2026年稅收征管法知識競賽試題及答案

2026年稅收征管法知識競賽試題及答案1.根據最新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于涉稅信息提供義務的說法，錯誤的是（）A.市場主體登記機關應當在辦理設立登記時采集納稅人的辦稅人員信息并共享給稅務機關B.不動產登記機構辦理不動產權屬登記時，應當核驗與該不動產相關的完稅憑證C.網絡交易平臺應當向稅務機關報送所有平臺內經營者的交易數據，無需區分單筆交易金額D.公安機關應當協助稅務機關核查納稅人身份信息，按規定提供出入境相關信息答案：C解析：根據最新征管法規定，網絡交易平臺僅需按規定報送達到一定交易規模或者符合規定條件的平臺內經營者相關信息，并非所有交易數據，因此C選項錯誤。2.納稅人對稅務機關作出的納稅信用評價結果有異議的，可以在（）內向作出評價的稅務機關申請復評，作出評價的稅務機關應當在（）內完成復核并調整結果。A.評價結果確定之日起三個工作日十個工作日B.評價結果送達之日起十五個工作日十五個工作日C.知道或者應當知道評價結果之日起六個月三十個工作日D.評價結果公布之日起三個月二十個工作日答案：B解析：最新稅收征管法規定，納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在評價結果送達之日起十五個工作日內向作出評價的稅務機關申請復評，作出評價的稅務機關應當自收到申請之日起十五個工作日內完成復核并調整評價結果。3.電子稅務文書經（），即視為送達納稅人。A.稅務機關發出電子文書滿三個自然日B.納稅人登錄稅務系統查收該文書C.進入納稅人指定的信息接收系統滿五個工作日，無論是否查收D.稅務機關發送成功，且納稅人在三個工作日內未提出異議答案：B解析：根據征管法規定，電子稅務文書以納稅人登錄特定系統查收的時間為送達時間，納稅人未按照稅務機關要求查收的，自文書進入納稅人指定接收系統滿十五個工作日視為送達，因此只有B選項表述正確。4.對經稅務機關查證確認存在逃避繳納稅款行為，金額達到（）以上且占應納稅額（）以上的，直接判定為D級納稅人。A.一百萬元百分之十B.五十萬元百分之十C.一百萬元百分之五D.五十萬元百分之十五答案：A解析：根據征管法配套的納稅信用管理規定，逃避繳納稅款金額100萬元以上且占當年各稅種應納稅總額10%以上的，直接判定為納稅信用D級。1.根據最新稅收征管法，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）A.依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的B.擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的C.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的E.納稅人臨時從事經營活動未辦理稅務登記的答案：ABCDE解析：以上均為稅收征管法明確規定的稅務機關有權核定應納稅額的情形。2.稅務機關在進行稅務檢查時，經設區的市、自治州以上稅務局局長批準，可以采取的稅收保全措施有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.扣留納稅人的營業執照、開戶許可證等經營資質文件D.查封納稅人的生產經營場所，禁止無關人員出入E.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境答案：AB解析：C、D不屬于法定稅收保全措施，E阻止出境屬于限制出境措施，不需要經市以上稅務局局長按稅收保全程序批準，因此正確選項為AB。3.關于稅款追征，下列說法符合最新征管法規定的有（）A.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年B.對納稅人、扣繳義務人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受追征期限的限制C.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金D.納稅人通過轉移、隱匿財產的方式導致欠繳稅款無法追繳的，追征期為十年，超過十年不再追征答案：ABC解析：D選項錯誤，納稅人通過轉移隱匿財產導致欠稅無法追繳，涉嫌逃避追繳欠稅的，稅務機關可以無限期追征，因此D不選。1.個人所得稅扣繳義務人未履行扣繳義務導致少繳稅款的，稅務機關只能向扣繳義務人追繳稅款，不得向納稅人追繳。（）答案：錯誤解析：扣繳義務人未履行扣繳義務的，稅務機關可以向納稅人追繳稅款，同時可以對扣繳義務人處以應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。2.稅務機關應當為納稅人的商業秘密和個人隱私保密，納稅人的稅收違法信息不屬于保密范圍。（）答案：正確解析：根據征管法規定，稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私保密，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。3.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起三十日內，按照國家有關規定設置賬簿。（）答案：錯誤解析：根據征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起十五日內設置賬簿，因此該說法錯誤。某餐飲有限責任公司，2024年取得營業收入1200萬元，申報繳納各項稅款合計82萬元，2025年主管稅務機關對其進行稅務檢查，發現該公司通過設置兩套賬簿的方式，隱瞞營業收入350萬元，少繳稅款共計42萬元，少繳稅款占該公司2024年應納稅總額的比例為34%。請結合稅收征管法回答以下問題：1.針對該公司的上述行為，下列定性正確的是（）A.屬于未按時進行納稅申報的一般違法行為B.屬于偷稅行為C.屬于騙稅行為D.屬于漏稅行為答案：B解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅，本題中該公司設置兩套賬隱瞞收入少繳稅款，屬于偷稅。2.根據稅收征管法，對該公司的處罰正確的是（）A.由稅務機關追繳其少繳的稅款、滯納金，并處少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B.僅追繳稅款，不處罰滯納金，處少繳稅款一倍以下罰款C.移送司法機關追究刑事責任后，不再追繳稅款和滯納金D.處少繳稅款一倍以上十倍以下罰款答案：A解析：根據征管法規定，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責