分析報告是針對東北公路股份有限公司進行的財務分析，主要依據(jù)東北高速公路在上海證券交易所提供的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的基礎上進行的財務分析。上述三個表如下頁所示。二、選擇適當?shù)姆椒ㄟM行對比，作出評價（一）企業(yè)償債能力的分析短期償債能力分析1、流動比率=流動資產(chǎn)流動負債期末：流動比率=1048495049.561009048528.36=1.04這個比率越高說明企期初：流動比率1325431249.55704265908.76=1.88業(yè)的償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償還流動負債能力在下降。2、速動比率=速動資產(chǎn)流動負債=(流動資產(chǎn)-存貨)流動負債期初：速動比率二(1325431249.55-21751800.27)704265908.76=1.85期末：速動比率二(1048495049.56-13050966.43)1009048528.36=1.03速動比率越高說明企業(yè)的短期償債能力越強。該企業(yè)期末的速動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據(jù)西方的經(jīng)驗，一般認為速動比率為1：1比較合適，該公司的速動比率在正常的范圍之內(nèi)。3、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量流動負債上期：現(xiàn)金流量比率=325956042.53704265908.76=0.46本期：現(xiàn)金流量比率=313819456.331009048528.36=0.31由該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在下降，說明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。長期償債能力分析1、資產(chǎn)負債率=負債總額資產(chǎn)總額期初：資產(chǎn)負債率=1641265908.765299269816.96=0.31期末：資產(chǎn)負債率=1046708862.864865332278.03=0.22這個比率越高說明企業(yè)償還債務的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產(chǎn)負債率在下降，說明該企業(yè)償還債務的能力在增強。2、償債保障比率=負債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量期初：償債保障比率=1641265908.76325956042.53=5.04期末：償債保障比率=1046708862.86313819456.33=3.34企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說明該企業(yè)的償債能力在增強。(二)企業(yè)營運能力分析1、應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額應收賬款平均額二775122829.40(45928379.63+27383703.35)2=21.15這一比率越高說明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)的流動性強，企業(yè)的短期償債能力也會增強，在一定程度上可以彌補流動比率低的不利影響。2、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本平均存貨二24440421.04(13050966.43+21751800.27)2=1.40在正常情況下企業(yè)的經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高說明存貨周轉(zhuǎn)的越快，企業(yè)的銷售能力越強，營運資金占用在存貨的金額越少。3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入資產(chǎn)平均額=775122829.40(4865332278.03+5299269816.96)2=0.15這一比率較低說明企業(yè)利用其資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。(三)企業(yè)獲利能力分析1、資產(chǎn)報酬率=凈利潤資產(chǎn)平均總額=241103865.76(4865332278.03+5299269816.96)2=0.05如果企業(yè)的資產(chǎn)報酬率偏低，說明該企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，經(jīng)營管理存在問題，應該調(diào)整經(jīng)營方針，加強經(jīng)營管理，挖掘潛力，增收節(jié)支，提高資產(chǎn)的利用率。2、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤股東權益平均總數(shù)=241103865.76(3818623415.17+3658003908.20)