夜總會(huì)財(cái)務(wù)管理制度1

PAGEPAGE257夜總會(huì)財(cái)務(wù)管理制度總則為了規(guī)范會(huì)所的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

2.本制度適用于俱樂部。

3.俱樂部財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。

4.俱樂部應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5.俱樂部財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬俱樂部總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2.嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與俱樂部經(jīng)營管理工作。

3.按照國家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4.加強(qiáng)公司財(cái)物管理,定期和不定期組織對本公司的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符5.堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開支公司費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),對于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見員工離職表中庫管員的簽字。

6.加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購成本、有權(quán)對高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7.按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8.按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9.有權(quán)對公司所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。

10.每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。

11.接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評等。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

（1）按時(shí)到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長款抵補(bǔ)以前的短款。

（3）負(fù)責(zé)督促本公司人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。

（4）負(fù)責(zé)對吧臺備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

（5）接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報(bào)表,于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。

（2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.

（3）每月及時(shí)與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對空白支票的盤點(diǎn)檢查。

（1）妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對發(fā)票盤點(diǎn)檢查。

（3）對于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。庫管員崗位職責(zé)

1.在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司物資的驗(yàn)收、入庫、發(fā)放、保管、盤點(diǎn),做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開單迅速、不出差錯(cuò)。

2.認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時(shí)處理。

3.嚴(yán)格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。

(1)堅(jiān)持"四個(gè)禁止":禁止無關(guān)人員入庫;禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。

(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等"六防"工作。

(3)科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補(bǔ)充計(jì)劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時(shí)掌握庫存狀況,及時(shí)提供庫房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

(4)按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。

4.不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

5.接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。

6.做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

7.完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。收銀員崗位職責(zé)

1.收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo),行政上屬于樓面服務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。

2.對前廳服務(wù)員填寫的酒水單上記載的灑水、服務(wù)費(fèi)等名稱、數(shù)量、準(zhǔn)確輸入電腦,及時(shí)核對。

3.對結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確、及時(shí)、快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。

4.每日根據(jù)匯總金額填寫交款單,與酒水單、結(jié)賬單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核。

5.無權(quán)私自改單,交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號,報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核;無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。

6.對營業(yè)額的準(zhǔn)確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。

7.保守經(jīng)營秘密,不得隨意透露公司經(jīng)營秘密,不得隨意給顧客多開發(fā)票。

8.遵守樓面服務(wù)部相關(guān)制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。

9.保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔,與樓面服務(wù)部要求一致。

10.及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)任務(wù)。應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

為了加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的管理,控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用,減少壞賬損失特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款

1.應(yīng)收賬款是顧客來消費(fèi)時(shí)以記賬簽單形式而形成的公司應(yīng)收而未收的消費(fèi)款項(xiàng)。

2.應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人,公司應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì),因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對于信譽(yù)差的單位和個(gè)人,應(yīng)杜絕賒賬行為。

3.應(yīng)收賬款發(fā)生后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個(gè)人對賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時(shí)作好催收工作。公司的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起10日內(nèi)收回。

4.在呆賬發(fā)生后,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。

5.公司一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權(quán)人審批,公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計(jì)入管理費(fèi)用。

二、其他應(yīng)收款

1.其他應(yīng)收款是公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

2.公司發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。報(bào)銷制度

1.報(bào)銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在"費(fèi)用報(bào)銷單"或"貨款結(jié)算憑據(jù)"后,小張票據(jù)(如車票)應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。

2.根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"或"貨物結(jié)算憑據(jù)",由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見:"同意報(bào)銷(支付)"、"同意報(bào)銷(支付)多少元"、"不同意報(bào)銷(支付)"字樣。總經(jīng)理簽字時(shí),不得只簽姓名,不簽意見。

3.招待費(fèi)5000元以內(nèi)(含5000元)由經(jīng)手人、證明人簽字;會(huì)計(jì)人員核查;總經(jīng)理審核簽字報(bào)帳。5000元以上需上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可報(bào)帳。出納憑上述簽字齊備的“費(fèi)用報(bào)銷單"或“貨款結(jié)算憑據(jù)"支付貨幣資金。

6、報(bào)銷程序。

經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單"或“貨款結(jié)算憑據(jù)"——部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報(bào)銷。借款制度

為了加速公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),保證日常經(jīng)營的正常開支,規(guī)范借款程序,特制定本制度。

1.采購員和收銀員實(shí)行定額備用金制度,采購員備用金定額為5000元,收銀員備用金定額為500元。

2.借款實(shí)行定額控制,前賬不清、后賬不借的原則。

3.采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購貨物,當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時(shí),應(yīng)正確填寫借款單,經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

4.其他人員因公借款時(shí),應(yīng)填寫借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5.因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的,不得逾期報(bào)賬或公款私用,事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù),三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷,否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。

6.公司原則上不辦理員工私人借款,特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理,但應(yīng)控制人數(shù)、時(shí)間,且部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任;員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)歸還。

7.借款程序。

填寫借款單——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納處領(lǐng)款發(fā)票、印鑒管理制度

一、發(fā)票管理

1.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表,領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。

2.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況,避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

二、印鑒管理

1.各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

(1)財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。

(2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。

2.簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí),必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人,否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

3.印章交接必須辦理書面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員,須經(jīng)總經(jīng)理審批。庫管制度

一、庫管工作的基本要求

必須真實(shí)反映公司經(jīng)營所需的各種物資的進(jìn)、銷、存情況,為財(cái)務(wù)提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料,必須對庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。

二、庫房的工作環(huán)境要求

1.庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放,整齊有序,貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。

2.保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥,搞好"六防"工作。

3.閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。

三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求

1.庫管員開單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一,若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失,由庫管員承擔(dān)。

如:酒水入庫不能按箱、件為單位,應(yīng)以其完整的最小計(jì)量單位"瓶"為入出庫計(jì)量單位。

2.對菜品計(jì)算重量時(shí),必須以市斤或公斤或克為計(jì)量單位。

如:菜、魚、肉食、米面、菜籽油等。

3.對每種進(jìn)出庫物資的計(jì)算,采用先進(jìn)先出法,金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

四、庫管員日常工作規(guī)范

1.庫管員應(yīng)與采購員、各出品、發(fā)貨密切配合,保持合理的庫存量,嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2.庫房驗(yàn)收貨物時(shí),對貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查;對于零星采購的物品,要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù),未執(zhí)行申購手續(xù)的,庫管員有權(quán)拒收入庫;屬特殊情況,口頭申購的,應(yīng)事先通知庫管;庫管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫物資的驗(yàn)收。

3.庫管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過期、假貨等偽劣物資入庫,對于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實(shí)際扣除一定比例的水份雜質(zhì)。

4.根據(jù)驗(yàn)收合格的物品,據(jù)實(shí)填寫"入庫單",經(jīng)采購、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效,此單一式三聯(lián),第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù),第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬,第三聯(lián)按供貨類別匯總送交財(cái)務(wù)室..

5.堅(jiān)持原則,除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗(yàn)收單,未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。

6.所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收入庫并開具"入庫單",出庫應(yīng)填制"領(lǐng)料單"。

7.不得虛開、補(bǔ)開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單,必須整聯(lián)復(fù)寫,違者追究庫管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至刑事責(zé)任。

8.貨物入庫后,庫管應(yīng)按類別、品質(zhì)特征、進(jìn)貨批次分類存放,并填制標(biāo)簽。

9.領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制"領(lǐng)料單",相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后,庫管員方可發(fā)貨,并填制"出庫單",出庫單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查,一聯(lián)庫管自留登記庫房賬,第三聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。

10.庫管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出,違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,物資調(diào)撥須履行相關(guān)手續(xù)。

11.發(fā)出存貨實(shí)行"推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料"的發(fā)料原則,隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失,庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

12.庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單,隨時(shí)登記庫房明細(xì)賬,做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。

13.庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整(摘要、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、接前頁、過次頁等)賬實(shí)相符、賬表相符。

14.對滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等,退貨時(shí)應(yīng)開具"紅字入庫單"。

15.每天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷存情況,每月末應(yīng)對存貨進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn),并填制盤點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧,應(yīng)隨即查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。

16.所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂,妥善保管。

17.每日檢查存貨,并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn),低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購單,經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。盤點(diǎn)制度

為了加強(qiáng)公司的財(cái)物管理,確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性,準(zhǔn)確核算營業(yè)成本,特制定本制度。

一、盤點(diǎn)范圍及要求

1.盤點(diǎn)范圍包括:現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。

2.各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。對盤點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資,應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

二、存貨盤點(diǎn)

1.存貨盤點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。

2.盤點(diǎn)方式:采用每月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。

3.盤點(diǎn)人員:

(1)盤點(diǎn)人:由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(2)監(jiān)點(diǎn)人:由各部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。

4.所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

5.所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以估計(jì)定數(shù)據(jù),不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

6.盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人員應(yīng)填制"盤點(diǎn)表",各責(zé)任人簽字,一式兩聯(lián),第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存,供核算盤點(diǎn)盈虧金額;第二聯(lián)留存各部門備查。

7.鮮貨及蔬菜采用"實(shí)地盤存制"確定成本,其他存貨采用"永續(xù)盤存制"確定成本。

三、現(xiàn)金盤點(diǎn)

1.現(xiàn)金盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

2.盤點(diǎn)方式:采用定期(每月25日和年終盤點(diǎn))和不定期抽查。

3.盤點(diǎn)人員:出納(盤點(diǎn)人)、會(huì)計(jì)(會(huì)點(diǎn)人)。

4.現(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間,應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

5.盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。

6.會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫"現(xiàn)金盤點(diǎn)表"一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存,第三聯(lián)交辦公室留存。

四、賬實(shí)不符的處理

1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正,情況嚴(yán)重者,報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。

2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。

3.財(cái)物管理人員有下列情況,應(yīng)報(bào)總經(jīng)理處理。

(1)對所保管的財(cái)物有盜賣,掉換或化公為私等營私舞弊行為;

(2)對所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報(bào)告行為;

(3)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物被盜,損失或盤虧。采購及供貨管理制度

一、采購程序

1.各部門需要零星物品購置時(shí),應(yīng)由該部門組長填寫申購單

→庫管簽字→部門負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實(shí)施購買。

2.采購人員購貨時(shí),須對多家(三家以上)進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較;供貨商定向送貨的不得高于既定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

二、采購方式的確定

1.對于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料,應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。

2.對于使用頻率低,不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。

3.采購方式上采用"定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)"采購原則。

4.對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨,按計(jì)劃定期申購。三、供貨商進(jìn)場程序

1.供貨商的尋找原則上由采購主管負(fù)責(zé),總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助;

2.供貨商進(jìn)場首先與總經(jīng)辦主任接洽,總經(jīng)辦主任在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全程參與),談妥相關(guān)合同細(xì)節(jié)(以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式),經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后,由總經(jīng)理出面代表公司與供貨商簽定合作協(xié)議。

3.總經(jīng)辦以書面形式通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫管及相關(guān)使用部門負(fù)責(zé)人,并將已簽定的合同(協(xié)議)送交財(cái)務(wù)部一份備檔,另一份留存?zhèn)洳椤Ｋ摹⒐┴浬烫幜P程序

1.凡供貨商違反相關(guān)合作條款(送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨、配合工作不到),由庫管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、告知辦公室;

2.辦公室了解事情原委后,由辦公室主任作出處罰決定,開出罰單;

3.辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批;

4.辦公室將對供貨商的罰單交財(cái)務(wù)部執(zhí)行,財(cái)務(wù)部在結(jié)算供貨商款項(xiàng)時(shí)按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。

五、供貨定價(jià)制度

(一)原材料市場價(jià)格調(diào)查

1.公司每月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次,且應(yīng)填寫市場價(jià)格調(diào)查表,寫明市調(diào)時(shí)間及地點(diǎn),各參加人員在市調(diào)表上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管。

2.市場調(diào)查由辦公室主任、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成,具體由財(cái)務(wù)主管召集。

3.市場調(diào)查時(shí)間定于每月日、日,如恰逢周末,應(yīng)作適當(dāng)順延。（二）定價(jià)程序

1、每次市場價(jià)格調(diào)查后,應(yīng)及時(shí)制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價(jià)格,先由財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購主管初定,再交總經(jīng)理審定后,最后交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書面形式交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

2、原材料采購定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間（即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià)）。

3、價(jià)格調(diào)整:

因市場變化情況特殊,供貨商提出價(jià)格調(diào)整要求,首先由供貨商報(bào)財(cái)務(wù)主管,了解相關(guān)市場情況后與采購主管,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)碰頭商量定出調(diào)價(jià)草案,再報(bào)總經(jīng)理審批。

（三）供貨商的更換與續(xù)用

在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為,且經(jīng)溝通后無效,由財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購主管組成審查小組,集體討論決定是否更換、續(xù)用,然后報(bào)總經(jīng)理最后裁奪。

六、貨款的支付

1、貨款的支付應(yīng)盡量不通過采購,若因特殊情況必須經(jīng)過采購時(shí),須由采購填寫借款單,并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款,借款后應(yīng)在3（次）日內(nèi)報(bào)銷沖帳；2、供貨商的貨款支付,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向總經(jīng)理報(bào)付款計(jì)劃,并在付款前填寫《請款單》經(jīng)總理簽字批準(zhǔn),方可付款；

3、如因特殊原因,未及時(shí)付款的供貨商,由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)調(diào),必要時(shí)由辦公室主任協(xié)助。如經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、辦公室主任協(xié)調(diào)未果報(bào)總經(jīng)理處理。總則1.為了規(guī)范會(huì)所的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

2.本制度適用于俱樂部。

3.俱樂部財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。

4.俱樂部應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5.俱樂部財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

第十一章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬俱樂部總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2.嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與俱樂部經(jīng)營管理工作。

3.按照國家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4.加強(qiáng)公司財(cái)物管理,定期和不定期組織對本公司的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開支公司費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),對于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購成本、有權(quán)對高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權(quán)對公司所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。

11、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評等。

第十二章、出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

（1）按時(shí)到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長款抵補(bǔ)以前的短款。

（3）負(fù)責(zé)督促本公司人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。

（4）負(fù)責(zé)對吧臺備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

（5）接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報(bào)表,于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。

（2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.

（3）每月及時(shí)與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對空白支票的盤點(diǎn)檢查。

（1）妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對發(fā)票盤點(diǎn)檢查。

（3）對于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

第十三章、庫管員崗位職責(zé)

1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司物資的驗(yàn)收、入庫、發(fā)放、保管、盤點(diǎn),做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開單迅速、不出差錯(cuò)。

2、認(rèn)真登記商品（材料）數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時(shí)處理。

3、嚴(yán)格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。

（1）堅(jiān)持“四個(gè)禁止”：禁止無關(guān)人員入庫；禁止為個(gè)人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。

（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

（3）科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補(bǔ)充計(jì)劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量；隨時(shí)掌握庫存狀況,及時(shí)提供庫房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

（4）按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。

4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。

6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

7、完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。第十四章、收銀員崗位職責(zé)

1.收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo),行政上屬于樓面服務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。

2.對前廳服務(wù)員填寫的酒水單上記載的灑水、服務(wù)費(fèi)等名稱、數(shù)量、準(zhǔn)確輸入電腦,及時(shí)核對。

3.對結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確、及時(shí)、快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。

4.每日根據(jù)匯總金額填寫交款單,與酒水單、結(jié)賬單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核。

5.無權(quán)私自改單,交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號,報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核;無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。

6.對營業(yè)額的準(zhǔn)確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。

7.保守經(jīng)營秘密,不得隨意透露公司經(jīng)營秘密,不得隨意給顧客多開發(fā)票。

8.遵守樓面服務(wù)部相關(guān)制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。

9.保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔,與樓面服務(wù)部要求一致。

10.及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)任務(wù)。應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

為了加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的管理,控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用,減少壞賬損失特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款

1.應(yīng)收賬款是顧客來消費(fèi)時(shí)以記賬簽單形式而形成的公司應(yīng)收而未收的消費(fèi)款項(xiàng)。

2.應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人,公司應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì),因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對于信譽(yù)差的單位和個(gè)人,應(yīng)杜絕賒賬行為。

3.應(yīng)收賬款發(fā)生后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個(gè)人對賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時(shí)作好催收工作。公司的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起10日內(nèi)收回。

4.在呆賬發(fā)生后,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。

5.公司一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權(quán)人審批,公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計(jì)入管理費(fèi)用。

二、其他應(yīng)收款

1.其他應(yīng)收款是公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

2.公司發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。第十五章、報(bào)銷制度

1.報(bào)銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在"費(fèi)用報(bào)銷單"或"貨款結(jié)算憑據(jù)"后,小張票據(jù)(如車票)應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。

2.根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"或"貨物結(jié)算憑據(jù)",由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見:"同意報(bào)銷(支付)"、"同意報(bào)銷(支付)多少元"、"不同意報(bào)銷(支付)"字樣。總經(jīng)理簽字時(shí),不得只簽姓名,不簽意見。

3.招待費(fèi)5000元以內(nèi)(含5000元)由經(jīng)手人、證明人簽字;會(huì)計(jì)人員核查;總經(jīng)理審核簽字報(bào)帳。5000元以上需上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可報(bào)帳。4.出納憑上述簽字齊備的"費(fèi)用報(bào)銷單"或"貨款結(jié)算憑據(jù)"支付貨幣資金。

6.報(bào)銷程序。

經(jīng)辦人填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"或"貨款結(jié)算憑據(jù)"——部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報(bào)銷。

第十六章、借款制度

為了加速公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),保證日常經(jīng)營的正常開支,規(guī)范借款程序,特制定本制度。

1、采購員和收銀員實(shí)行定額備用金制度,采購員備用金定額為5000元,收銀員備用金定額為500元。

2、借款實(shí)行定額控制,前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購貨物,當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時(shí),應(yīng)正確填寫借款單,經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

4、其他人員因公借款時(shí),應(yīng)填寫借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的,不得逾期報(bào)賬或公款私用,事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù),三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷,否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。

6、公司原則上不辦理員工私人借款,特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理,但應(yīng)控制人數(shù)、時(shí)間,且部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)歸還。

7、借款程序。

填寫借款單——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納處領(lǐng)款第十七章、發(fā)票、印鑒管理制度

一、發(fā)票管理

1.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表,領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。

2.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況,避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

二、印鑒管理

1.各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

(1)財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。

(2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。

2.簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí),必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人,否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

3.印章交接必須辦理書面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員,須經(jīng)總經(jīng)理審批。庫管制度

一、庫管工作的基本要求

必須真實(shí)反映公司經(jīng)營所需的各種物資的進(jìn)、銷、存情況,為財(cái)務(wù)提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料,必須對庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。

二、庫房的工作環(huán)境要求

1.庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放,整齊有序,貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。

2.保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥,搞好"六防"工作。

3.閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。

三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求

1.庫管員開單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一,若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失,由庫管員承擔(dān)。

如:酒水入庫不能按箱、件為單位,應(yīng)以其完整的最小計(jì)量單位"瓶"為入出庫計(jì)量單位。

2.對菜品計(jì)算重量時(shí),必須以市斤或公斤或克為計(jì)量單位。

如:菜、魚、肉食、米面、菜籽油等。

3.對每種進(jìn)出庫物資的計(jì)算,采用先進(jìn)先出法,金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

四、庫管員日常工作規(guī)范

1.庫管員應(yīng)與采購員、各出品、發(fā)貨密切配合,保持合理的庫存量,嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2.庫房驗(yàn)收貨物時(shí),對貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查;對于零星采購的物品,要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù),未執(zhí)行申購手續(xù)的,庫管員有權(quán)拒收入庫;屬特殊情況,口頭申購的,應(yīng)事先通知庫管;庫管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫物資的驗(yàn)收。

3.庫管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過期、假貨等偽劣物資入庫,對于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實(shí)際扣除一定比例的水份雜質(zhì)。

4.根據(jù)驗(yàn)收合格的物品,據(jù)實(shí)填寫"入庫單",經(jīng)采購、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效,此單一式三聯(lián),第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù),第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬,第三聯(lián)按供貨類別匯總送交財(cái)務(wù)室..

5.堅(jiān)持原則,除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗(yàn)收單,未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。

6.所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收入庫并開具"入庫單",出庫應(yīng)填制"領(lǐng)料單"。

7.不得虛開、補(bǔ)開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單,必須整聯(lián)復(fù)寫,違者追究庫管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至刑事責(zé)任。

8.貨物入庫后,庫管應(yīng)按類別、品質(zhì)特征、進(jìn)貨批次分類存放,并填制標(biāo)簽。

9.領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制"領(lǐng)料單",相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后,庫管員方可發(fā)貨,并填制"出庫單",出庫單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查,一聯(lián)庫管自留登記庫房賬,第三聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。

10.庫管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出,違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,物資調(diào)撥須履行相關(guān)手續(xù)。

11.發(fā)出存貨實(shí)行"推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料"的發(fā)料原則,隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失,庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

12.庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單,隨時(shí)登記庫房明細(xì)賬,做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。

13.庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整(摘要、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、接前頁、過次頁等)賬實(shí)相符、賬表相符。

14.對滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等,退貨時(shí)應(yīng)開具"紅字入庫單"。

15.每天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷存情況,每月末應(yīng)對存貨進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn),并填制盤點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧,應(yīng)隨即查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。

16.所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂,妥善保管。

17.每日檢查存貨,并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn),低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購單,經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。第十八章、盤點(diǎn)制度

為了加強(qiáng)公司的財(cái)物管理,確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性,準(zhǔn)確核算營業(yè)成本,特制定本制度。

一、盤點(diǎn)范圍及要求

1.盤點(diǎn)范圍包括:現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。

2.各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。對盤點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資,應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

二、存貨盤點(diǎn)

1.存貨盤點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。

2.盤點(diǎn)方式:采用每月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。

3.盤點(diǎn)人員:

(1)盤點(diǎn)人:由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(2)監(jiān)點(diǎn)人:由各部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。

4.所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

5.所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以估計(jì)定數(shù)據(jù),不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

6.盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人員應(yīng)填制"盤點(diǎn)表",各責(zé)任人簽字,一式兩聯(lián),第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存,供核算盤點(diǎn)盈虧金額;第二聯(lián)留存各部門備查。

7.鮮貨及蔬菜采用"實(shí)地盤存制"確定成本,其他存貨采用"永續(xù)盤存制"確定成本。

三、現(xiàn)金盤點(diǎn)

1.現(xiàn)金盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

2.盤點(diǎn)方式:采用定期(每月25日和年終盤點(diǎn))和不定期抽查。

3.盤點(diǎn)人員:出納(盤點(diǎn)人)、會(huì)計(jì)(會(huì)點(diǎn)人)。

4.現(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間,應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

5.盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。

6.會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫"現(xiàn)金盤點(diǎn)表"一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存,第三聯(lián)交辦公室留存。

四、賬實(shí)不符的處理

1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正,情況嚴(yán)重者,報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。

2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。

3.財(cái)物管理人員有下列情況,應(yīng)報(bào)總經(jīng)理處理。

(1)對所保管的財(cái)物有盜賣,掉換或化公為私等營私舞弊行為;

(2)對所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報(bào)告行為;

(3)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物被盜,損失或盤虧。第十九章、采購及供貨管理制度

一、采購程序

1.各部門需要零星物品購置時(shí),應(yīng)由該部門組長填寫申購單

→庫管簽字→部門負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實(shí)施購買。

2.采購人員購貨時(shí),須對多家(三家以上)進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較;供貨商定向送貨的不得高于既定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

二、采購方式的確定

1.對于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料,應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。

2.對于使用頻率低,不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。

3.采購方式上采用"定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)"采購原則。

4.對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨,按計(jì)劃定期申購。三、供貨商進(jìn)場程序

1.供貨商的尋找原則上由采購主管負(fù)責(zé),總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助;

2.供貨商進(jìn)場首先與總經(jīng)辦主任接洽,總經(jīng)辦主任在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全程參與),談妥相關(guān)合同細(xì)節(jié)(以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式),經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后,由總經(jīng)理出面代表公司與供貨商簽定合作協(xié)議。

3.總經(jīng)辦以書面形式通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫管及相關(guān)使用部門負(fù)責(zé)人,并將已簽定的合同(協(xié)議)送交財(cái)務(wù)部一份備檔,另一份留存?zhèn)洳椤Ｋ摹⒐┴浬烫幜P程序

1.凡供貨商違反相關(guān)合作條款(送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨、配合工作不到),由庫管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、告知辦公室;

2.辦公室了解事情原委后,由辦公室主任作出處罰決定,開出罰單;

3.辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批;

4.辦公室將對供貨商的罰單交財(cái)務(wù)部執(zhí)行,財(cái)務(wù)部在結(jié)算供貨商款項(xiàng)時(shí)按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。

五、供貨定價(jià)制度

(一)原材料市場價(jià)格調(diào)查

1.公司每月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次,且應(yīng)填寫市場價(jià)格調(diào)查表,寫明市調(diào)時(shí)間及地點(diǎn),各參加人員在市調(diào)表上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管。

2.市場調(diào)查由辦公室主任、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成,具體由財(cái)務(wù)主管召集。

3.市場調(diào)查時(shí)間定于每月日、日,如恰逢周末,應(yīng)作適當(dāng)順延。（二）定價(jià)程序

1、每次市場價(jià)格調(diào)查后,應(yīng)及時(shí)制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價(jià)格,先由財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購主管初定,再交總經(jīng)理審定后,最后交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書面形式交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

2、原材料采購定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間（即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià)）。

3、價(jià)格調(diào)整:

因市場變化情況特殊,供貨商提出價(jià)格調(diào)整要求,首先由供貨商報(bào)財(cái)務(wù)主管,了解相關(guān)市場情況后與采購主管,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)碰頭商量定出調(diào)價(jià)草案,再報(bào)總經(jīng)理審批。

（三）供貨商的更換與續(xù)用

在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為,且經(jīng)溝通后無效,由財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購主管組成審查小組,集體討論決定是否更換、續(xù)用,然后報(bào)總經(jīng)理最后裁奪。

六、貨款的支付

1、貨款的支付應(yīng)盡量不通過采購,若因特殊情況必須經(jīng)過采購時(shí),須由采購填寫借款單,并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款,借款后應(yīng)在3（次）日內(nèi)報(bào)銷沖帳；2、供貨商的貨款支付,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向總經(jīng)理報(bào)付款計(jì)劃,并在付款前填寫《請款單》經(jīng)總理簽字批準(zhǔn),方可付款；

3、如因特殊原因,未及時(shí)付款的供貨商,由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)調(diào),必要時(shí)由辦公室主任協(xié)助。如經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、辦公室主任協(xié)調(diào)未果報(bào)總經(jīng)理處理。合同管理制度1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會(huì)簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎(jiǎng)勵(lì);本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項(xiàng)目建設(shè)期間的各類合同管理工作,廠內(nèi)各類合同的管理,廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門,參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2規(guī)范性引用文件《中華人民共和國合同法》《龍騰公司合同管理辦