發票管理辦法

發票管理方法總則第一條為了規范公司的發票管理，形成統一的發票管理制度，加強財務監督，公司計劃財務總根據《中華人民共和國稅收征收管理方法》和《中華人民共和國發票管理方法》及《實施細則》，制訂本方法。第二條公司領取、開具、填開、使用、保管發票的單位和個人必須恪守本方法。第三條方法所稱發票，是指公司為工程項目施工建設單位開具的《北京市建筑專用發票》、《河北省保定市建筑專用發票》和《河北省保定市服務業專用發票》和施工地稅務部門開具的《稅務機關代開統一發票》。第四條發票的基本聯次為三聯，第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。第五條發票的基本內容涉及：發票名稱、發票號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、工程項目、收款內容、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。第六條公司財務部統一負責發票管理工作。公司其它部、室，在各自職責范疇內，配合財務部作好發票管理工作。具體細則第七條公司發票領購、管理和使用，實施專人負責制度。如遇特殊狀況，根據工作需要，經財務部同意，公司其它部、室的指定時人員能夠臨時領取和使用發票（下列簡稱發票領取和使用人），并于領取時辦理有關領用手續。第八條財務部指定發起人依法向稅務機關辦剪發票和票領購簿的領購、變更、撤銷手續。第九條財務部建立發票使用登記制度，設立發票登記使用臺賬，定時向主管稅務機關報告發票使用狀況。對其它部、室的指定人員領用的發票嚴格控制，用完后及時收回并辦理注銷手續。第十條財務部按規定寄存和保管發票，不得私自損毀，已開具的發票存根聯、發票登記簿（臺賬）應保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀；將已開具的發票記賬聯，作為原始憑證附在記賬憑證后作為附件。第十一條財務部定時對其購置和其它部、室的指定人員領用的發票進行檢查。檢查內容：檢查領取、開具、填開、使用、保管狀況；詢問當事各方與發票有關問題和狀況；查閱、復制與發票有關的憑證、資料。發票領用和使用人必須接受檢查，如實反映狀況，提供有關資料，不得回絕、隱瞞。第十二條從施工地稅務部門開具發票時，事先應告知財務部，經同意后，方可開具。開具后，應將發票交存財務部發票主管人員，財務部發票主管人員據此登記臺賬。第十三條發票領取和使用人向財務部領取發票的方式：交舊領新，驗舊領新。第十四條發票領取和使用人在啟動發票前，應清檢，發現有套數不符或字號重復錯亂的問題，應及時整本退回財務部，方便明確責任。第十五條發票領取和使用人只準在規定區域和范疇內使用嚴禁轉借、轉讓、私售、代開發票。第十六條發票領取和使用人應建立發票使用登記制度，設立發票登記簿或臺賬，向財務部報告發票使用狀況，接受檢查。第十七條發票領取和使用人應當按規定寄存和保管發票，不得私自損毀，已開具的發票存根聯，發票登記簿或臺賬，每月月底向財務部報告并繳銷。第十八條發票領取和使用人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經勞業務一律不得開具發票。第十九條發票領取和使用人開具發票，必須做到按規定的時限，按號碼次序逐欄，全部聯次一次性如實填開，填定項目齊全，內容真實，筆跡清晰，全部聯次一次復寫、打印、內容完全一致，并在發票聯加蓋財務印章或發票專用章。不得涂改、挖補、撕毀，不得拆本和單聯使用。不得擴大發票使用范疇，如填開材料費等。不得倒買倒賣發票。作廢時，應全聯保存，并加蓋“作廢”或“注銷”戳記。第二十條發票領取和使用人開票后，如發生銷貨退回等到需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或獲得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”或“注銷”字樣后，重新開具發票。第二十一條發票領取和使用人要妥善保管發票，不得丟失，如發生丟失，應于丟失的當天書面報告財務部和本地稅務主管機關，并通過省稅務雜志社辦理掛失。第二十二條財務部對不符合規定的發票，不作為財務報銷的憑證。第二十三條發票領取和使用人違反發票管理規定，公司根據有關