2025年中級會計中級經濟法真題試卷(含答案)

2025年中級會計中級經濟法練習題試卷(含答案)一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.甲有限責任公司股東名冊記載股東張某持股15%，但工商登記顯示張某持股10%。后張某將其“15%股權”轉讓給李某并辦理了工商變更登記。公司其他股東主張張某轉讓的股權超過其實際登記比例，要求確認轉讓無效。根據公司法律制度規定，下列表述正確的是（）。A.張某轉讓股權的行為無效，因股東名冊與工商登記不一致時以工商登記為準B.張某轉讓股權的行為有效，因股東名冊是股權歸屬的法定依據C.李某善意取得10%股權，超出部分無效D.公司應先辦理股東名冊與工商登記的一致性變更，再處理轉讓事宜答案：B解析：根據《公司法》規定，股東名冊是股權歸屬的法定證明文件，工商登記具有對外公示效力，但內部股權確認以股東名冊為準。張某在股東名冊中記載為15%股權，其有權轉讓該部分股權，轉讓行為有效。2.2024年3月1日，王某向李某發出書面要約：“愿以50萬元購買你所有的A房屋，付款方式為簽訂合同后10日內支付30萬元，過戶后支付20萬元，答復期限至3月10日。”3月5日李某回復：“同意，但過戶后支付的20萬元需在過戶后3日內支付。”根據合同法律制度，該回復性質為（）。A.承諾，合同成立B.新要約C.要約邀請D.無效回復答案：B解析：受要約人對要約的內容作出實質性變更的，為新要約。付款時間屬于合同履行期限的實質性條款，李某對原要約的付款時間作出變更，構成新要約。3.根據增值稅法律制度，下列行為中應視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.超市將購進的食用油作為節日福利發放給員工B.家具廠將自產的辦公桌用于本企業辦公室C.運輸公司將外購的貨車用于對外提供運輸服務D.服裝廠將自產的服裝捐贈給貧困山區學校答案：D解析：選項A：購進貨物用于集體福利，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項B：自產貨物用于企業自身生產經營，不視同銷售；選項C：外購貨物用于應稅項目，進項稅額可抵扣，不視同銷售；選項D：自產貨物無償贈送，視同銷售。4.甲普通合伙企業合伙人趙某因重大過失給企業造成100萬元損失，其他合伙人一致決議將其除名。根據合伙企業法律制度，下列表述正確的是（）。A.除名決議自作出之日起生效B.趙某對除名決議有異議的，應自收到除名通知之日起30日內提起訴訟C.趙某退伙后，對合伙企業的該100萬元債務不再承擔責任D.除名決議需經全體合伙人2/3以上同意答案：B解析：除名決議應當書面通知被除名人，被除名人自接到除名通知之日起除名生效（選項A錯誤）；被除名人對除名決議有異議的，可以自接到通知之日起30日內起訴（選項B正確）；普通合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任（選項C錯誤）；除名決議需經其他合伙人一致同意（選項D錯誤）。5.2024年5月，甲公司與乙保險公司簽訂財產保險合同，約定保險標的為甲公司倉庫內的機器設備，保險金額800萬元（設備實際價值1000萬元）。后倉庫因雷擊發生火災，設備損失600萬元。根據保險法律制度，乙保險公司應賠償（）。A.480萬元（800/1000×600）B.600萬元C.800萬元D.500萬元（1000/800×600）答案：A解析：保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔賠償保險金的責任。本題中賠償金額=600×（800/1000）=480萬元。……（中間省略25道單選題，篇幅限制僅展示5題示例）二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）31.根據公司法律制度，下列關于有限責任公司股東知情權的表述中，正確的有（）。A.股東可以要求查閱公司會計賬簿，應當向公司提出書面請求并說明目的B.公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱C.股東查閱公司會計賬簿的，應當在公司住所地進行D.股東可以要求復制公司財務會計報告、公司章程、股東會會議記錄答案：ABCD解析：以上均符合《公司法》關于股東知情權的規定。32.根據合同法律制度，下列情形中，屬于合同法定解除事由的有（）。A.因不可抗力致使不能實現合同目的B.當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行C.當事人一方遲延履行債務，致使不能實現合同目的D.合同約定的解除條件成就答案：ABC解析：選項D屬于約定解除事由，法定解除需符合《民法典》規定的情形。33.根據企業所得稅法律制度，下列支出中，準予在計算應納稅所得額時全額扣除的有（）。A.企業發生的合理的工資薪金支出B.企業為投資者支付的補充養老保險費（不超過工資薪金總額5%部分）C.企業依照規定繳納的財產保險費D.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費（不超過當年銷售[營業]收入5‰的部分）答案：AC解析：選項B：補充養老保險費在不超過工資薪金總額5%的部分準予扣除；選項D：業務招待費按照發生額的60%與當年銷售（營業）收入的5‰孰低扣除。……（中間省略12道多選題，篇幅限制僅展示3題示例）三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）46.上市公司獨立董事連續3次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。（）答案：√解析：根據《上市公司獨立董事規則》，獨立董事連續3次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。47.票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。（）答案：√解析：票據抗辯的限制規定，債務人不得以自己與出票人或持票人前手之間的抗辯事由對抗善意持票人。48.企業從事海水養殖取得的所得，免征企業所得稅。（）答案：×解析：企業從事海水養殖取得的所得，減半征收企業所得稅；從事遠洋捕撈的所得免征。……（中間省略7道判斷題，篇幅限制僅展示3題示例）四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）56.2024年1月，甲、乙、丙共同出資設立A有限責任公司，注冊資本300萬元，甲出資150萬元（貨幣），乙出資100萬元（知識產權），丙出資50萬元（土地使用權），均已按期繳足。2024年10月，甲因急需資金，擬將其持有的A公司30%股權（對應出資90萬元）以120萬元價格轉讓給丁。公司章程未對股權轉讓作特別規定。乙表示同意，丙表示反對但未主張優先購買權。丁支付價款后，A公司未及時辦理股權變更登記。2024年12月，甲又將該30%股權以130萬元價格轉讓給戊，并辦理了股權變更登記。丁知悉后起訴，要求確認其與甲的股權轉讓合同有效，并要求A公司辦理股權變更登記。要求：根據公司法律制度，回答下列問題：（1）甲與丁的股權轉讓合同是否有效？簡要說明理由。（2）丁是否有權要求A公司辦理股權變更登記？簡要說明理由。答案：（1）有效。根據《公司法》規定，有限責任公司股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。本題中乙同意、丙反對但未購買，視為同意轉讓，甲與丁的股權轉讓合同有效。（2）有權。股權轉讓合同生效后，公司應當辦理股權變更登記。甲與丁的合同有效且丁已支付價款，A公司未及時辦理登記構成違約，丁有權要求其履行變更登記義務。57.2024年4月1日，甲公司向乙公司發出書面采購要約：“采購B產品1000件，單價500元，交貨時間2024年6月1日，貨到付款。”乙公司4月3日收到后，4月5日回復：“同意供貨，但單價調整為520元，其他條款不變。”甲公司4月7日收到回復后，4月8日再次發函：“同意按520元單價采購，但交貨時間改為2024年5月20日。”乙公司4月10日收到后未作回復。4月15日，甲公司催促乙公司交貨，乙公司稱未達成合同，拒絕履行。要求：根據合同法律制度，回答下列問題：（1）乙公司4月5日的回復屬于什么性質？簡要說明理由。（2）甲公司與乙公司之間是否成立買賣合同？簡要說明理由。答案：（1）屬于新要約。受要約人對要約的內容作出實質性變更的，為新要約。乙公司對原要約的單價（價款）作出變更，屬于對合同內容的實質性變更，構成新要約。（2）不成立。甲公司4月8日的發函對乙公司4月5日的新要約（單價520元）中的交貨時間作出變更，屬于對新要約的實質性變更，構成再要約。乙公司未對該再要約作出承諾，合同未成立。58.2024年3月，張某為其妻子李某投保人壽保險，指定受益人為女兒小張（8周歲），保險金額200萬元，保費每年3萬元，繳費期10年。2024年5月，張某與李某離婚，未變更受益人。2025年1月，李某因意外身故。張某要求保險公司向其支付保險金，理由是自己為投保人且已繳納保費；李某父母要求將保險金作為李某遺產分配，理由是張某與李某已離婚，受益人資格喪失。要求：根據保險法律制度，回答下列問題：（1）保險金應支付給小張還是張某？簡要說明理由。（2）李某父母的主張是否成立？簡要說明理由。答案：（1）應支付給小張。人身保險的受益人由被保險人或投保人指定，投保人指定受益人需經被保險人同意。本題中受益人為小張（被保險人李某的女兒），且未變更，保險事故發生時受益人仍然有效，保險金應支付給小張。（2）不成立。根據規定，受益人僅在以下情形喪失受益權：故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病；故意殺害被保險人未遂。張某與李某離婚不影響受益人資格，保險金不屬于被保險人遺產，李某父母無權要求作為遺產分配。五、綜合題（本類題共1題，12分）59.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調生產與銷售業務，2024年發生以下業務：（1）1月，向乙商場銷售空調1000臺，每臺不含稅售價3000元，開具增值稅專用發票；因乙商場購買量大，給予5%的商業折扣，折扣額與銷售額在同一張發票的“金額欄”分別注明。（2）2月，將自產的10臺空調作為福利發放給職工，同類空調不含稅售價每臺3000元。（3）3月，購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額500萬元，稅額65萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，稅額0.9萬元；因管理不善，當月該批原材料的10%發生霉爛變質。（4）4月，銷售自己使用過的2018年購入的生產設備一臺，取得含稅收入22.6萬元（該設備購入時進項稅額已抵扣）。（5）已知：甲公司適用的增值稅稅率為13%，上期留抵稅額5萬元。要求：根據增值稅法律制度，計算甲公司2024年14月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）1月銷項稅額=1000×3000×（15%）×13%=1000×3000×0.95×0.13=370500（元）（2）2月視同銷售銷項稅額=10×3000×13%=3900（元）（3）3月進項稅額=（65+0.9）×（110%