往來款日常管理制度

往來款日常管理制度總則1.目的為加強公司往來款的管理，規范往來款項的操作流程，確保公司資金的安全與合理使用，提高資金使用效率，防范財務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間發生的各種往來款項的管理。3.基本原則依法合規原則：往來款的管理應當符合國家法律法規和財務制度的要求。職責明確原則：各部門在往來款管理中應明確職責，各司其職，相互配合。風險控制原則：加強往來款的風險評估與控制，及時發現和解決潛在問題。及時清理原則：定期對往來款進行清理，避免長期掛賬，減少資金占用。往來款的分類與核算1.往來款的分類應收賬款：公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。應付賬款：公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。其他應收款：除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，如員工借款、備用金、押金等。其他應付款：除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。預收賬款：公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。預付賬款：公司按照合同規定預付給供應單位的款項。2.往來款的核算財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，設置相應的會計科目，對往來款進行準確的核算和記錄。往來款的核算應遵循權責發生制原則，確保收入和費用的合理配比。對于每一筆往來款業務，財務部門應及時取得相關的原始憑證，并進行審核，確保憑證的真實性、合法性和完整性。定期對往來款進行賬齡分析，及時掌握往來款的構成和變動情況，為往來款的管理提供依據。往來款管理的職責分工1.銷售部門負責銷售合同的簽訂、執行和跟蹤，及時與客戶溝通，催收應收賬款。對客戶的信用狀況進行評估，建立客戶信用檔案，為公司制定信用政策提供依據。配合財務部門核對往來賬目，提供相關銷售資料和信息。2.采購部門負責采購合同的簽訂、執行和跟蹤，及時與供應商溝通，安排應付賬款的支付。對供應商的信用狀況進行評估，建立供應商信用檔案，為公司選擇供應商提供參考。配合財務部門核對往來賬目，提供相關采購資料和信息。3.其他業務部門負責本部門涉及的往來款業務的辦理，如員工借款、備用金的管理等。及時向財務部門提供與往來款有關的業務資料和信息，配合財務部門進行往來款的清理和核對。4.財務部門負責往來款的核算、管理和監督，定期編制往來款報表，向公司領導和相關部門提供往來款信息。建立健全往來款管理制度和內部控制制度，防范往來款風險。負責往來款的清理和催收工作，對逾期往來款進行跟蹤和分析，及時采取措施進行處理。配合其他部門做好往來款的管理工作，提供財務支持和服務。往來款的審批流程1.應收賬款的審批流程銷售部門根據銷售合同或訂單，開具銷售發票，并將發票副本及相關銷售資料提交給財務部門。財務部門審核銷售發票及相關資料的真實性、準確性和完整性，確認無誤后，登記應收賬款明細賬。對于金額較大或信用風險較高的應收賬款，銷售部門應填寫《應收賬款審批表》，詳細說明客戶情況、銷售金額、信用期限等信息，提交給銷售部門負責人、分管領導和總經理審批。經審批同意后，財務部門方可確認應收賬款，并進行后續的跟蹤和催收工作。2.應付賬款的審批流程采購部門根據采購合同或訂單，收到供應商發票后，填寫《付款申請單》，詳細說明供應商名稱、采購金額、付款期限等信息，附上發票及相關采購資料，提交給采購部門負責人、分管領導和總經理審批。經審批同意后，財務部門審核付款申請單及相關資料，確認無誤后，安排款項支付。對于金額較大或存在爭議的應付賬款，財務部門應會同采購部門及其他相關部門進行審核和協商，確保付款的準確性和合理性。3.其他應收款和其他應付款的審批流程其他應收款和其他應付款業務發生時，相關部門或個人應填寫相應的借款單、費用報銷單等單據，詳細說明業務內容、金額等信息，提交給本部門負責人審批。經部門負責人審批同意后，根據款項性質和金額大小，分別提交分管領導和總經理審批。財務部門審核審批后的單據，確認無誤后辦理相關款項的收付手續。往來款的日常管理1.定期核對賬目財務部門應定期與往來單位核對賬目，確保雙方賬目一致。一般情況下，每月末應與往來單位進行賬目核對，如有差異，應及時查明原因并進行調整。對于應收賬款，財務部門應定期向客戶發送對賬單，要求客戶核對并確認賬目余額。客戶如有異議，應及時與財務部門溝通，查明原因并進行處理。對于應付賬款，財務部門應定期與供應商核對賬目，及時發現和解決可能存在的問題。如發現發票未到但貨物已收到等情況，應及時催促采購部門取得發票，并進行相應的賬務處理。2.往來款的催收與支付銷售部門應加強對應收賬款的催收工作，制定合理的催收計劃，明確催收責任人和催收期限。對于逾期應收賬款，應及時采取有效措施進行催收，如發函催款、電話催收、上門催收等。對于長期拖欠或確實無法收回的應收賬款，銷售部門應查明原因，提出處理意見，填寫《壞賬核銷申請表》，提交給財務部門、分管領導和總經理審批。經審批同意后，財務部門方可進行壞賬核銷處理。采購部門應按照合同約定及時安排應付賬款的支付，避免逾期付款給公司帶來不良影響。對于因特殊原因需要延期付款的，應提前與供應商溝通協商，取得供應商的同意，并辦理相關手續。3.往來款的動態監控財務部門應建立往來款動態監控機制，定期對往來款的余額、賬齡、增減變動等情況進行分析，及時發現往來款管理中存在的問題，并向公司領導和相關部門提出預警和建議。關注往來單位的經營狀況和財務狀況變化，及時調整信用政策和付款計劃，防范往來款風險。如發現往來單位存在經營困難、財務危機等情況，應及時采取措施，減少公司損失。往來款的風險防范1.信用風險管理銷售部門和采購部門應加強對客戶和供應商的信用管理，建立健全信用評估體系，對往來單位的信用狀況進行定期評估和動態管理。根據往來單位的信用等級，制定相應的信用政策，如信用額度、信用期限、結算方式等。對于信用狀況較差的往來單位，應謹慎開展業務，嚴格控制信用風險。定期對客戶和供應商的信用狀況進行跟蹤和評估，及時調整信用政策，避免因信用風險導致的往來款損失。2.內部控制風險防范建立健全往來款內部控制制度，明確各部門在往來款管理中的職責和權限，規范往來款的操作流程。加強對往來款業務的審批控制，嚴格執行審批流程，確保往來款業務的真實性、合法性和合理性。定期對往來款內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現和糾正存在的問題，不斷完善內部控制制度。3.法律風險防范在往來款業務發生時，應簽訂合法有效的合同或協議，明確雙方的權利和義務，確保往來款業務有法律依據。加強對合同或協議的審核和管理，防范因合同條款不明確、不完善等導致的法律風險。對于涉及法律糾紛的往來款業務，應及時咨詢法律顧問，采取合法有效的措施進行處理，維護公司的合法權益。往來款的清理與結算1.往來款的清理財務部門應定期對往來款進行清理，制定清理計劃，明確清理目標和清理期限。一般情況下，每年末應對往來款進行全面清理。對往來款進行逐筆核對，查明原因，區分正常往來、逾期往來、呆賬壞賬等情況，并采取相應的措施進行處理。對于長期掛賬且確實無法收回或支付的往來款，應按照公司規定的程序進行核銷處理。核銷后的往來款應進行備查登記，以備后續審計和檢查。2.往來款的結算往來款的結算應按照合同約定或雙方協商一致的方式進行。結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算、票據結算等。在往來款結算過程中，應確保結算憑證的真實性、合法性和完整性，嚴格按照結算程序進行操作。對于涉及外幣的往來款結算，應按照國家外匯管理規定進行處理，及時辦理外匯核銷手續。監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對往來款的管理情況進行審計監督，檢查往來款管理制度的執行情況、往來款賬目記錄的準確性和完整性、往來款清理和催收情況等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改。整改情況應及時向公司領導匯報。2.財務檢查財務部門應定期對往來款進行自查，檢查往來款的核算是否準確、審批流程是否規范、日常管理是否到位等。對自查中發現的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告公司領導。3.績效考核將往來款管理工作納入公司績效考核體系，