房地產會計崗位考試試卷及答案

房地產會計崗位考試試卷及答案單項選擇題（每題2分，共10題）1.房地產企業銷售開發產品應繳納的流轉稅是（）A.增值稅B.營業稅C.消費稅D.關稅2.下列應計入房地產開發成本的是（）A.管理部門水電費B.土地出讓金C.銷售部門辦公費D.借款利息3.房地產企業預售收入預繳企業所得稅的預計毛利率，由（）規定。A.國務院B.財政部C.國家稅務總局D.省級稅務機關4.房地產開發企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過（）又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。A.3個月B.6個月C.12個月D.18個月5.房地產企業在取得土地時繳納的契稅應計入（）A.管理費用B.銷售費用C.開發成本D.財務費用6.房地產企業銷售不動產開具的發票是（）A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.不動產銷售發票D.服務業發票7.下列不屬于房地產開發成本中前期工程費的是（）A.規劃設計費B.可行性研究費C.場地平整費D.綠化費8.房地產企業出租開發產品取得的收入應計入（）A.主營業務收入B.其他業務收入C.營業外收入D.投資收益9.房地產企業計算土地增值稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金不包括（）A.印花稅B.城市維護建設稅C.教育費附加D.增值稅10.房地產企業開發項目的利息支出，在計算土地增值稅時，能按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許扣除的金額是（）A.利息支出B.利息支出+（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5%以內C.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10%以內D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5%多項選擇題（每題2分，共10題）1.房地產開發成本包括（）A.土地征用及拆遷補償費B.建筑安裝工程費C.基礎設施費D.公共配套設施費2.房地產企業銷售開發產品收入確認的條件有（）A.企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方B.企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制C.收入的金額能夠可靠地計量D.相關的經濟利益很可能流入企業3.房地產企業繳納的下列稅費中，通過“稅金及附加”科目核算的有（）A.城市維護建設稅B.教育費附加C.土地增值稅D.印花稅4.下列關于房地產企業借款費用資本化的說法正確的有（）A.符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產B.借款費用開始資本化的條件是資產支出已經發生、借款費用已經發生、為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始C.借款費用暫停資本化的條件是符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月D.借款費用停止資本化的條件是購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態5.房地產企業土地增值稅清算時，下列項目可以扣除的有（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金6.房地產企業的下列收入中，應計入企業所得稅應稅收入的有（）A.銷售開發產品收入B.出租開發產品租金收入C.視同銷售收入D.債務重組收入7.房地產企業成本核算的對象可以是（）A.單項開發項目B.開發項目的某一標段C.以開發項目的結構類型D.以開發項目的施工隊伍8.房地產企業下列項目應計入銷售費用的有（）A.廣告費B.業務招待費C.銷售傭金D.展覽費9.下列屬于房地產企業財務報表的有（）A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.所有者權益變動表10.房地產企業在計算企業所得稅時，下列項目不得在稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支出D.企業之間支付的管理費判斷題（每題2分，共10題）1.房地產企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。（）2.房地產企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計超過12個月又銷售的，應按規定計提折舊并在稅前扣除。（）3.房地產企業繳納的印花稅全部計入管理費用。（）4.房地產企業土地增值稅清算時，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和的10%以內計算扣除。（）5.房地產企業銷售開發產品采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。（）6.房地產企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，可按企業會計準則的規定進行歸集和分配，其中屬于財務費用性質的借款費用，可直接在稅前扣除。（）7.房地產企業開發產品竣工驗收后，應將開發成本轉入“開發產品”科目。（）8.房地產企業在計算土地增值稅時，對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和，加計20%的扣除。（）9.房地產企業銷售開發產品發生的銷售退回，應在實際發生時沖減當期的銷售收入。（）10.房地產企業的固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述房地產企業開發成本的構成。2.房地產企業銷售開發產品收入確認的原則是什么？3.簡述土地增值稅清算的條件。4.房地產企業借款費用資本化的條件有哪些？討論題（每題5分，共4題）1.討論房地產企業成本控制的要點和方法。2.分析當前房地產稅收政策對企業財務狀況的影響。3.探討房地產企業如何優化財務報表以反映真實經營狀況。4.說說房地產企業在收入確認方面可能存在的稅務風險及應對措施。答案單項選擇題1.A2.B3.D4.C5.C6.B7.D8.B9.D10.B多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ACD9.ABCD10.ABCD判斷題1.√2.√3.×（銷售環節的印花稅計入稅金及附加）4.×（能按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許扣除的金額是利息支出+（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5%以內；不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，允許扣除的金額是（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10%以內）5.×（采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，納稅義務發生時間為發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天6.√7.√8.√9.√10.√簡答題1.包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。2.遵循與一般商品銷售相同原則，即企業已將商品所有權上主要風險和報酬轉移給購貨方；既沒保留與所有權相聯系的繼續管理權，也沒對已售商品實施有效控制；收入金額能可靠計量；相關經濟利益很可能流入企業；相關已發生或將發生的成本能可靠計量。3.主動清算條件：房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；直接轉讓土地使用權的。稅務機關可要求清算條件：已竣工驗收項目，轉讓面積占總面積85%以上等情況。4.資產支出已經發生、借款費用已經發生、為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。討論題1.要點：土地成本、建筑成本等關鍵環節把控。方法：預算管理、招標管理、成本核算分析等。2.稅