損益審計底稿模板-所得稅(含附屬全套電子表格表)

,,客戶名稱：,,,,,編制人：,,V6xxx,,

,,,,,,,編制日期：,,,,

,,報表截止日:,,,,,復(fù)核人：,,,,

,,科目：,,,,,復(fù)核日期：,,,,

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Workdone/審計目標(biāo):,,,,,,,,,,,

復(fù)核遞延所得稅會計處理是否正確。,,,,,,,,,,,

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過程/Result:,,,,,,,,,,,

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"

項目

",,,"期末

未審數(shù)

①",遞延所得稅資產(chǎn)期末賬面余額計算,,,,,"期初

余額

⑦","遞延所得稅

費(fèi)用(收益)

⑧","差異

⑨=⑥-①"

,,,,"賬面價值

②","計稅基礎(chǔ)

③","可抵扣差異

④","稅率

⑤","賬面余額

⑥=④×⑤",,,

資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)項目：,,,,,,-,,-,,,-

購入攤銷年限小于稅法規(guī)定的資產(chǎn),,,,,,,,,,,

提取資產(chǎn)減值,,,,,,-,,-,,,-

開辦費(fèi)攤銷形成,,,,,,-,,-,,,-

交易性、可供出售金融資產(chǎn)價值變動-,,,,,,,,,,,

投資性房地產(chǎn)公允價值變動-,,,,,,,,,,,

權(quán)益法核算被投資單位損失,,,,,,,,,,,

稅前可彌補(bǔ)虧損,,,,,,,,,,,

,其他,,,,,,,,,,

負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)項目：,,,,,,-,,-,,,-

因銷售商品和提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債,,,,,,-,,-,,,-

其他,,,,,,-,,-,,,-

"編制說明：

1、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限；

2、可抵扣差異④指可抵扣暫時性差異，對資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)的為④=③-②，對負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的為④=②-③；

3、遞延所得稅費(fèi)用⑧=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加（減：減少）-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（加：減少），本期遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的變動不一定都計入當(dāng)期損益，也可能計入資本公積等項目，應(yīng)分析填列。",,,,,,,,,,,

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,,,,,,,,,,,,

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"

項目

",,,"期末

未審數(shù)

①",遞延所得稅負(fù)債期末賬面余額計算,,,,,"期初余額

⑦","遞延所得稅

費(fèi)用(收益)

⑧","差異

⑨=⑥-①"

,,,,"賬面價值

②","計稅基礎(chǔ)

③","應(yīng)納稅差異

④","稅率

⑤","賬面余額

⑥=④×⑤",,,

資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)項目,,,,,,-,,-,,,-

購入攤銷年限大于稅法規(guī)定的資產(chǎn),,,,,,,,,,,

沖回資產(chǎn)減值,,,,,,,,,,,

交易性、可供出售金融資產(chǎn)價值變動+,,,,,,,,,,,

投資性房地產(chǎn)公允價值變動+,,,,,,-,,-,,,-

權(quán)益法核算被投資單位收益,,,,,,-,,-,,,-

,其他,,,,,-,,-,,,-

負(fù)債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)項目：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

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,,,,,,-,,-,,,-

"編制說明：

1、應(yīng)納稅差異④指應(yīng)納稅暫時性差異，對資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的為④=②-③，對負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)的為④=③-②；

2、遞延所得稅費(fèi)用⑧=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加（減：減少）-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（加：減少），本期遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的變動不一定都計入當(dāng)期損益，也可能計入資本公積等項目，應(yīng)分析填列。",,,,,,,,,,,

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,說明/Not