財(cái)務(wù)稽核手冊(cè)培訓(xùn)資料模板

餐廳AP稽核說(shuō)明現(xiàn)金管理保險(xiǎn)柜開(kāi)柜分別問(wèn)詢值班經(jīng)理/出納怎樣實(shí)施保險(xiǎn)柜開(kāi)啟，問(wèn)詢保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙是否分別由值班經(jīng)理和出納保管。使用新版迪堡保險(xiǎn)柜餐廳，問(wèn)詢值班經(jīng)理/出納怎樣實(shí)施保險(xiǎn)柜開(kāi)啟，并打印最近一周保險(xiǎn)柜開(kāi)啟統(tǒng)計(jì)，檢驗(yàn)是否存在使用2個(gè)管理組密碼或2個(gè)出納密碼開(kāi)啟保險(xiǎn)柜情況。(101)觀察保險(xiǎn)柜開(kāi)啟是否在有效管理和監(jiān)督下（是否在經(jīng)理室門(mén)關(guān)閉和上鎖，而且沒(méi)有閑雜人員在場(chǎng)情況下開(kāi)啟保險(xiǎn)柜，開(kāi)啟和關(guān)閉保險(xiǎn)柜是否有管理組和出納同時(shí)在場(chǎng)時(shí)實(shí)施）。如有CCTV,能夠經(jīng)過(guò)CCTV抽查最近一月內(nèi)任意3天開(kāi)店時(shí)保險(xiǎn)柜開(kāi)柜步驟是否符合企業(yè)要求。(101)問(wèn)詢餐廳管理組人員變動(dòng)情況（最近1年內(nèi)），并檢驗(yàn)餐廳保險(xiǎn)柜密碼更換統(tǒng)計(jì)，確定餐廳是否在立即更換密碼。保險(xiǎn)柜密碼必需定時(shí)更換(最少每三個(gè)月),當(dāng)餐廳管理組人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),保險(xiǎn)柜密碼須立即更換。使用新版迪堡保險(xiǎn)柜餐廳查詢?nèi)绨l(fā)生人員變動(dòng)是否依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)立即刪除相關(guān)人員密碼。(101)盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜查看保險(xiǎn)柜中是否只保留清單內(nèi)物品,零用金和零找金是否分別擺放;查看每日/班次交接統(tǒng)計(jì)是否有當(dāng)班管理組和出納簽字;查看現(xiàn)金資料袋上保險(xiǎn)柜交接統(tǒng)計(jì)上是否有當(dāng)班管理組和出納交接簽字。(102)盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜中全部物品零用金:實(shí)盤(pán)金額+現(xiàn)在有效發(fā)票金額+零用金借支單應(yīng)該等于上期交接統(tǒng)計(jì)金額.查看零用金支出項(xiàng)目標(biāo)合理性(職員工資,獎(jiǎng)勵(lì)不應(yīng)該以后項(xiàng)支出);審批權(quán)限符合財(cái)務(wù)要求，100元以內(nèi)支出由店經(jīng)理審批，100-400元由區(qū)經(jīng)理審批;交接統(tǒng)計(jì)是否完整,正確。(105)零找金:實(shí)盤(pán)金額+收銀員底錢(qián)簽收單+盤(pán)點(diǎn)前前臺(tái)領(lǐng)取腰包=上期交接統(tǒng)計(jì)金額（如有節(jié)假日零找金等性質(zhì)現(xiàn)金需對(duì)應(yīng)減去）;查看零找金使用合理性(僅限于收銀找零使用,不可用于日常餐廳項(xiàng)目支出);查看零找金是否存放于保險(xiǎn)柜中,不可提前放置于收銀機(jī)內(nèi);查看因特殊假日而增加零找金是否立即存回銀行;交接統(tǒng)計(jì)是否完整,正確。(104)發(fā)票:查看餐廳發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本上統(tǒng)計(jì)領(lǐng)購(gòu)本數(shù)是否和餐廳庫(kù)存一致;查看交接統(tǒng)計(jì)是否完整,正確；查看餐廳是否有發(fā)票登記簿；是否妥善保留正在使用發(fā)票和已使用過(guò)得發(fā)票存根，而且數(shù)量和發(fā)票起止號(hào)碼和登記簿上統(tǒng)計(jì)一致；查看餐廳發(fā)票使用金額是否小于或等于發(fā)票使用期間營(yíng)業(yè)額。(103)公關(guān)餐券:盤(pán)點(diǎn)公關(guān)餐券和交接統(tǒng)計(jì)，使用統(tǒng)計(jì)是否一致;查看公關(guān)餐券使用統(tǒng)計(jì)贈(zèng)予是否經(jīng)管理組簽發(fā)并提供解釋;查看交接統(tǒng)計(jì)是否完整,正確。(106)營(yíng)業(yè)款包：查最近一周營(yíng)業(yè)額存款金額是否和BOH現(xiàn)金資料袋或Cashsheet報(bào)表登錄一致；存款封包上是否有金額,當(dāng)班經(jīng)理和出納簽字及是否安全密封；存款單是否加蓋銀行收訖章；是否存在將不一樣營(yíng)業(yè)日營(yíng)業(yè)額合在一起填寫(xiě)存款單情況或延期存款情況；餐廳款包交接本和上門(mén)取款統(tǒng)計(jì)是否正確；為餐廳自行存款，觀察餐廳是否嚴(yán)格遵守存款要求；為銀行上門(mén)收款，檢驗(yàn)餐廳是否保留和銀行合作協(xié)議和收款人照片和統(tǒng)計(jì)；觀察在銀行上門(mén)收款時(shí)，餐廳是否查對(duì)收款人銘牌是否和照片一致。（114）其它營(yíng)業(yè)收入：查看營(yíng)業(yè)外收入統(tǒng)計(jì)，檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)外收入是否于當(dāng)日立即存款；查餐廳是否正確統(tǒng)計(jì)相關(guān)營(yíng)業(yè)外收入：政府獎(jiǎng)勵(lì)基金、餐廳獎(jiǎng)勵(lì)基金、廢油、廢紙盒售賣(mài)、小費(fèi)等其它外來(lái)收入。（115）查看現(xiàn)金資料袋查看餐廳現(xiàn)存現(xiàn)金資料袋，檢驗(yàn)回收餐券是否撕角或蓋章作廢以防再次使用，回收餐券和DM券，PROMO餐券和收銀機(jī)報(bào)表相符；當(dāng)日餐券回收、產(chǎn)品促銷(xiāo)(PROMO)和收銀機(jī)統(tǒng)計(jì)是否相符；餐廳有銷(xiāo)售餐券，檢驗(yàn)銷(xiāo)售餐廳收入和當(dāng)日存款是否相符，領(lǐng)取和使用統(tǒng)計(jì)正確。（106）查看保險(xiǎn)柜中留存職員上機(jī)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表是否簽字齊全。（107）查看BOH中“收銀員排名統(tǒng)計(jì)”，查看改餐/退餐和現(xiàn)金短溢常常超出要求收銀員是否被追蹤并有改善行動(dòng)，問(wèn)詢并確定收銀員改餐/退餐和現(xiàn)金短溢常常性超出要求原因。（108）需依據(jù)以下兩種方法抽取所需查看現(xiàn)金資料管理袋:1依據(jù)IMS中差異匯總表，抽取貨物出現(xiàn)異常差異那周現(xiàn)金資料管理袋。2從BOH中以月為單位對(duì)收銀員以“deletion”和“現(xiàn)金短溢次數(shù)”高低進(jìn)行排序，選出在2個(gè)排名次序中全部排名在前3名職員，抽取被選中職員上班日期現(xiàn)金資料管理袋。查看NOSALES次數(shù)是否異常(NOSALES次數(shù)=上機(jī)一次+Overring/refund次數(shù)+抽大鈔次數(shù)+下機(jī)一次（有時(shí)有）)。除上述情況之外次數(shù)我們需要先問(wèn)詢管理組和出納具體情況,看是否有換零錢(qián)開(kāi)機(jī)操作,如仍無(wú)法合了解釋,需要和收銀員本人當(dāng)面交流.Nosales次數(shù)異常情況，需T-log32查看發(fā)生具體時(shí)間是否合理。（109）如左例所表示，查詢TLOG發(fā)覺(jué)在21：08-21如左例所表示，查詢TLOG發(fā)覺(jué)在21：08-21：15期間共發(fā)生了4次nosale，但沒(méi)有發(fā)生任何一筆進(jìn)單，也不可能在沒(méi)有任何交易情況下?lián)Q4次零錢(qián)，類(lèi)似情況需追蹤原因查看所抽取現(xiàn)金資料管理袋中收銀員超標(biāo)DeletionBefore（2.5%）和After(2.0%)是否有說(shuō)明單，而且說(shuō)明原因是餐廳管理組了解原因并采取了合適改善行動(dòng)；查收銀員Deletion是否有存在使用替換操作降低Deletion實(shí)際金額情況（如是否每筆deletion金額等于1元或1.5元情況）。收銀系統(tǒng)是Comprise7.0餐廳可經(jīng)過(guò)系統(tǒng)查證deletionbefore原因說(shuō)明是否正確。（110）第一步：在餐廳電腦上點(diǎn)擊“開(kāi)始—程序—ComprisTechnologies—POSTransactionViewer”第二步：在“Cashier”&“Register”&“Business”處選擇“all”，選中“Discounts/Coupons”左邊框，然后點(diǎn)擊“OK”“Void”即代表被deletion品項(xiàng)檢驗(yàn)收銀員全部Overring和Refund是否保留完好單據(jù)（如為更換產(chǎn)品，需有更換后跟進(jìn)餐單），退餐解釋是否合理，并有管理組、收銀員簽字。假如有超標(biāo)（超出營(yíng)業(yè)額2.5%），說(shuō)明原因是餐廳管理組了解原因并采取了合適改善行動(dòng)。（111）查看清機(jī)時(shí)，單機(jī)抽屜大鈔現(xiàn)金是否超出市場(chǎng)要求金額(1500元)；餐廳是否于19:00以后每?jī)尚r(shí)抽取大鈔；查單據(jù)上有收銀員/出納/管理組署名統(tǒng)計(jì)；抽大鈔單據(jù)時(shí)間是否靠近清機(jī)時(shí)間(半小時(shí))或是否同一時(shí)間段抽取幾次大鈔，以預(yù)防收銀員為了掩蓋未立即抽大鈔情況。（113）在所抽取現(xiàn)金資料管理袋中再任意取5天現(xiàn)金資料管理袋，結(jié)合CMS系統(tǒng)，察看收銀班段時(shí)間超出6小時(shí)收銀員，該收銀機(jī)是否存在混用收銀機(jī)情況。混用收銀機(jī)查看：進(jìn)入CMS后選擇上方“餐廳人事子系統(tǒng)進(jìn)入下面界面點(diǎn)擊“刷卡數(shù)據(jù)查看和處理點(diǎn)擊“刷卡數(shù)據(jù)查看和處理”進(jìn)入圖8點(diǎn)擊右邊日歷框進(jìn)入圖9點(diǎn)擊右邊日歷框進(jìn)入圖9日期選擇和現(xiàn)金資料管理袋日期一致，點(diǎn)擊右邊日歷框選擇日期-11-28,后進(jìn)入圖10日期選擇和現(xiàn)金資料管理袋日期一致，點(diǎn)擊右邊日歷框選擇日期-11-28,后進(jìn)入圖10確定日期顯示-11-28,點(diǎn)擊“確定確定日期顯示-11-28,點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入圖11此頁(yè)面顯示-11-28餐廳全部職員經(jīng)當(dāng)日工時(shí)修改后刷卡統(tǒng)計(jì),點(diǎn)擊“查看原始刷卡統(tǒng)計(jì)此頁(yè)面顯示-11-28餐廳全部職員經(jīng)當(dāng)日工時(shí)修改后刷卡統(tǒng)計(jì),點(diǎn)擊“查看原始刷卡統(tǒng)計(jì)”查看未經(jīng)修改原始統(tǒng)計(jì)此頁(yè)面顯示了收銀員李可東當(dāng)日休息時(shí)間為18:36-20:06此頁(yè)面顯示了收銀員李可東當(dāng)日休息時(shí)間為18:36-20:06圖，經(jīng)過(guò)T-Log查看該收銀員在指定日期交易統(tǒng)計(jì)（Comprise7.0）進(jìn)入此頁(yè)面，選擇指定收銀員上機(jī)POS機(jī)1進(jìn)入此頁(yè)面，選擇指定收銀員上機(jī)POS機(jī)110選擇收銀員李可東選擇收銀員李可東日期選擇-11-28,點(diǎn)擊“OK日期選擇-11-28,點(diǎn)擊“OK”進(jìn)入圖16顯示異常交易時(shí)間交易統(tǒng)計(jì)注意此交易時(shí)間為18:55:49,結(jié)合圖12該職員刷卡統(tǒng)計(jì)得悉在此交易時(shí)間為該職員休息時(shí)間注意此交易時(shí)間為18:55:49,結(jié)合圖12該職員刷卡統(tǒng)計(jì)得悉在此交易時(shí)間為該職員休息時(shí)間13注意此交易時(shí)間為19:36:36,結(jié)合圖12該職員刷卡統(tǒng)計(jì)得悉在此交易時(shí)間為該職員休息時(shí)間注意此交易時(shí)間為19:36:36,結(jié)合圖12該職員刷卡統(tǒng)計(jì)得悉在此交易時(shí)間為該職員休息時(shí)間14.在收銀系統(tǒng)為4.17餐廳，能夠經(jīng)過(guò)D:\YUM\BOH\Template\POS路徑查找到TLOG打開(kāi)以下文本，并關(guān)注該職員休息時(shí)間是否有交易發(fā)生。如名稱為“如名稱為“08”文本是指08月20日POS2全部交易統(tǒng)計(jì)此文本表示-11-28POS1交易統(tǒng)計(jì)注意此交易時(shí)間為19:50:59,結(jié)合圖12該職員刷卡統(tǒng)計(jì)得悉在此交易時(shí)間為該職員休息時(shí)間此文本表示-11-28POS1交易統(tǒng)計(jì)注意此交易時(shí)間為19:50:59,結(jié)合圖12該職員刷卡統(tǒng)計(jì)得悉在此交易時(shí)間為該職員休息時(shí)間對(duì)于確定混用收銀機(jī)和deletion排名前三位收銀員，結(jié)合后臺(tái)數(shù)據(jù)和CCTV是否有存在并單、虛增生日餐會(huì)、私自操作折扣和不按要求使用DM券。DM券異常操作檢驗(yàn)（此方法適用收銀系統(tǒng)為COMPRISE7.0餐廳）選擇“POSTransactionViewer”進(jìn)入圖9選擇“POSTransactionViewer”進(jìn)入圖99．可依據(jù)需要選擇所需查看單據(jù)性質(zhì)，或收銀員，或交易日期，或POS機(jī)號(hào)，如我們選擇-12-05全部收銀員全部POS機(jī)數(shù)據(jù)可依據(jù)需要選擇所需查看單據(jù)性質(zhì)，或收銀員，或交易日期，或POS機(jī)號(hào)，如我們選擇-12-05全部收銀員全部POS機(jī)數(shù)據(jù)10.可選擇所需查看交易類(lèi)型，如選擇使用DM券購(gòu)置川辣娕牛五方交易可選擇所需查看交易類(lèi)型，如選擇使用DM券購(gòu)置川辣娕牛五方交易11.如需查看全部包含Void（即deletion）交易，即在此打勾進(jìn)入圖12如需查看全部包含Void（即deletion）交易，即在此打勾進(jìn)入圖1212.包含所選中日期當(dāng)日全部POS機(jī)，包含Void川辣嫩牛五方交易單據(jù)，左邊可依據(jù)交易時(shí)間或收銀員進(jìn)行排序包含所選中日期當(dāng)日全部POS機(jī)，包含Void川辣嫩牛五方交易單據(jù)，左邊可依據(jù)交易時(shí)間或收銀員進(jìn)行排序13.在此界面如需選擇同時(shí)查詢幾項(xiàng)交易類(lèi)型則點(diǎn)擊“Or在此界面如需選擇同時(shí)查詢幾項(xiàng)交易類(lèi)型則點(diǎn)擊“Or”，如需選擇一項(xiàng)交易復(fù)雜交易類(lèi)型，需有多個(gè)條件限制，則點(diǎn)擊“And”，以后在下拉框中進(jìn)行選擇14.在此筆交易中，收銀員先點(diǎn)一個(gè)原價(jià)嫩牛五方，然后delete，再點(diǎn)DM券嫩牛五方以后結(jié)帳在此筆交易中，收銀員先點(diǎn)一個(gè)原價(jià)嫩牛五方，然后delete，再點(diǎn)DM券嫩牛五方以后結(jié)帳因?yàn)橛脩酎c(diǎn)餐后再出示DM券概率比較小，所以這對(duì)這類(lèi)情況結(jié)合CCTV確定或和職員面談了解對(duì)于deletion操作異常（如大餐換小餐）及現(xiàn)金短溢次數(shù)月排名前三職員，需進(jìn)行以下查詢：6.點(diǎn)擊“我電腦”進(jìn)入界面雙擊“D盤(pán)雙擊“D盤(pán)”進(jìn)入圖77.雙擊雙擊“YUM”文件夾進(jìn)入圖88.雙擊“BOH雙擊“BOH”文件夾進(jìn)入圖9雙擊“Template”文件夾進(jìn)入圖10雙擊“Template”文件夾進(jìn)入圖1010.雙擊“POS雙擊“POS”文件夾進(jìn)入圖11如名稱為“如名稱為“08”文本是指08月20日POS2全部交易統(tǒng)計(jì)發(fā)覺(jué)下列情況屬于異常收銀單據(jù)<1>此筆交易總金額為86元，收銀員卻收取110此筆交易總金額為86元，收銀員卻收取110元，于常理不符，且在此收銀員中出現(xiàn)收銀金額和交易總金額不合理單據(jù)較多。經(jīng)過(guò)用優(yōu)惠券價(jià)格進(jìn)行替換。在此筆交易中，交易總金額為25.5元，收取現(xiàn)金在此筆交易中，交易總金額為25.5元，收取現(xiàn)金33.5元，經(jīng)了解為收銀員將用戶所點(diǎn)全價(jià)產(chǎn)品替換成優(yōu)惠券價(jià)格，實(shí)收用戶33.5，打入25.5，竊取8元查看所抽取BOH現(xiàn)金資料袋和職員清機(jī)條，檢驗(yàn)是否有最少天天二次忽然清機(jī)統(tǒng)計(jì)（早、晚班各一次）。（114）現(xiàn)場(chǎng)查看是否由出納、收銀員共同清點(diǎn)收銀機(jī)中現(xiàn)金收入，并在現(xiàn)金管理袋上確定；管理組/收銀員/出納在清機(jī)條上簽字確定；假如當(dāng)班出納或管理組上收銀機(jī)操作，下機(jī)時(shí)是否由其它管理組進(jìn)行清機(jī)，不可自行清機(jī)；職員每班次短溢金額登錄是否正確；查最近三個(gè)月內(nèi)，餐廳是否有收銀機(jī)脫機(jī)情況。（112）現(xiàn)場(chǎng)觀察 現(xiàn)場(chǎng)任意一臺(tái)收銀機(jī)，檢驗(yàn)單機(jī)抽屜大鈔現(xiàn)金是否超出市場(chǎng)要求金額(1500元)。單據(jù)是否放在收銀機(jī)內(nèi)，并有收銀員/出納/管理組署名統(tǒng)計(jì)；察現(xiàn)場(chǎng)所抽大鈔是否用現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表清點(diǎn)，而且放在保險(xiǎn)柜中保留。如收銀機(jī)已清機(jī)，檢驗(yàn)單據(jù)是否和班清條訂在一起。（113）實(shí)施一次現(xiàn)場(chǎng)忽然清機(jī)。（114）存貨管理盤(pán)點(diǎn)存貨選擇10項(xiàng)周盤(pán)項(xiàng)目進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，查看前一周周盤(pán)貨物盤(pán)點(diǎn)是否和貨物匯總表一致。（實(shí)盤(pán)數(shù)量+陳保數(shù)量+炸鍋中熟品數(shù)量+損耗數(shù)量+售賣(mài)數(shù)量=前一周盤(pán)點(diǎn)數(shù)量。）（201）查看最近連續(xù)三周周盤(pán)，查看是否每連續(xù)三次盤(pán)點(diǎn)全部是由不一樣管理組實(shí)施。（206）查看IMS系統(tǒng)查看IMS中最近三個(gè)月產(chǎn)品差異管理是否有較大差異，因日盤(pán)點(diǎn)不正確造成日產(chǎn)品出現(xiàn)差異；查看IMS中應(yīng)產(chǎn)率相關(guān)品項(xiàng)貨物匯總表，查看是否在周日或月底時(shí)貨物用量出現(xiàn)異常情況，如某品項(xiàng)僅在每個(gè)月月底出現(xiàn)負(fù)用量。（201）問(wèn)詢餐廳經(jīng)理/訂貨經(jīng)理是否存在追蹤產(chǎn)品異常差異機(jī)制和步驟，并隨機(jī)問(wèn)詢另一名管理組，了解餐廳管理組是否全部了解該機(jī)制和步驟。（203）抽查IMS中貨物庫(kù)存數(shù)據(jù)和盤(pán)點(diǎn)表上數(shù)據(jù)一致。餐廳假如存在BOH不能導(dǎo)入POS數(shù)據(jù)而必需實(shí)施手工輸入情況，除了檢驗(yàn)以上數(shù)據(jù)外，還需要檢驗(yàn)BOH中手工輸入MENUMIX是否和收銀機(jī)紙帶MENUMIX一致。（202）抽查損耗登錄方法是否正確；抽查前三個(gè)月內(nèi)IMS損耗登錄是否和日損耗表一致，針對(duì)需要進(jìn)行半成品損耗折算貨物。（204）抽查三個(gè)月每日損耗管理表，檢驗(yàn)產(chǎn)品損耗量是否在市場(chǎng)要求范圍內(nèi)；針對(duì)超出要求損耗范圍產(chǎn)品，餐廳是否注明合理?yè)p耗原因分析和改善行動(dòng)計(jì)劃；問(wèn)詢餐廳經(jīng)理/訂貨經(jīng)理是否存在追蹤產(chǎn)品異常/大數(shù)量損耗機(jī)制和步驟，并隨機(jī)問(wèn)詢另一名管理組，了解餐廳管理組是否全部了解該機(jī)制和步驟。（205）抽查前三個(gè)月進(jìn)貨單，退貨單，調(diào)撥單是否和IMS登錄一致；過(guò)貨物匯總表檢驗(yàn)餐廳是否存在異常調(diào)撥，如在貨物匯總表上數(shù)據(jù)反應(yīng)有足夠存貨情況下仍進(jìn)行調(diào)入，或在月底進(jìn)行大量貨物調(diào)出，以確定調(diào)撥真實(shí)性；抽查IMS中調(diào)撥統(tǒng)計(jì)是否和餐廳上傳給財(cái)務(wù)PIIT表格中調(diào)撥統(tǒng)計(jì)一致。（207）查看餐廳是否保留上述原始單據(jù)三個(gè)月，如否是否有合理解釋。（209）職員資料管理（同稽核表上提醒）職員資料工時(shí)統(tǒng)計(jì)抽查每個(gè)月月初月末各五天班表統(tǒng)計(jì)（月工時(shí)在167h和月工時(shí)在200h職員），利用操作統(tǒng)計(jì)查詢，查詢區(qū)經(jīng)理權(quán)限修改工時(shí)是否和班表一致。國(guó)定資產(chǎn)管理（同稽核表上提醒）安全和保全控制（同稽核表上提醒）食品安全（同稽核表上提醒）售賣(mài)過(guò)時(shí)產(chǎn)品檢驗(yàn)案例簡(jiǎn)述：在餐廳稽核時(shí)經(jīng)過(guò)查看MPC報(bào)表和IMS中其它相關(guān)報(bào)表發(fā)覺(jué)餐廳售賣(mài)過(guò)時(shí)產(chǎn)品。該方法關(guān)鍵適適用于原味雞塊。一．發(fā)覺(jué)過(guò)程：1．例行進(jìn)入餐廳MPC系統(tǒng)察看（查看路徑圖1-1）。2、經(jīng)過(guò)查看MPC系統(tǒng)發(fā)覺(jué)餐廳原味雞“實(shí)際烹炸量”遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于“實(shí)際銷(xiāo)售量”。以12月17日MPC為例（圖1－2）：能夠看到“實(shí)際烹炸量”為16頭（16*9=144塊），“實(shí)際銷(xiāo)售量”為64塊，差異80塊。3、差異80塊雞是餐廳烹炸好但沒(méi)有銷(xiāo)售出去總和，即為熟品損耗量+差異量。4、餐廳是否會(huì)有如此大熟品損耗量+差異量呢？5、同時(shí)看到在其它日子里，有一樣情況發(fā)生，包含稽核當(dāng)日早晨。6、為了察看17日實(shí)際熟品損耗量和差異量，進(jìn)入IMS系統(tǒng)差異管理（查看路徑圖1-3）。7、能夠看到12月17日實(shí)際熟品損耗量為8塊雞，差異量為0。當(dāng)日雞塊實(shí)際使用量為72塊（8頭雞）（圖1－4），比MPC中“實(shí)際烹炸量”整整少了8頭。8、天天烹炸8頭雞，通常會(huì)分4次烹炸使用，烹炸好雞塊保質(zhì)期是1.5小時(shí)，只能確保1.5*4=6小時(shí)正常售賣(mài)，而全天雞塊供給時(shí)間為9:30-23:00，共14.5小時(shí)。餐廳是否會(huì)因特殊原因在大部分時(shí)間斷雞塊呢？但從MPC表上能夠看到不是這么，,餐廳絕大部分時(shí)間全部在銷(xiāo)售雞塊，顯然，這些銷(xiāo)售雞塊是過(guò)時(shí)雞塊。8、看到這里,產(chǎn)生一個(gè)疑問(wèn)：為何要在MPC中輸入那么大“實(shí)際銷(xiāo)售量”呢？再次回到MPC系統(tǒng)，察看MPC表。9、現(xiàn)在我們看到MPC中雞塊“實(shí)際烹炸量”登記很有規(guī)律，基礎(chǔ)是每3格中有一格中會(huì)登記2頭雞，也即每1.5小時(shí)會(huì)炸2頭雞.(圖1-5)，共登記了8個(gè)2頭雞，假如去掉其中任意多登記4個(gè)2頭雞，全部會(huì)產(chǎn)生在”實(shí)際烹炸量”欄出現(xiàn)連續(xù)5個(gè)0情況，這是很輕易讓人發(fā)覺(jué)售賣(mài)過(guò)時(shí)產(chǎn)品!！二．面談將以上MP