出納實務期末考試試題1

考試時間：90分鐘滿分：100分適用對象：會計及相關專業專科/本科學生注意事項：1.請在答題卡指定位置填寫姓名、學號及班級。2.所有答案請書寫在答題卡指定區域內，超出區域的答案無效。3.字跡工整，卷面整潔，涂改處需清晰。---一、單項選擇題（本題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。）1.根據《現金管理暫行條例》的規定，企業庫存現金的限額通常由開戶銀行根據企業日常零星開支的需要核定，該限額一般按照企業（）天的日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-102.出納人員在辦理現金收付業務時，下列哪項操作是不正確的？（）A.當面點清現金數額B.核對付款憑證與所附原始憑證的一致性C.為方便起見，用白條抵充庫存現金D.收付款后在相關憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記3.企業簽發的支票，其提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.3日B.5日C.10日D.15日4.下列哪項不屬于銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時可能出現的未達賬項類型？（）A.企業已收，銀行未收B.銀行已付，企業未付C.企業已付，銀行也已付D.銀行已收，企業未收5.出納人員登記現金日記賬的直接依據是（）。A.現金收款憑證和現金付款憑證B.銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證C.轉賬憑證D.原始憑證匯總表6.企業為到外地采購貨物而開立的臨時性賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶7.在下列各項中，出納人員可以兼任的工作是（）。A.會計檔案保管B.收入、支出、費用賬目的登記工作C.固定資產明細賬的登記工作D.稽核工作8.商業匯票的付款期限，最長不得超過（）。A.一個月B.三個月C.六個月D.一年9.企業將現金存入銀行時，應編制的記賬憑證是（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證10.下列關于出納工作交接的說法，錯誤的是（）。A.交接雙方必須當面點清庫存現金和有價證券B.未了事項可以口頭告知接交人，無需書面記錄C.交接完畢后，交接雙方和監交人應在移交清冊上簽名蓋章D.移交清冊應一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份---二、多項選擇題（本題共5小題，每小題4分，共20分。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.內部牽制原則C.定期輪崗原則D.客觀公正原則E.及時性原則2.下列各項中，屬于現金收付業務原始憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.借款單C.差旅費報銷單D.現金盤點報告表E.銀行進賬單3.企業可以采用的銀行結算方式有多種，下列屬于銀行結算方式的有（）。A.支票B.銀行本票C.商業匯票D.委托收款E.現金4.出納人員在保管印章和票據時，應注意的事項有（）。A.財務專用章和法人章應分開保管B.空白支票可以預先加蓋印章備用C.票據應妥善保管，防止遺失或被盜D.作廢的票據應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄E.印章丟失應立即向主管領導報告，并按規定辦理掛失手續5.下列關于銀行存款余額調節表的說法，正確的有（）。A.銀行存款余額調節表是原始憑證，可以據以登記入賬B.銀行存款余額調節表的編制目的是核對企業與銀行雙方的記賬是否無誤C.調節后的銀行存款余額表示企業可以實際動用的銀行存款數額D.對于未達賬項，企業應在收到有關憑證后再進行賬務處理E.銀行存款余額調節表不能作為調整銀行存款日記賬賬面余額的依據---三、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。對的打“√”，錯的打“×”，請將答案填寫在題后的括號內。）1.出納人員是企業貨幣資金收付的主要執行者，因此出納工作是企業財務管理的核心環節之一。（）2.企業可以根據自身業務需要，自行決定庫存現金的限額。（）3.轉賬支票既可以用于轉賬，也可以用于支取現金。（）4.每日終了，出納人員應將庫存現金日記賬的余額與實際庫存現金進行核對，做到日清月結。（）5.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.“坐支”現金是指企業將收入的現金直接用于支付各項開支，這在任何情況下都是不允許的。（）7.企業簽發空頭支票，銀行除退票外，還會按票面金額處以一定比例的罰款。（）8.出納人員在辦理付款業務時，只需審核付款審批手續是否齊全，無需對原始憑證的真實性負責。（）9.現金支票的收款人可以為個人，也可以為單位。（）10.出納工作交接時，若發現白條抵庫現象，接交人應立即向單位負責人報告，并拒絕接收。（）---四、實務操作題（本題共3小題，共40分）1.現金收付業務處理（12分）某公司202X年X月X日發生以下現金收付業務：（1）銷售部職員張三出差歸來，報銷差旅費800元，原預借1000元，余款以現金交回。（2）以現金支付行政部購買辦公用品費用200元。要求：請分別說明上述兩筆業務中，出納人員應如何進行處理（包括審核的原始憑證、所編制的記賬憑證種類及主要內容、現金收付的操作流程等）。2.銀行存款余額調節表的編制（14分）某企業202X年X月30日銀行存款日記賬的賬面余額為____元，銀行對賬單的余額為____元。經逐筆核對，發現以下未達賬項：（1）企業送存銀行轉賬支票一張，金額2000元，銀行尚未入賬。（2）企業開出轉賬支票一張，支付貨款1000元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。（3）銀行代企業收到一筆應收賬款3500元，企業尚未收到收款通知。（4）銀行代企業支付水電費500元，企業尚未收到付款通知。要求：根據上述資料，編制該企業當月的銀行存款余額調節表。3.票據處理（14分）202X年X月10日，甲公司向乙公司采購一批原材料，價款合計3000元，雙方約定以支票結算。甲公司為出票人，乙公司為收款人。要求：（1）甲公司出納應簽發何種類型的支票（現金支票還是轉賬支票）？（2）請簡述簽發該支票時應記載的絕對必要記載事項。（3）若乙公司收到支票后，不慎將支票遺失