工商銀行個人養老金業務宣傳材料

個人養老金業務政策背景介紹3我國養老保障體系建設情況黨的十九屆五中全會及“十四五”規劃提出“發展多層次、多支柱養老保險體系”“實施積極應對人口老齡化國家戰略”的發展目標我國養老保障體系隨著我國老齡化程度加劇我國養老保障體系隨著我國老齡化程度加劇，第一支柱基本養老保險給付壓力激增，第二支柱企業（職業）年金覆蓋面有限，加快建立第三支柱對于國家構建更為平衡可持續的養老保障體系、保障和改善民生意義重大基本養老保險基本養老保險城鎮職工基本養老城鎮職工基本養老（企業+機關事業）城鄉居民基本養老（城鎮+農村）第一支柱發起主體：國家覆蓋人群：10.3億基金規模：6萬億元補充養老保險補充養老保險企業年金職業年金第二支柱發起主體：單位覆蓋人群：7200萬第二支柱發起主體：單位覆蓋人群：7200萬基金規模：4.5萬億元個人儲蓄性養老保險個人儲蓄性養老保險和商業養老保險個人養老金個人商業養老金融（無稅優安排）第三支柱發起主體：個人第三支柱發起主體：個人養老戰略儲備基金：全國社會保障基金個人養老金政策體系頂層制度2022年4月21日，國務院辦公廳發布《關于推動個人養老金發展的意見》國家層面建立個人養老金制度的綱領性文件，意味著個人養老金制度正式建立明確了我國發展個人養老金的總體要求、參加范圍、制度模式、運營規則、組織形式等內容配套政策2022年11月4日人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合印發了《個人養老金實施辦法》。銀保監會下發了《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法（征財政部、稅務總局發布《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》。45個人養老金政策解讀——參加范圍在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保誰能參加個人養老金？參與主體在職人群制度覆蓋人群基本養老保險參保者制度覆蓋人群基本養老保險參保者人社部信息平臺判斷個人是否符合參加條件個人養老金政策解讀——制度模式滿足條件領取：滿足退休等領取條件可變現提取積累資產個人養老金賬戶滿足條件領取：滿足退休等領取條件可變現提取積累資產個人養老金賬戶（信息賬戶）公募基金商業養老保險銀行理財儲蓄存款每年繳存不超過1.2萬元，可享受稅收優惠資金提取開立賬戶公募基金商業養老保險銀行理財儲蓄存款每年繳存不超過1.2萬元，可享受稅收優惠資金提取開立賬戶繳存資金個人養老金資金賬戶￥￥￥￥個人封閉運行!自主投資符合規定、經監管準入的金融產品6個人養老金如何運作個人可在銀行自愿開立唯一的個人養老金資金賬戶每年在規定額度內向該賬戶繳存資金可享受當期個稅遞延條件后可提取資金已繳存至賬戶資金可自主投資納入賬戶資金投資范圍的儲蓄、理財、基金、保險等產品7個人養老金政策解讀——開戶繳費可通過可通過商業銀行渠道一次性開立個人養老金賬戶和個人養老金資金■■繳費每年向資金賬戶繳存不能超過每年向資金賬戶繳存不能超過1.2萬元，可少繳、不繳但不可超繳；年度內可以一次性繳也可以分次繳。稅優政策擬采用稅收遞延機制，繳費可作為個人納稅抵扣項稅前扣除。領取階段，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳。8個人養老金政策解讀——投資與領取個人養老金可投資的金融產品由銀保監會、證監會等相應的金融個人養老金可投資的金融產品由銀保監會、證監會等相應的金融監管部門準入，目前了解到大概率將為養老金融產品政府公布的所有養老金融產品個人都可選擇，可通過銀行、產品發行機構或互聯網金融平臺購買參加人可自主選擇用賬戶繳費資金購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款政府公布的所有養老金融產品個人都可選擇，可通過銀行、產品發行機構或互聯網金融平臺購買相關金融機構和金融產品由對應金融監管部門確定并公布領取門檻和一、二支柱保持一致；人社部信息平臺判斷客戶是否符合領取門檻和一、二支柱保持一致；人社部信息平臺判斷客戶是否符合領取條件，我行無需判斷領取時，個人可以根據需要選擇領取方式，商業銀行根據個人申請劃轉資金，只能轉入社保卡賬戶參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形，經人社部信息平臺核驗領取條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金領取時，個人養老金由個人養老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承個人養老金政策解讀——試行地區信息平臺與金融行業平臺人社部開發信息平臺，與銀行及金融行業個人養老金政策解讀——試行地區信息平臺與金融行業平臺人社部開發信息平臺，與銀行及金融行業障制度運營金融監管部門開發金融行業平臺，管理產品及交易相關信息試行地區l個人養老金制度將在36個試行地區。l試行期一年。l明年逐步推廣至全國。序號省區、直轄市序號試行地區112233445566787989區個人養老金政策解讀——稅收優惠財政部、稅務總局發布《關于個人養老金有關個人所得財政部、稅務總局發布《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》l遞延納稅：在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。根據當前個人所得稅稅率表測算得出：未扣除個人養老金扣除額前的應納稅所得額稅率優惠幅度每年的稅收優惠不超過24000元的享受稅收優惠3%下降到0%超過36000元至48000元的享受稅收優惠10%下降到3%360－1200超過144000元至156000元的享受稅收優惠20%下降到10%超過300000元至312000元的享受稅收優惠25%下降到20%2400－3000超過420000元至432000元的享受稅收優惠30%下降到25%3000－3600超過660000元至672000元的享受稅收優惠35%下降到30%3600－4200超過960000元至972000元的享受稅收優惠45%下降到35%4200－5400情景案例：某職工年度應納稅所得額為430000元，依據現行個人所得稅稅率表，對應稅率檔位為30%。購買個人養老金前：430000*30%-52920=76080購買個人養老金后納稅檔位調低至25%則：（430000-12000）*25%-31920=72580當期繳納時節省稅額：76080-72580=3500注：個人所得稅納稅公式=應納稅所得額*稅率-速算扣除數2種狀態唯一一個個人養老金資金賬戶（包括在人社部信息平臺建立，與其一一對應的個人養老金賬戶）理財、基金、保險4類養老金融產品282種狀態唯一一個個人養老金資金