審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（中級(jí)）審計(jì)目標(biāo)與范圍練習(xí)（完整版）

審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（中級(jí)）審計(jì)目標(biāo)與范圍練習(xí)（完整版）一、判斷題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在所有錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。2.與期末賬戶余額相關(guān)的“存在”認(rèn)定，是指被審計(jì)單位記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是真實(shí)存在的，該認(rèn)定主要針對(duì)高估風(fēng)險(xiǎn)。3.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位隱瞞了關(guān)聯(lián)方交易，說(shuō)明該交易違反了與列報(bào)相關(guān)的“分類和可理解性”認(rèn)定。4.具體審計(jì)目標(biāo)的確定只需要結(jié)合總體審計(jì)目標(biāo)，不需要考慮被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定。5.審計(jì)范圍僅指審計(jì)活動(dòng)所涉及的被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)期間，不涉及具體的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和審計(jì)程序。6.如果被審計(jì)單位限制審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤，且存貨占總資產(chǎn)的比例為25%，屬于審計(jì)范圍受到重大限制。7.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的“截止”認(rèn)定，是指交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間，該認(rèn)定主要應(yīng)對(duì)提前或延后確認(rèn)收支的風(fēng)險(xiǎn)。8.內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)與國(guó)家審計(jì)的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)完全一致。9.審計(jì)范圍的確定不需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，僅需按照審計(jì)準(zhǔn)則的固定要求執(zhí)行即可。10.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將營(yíng)業(yè)收入計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入科目，說(shuō)明該事項(xiàng)違反了與交易相關(guān)的“準(zhǔn)確性”認(rèn)定。二、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)的是（）A.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的舞弊行為B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.為被審計(jì)單位提供經(jīng)營(yíng)管理改進(jìn)建議2.下列各項(xiàng)認(rèn)定中，屬于與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定的是（）A.發(fā)生B.截止C.權(quán)利和義務(wù)D.分類3.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛構(gòu)了一筆銷售收入，說(shuō)明該事項(xiàng)主要違反的交易認(rèn)定是（）A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止4.下列關(guān)于審計(jì)范圍的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)范圍的確定需要結(jié)合審計(jì)目標(biāo)的要求B.審計(jì)范圍包括審計(jì)活動(dòng)覆蓋的會(huì)計(jì)期間、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和擬實(shí)施的審計(jì)程序C.如果被審計(jì)單位限制審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款，且無(wú)法實(shí)施替代程序，屬于審計(jì)范圍受限D(zhuǎn).審計(jì)范圍一旦確定后，在審計(jì)過(guò)程中不得進(jìn)行任何調(diào)整5.下列各項(xiàng)中，對(duì)應(yīng)于管理層“完整性”認(rèn)定的具體審計(jì)目標(biāo)是（）A.已記錄的交易是真實(shí)發(fā)生的B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄C.記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制D.交易金額記錄準(zhǔn)確6.下列情形中，不屬于審計(jì)范圍受到限制的是（）A.被審計(jì)單位管理層拒絕提供關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)資料B.因疫情原因?qū)徲?jì)人員無(wú)法前往異地對(duì)占總資產(chǎn)30%的子公司實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)C.審計(jì)人員評(píng)估認(rèn)為存貨存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，決定擴(kuò)大監(jiān)盤的樣本量D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證因火災(zāi)損毀，無(wú)法對(duì)大額成本費(fèi)用實(shí)施檢查程序7.下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)核心目標(biāo)的是（）A.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)B.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見(jiàn)C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位資源配置的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性D.查處被審計(jì)單位的違法違紀(jì)行為8.如果被審計(jì)單位將2023年12月31日發(fā)生的一筆銷售收入計(jì)入2024年1月的營(yíng)業(yè)收入，該事項(xiàng)違反的認(rèn)定是（）A.發(fā)生B.完整性C.截止D.準(zhǔn)確性9.下列關(guān)于具體審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）A.具體審計(jì)目標(biāo)與管理層認(rèn)定無(wú)關(guān)B.具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的具體化，與管理層認(rèn)定一一對(duì)應(yīng)C.具體審計(jì)目標(biāo)僅適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，不適用于績(jī)效審計(jì)D.具體審計(jì)目標(biāo)一旦確定后不得調(diào)整10.下列各項(xiàng)中，確定審計(jì)范圍時(shí)不需要考慮的因素是（）A.審計(jì)準(zhǔn)則的要求B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度C.審計(jì)項(xiàng)目組的人員數(shù)量D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平三、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)總體目標(biāo)的有（）A.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.謹(jǐn)慎性E.可比性2.下列各項(xiàng)認(rèn)定中，屬于與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定的有（）A.發(fā)生B.完整性C.權(quán)利和義務(wù)D.截止E.準(zhǔn)確性3.下列情形中，屬于審計(jì)范圍受到重大限制的有（）A.被審計(jì)單位拒絕審計(jì)人員對(duì)占總資產(chǎn)40%的固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤，且無(wú)法實(shí)施替代程序B.審計(jì)人員因個(gè)人原因未能在結(jié)賬日實(shí)施存貨監(jiān)盤，決定在結(jié)賬日后10日實(shí)施監(jiān)盤并執(zhí)行調(diào)節(jié)程序C.被審計(jì)單位的境外子公司所在國(guó)發(fā)生戰(zhàn)亂，審計(jì)人員無(wú)法獲取該子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.被審計(jì)單位管理層拒絕提供書面聲明E.審計(jì)人員評(píng)估認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大了函證的樣本規(guī)模4.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的有（）A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，決定了審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)C.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括促進(jìn)被審計(jì)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)D.審計(jì)目標(biāo)分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次E.審計(jì)目標(biāo)不受審計(jì)委托方需求的影響5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)涵蓋的內(nèi)容的有（）A.審計(jì)涉及的會(huì)計(jì)期間B.審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)板塊和下屬單位C.擬實(shí)施的具體審計(jì)程序的性質(zhì)和范圍D.審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間E.審計(jì)項(xiàng)目組的人員分工6.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列情形，其中違反“準(zhǔn)確性”認(rèn)定的有（）A.虛構(gòu)一筆100萬(wàn)元的銷售收入B.將實(shí)際金額為89萬(wàn)元的銷售交易記錄為98萬(wàn)元C.將銷售原材料的收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.將一筆金額為50萬(wàn)元的管理費(fèi)用漏記E.計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)多計(jì)提了20萬(wàn)元7.下列各項(xiàng)中，屬于確定具體審計(jì)目標(biāo)時(shí)需要考慮的因素有（）A.總體審計(jì)目標(biāo)的要求B.被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平D.審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定E.被審計(jì)單位的績(jī)效考核指標(biāo)8.下列關(guān)于審計(jì)范圍調(diào)整的表述中，正確的有（）A.審計(jì)范圍確定后，不得進(jìn)行任何調(diào)整B.如果在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)新的舞弊跡象，審計(jì)人員可以調(diào)整審計(jì)范圍C.如果被審計(jì)單位存在未識(shí)別的關(guān)聯(lián)方，審計(jì)人員需要擴(kuò)大審計(jì)范圍覆蓋關(guān)聯(lián)方交易D.審計(jì)范圍的調(diào)整需要記錄于審計(jì)工作底稿E.審計(jì)范圍的調(diào)整不需要經(jīng)過(guò)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的審批9.下列各項(xiàng)中，屬于與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定的有（）A.發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)B.完整性C.分類和可理解性D.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)E.截止10.下列情形中，可能導(dǎo)致審計(jì)人員修改審計(jì)目標(biāo)的有（）A.審計(jì)委托方變更審計(jì)業(yè)務(wù)的需求，將財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)變更為績(jī)效審計(jì)B.被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，需要將審計(jì)重點(diǎn)轉(zhuǎn)向舞弊調(diào)查C.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)原審計(jì)目標(biāo)不符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況D.審計(jì)項(xiàng)目組人員不足，需要簡(jiǎn)化審計(jì)程序E.被審計(jì)單位管理層要求縮短審計(jì)時(shí)間四、案例分析題（共3題，每題6分，合計(jì)18分）1.案例背景：甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了A公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）A公司2023年12月虛構(gòu)了一筆金額為200萬(wàn)元的銷售收入，未結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本；（2）A公司將2023年11月購(gòu)入的一臺(tái)價(jià)值50萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，計(jì)入了“管理費(fèi)用”科目，未計(jì)提折舊（該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值為0，當(dāng)月購(gòu)入下月計(jì)提折舊）；（3）A公司2023年末存貨賬面余額為1200萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，經(jīng)審計(jì)人員測(cè)算，該存貨可變現(xiàn)凈值僅為900萬(wàn)元。要求：分別指出上述三項(xiàng)事項(xiàng)違反的管理層認(rèn)定類型。2.案例背景：乙審計(jì)局對(duì)某公立三甲醫(yī)院2023年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確定的審計(jì)目標(biāo)包括：（1）核查醫(yī)院預(yù)算收支的真實(shí)性、合法性；（2）評(píng)價(jià)醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)資金的使用效益；（3）核查醫(yī)院是否存在違規(guī)收費(fèi)、套取醫(yī)保資金的行為。審計(jì)過(guò)程中，醫(yī)院管理層以涉及患者隱私為由，拒絕提供2023年全年的門診收費(fèi)明細(xì)數(shù)據(jù)，僅提供了匯總報(bào)表，且無(wú)法提供其他替代資料。已知門診收費(fèi)占醫(yī)院全年總收入的42%。要求：（1）判斷該情形是否屬于審計(jì)范圍受限，并說(shuō)明理由；（2）指出該情形對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。3.案例背景：丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了B公司的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目組在制定審計(jì)方案時(shí)，新入職的審計(jì)人員小張認(rèn)為：“內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)完全一致，審計(jì)范圍也完全相同，因此可以直接沿用財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)方案，不需要單獨(dú)制定內(nèi)控審計(jì)方案。”要求：判斷小張的觀點(diǎn)是否正確，并說(shuō)明理由。五、論述題（共2題，每題11分，合計(jì)22分）1.請(qǐng)結(jié)合審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，論述審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍與審計(jì)程序三者之間的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。2.請(qǐng)分別闡述國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)三類審計(jì)主體的審計(jì)目標(biāo)差異，并說(shuō)明三類審計(jì)的審計(jì)范圍確定的核心依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題答案及解析1.參考答案：錯(cuò)誤。解析：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的是合理保證而非絕對(duì)保證，審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，無(wú)需查找所有微小錯(cuò)報(bào)。2.參考答案：正確。解析：存在認(rèn)定針對(duì)的是已記錄的資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益是否真實(shí)存在，核心是防范虛增資產(chǎn)、高估余額的風(fēng)險(xiǎn)。3.參考答案：錯(cuò)誤。解析：隱瞞關(guān)聯(lián)方交易屬于應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)未披露，違反的是列報(bào)相關(guān)的“完整性”認(rèn)定，而非分類和可理解性認(rèn)定。4.參考答案：錯(cuò)誤。解析：具體審計(jì)目標(biāo)是管理層認(rèn)定的對(duì)應(yīng)驗(yàn)證方向，確定具體審計(jì)目標(biāo)必須結(jié)合管理層認(rèn)定和總體審計(jì)目標(biāo)雙重要求。5.參考答案：錯(cuò)誤。解析：審計(jì)范圍不僅涵蓋會(huì)計(jì)期間，還包括涉及的業(yè)務(wù)板塊、下屬單位、擬實(shí)施的審計(jì)程序邊界等多維度內(nèi)容。6.參考答案：正確。解析：存貨占總資產(chǎn)比例達(dá)到25%屬于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的項(xiàng)目，限制監(jiān)盤且無(wú)替代程序的情形屬于重大審計(jì)范圍受限。7.參考答案：正確。解析：截止認(rèn)定的核心是確認(rèn)交易是否記錄于正確的會(huì)計(jì)期間，主要應(yīng)對(duì)提前確認(rèn)收入、延后確認(rèn)成本等跨期錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。8.參考答案：錯(cuò)誤。解析：內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)目標(biāo)圍繞組織自身增值需求設(shè)定，國(guó)家審計(jì)的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)圍繞公共資金使用效益設(shè)定，二者定位不同，不存在完全一致的情況。9.參考答案：錯(cuò)誤。解析：審計(jì)范圍需要根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平動(dòng)態(tài)調(diào)整，風(fēng)險(xiǎn)越高的領(lǐng)域?qū)徲?jì)范圍越寬，并非完全按照固定準(zhǔn)則要求執(zhí)行。10.參考答案：錯(cuò)誤。解析：營(yíng)業(yè)收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入屬于科目歸屬錯(cuò)誤，違反的是交易相關(guān)的“分類”認(rèn)定，準(zhǔn)確性認(rèn)定針對(duì)的是交易金額記錄是否準(zhǔn)確。二、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.參考答案：B。解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，審計(jì)不需要發(fā)現(xiàn)所有舞弊，僅需查找導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的舞弊；選項(xiàng)C是內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)；選項(xiàng)D是審計(jì)的增值服務(wù)，不屬于法定審計(jì)總體目標(biāo)。2.參考答案：C。解析：選項(xiàng)A、B、D均屬于與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定，只有權(quán)利和義務(wù)是與期末賬戶余額相關(guān)的專屬認(rèn)定。3.參考答案：A。解析：虛構(gòu)銷售收入屬于沒(méi)有發(fā)生的交易被記錄，直接違反交易的“發(fā)生”認(rèn)定。4.參考答案：D。解析：審計(jì)范圍可以根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況動(dòng)態(tài)調(diào)整，并非確定后不能修改。5.參考答案：B。解析：選項(xiàng)A對(duì)應(yīng)發(fā)生認(rèn)定，選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定，選項(xiàng)D對(duì)應(yīng)準(zhǔn)確性認(rèn)定。6.參考答案：C。解析：審計(jì)人員主動(dòng)擴(kuò)大樣本量屬于審計(jì)程序的正常調(diào)整，不屬于審計(jì)范圍受到外部或客觀因素限制的情形。7.參考答案：C。解析：績(jī)效審計(jì)也叫三E審計(jì)，核心目標(biāo)是評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，選項(xiàng)A、B是財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目標(biāo)，選項(xiàng)D是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的核心內(nèi)容。8.參考答案：C。解析：跨期確認(rèn)收入屬于交易未記錄在正確的會(huì)計(jì)期間，違反截止認(rèn)定。9.參考答案：B。解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，具體審計(jì)目標(biāo)與管理層認(rèn)定一一對(duì)應(yīng)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，績(jī)效審計(jì)也需要設(shè)定對(duì)應(yīng)具體目標(biāo)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，具體審計(jì)目標(biāo)可根據(jù)審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)變化調(diào)整。10.參考答案：C。解析：審計(jì)項(xiàng)目組人員數(shù)量屬于審計(jì)資源配置的考慮因素，不影響審計(jì)范圍的邊界確定。三、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.參考答案：ABC。解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總體目標(biāo)是對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督，謹(jǐn)慎性和可比性是會(huì)計(jì)核算的原則，不屬于審計(jì)目標(biāo)。2.參考答案：ABDE。解析：權(quán)利和義務(wù)是與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定，不屬于交易和事項(xiàng)的認(rèn)定范疇。3.參考答案：ACD。解析：選項(xiàng)B、E都是審計(jì)人員主動(dòng)調(diào)整審計(jì)程序的行為，不屬于審計(jì)范圍受到限制的情形。4.參考答案：ABCD。解析：選項(xiàng)E錯(cuò)誤，審計(jì)目標(biāo)需要結(jié)合審計(jì)委托方的合理需求確定，不同委托需求下審計(jì)目標(biāo)存在差異。5.參考答案：ABC。解析：選項(xiàng)D屬于審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間管理的內(nèi)容，選項(xiàng)E屬于審計(jì)項(xiàng)目人員配置的內(nèi)容，均不屬于審計(jì)范圍的涵蓋范疇。6.參考答案：BE。解析：選項(xiàng)A違反發(fā)生認(rèn)定，選項(xiàng)C違反分類認(rèn)定，選項(xiàng)D違反完整性認(rèn)定，只有BE屬于金額記錄不準(zhǔn)確，違反準(zhǔn)確性認(rèn)定。7.參考答案：ABCD。解析：被審計(jì)單位的績(jī)效考核指標(biāo)屬于被審計(jì)單位內(nèi)部管理要求，不影響審計(jì)人員法定或約定的審計(jì)目標(biāo)設(shè)定。8.參考答案：BCD。解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，審計(jì)范圍可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況調(diào)整；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，審計(jì)范圍調(diào)整屬于重大審計(jì)事項(xiàng)變更，需要經(jīng)過(guò)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。9.參考答案：ABCD。解析：截止認(rèn)定屬于與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定，不屬于列報(bào)和披露的認(rèn)定范疇。10.參考答案：ABC。解析：選項(xiàng)D、E屬于審計(jì)資源和時(shí)間限制的情形，審計(jì)人員不能因此隨意修改法定或約定的審計(jì)目標(biāo)，只能通過(guò)調(diào)整資源配置、申請(qǐng)延期等方式保障審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。四、案例分析題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1.參考答案：（1）虛構(gòu)銷售收入違反與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“發(fā)生”認(rèn)定，未結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本違反與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“完整性”認(rèn)定；（2）生產(chǎn)設(shè)備計(jì)入管理費(fèi)用違反與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“分類”認(rèn)定，未計(jì)提折舊違反與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定；（3）未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備違反與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)事項(xiàng)2分，對(duì)應(yīng)認(rèn)定每答對(duì)1個(gè)得1分，答錯(cuò)不得分。2.參考答案：（1）屬于審計(jì)范圍受到重大限制。理由：門診收費(fèi)占醫(yī)院全年總收入的42%，屬于對(duì)審計(jì)結(jié)論有重大影響的核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域，管理層拒絕提供明細(xì)數(shù)據(jù)且無(wú)替代資料，導(dǎo)致審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支撐審計(jì)結(jié)論。（2）影響：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)受限影響的廣泛性，出具保留意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；如果有跡象表明醫(yī)院存在違規(guī)收費(fèi)、套取醫(yī)保資金的行為，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)向醫(yī)保、衛(wèi)生健康等相關(guān)主管部門通報(bào)。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：第一小問(wèn)3分，判斷正確得1分，理由表述準(zhǔn)確得2分；第二小問(wèn)3分，答出出具非無(wú)保留意見(jiàn)類型得2分，答出通報(bào)主管部門要求得1分。3.參考答案：小張的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。理由：（1）兩類審計(jì)目標(biāo)不同：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，二者存在明顯差異；（2）兩類審計(jì)范圍不同：內(nèi)部控制審計(jì)的范圍覆蓋審計(jì)期間所有重要的內(nèi)部控制流程，包括與財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)關(guān)的運(yùn)營(yíng)類內(nèi)控流程，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的范圍僅覆蓋與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)的領(lǐng)域，二者范圍不完全重合，因此不能直接沿用財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)方案，需要單獨(dú)制定內(nèi)控審計(jì)方案。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：判斷正確得1分，兩類目標(biāo)差異表述準(zhǔn)確得2分，兩類范圍差異表述準(zhǔn)確得2分，結(jié)論表述準(zhǔn)確得1分。五、論述題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1.參考答案：（1）三者的定義：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)活動(dòng)期望達(dá)成的最終結(jié)果，是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)；審計(jì)范圍是為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)劃定的審計(jì)活動(dòng)邊界，涵蓋涉及的期間、領(lǐng)域、程序等內(nèi)容；審計(jì)程序是為獲取審計(jì)證據(jù)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)采取的具體審計(jì)方法。（2）三者的關(guān)系：審計(jì)目標(biāo)決定審計(jì)范圍的邊界，審計(jì)范圍的設(shè)定必須服務(wù)于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，與實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)的領(lǐng)域不需要納入審計(jì)范圍；審計(jì)范圍決定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，不同審計(jì)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)特征不同，對(duì)應(yīng)的審