2026年財經法規與會計職業道德期末考試試卷A及答案

2026年財經法規與會計職業道德期末考試試卷A及答案2026年財經法規與會計職業道德期末考試試卷A一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于會計核算內容的是（）。A.固定資產盤盈B.合同的審核和簽訂C.無形資產的購入D.貨幣資金的收入2.下列各項中，屬于會計行政法規的是（）。A.《中華人民共和國會計法》B.《企業財務會計報告條例》C.《會計基礎工作規范》D.《企業會計制度》3.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作（）年以上經歷。A.1B.2C.3D.54.會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管會計檔案的最長期限是（）年。A.5B.10C.15D.305.根據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行匯票出票金額和實際結算金額的表述中，正確的是（）。A.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算B.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算C.實際結算金額只能在出票金額以內，不得超過出票金額D.實際結算金額可以超過出票金額6.下列各項中，不屬于票據行為的是（）。A.出票B.背書C.承兌D.付款7.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的政府性基金B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務C.個體工商戶為聘用的員工提供服務D.甲運輸公司無償向乙企業提供交通運輸服務8.某企業為增值稅一般納稅人，2026年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，已知該企業適用的增值稅稅率為13%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.399.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈收入C.財政撥款D.租金收入11.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入B.退休人員從原任職單位取得的補貼C.兼職律師從律師事務所取得的工資性質的所得D.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入12.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款13.會計職業道德的核心是（）。A.愛崗敬業B.誠實守信C.廉潔自律D.客觀公正14.下列各項中，不屬于會計職業道德教育途徑的是（）。A.會計學歷教育B.會計人員繼續教育C.會計人員自我教育D.會計專業技術資格考試15.下列各項中，體現會計職業道德“愛崗敬業”要求的是（）。A.公私分明，不貪不占B.做老實人，說老實話，辦老實事C.忠于職守，盡職盡責D.執業謹慎，信譽至上16.下列各項中，屬于會計職業道德規范中“堅持準則”的要求的是（）。A.熟悉準則B.遵循準則C.敢于同違法行為作斗爭D.以上都是17.根據會計法律制度的規定，單位內部會計監督的對象是（）。A.單位的經濟活動B.單位的會計行為C.單位負責人D.單位的會計機構和會計人員18.下列各項中，不屬于代理記賬機構業務范圍的是（）。A.對外提供財務會計報告B.向稅務機關提供稅務資料C.審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿等D.出具審計報告19.下列關于銀行結算賬戶的表述中，正確的是（）。A.基本存款賬戶可以辦理現金收付B.一般存款賬戶可以辦理現金支取C.專用存款賬戶不得辦理現金收付業務D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過1年20.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.萬分之三C.千分之五D.千分之三二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于會計核算方法的有（）。A.設置會計科目和賬戶B.復式記賬C.成本計算D.財產清查2.下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.財務會計報告D.銀行對賬單3.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據背書的表述中，正確的有（）。A.背書連續的，最后持票人是最后背書的被背書人B.以背書轉讓的票據，背書應當連續C.背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任D.背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力4.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物分配給股東5.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.高檔化妝品6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經核定的準備金支出7.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“綜合所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得8.下列各項中，屬于會計職業道德規范內容的有（）。A.愛崗敬業B.誠實守信C.廉潔自律D.客觀公正9.下列各項中，屬于會計工作社會監督的有（）。A.注冊會計師對委托單位的經濟活動進行審計B.稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查C.單位和個人檢舉違反會計法律制度規定的行為D.財政部門對單位會計工作的監督檢查10.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關權利的有（）。A.稅務檢查權B.稅款征收權C.行政處罰權D.保守納稅人商業秘密權三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.會計核算必須以實際發生的經濟業務事項為依據。（）2.會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。（）3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）4.增值稅小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。（）5.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）6.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）7.會計職業道德與會計法律制度的作用范圍不同，會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化，而會計職業道德不僅要調整會計人員的外在行為，還要調整會計人員內在的精神世界。（）8.單位內部會計監督的主體是各單位的會計機構和會計人員。（）9.臨時存款賬戶可以支取現金。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）四、案例分析題（本類題共2小題，每小題15分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）案例一甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2026年6月有關經濟業務如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發票上注明的稅額為2.6萬元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票上注明的稅額為5.2萬元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發票上注明的稅額為0.8萬元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款113萬元，另收取保價費2.26萬元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31.8萬元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款10.6萬元，另外收取貨物逾期保管費2.12萬元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進小轎車的進項稅額2.6萬元B.購進柴油的進項稅額5.2萬元C.購進職工食堂用貨物的進項稅額0.8萬元D.以上選項都正確2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（萬元）B.113÷（1+9%）×9%=9（萬元）C.（113+2.26）×9%=10.3734（萬元）D.113×9%=10.17（萬元）3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）B.31.8×6%=1.908（萬元）C.31.8÷（16%）×6%=2（萬元）D.31.8×（1+6%）×6%=2.02248（萬元）4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（萬元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）C.（10.6+2.12）×6%=0.7632（萬元）D.10.6×6%=0.636（萬元）案例二乙企業為居民企業，2026年經營業務如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元。（2）發生產品銷售成本2600萬元。（3）發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業外收入80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.乙企業2026年會計利潤總額為（）萬元。A.200B.194C.210D.2202.乙企業2026年廣告費和業務招待費的納稅調整金額分別為（）萬元。A.調增廣告費50萬元，調增業務招待費13萬元B.調增廣告費50萬元，調增業務招待費15萬元C.調增廣告費60萬元，調增業務招待費13萬元D.調增廣告費60萬元，調增業務招待費15萬元3.乙企業2026年捐贈支出和稅收滯納金的納稅調整金額分別為（）萬元。A.調增捐贈支出6萬元，調增稅收滯納金6萬元B.調增捐贈支出3.6萬元，調增稅收滯納金6萬元C.調增捐贈支出6萬元，調增稅收滯納金3.6萬元D.調增捐贈支出3.6萬元，調增稅收滯納金3.6萬元4.乙企業2026年工會經費、職工福利費和職工教育經費的納稅調整金額分別為（）萬元。A.調增工會經費1萬元，調增職工福利費3萬元，調增職工教育經費0萬元B.調增工會經費3萬元，調增職工福利費1萬元，調增職工教育經費0萬元C.調增工會經費0萬元，調增職工福利費3萬元，調增職工教育經費1萬元D.調增工會經費1萬元，調增職工福利費0萬元，調增職工教育經費3萬元五、綜合題（本類題共1小題，共20分）丙公司是一家生產企業，為增值稅一般納稅人，2026年7月發生以下業務：（1）銷售產品一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元。同時收取包裝費11.3萬元，開具普通發票。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。支付運輸費用，取得增值稅專用發票，注明運費為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元。（3）因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，其中含運費1萬元。該批原材料在購進時已抵扣進項稅額。（4）將自產的產品用于集體福利，該產品的成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元。（5）銷售使用過的固定資產一臺，該固定資產于2018年購進，購進時取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該固定資產已提折舊20萬元，售價為35.1萬元，開具增值稅專用發票。要求：根據上述資料，計算丙公司2026年7月應繳納的增值稅稅額。答案一、單項選擇題1.B。合同的審核和簽訂不屬于會計核算內容，會計核算主要是對經濟業務的確認、計量、記錄和報告，而合同審核簽訂未涉及會計要素的變動。2.B。《企業財務會計報告條例》屬于會計行政法規；《中華人民共和國會計法》是會計法律；《會計基礎工作規范》和《企業會計制度》屬于國家統一的會計制度。3.C。擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。4.D。定期保管會計檔案的最長期限是30年。5.C。實際結算金額只能在出票金額以內，不得超過出票金額。如果出票金額低于實際結算金額，銀行不予受理；如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算。6.D。票據行為包括出票、背書、承兌和保證；付款不屬于票據行為。7.D。甲運輸公司無償向乙企業提供交通運輸服務，屬于視同銷售服務，應征收增值稅；行政單位收取的符合條件的政府性基金、單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務、個體工商戶為聘用的員工提供服務，均不屬于增值稅的征稅范圍。8.A。該企業當月應繳納的增值稅=100×13%13=0（萬元）。9.C。金銀首飾在零售環節繳納消費稅；卷煙在生產銷售、委托加工和進口環節以及批發環節繳納消費稅；白酒在生產銷售、委托加工和進口環節繳納消費稅；高檔化妝品在生產銷售、委托加工和進口環節繳納消費稅。10.C。財政撥款屬于不征稅收入；國債利息收入屬于免稅收入；接受捐贈收入和租金收入屬于應稅收入。11.D。證券經紀人從證券公司取得的傭金收入應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅；個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入、退休人員從原任職單位取得的補貼按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅；兼職律師從律師事務所取得的工資性質的所得按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅。12.C。稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。選項A、B、D屬于稅收強制執行措施。13.D。客觀公正是會計職業道德的核心。14.D。會計專業技術資格考試不屬于會計職業道德教育途徑，會計職業道德教育途徑包括會計學歷教育、會計人員繼續教育和會計人員自我教育。15.C。“忠于職守，盡職盡責”體現了會計職業道德“愛崗敬業”的要求；“公私分明，不貪不占”體現了廉潔自律的要求；“做老實人，說老實話，辦老實事”體現了誠實守信的要求；“執業謹慎，信譽至上”體現了誠實守信和客觀公正的要求。16.D。“堅持準則”要求會計人員熟悉準則、遵循準則、敢于同違法行為作斗爭。17.A。單位內部會計監督的對象是單位的經濟活動。18.D。出具審計報告是會計師事務所的業務范圍，不屬于代理記賬機構的業務范圍。19.A。基本存款賬戶可以辦理現金收付；一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取；專用存款賬戶有的可以辦理現金收付業務，如基本建設資金、更新改造資金等；臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。20.A。納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、多項選擇題1.ABCD。會計核算方法包括設置會計科目和賬戶、復式記賬、填制和審核會計憑證、登記會計賬簿、成本計算、財產清查和編制財務會計報告等。2.ABCD。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、其他會計資料（如銀行對賬單、銀行存款余額調節表等）。3.ABCD。以上關于票據背書的表述均正確。4.ACD。將購進的貨物用于個人消費不屬于增值稅視同銷售行為；將自產的貨物用于集體福利、將自產的貨物無償贈送他人、將購進的貨物分配給股東均屬于增值稅視同銷售行為。5.AB。卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅；啤酒實行從量定額計征辦法征收消費稅；高檔化妝品實行從價定率計征辦法征收消費稅。6.ABCD。向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、稅收滯納金、贊助支出、未經核定的準備金支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，均不得扣除。7.ABCD。工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得應按照“綜合所得”項目征收個人所得稅。8.ABCD。會計職業道德規范內容包括愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務。9.AC。注冊會計師對委托單位的經濟活動進行審計、單位和個人檢舉違反會計法律制度規定的行為屬于會計工作社會監督；稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查、財政部門對單位會計工作的監督檢查屬于會計工作政府監督。10.ABC。稅務機關的權利包括稅務檢查權、稅款征收權、行政處罰權等；保守納稅人商業秘密權是稅務機關的義務。三、判斷題1.√。會計核算必須以實際發生的經濟業務事項為依據，這是會計核算的基本要求。2.√。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。3.√。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。4.√。增值稅小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。5.√。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。6.√。個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。7.√。會計職業道德與會計法律制度的作用范圍不同，會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化，而會計職業道德不僅要調整會計人員的外在行為，還要調整會計人員內在的精神世界。8.√。單位內部會計監督的主體是各單位的會計機構和會計人員。9.√。臨時存款賬戶可以支取現金，但應按照國家現金管理的規定辦理。10.×。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。四、案例分析題案例一1.AB。購進職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進項稅額不得抵扣；購進小轎車和柴油的進項稅額準予抵扣。2.A。提供貨物運輸服務的銷售額為含增值稅價款和保價費，應換算為不含稅銷售額后計算銷項稅額，即（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（萬元）。3.A。提供貨物裝卸搬運服務屬于物流輔助服務，應將含增值稅價款換算為不含稅銷售額后計算銷項稅額，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）。4.A。提供貨物倉儲服務的銷售額為含增值稅價款和貨物逾期保管費，應換算為不含稅銷售額后計算銷項稅額，即（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（萬元）。案例二1.B。會計利潤總額=4000260077048060（160120）+8050=194（萬元）。2.A。廣告費扣除限額1=4000×15%=600（萬元），廣告費實際發生額650萬元，應調增650600=50（萬元）；業務招待費扣除限額1=25×60