1.17.第17章 銀行和金融機構管理2

第17章銀行和金融機構管理第四節表外業務與中間業務第五節商業銀行的經營效率1第四節表外業務與中間業務表外業務(Off-BalanceSheetActivities，OB)，是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債，但能增加銀行收益的業務。2表外業務，形成銀行的或有資產和或有(contingent)負債，并在一定條件下還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債。主要包括擔保類業務、承諾類業務和金融衍生業務三大類。3中間業務商業銀行中間業務“是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務”（2001年7月4日人民銀行頒布《商業銀行中間業務暫行規定》）。41.擔保業務擔保類業務指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。5票據發行便利（Noteissuancefacilities，NIFS）又稱票據發行融資安排，是指銀行同客戶簽訂一項具有法律約束力的承諾，銀行保證客戶以自己的名義發行短期票據，銀行則負責包銷或提供沒有銷售出部分的等額貸款。周期性承購便利62.承諾業務承諾類業務是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務，主要指貸款承諾。貸款承諾是指銀行承諾在一定時期內或者某一時間按照約定條件提供貸款給借款人的協議，是一種承諾在未來某時刻進行的直接信貸。73.交易類業務交易類業務指商業銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，主要包括金融衍生業務。遠期合約、金融期貨、互換、期權8除上述三類業務外，表外業務還包括結算、代理、咨詢等金融服務類業務。94.支付結算類業務支付結算類業務是指由商業銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業務。結算工具:結算業務借助的主要結算工具包括銀行匯票、銀行本票和支票。10112).銀行本票是銀行簽發的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。123).支票是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。135.代理業務代理類業務指商業銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業務。1).代收代付業務，2).代理證券業務，3).代理保險業務，4).代理政策性銀行業務，5).代理中國人民銀行業務，6).代理商業銀行業務。146.咨詢顧問類業務咨詢顧問類業務，指商業銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的優勢，收集和整理有關信息，并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運動的記錄和分析，并形成系統的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業務經營管理或發展的需要的服務活動。1）企業信息咨詢業務、2）資產管理顧問業務、3）財務顧問業務、4）現金管理業務15第五節商業銀行的經營效率161.營業收入是來自于銀行進行經營活動所獲得的收入。包括利息收入和非利息收入。1)利息收入是營業收入的主要來源，2003年64.3%，1981年93%。2)非利息收入17非利息收入的發展趨勢20世紀80年代以來，隨著金融證券化、金融市場一體化不斷發展，金融工具不斷創新，各國商業銀行的表外業務得到了長足發展，資產業務所占比重及贏利空間不斷縮小。表外業務對銀行盈利能力的影響越來越大。在美國，1980年銀行表外業務獲得的非利息收入僅占總營業收入的5%，到了2003年該比重提高到29.6%。182.營業費用是在銀行經營活動中所產生的費用。包括利息支出和非利息支出(營業支出)。1)利息支出是營業費用的重要組成部分，1981年74%，2003年25.4%。192)非利息支出(營業支出)包括經營銀行業務的成本：支付給員工的工資、營業場所的租金、辦公設備購買維護、行政開支，會議費、差旅費等等。資產減值損失，是指企業在資產負債表日，經過對資產的測試，判斷資產的可收回金額低于的其賬面價值而計提資產減值損失準備所確認的相應損失。包括貸款減值損失、債券投資減值損失和股權投資減值損失。20中國銀行(2008)利潤表21中國銀行的利息收入與支出22非利息收入23中國銀行的非利息收入占比24二、衡量商業銀行的指標1.資產回報率ROA等于凈收入除以資產數量。是衡量銀行管理人員業績的指標，表明了銀行利用其資產獲得利潤的效率。ROA=凈利潤/資產25例，中國銀行的總資產6955694百萬元，凈利潤65073百萬元ROA=凈利潤/資產

=65073/6955694=0.94%262.股東權益回報率ROE等于凈收入除以資本數量。是衡量銀行所有者(股東)收益水平的指標，表明了銀行利用自有資本的效率。ROE=凈利潤/資本27例，中國銀行的總資產6955694百萬元，中國銀行的負責6461793百萬元。中國銀行的資本=資產-負債

=6955694-6461793=468272百萬元中國銀行的凈利潤65073百萬元

ROE=凈利潤/資本=65073/468272=13%283.凈息差(netinterestmargin,NIM)即利息收入和利息費用之差占全部生息資產的百分比。是一種普遍考核銀行績效的指標。生息資產是指貸款、投資等業務形式上的資產它能為銀行的經營帶來收入。凈息差＝（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/總資產29中國銀行的生息資產與付息負債30例，中國銀行利息收入286927百萬元，利息支出123991百萬元，生息資產6191254百萬元。凈息差＝(286927-123991)/6191254=2.63%31中國銀行凈息差的變動情況(2004-2008)32影響集團凈息差的主要因素包括：（1）人民幣基準利率和市場利率大幅下降。2008年9