激光雷達研發公司風險管理

泓域/激光雷達研發公司風險管理激光雷達研發公司風險管理目錄一、項目基本情況 2二、公司基本情況 8三、風險管理的定義 9四、風險管理的程序 12五、幾類主要的金融風險 18六、純粹風險的分類 21七、內部控制制度應規范的內容 22八、內部控制制度的執行 26九、合同融資型風險轉移措施 27十、風險自留 28十一、風險管理措施的分類 32十二、評價應對方案以及實施成本的評估 34十三、責任損失度量 36十四、人力資本損失度量 41十五、純粹風險概念 45十六、法人治理結構 46十七、人力資源配置 61勞動定員一覽表 62十八、項目風險分析 63十九、項目風險對策 66二十、發展規劃 68項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xxx集團有限公司（二）項目聯系人余xx（三）項目建設單位概況公司注重發揮員工民主管理、民主參與、民主監督的作用，建立了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權、組織制度、工作制度，進一步規范廠務公開的內容、程序、形式，企業民主管理水平進一步提升。圍繞公司戰略和高質量發展，以提高全員思想政治素質、業務素質和履職能力為核心，堅持戰略導向、問題導向和需求導向，持續深化教育培訓改革，精準實施培訓，努力實現員工成長與公司發展的良性互動。未來，在保持健康、穩定、快速、持續發展的同時，公司以“和諧發展”為目標，踐行社會責任，秉承“責任、公平、開放、求實”的企業責任，服務全國。公司依據《公司法》等法律法規、規范性文件及《公司章程》的有關規定，制定并由股東大會審議通過了《董事會議事規則》，《董事會議事規則》對董事會的職權、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會議記錄等進行了規范。經過多年的發展，公司擁有雄厚的技術實力，豐富的生產經營管理經驗和可靠的產品質量保證體系，綜合實力進一步增強。公司將繼續提升供應鏈構建與管理、新技術新工藝新材料應用研發。集團成立至今，始終堅持以人為本、質量第一、自主創新、持續改進，以技術領先求發展的方針。（四）項目實施的可行性1、不斷提升技術研發實力是鞏固行業地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產品不斷往精密化、智能化方向發展，投資項目的建設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發實力，加快產品開發速度，持續優化產品結構，滿足行業發展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業內的優勢競爭地位，為建設國際一流的研發平臺提供充實保障。2、公司行業地位突出，項目具備實施基礎公司自成立之日起就專注于行業領域，已形成了包括自主研發、品牌、質量、管理等在內的一系列核心競爭優勢，行業地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產方面，公司擁有良好生產管理基礎，并且擁有國際先進的生產、檢測設備；在技術研發方面，公司系國家高新技術企業，擁有省級企業技術中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關系，已形成了完善的研發體系和創新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網絡建設方面，公司通過多年發展已建立了良好的營銷服務體系，營銷網絡拓展具備可復制性。從光源上看，市場上激光雷達最常用的波長方案是905nm和1550nm。激光是一種單一顏色、單一波長的光，根據發生器的不同可以產生紫外線（10-400nm）到可見光（390-780nm）到紅外線（760-1000000nm）波段內的不同激光。車載激光雷達波長的選擇主要考量三個因素：人眼安全：為避免可見光對人眼的傷害，激光雷達選用的激光波長一般不低于850nm，905nm激光工作于近紅外（NIR）波段，接近可見光360nm-750nm頻率，可穿透角膜和晶狀體，聚焦在視網膜上，所以發射功率需先在在對人無害的范圍內。而1550nm激光工作于中紅外波段（SWIR），主要被角膜上的液體吸收，無法在視網膜上聚焦成點，相對更加安全。功率上限：905nm激光對應的器件功率受到限制，進而影響了激光雷達的探測距離和雨霧抗干擾能力；1550nm激光更加安全，對應的功率上限相應提高，其探測距離和抗干擾能力也顯著提高。適配器件：波長與發光材料物理特性有關，905nm激光器多用砷化鎵GaAs作為發光材料，配備半導體激光器即可，1550nm多用磷化銦InP作為發光材料，其工作波段需配備體積較大的光纖激光器。此外，特定的波長需要特定材料制成的探測器吸收，905nm波長的激光可被硅基材料吸收，1550nm波長的激光需要銦鎵砷InGaAs材料才可高效率吸收。（五）項目建設選址及建設規模項目選址位于xx（以最終選址方案為準），占地面積約94.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。項目建筑面積118876.40㎡，其中：主體工程76397.73㎡，倉儲工程26544.74㎡，行政辦公及生活服務設施9266.66㎡，公共工程6667.27㎡。（六）項目總投資及資金構成1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資44942.65萬元，其中：建設投資34735.23萬元，占項目總投資的77.29%；建設期利息819.51萬元，占項目總投資的1.82%；流動資金9387.91萬元，占項目總投資的20.89%。2、建設投資構成本期項目建設投資34735.23萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用30174.14萬元，工程建設其他費用3735.31萬元，預備費825.78萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資44942.65萬元，其中申請銀行長期貸款16724.65萬元，其余部分由企業自籌。（八）項目預期經濟效益規劃目標1、營業收入（SP）：89200.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：73915.78萬元。3、凈利潤（NP）：11155.11萬元。4、全部投資回收期（Pt）：6.35年。5、財務內部收益率：17.75%。6、財務凈現值：12153.02萬元。（九）項目建設進度規劃本期項目按照國家基本建設程序的有關法規和實施指南要求進行建設，本期項目建設期限規劃24個月。（十）項目綜合評價主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積㎡62667.00約94.00畝1.1總建筑面積㎡118876.40容積率1.901.2基底面積㎡38853.54建筑系數62.00%1.3投資強度萬元/畝361.192總投資萬元44942.652.1建設投資萬元34735.232.1.1工程費用萬元30174.142.1.2工程建設其他費用萬元3735.312.1.3預備費萬元825.782.2建設期利息萬元819.512.3流動資金萬元9387.913資金籌措萬元44942.653.1自籌資金萬元28218.003.2銀行貸款萬元16724.654營業收入萬元89200.00正常運營年份5總成本費用萬元73915.78""6利潤總額萬元14873.48""7凈利潤萬元11155.11""8所得稅萬元3718.37""9增值稅萬元3422.80""10稅金及附加萬元410.74""11納稅總額萬元7551.91""12工業增加值萬元25592.61""13盈虧平衡點萬元39515.65產值14回收期年6.35含建設期24個月15財務內部收益率17.75%所得稅后16財務凈現值萬元12153.02所得稅后公司基本情況（一）公司簡介公司依據《公司法》等法律法規、規范性文件及《公司章程》的有關規定，制定并由股東大會審議通過了《董事會議事規則》，《董事會議事規則》對董事會的職權、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會議記錄等進行了規范。經過多年的發展，公司擁有雄厚的技術實力，豐富的生產經營管理經驗和可靠的產品質量保證體系，綜合實力進一步增強。公司將繼續提升供應鏈構建與管理、新技術新工藝新材料應用研發。集團成立至今，始終堅持以人為本、質量第一、自主創新、持續改進，以技術領先求發展的方針。（二）核心人員介紹1、余xx，中國國籍，無永久境外居留權，1959年出生，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經理、總工程師。2、萬xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經理。2011年3月至今歷任公司監事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監事會主席。3、付xx，1957年出生，大專學歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。4、楊xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執行董事、總經理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執行董事、總經理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執行董事、總經理。2018年3月起至今任公司董事長、總經理。5、趙xx，中國國籍，無永久境外居留權，1961年出生，本科學歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經理。2017年8月至今任公司獨立董事。風險管理的定義風險管理起源于美國。在20世紀50年代早期和中期，美國大公司發生的重大損失使高層決策者認識到風險管理的重要性，其中的一次工業災難是（1953年8月12日）通用汽車公司在密歇根州得佛尼的一個汽車變速箱工廠因火災損失了5000萬美元，這曾是美國歷史上損失最為嚴重的15次重大火災之一。自從第二次世界大戰以來，長期的技術至上的信仰受到挑戰。當人們利用新的科學和技術知識來開發新的材料、工藝過程和產品時，也面臨著技術是否會破壞生態平衡的問題。由于社會、法律、經濟和技術的壓力，風險管理運動在美國迅速開展起來，在過去的60余年中，對企業的人員、財產和自然、財務資源的適當保護形成了一門新的管理學科，這門學科在美國被稱為風險管理。在20世紀70年代，風險管理的概念、原理和實踐已從它的起源地美國傳播到加拿大和歐洲、亞洲、拉丁美洲的一些國家。我國在恢復國內保險業務后，也開始重視風險管理的研究，并翻譯和編寫出版了數本教材。國務院國資委制定的《中央企業全面風險管理指引》明確指出，企業應該結合自己的實際情況，編制風險評估、風險策略、風險監管及預警流程，明確風險管理目標，原則、內容和方法。風險管理可以定義為有關純粹風險的管理決策，其中包括一些不可保的風險。處理投機性風險一般不屬于風險管理的范圍，它由企業中的其他管理部門負責。風險管理的本質是應用一般的管理原理去管理一個組織的資源或活動，并以合理的成本盡可能減少災害事故損失和它對組織及其環境的不利影響。風險管理既是一門藝術，也是一門科學，它提供系統的識別和衡量企業所面臨的損失風險的知識，以及對付這些風險的方法。但風險管理人員還在很大程度上依靠直覺判斷和演繹法做出決策，科學地使用數量方法的風險管理仍處在初級階段，在一些國家，專職的風險經理的職責范圍包括以下內容：（1）識別和衡量風險，決定是否投保。如果決定投保，擬定免賠額、保險限額、辦理投保和安排索賠事務：如果決定自擔風險，則設計自保管理方案。（2）損失管理工程。設計安全的機械系統操作程序，以防止或減輕災害事故造成的財產損失。（3）安全保衛和防止雇員工傷事故。（4）雇員福利計劃，包括安排和管理雇員團體人身保險。（5）損失統計資料的記錄和分析。從這些活動中可以看出，風險經理是企業經理隊伍中的重要一員。風險管理不該與保險相混淆，風險管理著重識別和衡量純粹風險，而保險只是對付純粹風險的一種方法。風險管理中的保險主要是從企業或家庭的角度講，怎樣購買保險，在現代風險管理計劃中也廣泛使用避免風險、損失管理、轉移風險和自擔風險等方法。如今，美國大多數大公司、政府單位和教育機構都有了自己的風險管理計劃。風險管理也不等同于安全管理，雖然安全管理或損失管理是風險管理的重要組成部分，但風險管理的過程包括在識別和衡量風險之后對風險管理方法進行選擇和決策。總之，風險管理的范圍大于保險和安全管理。風險管理的程序風險管理的程序分為以下六個步驟：（1）制訂風險管理計劃。制訂合理的風險管理計劃是風險管理的第一步，風險管理計劃的主要內容即是制定的風險管理的目標。風險管理的主要內容如下：①確定風險管理人員職責。風險管理計劃需要在計劃中列明風險管理人員和所涉及的各個部門人員的職責，并規定風險管理部門向上級和有關部門的報告制度。②確定風險管理部門的內部組織結構。在規模小的企業里，從事風險管理的人員也許只有一個人，但規模大的企業則要設置專職的風險管理部門。③安排和其他部門統一協作的工作，風險管理工作涉及多個部門，比如，會計部門、數據處理部門、法律事務部門、人事部門、生產部門等。保持和各部門的良好合作，是風險管理計劃的重要內容。④編制風險管理方針書。制訂出風險管理的主體計劃以后，確定風險管理業績標準以及調整措施，增加風險管理計劃的靈活性和適用（2）風險識別。風險管理的第二步是識別企業所面臨的所有純粹損失風險。企業所面臨的潛在純粹損失風險類型多種，風險經理可以使用保險公司及保險出版機構提供的潛在損失核查清單來識別本企業所面臨的各種純粹風險。此外，還可以使用下列方法識別風險：①對企業財產和生產經營進行定期或經常性的實地檢查，及時發現事故隱患。②使用內容廣泛的風險分析征求意見表，收集在生產和經營第一線人員對損失風險的意見。③編制生產和經營的流程圖，分析每個環節中的潛在損失風險，現在的安全系統工程使用故障樹分析等方法詳細描述生產和經營過程中的事故因果關系，可用來進行定性和定量分析。④使用財務報表以往的損失報告和統計資料識別重大的損失風險。例如，按會計科目分析重要資產的潛在損失及原因。⑤請保險公司、保險代理人和經紀人提供風險評估咨詢服務，包括分析企業外部環境的風險因素。（3）風險衡量。在識別損失風險之后，下一步是衡量損失風險對企業的影響。這包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率是指一定時期內損失可能發生的次數。損失程度是指每次損失可能的規模，即損失金額大小。在得不到精確資料的情況下，可以對損失頻率進行粗略估計，如分為：幾乎不會發生、不大可能發生、頻度適中、肯定發生。對損失程度的衡量可分為每次事故造成的最大可能損失和每次事故造成的最大可信損失。最大可能損失是估計在最不利的情況下可能遭受的最大損失額。最大可信損失則是估計在通常情況下可能遭受的最大損失額，如考慮到消防設施等其他因素的火災損失。后者通常小于前者。最大可信損失對風險衡量很有價值，但是也最難估計。風險經理必須估計每種損失風險類型的損失頻率和程度，并按其重要性分類排列。風險經理之所以要衡量潛在的風險是為了今后能選擇適當的對付損失風險的方法，損失頻率和程度不同的風險需要采用不同方法對付，與損失程度相比，損失頻率對損失程度的估計更為重要，損失頻率乘以平均的損失程度得出預計的平均損失總額，它可以用來與企業交付的保險費進行比較，為購買保險提供依據。（4）風險決策。風險決策是指在衡量風險以后，風險經理必須選擇最適當的對付風險的方法或綜合方案。對付風險的方法分為兩大類：一類是改變風險的措施，如避免風險、損失管理、轉移風險；另一類是風險補償的籌資措施，對已發生的損失提供資金補償，如保險和包括自保方式在內的自擔風險。對付風險的主要方法有：①避免風險。避免風險有兩種方式：一種是完全拒絕承擔風險，另一種是放棄原先承擔的風險。但避免風險的方法適用性很有限。首先，避免風險會使企業喪失從風險中可以取得的收益。其次，避免風險方法有時并不可行，例如，避免一切責任風險的唯一辦法是取消責任，最后，避免某一種風險可能會產生另一種風險，某企業以鐵路運輸代替航空運輸，只是將航運風險替代成了陸運風險。②損失管理。損失管理計劃則分為防損計劃和減損計劃。防損計劃旨在減少損失發生的頻率或消除損失發生的可能性。減損計劃可再分為盡可能減輕損失后果計劃和損后救助計劃，兩者均設法控制和減輕損失程度。有一些損失管理措施，既是防損措施又是減損措施。損失管理是風險管理的一項重要職能，但企業的風險管理部門只是從事這方面活動的一個部門，也許只是一個商議或咨詢部門。大公司的安全委員會成員包括勞動管理、設備管理、安全管理、醫療部門、防火部門和風險管理部門的經理，由他們一起共同制定損失管理方針。③非保險方式轉移風險。在風險管理中較為普遍使用的非保險方式轉移風險的方式有合同、租賃和轉移責任條款等。④自擔風險。自擔風險是指企業使用自有資金或借入資金補償災害事故損失，可分為被動的和主動的，即無意識、無計劃的和有意識、有計劃的。企業的風險經理在決策時經常在保險和自然風險中進行選擇，當更有利于企業自擔風險的因素出現。比如，自擔風險的管理費用比保險公司的附加費用低、企業的財力在短期內能夠承受保險費的支付和損失賠償、企業有著高收益的投資機會或者企業內部具有自保和損失管理的優勢時，企業的風險經理往往會選擇自擔風險。至于企業自擔風險的水準則要根據其財務狀況、近年的損失資料以及保險費用而定。自擔風險的財務補償方式可采用當年凈收入的直接補償、設立專用基金、借入資金以及建立專業自保公司。專業自保公司一般是由母公司為保險目的而設立和擁有的保險公司，它主要向母公司及其子公司提供保險服務。自保是自擔風險的特殊方式，其主要優點在于節省保險費開支，而主要不足之處在于可能遭受高于保險費支出的損失。⑤保險。保險是一種轉移風險的方法，它把風險轉移給保險人，保險也是一種分攤風險和意外損失的方法，一旦發生意外損失，保險人就補償被保險人的損失，這實際上把少數人遭受的損失分攤給同險種中的所有投保人。由于少數投保人遭受的損失為同險種的所有投保人所分擔，所有投保人的平均損失就替代了個別投保人的實際損失。保險人一般承保純粹風險，然而并非所有的純粹風險都具有可保性。人身、財產和責任風險均能由保險公司承保，而市場、生產、財務和政治風險一般都不能由商業保險公司承保。（5）風險監控和評價。在風險管理的決策貫徹和執行之后，就必須對其貫徹和執行情況進行檢查和評價。其理由有兩點：一是風險管理的過程是動態的，風險是在不斷變化的，新的風險會產生，原有的風險會消失，上一年度對付風險的方法，也許不適用于下一年度。二是有時做出的風險管理的決策是錯誤的，這需要通過及時的監控檢查來加以發現，然后加以糾正。對風險管理工作業績的檢查和評價有兩種標準。一是效果標準。例如，意外事故損失的頻率和程度下降，責任事故損失降低，風險管理部門經營管理費用減少，責任保險費率降低，因提高企業自擔風險水平而減少財產保險費用，這些都是效果標準。二是作業標準。它注重對風險管理部門工作的質量和數量的考核。應當綜合使用這兩種標準對風險管理工作進行業績檢查。確定了檢查和評價的標準后，就要把風險管理工作的實際結果與效果標準和作業標準加以比較，如果低于標準，就及時加以糾正或者調整標準。幾類主要的金融風險1、信用風險信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險是經濟主體信用活動中的風險，即存在于企業、個人的商業信用中，更多存在于銀行信用、國家信用當中。對大多數公司來說，貸款是最大、最明顯的信用風險來源。此外，信用風險還存在于債券投資等表內業務中，也存在于信用擔保、貸款承諾等表外業務及衍生產品交易中。但是，公司正面臨著越來越多除貸款之外的其他金融工具中所包含的信用風險，包括承兌、同業交易、貿易融資、外匯交易、債券，股權、金融期權、互換、期權、承諾和擔保以及交易的結算等。信用風險度量是現代信用風險管理的基礎和關鍵環節。信用風險度量經歷了從專家判斷、信用評分模型到違約概率模型分析三個主要發展階段。公司對信用風險的度量依賴于對借款人和交易風險的評估，前者是客戶的評級信用評級，后者是債項信用評級。通過這兩個維度度量單一客戶/債項的違約概率和違約損失率之后，公司還必須構建組合信用風險度量模型，用以度量組合內各資產的相關性和組合的預期損失。2、市場風險市場風險是指由于市場供求和價格因素（如利率、匯率、證券價格、商品價格與衍生品價格）發生不利變動而使公司的表內和表外業務或公司價值發生損失的風險。根據風險因素的不同，市場風險可以分為利率風險、匯率風險（包括黃金）、證券價格風險、商品價格風險與衍生品價格風險，它們分別是指由于利率、匯率、證券價格、商品價格和衍生品價格的不利變動而使公司業務獲價值遭受損失的風險。利率風險、匯率風險是最為主要的市場風險。利率風險是指由于利率水平或者利率結構的變化引起金融資產價格發生不利變動而帶來損失的風險。按照來源的不同，利率風險可以分為重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權性風險。匯率風險是指由于匯率（外匯資產的本幣價格）變動使某一經濟主體以外幣計量的資產、負債、贏利或預期未來現金流以本幣度量的價值發生變動，從而使該經濟主體蒙受經濟損失可能性。根據表現方式，公司經營活動中所面臨的匯率風險可以劃分為三類：交易風險、折算風險、經濟風險。市場風險評價可以使用度量指標，也可以使用分析方法。市場風險度量指標主要包括絕對價值指標、收益率曲線、敏感性指標、波動率、風險價值VaR等。β系數和風險因素敏感系數主要反映證券收益率對證券所在市場以及其他因素變化的敏感程度。市場風險的分析方法主要有缺口分析、久期分析、凸度分析、外匯敞口分析、盈虧平衡分析、敏感性分析、情景分析、決策樹分析、壓力測試，以及事后檢驗。3、操作風險2004年巴塞爾委員會綜合各方意見，將操作風險定義為“由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件造成損失所帶來的風險”，本定義所指操作風險包括法律風險，但不包括聲譽風險和戰略風險。與信用風險、市場風險相比較，銀行操作風險的表現形式多樣、涉及情況復雜、風險結果不確定，難以進行完整清晰的描述。但它們之間關系密切，并可能在一定條件下轉化為或者導致信用風險、市場風險，所以也是十分重要的一類金融風險。操作風險的構成包括風險因素、風險事故和損失三個方面，操作風險因素通常可以分為兩類：內部風險因素和外部風險因素。其中內部風險因素包括人員因素、程序因素和技術因素，外部風險因素包括人為事故和自然災害。因此操作風險可以劃分為人員因素操作風險、流程操作風險、技術操作風險和外部操作風險四大類別。操作風險識別的主要方法包括自我評估法、損失事件數據因果分析方法和流程圖等。目前，國際先進銀行普遍運用自我評估法、損失事件數據因果分析方法，并開發相應的信息系統，成為提升操作風險管理水平不可或缺的重要基礎。4、流動性風險流動性是企業獲取現金或現金等價物的一種能力，是企業經營過程中的生命力所在。當企業面對預期的和非預期的現金支出時，流動性可以使企業日常的經營活動得以正常運轉，而缺少充足的現金資源會危及企業活力，增加企業出現更嚴重的財務困境的可能性，甚至導致企業倒閉。那么企業流動性風險就可定義為由于缺乏可獲取的現金和現金等價物而招致損失的風險。具體而言，企業流動性風險是由于企業不能在經濟上以比較合理的成本進行籌資，或者不能以賬面價值變賣或抵押資產以便償還預期或非預期的債務而招致損失的風險。因此，穩定合理的流動性水平是一個企業賴以生存的基石，是企業正常生產經營的保障，流動性風險管理對于企業的可持續發展有著重要意義。純粹風險的分類個人和企業面臨的純粹風險可以分為以下幾類：（1）人身風險。人身風險是指由于死亡或喪失工作能力而造成收入損失可能性的風險。其損失原因包括死亡、老年、疾病、失業。（2）財產風險。與財產風險相關的損失有兩種類型：財產直接損失和間接損失或后果損失。間接損失也可以分為兩類：財產喪失使用損失或其收入損失和額外費用開支。例如，企業的設備遭受損失，這不僅使設備的價值喪失，而且喪失了使用設備所帶的收入。又如，住宅發生火災后需要修復，住戶需要去他處居住，這就會發生額外的居住費用開支。（3）責任風險，按照法律規定，當一個人因疏忽或過失造成他人人身或財產損失時，過失人負有損害賠償責任，因此，責任風險是指因侵權行為而產生的法律責任給侵權行為人的現有或將來收入帶來損失的可能性。（4）違約風險，違約風險是指一方不履行合同規定的義務而造成另一方經濟損失。一例如，承包商未按計劃完成一項工程，債務人未按規定支付款項。內部控制制度應規范的內容在建立社會主義市場經濟體制和深化會計改革過程中，企業在遵守會計準則的基礎上，應以本單位會計工作實際出發，建立健全和強化自身合理的會計政策和會計控制制度，對這些會計政策和會計控制制度，應做出書面文字規定，這樣，不僅有利于企業有關人員了解處理日常會計事項的政策和方法，也有利于企業會計政策的前后連貫。1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工，在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互制約的作用。如匯出一筆采購貨款，規定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員（或供應部門負責人）審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容并核對采購預算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算（出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核），前后須經四人分工負責處理。而采購匯款的報賬業務，則規定要經過采購經辦人填寫報賬單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、賬單及驗收憑證，編制轉賬憑證報銷。2、明確資產記錄與保管的分工規定管錢、管物、管賬人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；銀行票據的簽發印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數額現金時，必須由兩人以上，對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責；倉庫材料明細賬要設專人稽核或另設記賬員記賬：管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調動工作時，要由主管領導指定專人代理或接替，并監督辦理必要的交接手續或正式移交清單。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。3、明確規定，保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求如對各種自制原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面做出規定；對各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統馭關系的規定：還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。4、明確規定，建立財產清查盤點制度如為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付后，都要實行永續盤存辦法核對庫存賬實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時處理發生的差錯。又如現金出納員每日下班前要結賬清點庫存現金，遇有差錯要及時報告，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況的責任。5、明確規定計算機財務管理系統操作權限和控制方法（1）計算機代替手工填制記賬憑證是相當容易的，并且比手工制作的憑證更規范、效率更高。但是難以給查賬和審計工作提供可靠的依據。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填制輸出記賬憑證，然后由有關經辦人確認后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進行賬務處理。設置主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了防止數據輸入時錯誤，對于原始憑證與記賬憑證中的差錯卻無法校正，連事后控制的作用也發揮不了。因此，可直接由主辦會計根據審核無誤的原始憑證操作計算機制作記賬憑證，并將數據存入一個臨時數據庫中，以便調出修改。同時應對輸出的記賬憑證確認后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對于審核無誤的記賬憑證，稽核員交出納進行收、付款，并操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證數據轉入正式數據存中，以便進行賬務處理。（2）電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是，不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內部控制制度和管理制度，同時，還應加強對電算化系統的管理，這是會計系統安全、正常運行的前提。要明確系統管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟件直接對數據庫進行操作。程序設計人員還應對數據庫采用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統的設計要求配置人員，健全數據輸入、修改、審核的內部控制制度，保障系統設計的處理流程不走樣變形。（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取權限進行控制。設立多級安全保密措施，系統密匙的源代碼和目的代碼，應置于嚴格保密之下，從計算機系統處理方面對信息提供保護，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的權限；利用數值項防用戶利合法查詢推出該用戶不應了解的數據。操作權限（密級）的分配，應由財務負責人統一專管，以達到相互控制的目的，明確各自的責任。內部控制制度的執行內部控制是一個過程，它不是一個點，也不是一個面，而是一條線，由多個點串聯而成。企業所面臨的風險不是靜止不動的，而是隨著企業的發展和內外部環境的變化呈現動態特征。因此，企業在做內部控制的時候需要明確一點的就是，從一個動態管理的角度對內部控制進行全局性把握。內部控制制度執行的具體措施如下：1、企業必須重視對內部控制制度管理人員的選用內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執行，也不能發揮作用。企業的用人政策決定了企業能否吸收有較高能力的人員來執行內部控制制度。要杜絕賬戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優罰劣。2、企業必須發揮內部審計機構的作用內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。3、應發揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監督作用定期或不定期地對企業內部控制制度進行評價，以杜絕企業管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。合同融資型風險轉移措施除了保險、套期保值這些比較常用的風險轉移措施之外，還有一些基于合同的融資型風險轉移方式。財務租賃合同就是一種合同融資型風險轉移措施。在財產租賃合同中，出租人和承租人經常會在出租物的質量責任、維修保養責任和損壞責任等問題上產生糾紛。為了轉移此類責任風險，出租人可以根據承租人的租賃要求和選擇，出資向供貨商購買出租物，并租給承租人使用，承租人支付租金，并可在租賃期屆滿時，取得租賃物的所有權、續租或者退租，這就是財務租賃合同。在實踐中，大多數融資租賃交易均把承租人留購租賃物作為交易的條件。這是因為出租人購買租賃物的目的，并不是要取得租賃物的所有權，而在于通過向承租人融通資金來獲得利潤。其之所以在租賃期間要保留租賃物的所有權，主要是為擔保能取得承租人支付的租金，收回投資。租賃期滿，出租人無保留租賃物的必要，而租賃物對承租人仍有價值。而且，對承租人來說，雖然承擔了風險，但可以從其他渠道取得資金以保證正常經營。風險自留風險自留也稱為風險承擔，是指企業自己非理性或理性地主動承擔風險，即一個企業以其內部的資源來彌補損失。它和保險同為企業在發生損失后主要的籌資方式，是重要的風險管理手段。風險自留既可以是有計劃的，也可以是無計劃的。無計劃的風險自留產生于以下幾種情況：（1）風險部位沒有被發現。（2）不足額投保。（3）保險公司或者第三方未能按照合同的約定來補償損失，比如償付能力不足等原因。（4）原本想以非保險的方式將風險轉移至第三方，但發生的損失卻不包括在合同的條款中。（5）由于某種危險發生的概率極小而被忽視。在這些情況下，一旦損失發生，企業必須以其內部的資源（自有資金或者借入資金）來加以補償。如果該組織無法籌集到足夠的資金，則只能停業。因此，準確地說，非計劃的風險自留不能稱為一種風險管理的措施。有計劃的風險自留也可以稱為自保。自保是一種重要的風險管理手段。它是風險管理者察覺了風險的存在，估計到了該風險造成的期望損失，決定以其內部的資源（自有資金或借入資金），來對損失加以彌補的措施。在有計劃的風險自留中，對損失的處理有許多種方法，有的會立即將其從現金流量中扣除，有的則將損失在較長的一段時間內進行分攤，以減輕對單個財務年度的沖擊。風險自留的具體措施主要有以下幾方面：（1）將損失攤入經營成本，很多自留財產損失和責任損失的決定都不包括任何正式的預備基金，損失發生后，組織只是簡單地承受這種損失，將損失計入當期損益，攤入經營成本。這種方法能最大限度地減少管理細節，但是如果損失在不同年度里波動很大，那么較大的損失會使企業陷入困境。企業可能被迫在不利的情況下變賣資產，以便獲得現金來補償損失。此外，企業的損益狀況也有可能發生劇烈波動。顯然這種方法只適用于那些損失概率高但是損失程度較小的風險，企業可以通過風險識別將這些風險損失直接計入預算。（2）建立意外損失基金。意外損失基金的建立可以采取一次性轉移一筆資金的方式，也可以采取定期注入資金長期積累的方式。企業愿意提取意外損失基金的額度，取決于其現有的變現準備金的大小，以及它的機會成本。企業每年能負擔多少意外損失基金，則取決于其年現金流的情況。建立意外損失基金的方法能夠積聚較多的資金儲備，因而能自留更多的風險。但是，它有一個不足之處：按照稅務和財務法規，損失費用不可預先扣除，除非損失實際已經發生，而向保險公司繳付保險費卻是稅前列支，建立此項基金的財源一般是稅后的凈收入。這一缺陷也說明了為什么許多大公司要設立自己的專業自保公司。（3）借入資金。風險事故發生后，企業可以通過借款以彌補事故損失造成的資金缺口。企業某部門受損，可以向企業或企業其他部門求得內部借款，以解燃眉之急，這樣會有一定困難。即使借貸成功，由于需求的迫切，也將導致利率提高或其他苛刻的貸款條件。當意外損失發生后，企業無法依靠內部資金度過財務危機時，企業可以向銀行尋求特別貸款或從其他渠道融資。由于風險事故的突發性和損失的不確定性，企業也可以在風險事故發生前，與銀行達成一項應急貸款協議，一旦風險事故發生，企業可以獲得及時的貸款應急，并按協議約定條件還款。（4）專業自保公司。專業自保公司是企業（母公司）自己設立的保險公司，旨在對本企業、附屬企業以及其他企業的風險進行保險或再保險安排。中國石化總公司試行的“安全生產保證基金”算是我國大型企業第一個專業自保公司的雛形。建立專業的自保公司主要基于以下原因：①保險成本降低，收益增加。專業自保公司由于可以不通過代理人和經紀人展業，節約了大筆的傭金和管理費用，其保險費率與本公司或行業內部的實際損失率比較接近，因而可以節省保險費開支。優于其他自保方式的一個因素是，向專業自保公司繳付的保險費可從公司應稅收入中扣除。②承保彈性增大，傳統保險的保險責任范圍不充分，保險公司僅承保可保風險，其風險范圍不能涵蓋企業面臨的所有風險，不能滿足被保險企業多樣化的需要，而專業自保公司更易于了解客戶面臨的風險類別和特性，可以根據自己的需要擴大保險責任范圍、提高保險限額，可根據自身情況采取更為靈活的經營方略，開發有利于投保人長期利益的保險險種和保險項目。③可使用再保險來分散風險。許多再保險公司只與保險公司做交易。通過設立專業自保公司可以使企業直接進入再保險市場，以此分散風險，擴大自己的承保能力，有剩余承保能力的還可以接受分保。風險管理措施的分類風險管理措施可以歸納為3大類11種。1、控制型風險管理措施控制型風險管理措施是通過避免、消除和減少意外事故發生的機會以及控制損失幅度來減少期望損失成本。控制型風險管理措施主要包括風險回避、損失控制（降低）和控制型風險轉移（分擔）.風險回避就是退出會產生風險的活動。風險回避可能包括退出一條產品線、拒絕向一個新的地區市場拓展，或者賣掉一個分部等。損失控制就是采取措施降低風險的可能性或影響，或者同時降低兩者。它幾乎涉及各種日常的經營決策，控制型風險轉移就是通過轉移來降低風險的可能性或影響，或者分擔一部分風險，常見的技術包括購買保險產品、從事避險交易或外包一項業務活動。2、融資型風險管理措施融資型風險管理措施的著眼點在于風險損失一旦發生后，獲得用于彌補損失的資金，其核心在于將消除和減少風險的成本分攤在一定時期內，以避免因隨機的巨大損失發生而引起財務上的波動。其中，風險自留（承受）是指不采取任何措施去干預風險的可能性或影響，將風險的影響在公司內部的財務上分攤。而保險、套期保值和其他合約化風險轉移手段更多的是將風險轉移給他方。3、內部風險抑制控制型風險管理措施和融資型風險管理措施都是從降低期望損失的角度來控制風險的，而內部風險抑制的作用在于降低未來結果的變動程度，即降低方差，這使得風險管理者對未來的判斷更有把握。對于重大風險，公司通常要根據風險的類型和成因，從一系列應對方案中選擇適當的風險管理策略組合，來控制和防范對應的風險。一般情況下，對戰略、財務、運營和法律風險可采取風險承擔、風險規避、風險轉移、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行管理的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法。回避應對方案意味著所確定的應對方案都不能把風險的影響和可能性降低到一個可接受的水平，降低和分擔應對方案把剩余風險降低到與期望的風險容限相協調的水平，而承受應對方案則表明固有風險已經在風險容限之內。在實踐中，風險管理者通常將各種風險管理措施進行一定的優化組合，使得在成本最小的情況下達到最佳的風險管理效果。對于許多風險而言，適當的應對方案是很明顯的和很好接受的。例如，對于不能計算可利用性的風險，一個典型的應對方案就是實施一項業務持續性計劃。對于其他的風險，可采用的方案可能不那么明顯，且需要調查和分析，例如，對于降低競爭者在品牌價值方面活動的影響的應對方案可能需要管理當局進行市場調研和分析。在確定風險管理的過程中，風險管理者應該考慮以下幾個方面的問題：（1）潛在應對方案措施對風險的可能性和影響的效果，以及哪個應對方案與主體的風險容限相協調。（2）潛在應對方案措施的成本與效益。（3）除了應付具體的風險之外，實現主體目標可能的機會。（4）對于重大風險，主體通常從一系列應對方案中考慮潛在的應對方案，它使應對方案的選擇更具深度，并且對現狀提出了挑戰。評價應對方案以及實施成本的評估分析固有風險和評價應對方案的目的在于使剩余風險水平與主體的風險容限相協調。通常，任何一個應對方案都將帶來與風險容限相一致的剩余風險，而有時應對方案的組合能帶來最優效果。在分析應對方案的過程中，管理者可以考慮過去的事項和趨勢以及潛在的未來情景。在評價備選的應對方案時，管理者通常要利用與衡量相關目標相同的或適合的計量單位。公司應根據不同業務特點統一確定風險偏好和風險承受度，即公司愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據此確定風險的預警線及相應的對策。確定風險偏好和風險承受度時，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大收益越高的觀念和做法；同時也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇的做法。這樣，在確定風險評價管理措施之后，公司管理者可以對單個風險和應對方案措施以及他們的相應容限的一致性有一個合理的評價。公司應定期總結和分析已制定的風險管理措施的有效性和合理性，并結合實際不斷修訂和完善。其中，公司應重點檢查風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性和定量的有效性標準。資源總是有限的，因而主體必須考慮選備風險管理方案的相關實施成本與效益。這些成本要對照它們所創造的收益來衡量，設計和實施一個應對方案（過程、人和技術）的初始成本要考慮，維持應對方案的成本也要考慮。成本和相應的收益可以定量或定性地度量，使用的度量單位通常與確定相關目標和風險容限所使用的一致。對實施風險管理所做的成本與效益計量的精確度水平各不相同。一般來說，處理方程式的成本計量比較容易，在很多情況下可以非常精確地予以量化。主體通常要考慮與開展一項應對方案相關的所有直接成本，以及可以實際計量的間接成本。與使用資源相關的機會成本偶爾也會納入考慮的范圍。主體在某些情況下很難量化風險管理的成本。量化的挑戰來自估計與一個特定應對方案相關的時間和效果，如獲取有關客戶偏好的變化、競爭者的行動等市場信息或其他外部生成的信息就是這種情況。效益通常涉及更多的主觀評價。例如，有效培訓計劃的效益一般很明顯，但是難以量化。然而在許多情況下，一項風險管理的效益可以在與實現相關目標有關的效益的背景下予以評價。在考慮成本-效益關系時，把風險看作是相互關聯的，有助于管理者匯集和降低主體的風險，制度風險分擔應對方案。舉例來說，在通過保險分擔風險時，管理者把風險組合到一個險種之下可能是有利的，因為把組合后的風險投保到一個財務協議之下通常可以降低定價。責任損失度量法律責任中的刑事責任和行政責任根據相應的刑事法律和行政法律規范進行界定，民事責任中的違約責任依據合約規定界定責任方的責任大小，因此本章的責任損失度量是指民事侵權責任損失的度量，侵權責任損失主要是指企業依據侵權行為所造成的損害程度和大小而承擔的經濟賠償，以及相應的訴訟費、辯護費等法律費用支出。損害是侵權行為所造成的一種后果，具體表現為受害人的死亡、人身傷害、精神痛苦以及各種形式的財產損害，相應的賠償原則因損害類型而異。1、財產損失賠償財產損害是指受害人因其財產受到侵害而造成的經濟損失，它是可以用金錢的具體數額加以計算的實際物質財富的損失。第一，財產損害可以分為直接損失和間接損失兩種，侵權人既要對現有財產的直接減少進行賠償，也要對在正常情況下實際上可以得到的利益即間接損失進行賠償。直接損失是行為人的加害行為所直接造成的被侵權人的財產減少，如侵犯財產權而造成的財物的損壞、滅失，都屬于直接損失，都應當全部賠償，間接損失原則上也應當全部賠償。因為在正常情況下，被侵權人本應當得到這些利益，只是由于侵權人的侵害才使這些可得利益沒有得到。這種損失雖然與直接損失有些區別，但這種區別只是形式上的，實質上并沒有區別。對于間接損失如果不能全部予以賠償，被侵權人的權利就得不到全部保護，同時侵權人的違法行為也得不到應有的制裁。因此，間接損失也應當全部賠償。這里所說的間接損失，是客觀的、實際的損失，是有切實依據的可得利益損失，并不是主觀臆想的損失，對于這樣的損失，必須予以全部賠償。第二，需要賠償合理損失。在實行全部賠償原則的時候，必須有一個前提，就是予以賠償的損失必須是合理的。不合理的損失不應賠償。《中華人民共和國侵權責任法》規定的“按照損失發生時的市場價格或者其他方式計算”，體現的就是賠償合理損失，按照這一規定，計算財產損失的基本方法是按照損失發生時的市場價格。這個方法基本可行，但存在一些問題，例如，如果損害發生時市場價格較低而案件審判時市場價格較高，按照損害發生時的市場價格計算，就對補償受害人的損失不利。如果損害發生時市場價格較高而案件審判時價格較低，則這樣的計算方法是比較合理的。對此，應當著重解讀后一個說法，即“或者其他方式計算”，可以采取實事求是的方法確定損失范圍，確定賠償數額。第三，實行損益相抵。實行全部賠償，必須從全部損失中扣除新生利益，實行損益相抵。對此，應當依照損益相抵原則，進行科學、準確的計算，對其相抵以后的損失額，予以全部賠償。第四，財產損害賠償是否適用預期利益損失規則。制定《中華人民共和國侵權責任法》的過程中，專家對財產損害賠償是否應當適用預期利益損失規則，進行了研究，最終立法沒有采納，但這種規則是應當考慮的。例如，沈陽故宮門前上馬石毀損案中，上馬石被新手司機在倒車中撞折，經過鑒定，損失達數千萬元之多，但侵權人無此巨額利益的損害預期。北京市植物園試驗栽培的葡萄被他人偷吃，損失價值也達數千萬元，侵權人也無此預期。如果按照實際損失賠償，亦不公平。如果適用預期利益損失原則，確定適當的賠償數額，則較為穩妥。故應當在司法實踐中總結經驗，將來在司法解釋中解決。2、非財產損害賠償（1）人身損害賠償，人身損害是指侵害他人的身體所造成的物質機體的損害，根據損害的程度不同，可以分為一般傷害、殘疾和死亡三種類型。無論是一般傷害、殘疾還是死亡，均屬于對他人身體的損害。因此，人身損害的賠償首先涉及的就是對他人身體造成的“物質”性損害和應承擔的賠償責任。然而，人身損害不能僅以受害者遭到損害的物質機體本身的價值作為賠償的確定標準，還應考慮受損機體得以恢復所需的全部費用。（2）精神損害賠償。精神損失是指當受害人的名譽權和隱私權等人格權受到侵害時精神上的痛苦。《中華人民共和國民法通則》第120條第11款規定：公民的姓名權、肖像權、名譽權、榮譽權受到侵害的，有權要求停止侵害，恢復名譽，消除影響，賠禮道歉，并可以要求賠償損失，法人的名稱權、名譽權、榮譽權受到侵害的，適用前款規定。最高人民法院《精神損害賠償責任的解釋》對精神損害賠償的適用范圍做了界定，擴大了賠償范圍。精神損害表現為生理上或者心理上痛苦的損害，是一種無形損害。它不能像財產損害那樣，可以通過一定的標準加以確定，對于精神受到損害的人給予金錢賠償，并不具有等價性，而是具有補償、懲戒的特征。最高人民法院《精神損害賠償責任的解釋》列出了確定精神損害賠償額的注意事項：第一，因侵權致人精神損害的，只有造成嚴重后果的，受害人才有權請求精神損害賠償撫慰金/如未造成嚴重后果，受害人請求賠償精神損害的，一般不予以支持。第二，精神損害的賠償數額根據以下因素確定：侵權人的過錯程度，法律另有規定的除外：侵害的手段、場合、行為方式等具體情節：侵權行為所造成的后果：侵權人的獲利情況：侵權人承擔責任的經濟能力：受訴法院所在地平均生活水平。人力資本損失度量人力資本損失風險的大小需要從損失頻率和損失幅度兩個方面來考慮。1、損失頻率的估算（1）死亡。死亡的頻率即處在各年齡段的人的死亡頻率，一般從壽險業的生命表中可以得到各年齡段有關死亡概率的信息。（2）健康狀況惡化。健康狀況惡化是一個非常籠統的說法，很難用某一個指標來描述健康狀況惡化，只能從某一個角度側面來看，比如致殘率和同醫療保健機構的接觸等。致殘率可以反映比較嚴重的健康狀況惡化，集體來說，活動受限天數、病人臥床天數及誤工天數（耽誤工作或耽誤上學的天數）都不同程度地反映致殘率。而同醫療保健機構的接觸主要是指看醫生的頻率，一般可以從歷史平均數據得到。（3）年老和退休。年老和退休是每個人都會面臨的問題，這意味著收入減少，而醫療費用、護理費用可能會增加，而且這個數量非常不確定。有關平均剩余壽命的數據可以由中國經驗生命表編制委員會所制“中國人壽保險業經驗生命表”查到。（4）失業。失業是指有勞動能力、愿意接受現行工資水平但仍然找不到工作的現象，指的是非自愿失業。它不是由健康狀況惡化引起的，也不是由死亡和年老引起的，而是由經濟原因引起的。失業是另一個威脅個人收入能力的重要因素。很多公司，都會通過政府強制的失業保險為員工提供失業方面的保障；國外也有一些公司為員工提供了間接的保險項目，常常是在員工離開公司時一次性支付失業補償和在員工的薪水中連續支付一定金額的補償金。失業還有一個重要特征，即每個人所經歷的失業的本質不盡相同，大致可以分為這樣幾種類型，可以分為摩擦性失業、結構性失業和周期性失業。摩擦性失業是指生產過程中難以避免的、由于轉換職業等原因而造成的短期、局部失業。這種失業的性質是過渡性的或短期性的。它通常起源于勞動的供給一方，因此被看作是一種求職性失業，即一方面存在職位空缺，另一方面存在著與此數量對應的尋找工作的失業者，這是因為勞動力市場信息的不完備，廠商找到所需雇員和失業者找到合適工作都需要花費一定的時間，摩擦性失業在任何時期都存在，并將隨著經濟結構變化而有增大的趨勢，但從經濟和社會發展的角度來看，這種失業存在是正常的。結構性失業是指勞動力的供給和需求不匹配所造成的失業，其特點是既有失業，也有職位空缺。失業者或者沒有合適的技能，或者居住地點不當，因此無法填補現有的職位空缺。結構性失業在性質上是長期的，而且通常起源于勞動力的需求方。結構性失業是由經濟變化導致的，這些經濟變化引起特定市場和區域中的特定類型勞動力的需求相對低于其供給。造成特定市場中勞動力的需求相對低可能由以下原因導致：一是技術變化，原有勞動者不能適應新技術的要求，或者是技術進步使得勞動力需求下降；二是消費者偏好的變化。消費者對產品和勞務的偏好的改變，使得某些行業規模擴大而另一些行業規模縮小，處于規模縮小行業的勞動力因此而失去工作崗位：三是勞動力的不流動性。流動成本的存在制約著失業者從一個地方或一個行業流動到另一個地方或另一個行業，從而使得結構性失業長期存在。周期性失業是指經濟周期中的衰退或蕭條時，因社會總需求下降而造成的失業，當經濟發展處于一個周期中的衰退期時，社會總需求不足，因而廠商的生產規模也縮小，從而導致較為普遍的失業現象，周期性失業對于不同行業的影響是不同的，一般來說，需求的收入彈性越大的行業，周期性失業的影響越嚴重。風險管理者必須清楚地了解公司員工所面臨的失業情況，因為每種失業引起的問題都各不相同，降低這些失業概率的措施也各不相同。2、損失幅度的估算人力資源風險的損失主要來源于收入的減少和費用（主要是醫療費用）的增多，但精確估計這種損失非常困難，因為我們無法準確預計如果繼續工作，我們的收入會是多少。所以人力資本風險的損失幅度都是一個近似的估計。（1）生命價值法。生命價值法是從收入的角度來評價雇員的損失。當雇員死亡或永久性殘疾時，其損失主要是收入損失，并且是永久性的，與時間長短呈正相關。這樣就可以通過計算雇員在繼續工作的情況下所得到的收入來估計員工或其親屬所遭受的損失，即計算每年的稅后收入減去員工自身消費后所剩金額的現值總和，這就是生命價值其具體計算步驟為：第一步，預測雇員在退休前每年能得到的稅后收入。第二步，如果損失原因是死亡，就要減去用來支付雇員自身消費的那部分收入。第三步，把每年的收入貼現后相加。生命價值是一個近似的估計值，之所以這樣說，原因有幾點：第一，收入貼現和的估計是近似的。員工的年收入有很大的不確定性。它受到員工職業生涯發展的影響，同時還受總體工資水平的影響，但在計算生命價值時，必須事先預計出年收入，這個預計值和實際值之間就可能存在差異。第二，消費的估計是近似的。員工自身的消費也是近似的估計值實際中可能會發生變化。第三，利率的估計是近似的。在貼現中所用的利率也是一個平均的估計值。第四，收入流與消費流發生的時間是近似的。（2）需求法，需求法是從支出的角度來評價損失，它是指雇員為保持家屬當前的生活水平所需支出的現值。用需求法來估計損失，不需要考慮雇員的收入以及家屬能使用的部分所占的比例，只需考慮家屬的正常支出，以及這種正常支出如何受員工死亡的影響。需求法在計算時考慮到了家庭收入的補償因素，如社會保障計劃中為死者家屬提供的福利，其具體的計算步驟和生命價值法類似。兩種方法相比較，從理論上說，生命價值法是一種更為正確的方法，因為它主要考慮潛在的損失，而非不同家庭的消費水平和消費偏好。但在實際中，人們更喜歡用需求法，因為需求法更簡潔明了，并且能直接描述雇員家庭的經濟福利。純粹風險概念純粹風險是指只有損失機會而無獲利可能的風險。一般而言，危害性風險，如房屋所有者面臨的火災風險、汽車發生碰撞，幾乎都是純粹風險。純粹風險通常是靜態風險，即在社會、經濟、政治、技術以及組織等方面正常的情況下，自然力的不規則變化或人們的過失行為所致的損失或損害的風險，如地震、暴風雨與意外傷害事故等造成的損失或損害。純粹風險通常也是非系統性風險，即風險效應能被抵消的風險。如在保險公司的運行中，保險人通過匯集被保險人或投保人轉移的風險，利用大數法則和風險自發機制的作用，可以分散或互相抵消一些風險效應。企業所面臨的純粹風險主要包括財產損失風險、責任風險和人力資本風險。法人治理結構（一）股東權利及義務1、公司股東為依法持有公司股份的人。股東按其所持有股份的種類享有權利，承擔義務；持有同一種類股份的股東，享有同等權利，承擔同種義務。2、公司召開股東大會、分配股利、清算及從事其他需要確認股東身份的行為時，由董事會或股東大會召集人確定股權登記日，股權登記日收市后登記在冊的股東為享有相關權益的股東。3、公司股東享有下列權利：（1）依照其持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；（2）依法請求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會，并行使相應的表決權，股東可向其他股東公開征集其合法享有的股東大會召集權、提案權、提名權、投票權等股東權利。（3）對公司的經營進行監督，提出建議或者質詢；（4）依照法律、行政法規及公司章程的規定轉讓、贈與或質押其所持有的股份；（5）查閱本章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議、定期財務會計報告；（6）公司終止或者清算時，按其所持有的股份份額參加公司剩余財產的分配；（7）對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求公司收購其股份；（8）對法律、行政法規和公司章程規定的公司重大事項，享有知情權和參與權；（9）法律、行政法規、部門規章或本章程規定的其他權利。關于本條第一款第二項中股東的召集權，公司和控股股東應特別注意保護中小投資者享有的股東大會召集請求權。對于投資者提議要求召開股東大會的書面提案，公司董事會應依據法律、法規和公司章程決定是否召開股東大會，不得無故拖延或阻撓。4、股東提出查閱前條所述有關信息或者索取資料的，應當向公司提供證明其持有公司股份的種類以及持股數量的書面文件，公司經核實股東身份后按照股東的要求予以提供。5、股東有權按照法律、行政法規的規定，通過民事訴訟或其他法律手段保護其合法權利。公司股東大會、董事會決議內容違反法律、行政法規的，股東有權請求人民法院認定無效。股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規或者本章程，或者決議內容違反本章程的，股東有權自決議作出之日起60日內，請求人民法院撤銷。董事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者本章程的規定，給公司造成損失的，連續180日以上單獨或合并持有公司1%以上股份的股東有權書面請求監事會向人民法院提起訴訟；監事會執行公司職務時違反法律、行政法規或者本章程的規定，給公司造成損失的，股東可以書面請求董事會向人民法院提起訴訟。監事會、董事會收到前款規定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規定的股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權益，給公司造成損失的，本條第三款規定的股東可以依照前兩款的規定向人民法院提起訴訟。董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者本章程的規定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。6、公司股東承擔下列義務：（1）遵守法律、行政法規和本章程；（2）依其所認購的股份和入股方式繳納股金；（3）除法律、法規規定的情形外，不得退股；（4）在股東權征集過程中，不得出售或變相出售股東權利；（5）不得濫用股東權利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益；（6）法律、行政法規及本章程規定應當承擔的其他義務。7、持有公司5%以上有表決權股份的股東，將其持有的股份進行質押的，應當自該事實發生當日，向公司作出書面報告。8、公司的控股股東、實際控制人員不得利用其關聯關系損害公司利益。違反規定的，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。公司控股股東及實際控制人對公司和公司其他股東負有誠信義務。控股股東應嚴格依法行使出資人的權利，控股股東及實際控制人不得利用關聯交易、利潤分配、資產重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公司和公司其他股東的合法權益，不得利用其控制地位損害公司和公司其他股東的利益。公司的控股股東在行使表決權時，不得作出有損于公司和其他股東合法權益的決定。控股股東對公司董事、監事候選人的提名，應嚴格遵循法律、法規和公司章程規定的條件和程序。控股股東提名的董事、監事候選人應當具備相關專業知識和決策、監督能力。控股股東不得對股東大會有關人事選舉決議和董事會有關人事聘任決議履行任何批準手續；不得越過股東大會、董事會任免公司的高級管理人員。控股股東與公司應實行人員、資產、財務分開，機構、業務獨立，各自獨立核算、獨立承擔責任和風險。公司的總裁人員、財務負責人、營銷負責人和董事會秘書在控股股東單位不得擔任除董事以外的其他職務。控股股東的高級管理人員兼任公司董事的，應保證有足夠的時間和精力承擔公司的工作。控股股東應尊重公司財務的獨立性，不得干預公司的財務、會計活動。控股股東及其職能部門與公司及其職能部門之間不應有上下級關系。控股股東及其下屬機構不得向公司及其下屬機構下達任何有關公司經營的計劃和指令，也不得以其他任何形式影響公司經營管理的獨立性。控股股東及其下屬其他單位不應從事與公司相同或相近似的業務，并應采取有效措施避免同業競爭。9、控股股東、實際控制人及其他關聯方與公司發生的經營性資金往來中，應當嚴格限制占用公司資金。控股股東、實際控制人及其他關聯方不得要求公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等費用、成本和其他支出。公司也不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東、實際控制人及其他關聯方使用：（1）有償或無償地拆借公司的資金給控股股東、實際控制人及其他關聯方使用；（2）通過銀行或非銀行金融機構向控股股東、實際控制人及其他關聯方提供委托貸款；（3）委托控股股東、實際控制人及其他關聯方進行投資活動；（4）為控股股東、實際控制人及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；（5）代控股股東、實際控制人及其他關聯方償還債務；（6）在沒有商品和勞務對價情況下以其他方式向控股股東、實際控制人及其他關聯方提供資金；（7）控股股東、實際控制人及其他關聯方不及時償還公司承擔對其的擔保責任而形成的債務；公司董事、監事和高級管理人員有義務維護公司資金不被控股股東及其附屬企業占用。公司董事、高級管理人員協助、縱容控股股東及其附屬企業侵占公司資產時，公司董事會應當視情節輕重對負有直接責任的高級管理人員給予警告、解聘處分，情節嚴重的依法移交司法機關追究刑事責任；對負有直接責任的董事給予警告處分，對于負有嚴重責任的董事應當提請公司股東大會啟動罷免直至依法移交司法機關追究刑事責任的程序。公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結”的機制，即發現控股股東侵占公司資產應立即申請司法凍結，凡不能以現金清償的，通過變現股權償還侵占資金。公司董事長作為“占用即凍結”機制的第一責任人，董事會秘書、財務負責人協助其做好“占用即凍結”工作。具體按照以下程序執行：（1）公司董事會秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業占用公司資金的情況。（2）公司財務負責人在發現控股股東及其附屬企業占用公司資產的當日，應當立即以書面形式報告董事長。報告內容包括但不限于占用股東名稱、占用資產名稱、占用資產位置、占用時間、涉及金額、擬要求清償期限等；如發現存在公司董事、監事及其他高級管理人員協助、縱容控股股東及其附屬企業侵占公司資產情況的，財務負責人還應當在書面報告中寫明涉及董事、監事及其他高級管理人員姓名，協助或縱容簽署侵占行為的情節。（3）董事長在收到書面報告后，應敦促董事會秘書發出召開董事會會議通知，召開董事會審議要求控股股東、實際控制人及其關聯方清償的期限，涉及董事、監事及其他高級管理人員的處分決定、向相關司法部門申請辦理控股股東股份凍結等相關事宜，關聯董事應當對上述事項回避表決。對于負有嚴重責任的董事、監事或高級管理人員，董事會在審議相關處分決定后應提交公司股東大會審議。（4）董事會秘書根據董事會決議向控股股東及其他關聯方發送限期清償通知，執行對相關董事、監事或高級管理人員的處分決定，并做好相關信息披露工作；對于負有嚴重責任的董事、監事或高級管理人員，董事會秘書應在公司股東大會審議通過相關事項后及時告知當事董事、監事或高級管理人員，并辦理相應手續。（5）除不可抗力，如控股股東及其他關聯方無法在規定期限內清償，公司董事會應在規定期限屆滿后30日內向相關司法部門申請將該股東已被凍結股份變現以償還被侵占資產，董事會秘書做好相關信息披露工作。（二）董事1、公司董事為自然人，有下列情形之一的，不能擔任公司的董事：（1）無民事行為能力或者限制民事行為能力；（2）因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾5年；（3）擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾3年；（4）擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾3年；（5）個人所負數額較大的債務到期未清償；（6）法律、行政法規或部門規章規定的其他內容。違反本條規定選舉、委派董事的，該選舉、委派或者聘任無效。董事在任職期間出現本條情形的，公司解除其職務。2、董事由股東大會選舉或更換，任期3年。董事任期屆滿，可連選連任。董事在任期屆滿以前，股東大會不能無故解除其職務。董事任期從就任之日起計算，至本屆董事會任期屆滿時為止。董事任期屆滿未及時改選，在改選出的董事就任前，原董事仍應當依照法律、行政法規、部門規章和本章程的規定，履行董事職務。董事可以由總裁或者其他高級管理人員兼任，但兼任總裁或者其他高級管理人員職務的董事，總計不得超過公司董事總數的1/2。3、董事應當遵守法律、行政法規和本章程，對公司負有下列忠實義務：（1）不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產；（2）不得挪用公司資金；（3）不得將公司資產或者資金以其個人名義或者其他個人名義開立賬戶存儲；（