全國減稅降費知識競賽

全國減稅降費知識競賽單選題A（正確）1.2019年1月17日，財政部、稅務總局印發《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），規定將《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定的“從業人數不超過200人”和“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調整為（）。A.從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元B.從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過4000萬元C.從業人數不超過250人，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元D.從業人數不超過250人，資產總額和年銷售收入均不超過4000萬元C（正確）2.2011年7月27日，財政部、海關總署、稅務總局印發《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號），規定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按（）的稅率征收企業所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%D（正確）3.2018年9月5日，財政部、稅務總局印發《關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業、微型企業和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（）。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元B（正確）4.在“營改增 ”分地區、分行業再到全面試點的基礎上， 2017年，將增值稅稅率由四檔減至 17%、11%和6%三檔，取消（ ）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%D（正確）5.2018年我國統一所有行業增值稅小規模納稅人的經營規模標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元A（正確） 6.某單位（一般納稅人按月納稅） 2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發票，購入商鋪的不動產進項稅額（ ）抵扣。在購進不動產的當期一次性應當分兩年C.不允許D.以上都不對B（正確）7.某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發票，購入寫字樓的不動產進項稅額在2018年12月申報抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（）申報抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月A（正確）8.根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）規定，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為()；原適用10%稅率的，稅率調整為（）。A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%A（正確）9.根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）規定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（）。A.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額 ×進項構成比例B.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額 ×銷項項構成比例C.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額 ×進項構成比例D.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額 ×進項構成比例

60%60%40%50%B（正確）10.2019年5月，某企業（一般納稅人按月納稅）對已使用過 3年的不動產進行改建， 改建中發生進項稅 20萬元，改建工程當月完工并均取得增值稅專用發票，則以下說法正確的是（ ）。該企業此項業務不能抵扣進項稅B.2019年5月起可抵扣進項稅20萬元C.2019年5月起可抵扣進項稅12萬元D.2020年5月起可抵扣進項稅8萬元B（正確）11.2018年，我國將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅優惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內認定為技術先進型服務企業（服務貿易類）的企業所得稅適用稅率是（ ）。B.15%C.20%D.25%C（錯誤）12.根據《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定，創投企業和天使投資個人投向種子期、初創期科技型企業，符合規定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應納稅所得額。這個抵扣比例是（）。A.50%錯誤B.60%C.70%D.80%A（正確）13.根據《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔 2019〕13號）規定,2019年新出臺的小型微利企業所得稅優惠政策，引入新的計稅方法，對年應納稅所得額不超過

300萬元的小型微利企業，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過

100萬元的部分，減按

25%計入應納稅所得額，并按

20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為（

）；二是對年應納稅所得額超過

100萬元但不超過

300萬元的部分，減按

50%計入應納稅所得額，并按

20%

的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為（

）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%C（正確）14.2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于 130納米，且經營期在（）年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15C（正確）15.2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了《全國人民代表大會常務委員會關于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（）起先行施行新的減除費用標準（俗稱“起征點”）和稅率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日B（正確）16.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（ ）內辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日B（正確）17.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于子女教育的扣除規定，納稅人的子女接受（）的相關支出，可以按照規定的標準定額扣除。課外輔導班全日制學歷教育C.興趣輔導班D.家庭教師輔導D（正確）18.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發〔2018〕41號）關于大病醫療的扣除規定，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（ ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（ ）元限額內據實扣除。A.10000

元；

60000

元B.12000

元；

65000

元C.15000

元；

70000

元D.15000

元；

80000

元C（正確）19.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發〔2018〕41號）關于住房貸款利息的扣除規定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月（ ）元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過 240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500C（正確）20.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發〔2018〕41號）關于贍養老人的扣除規定， 納稅人為獨生子女的，按照每月（ ）元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月 ()元的扣除額度， 每人分攤的額度不能超過每月 1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤， 也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500元，2500元A（正確）21.根據個人所得稅法規定，納稅人取得經營所得，在取得所得的（ ）前辦理匯算清繳。A.次年 3月31日前B.次年 4月30日前C.次年 5月31日前D.次年 6月30日前B（正確）22.根據2018年修改后的個人所得稅法規定，個人將其所得對公益慈善事業進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額的（ ），可以從其應納稅所得額中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%B（正確）23.根據《財政部 國家稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業（）土地增值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收C（正確）24.《中華人民共和國環境保護稅法》自（）開始施行？A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日D（正確）25.根據《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》

（財稅〔 2019〕46號）規定，自2019年7月1日起，航空公司應繳納民航發展基金征收標準降低幅度為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%D（正確）26.新中國成立后，我國對外簽署的第一份對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定是（）。中美稅收協定中英稅收協定C.中法稅收協定D.中日稅收協定多選題ABCD（正確）1.2019年，我國實施更大規模減稅降費，具體措施主要包括（ ）。深化增值稅改革實施小微企業普惠性稅收減免政策C.落實個人所得稅專項附加扣除政策D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業性收費以及經營服務性收費BCD（正確）2.符合條件并經認定的非營利組織， 其免征企業所得稅的非營利性收入包括（ ）。A.政府購買服務取得的收入B.接受其他單位或者個人捐贈的收入C.按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入ABCD（正確）3.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔 2018〕41號）關于子女教育的扣除規定，以下說法正確的是： （）。A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月 1000 元的標準定額扣除B.學歷教育包括義務教育（小學、初中教育） 、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育） ；年滿 3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，亦可扣除C.父母可以選擇由其中一方按扣除標準的 100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。D.納稅人子女在中國境外接受教育的， 納稅人應當留存境外學校錄取通知書、 留學簽證等相關教育的證明資料備查ABCD（正確）4.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于贍養老人的扣除規定，以下說法正確的是： （）。A.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元B.可以由贍養人均攤或者約定分攤，

也可以由被贍養人指定分攤；

約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤C.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更D.被贍養人是指年滿 60歲的父母，以及子女均已去世的年滿

60歲的祖父母、外祖父母ABCD

（正確）

5.《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》

（國發〔

2018

〕41

號）對贍養老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規定，其中父母是指生父母、繼父母、養父母，其中子女是指（

）。A.婚生子女B.非婚生子女C.繼子女D.養子女ABCD（正確）6.根據2018年修改后的個人所得稅法規定， 計算居民個人綜合所得應納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應當減除（ ）。A.費用 60000元專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除ABCD（正確） 7.根據 2018 年修改后的個人所得稅法規定，綜合所得包括（ ）。工資薪金所得勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得ABCD（正確）8.根據《個人所得稅法實施條例》規定，個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除包括（ ）。個人繳付符合國家規定的企業年金個人繳付符合國家規定的職業年金C.個人購買符合國家規定的商業健康保險的支出D.個人購買符合國家規定的稅收遞延型商業養老保險的支出ABCD（正確）9.根據《中華人民共和國耕地占用稅法》規定，關于耕地占用稅的優惠政策，以下說法正確的是（ ）。軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫療機構占用耕地，免征耕地占用稅B.農村居民經批準搬遷， 新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分， 免征耕地占用稅C.農村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農村最低生活保障條件的農村居民，在規定用地標準以內新建自用住宅，免征耕地占用稅D.根據國民經濟和社會發展的需要，國務院可以規定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務委員會備案ABCD（正確）10.消費稅自1994年開征以來，經過多輪調整。截至目前，征收消費稅的有（）等稅目。煙酒C.成品油D.小汽車ABD（正確）11.煙產品消費稅是控制煙草消費的重要手段。 目前，我國對卷煙在 （）環節征收消費稅。生產批發C.零售D.進口AB（正確）12.根據《國家發展改革委財政部關于降低部分行政事業性收費標準的通知》（發改價格〔2019〕914號）規定，自2019年7月1日起降低征收標準的行政事業性收費包括（）。因私普通護照費商標續展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費判斷題對（正確）1.《中華人民共和國憲法》規定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。NO.錯YES對.對（正確）2.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。 ”NO.錯YES對.對（正確）3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。NO.錯YES對.錯（正確）4.自2019年1月所得額超過100萬元但不超過稅率繳納企業所得稅。

1日至2021年12300萬元的部分