高級審計師考試案例分析專項卷（完整版）

高級審計師考試案例分析專項卷（完整版）1.根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》，審計組副組長對審計項目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，對審計組起草的審計報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。2.績效審計的評價維度僅包括經(jīng)濟性、效率性、效果性三個方面，不需要考量公平性和生態(tài)性相關(guān)指標(biāo)。3.經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括地方各級黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、法院、檢察院等黨政工作部門的正職領(lǐng)導(dǎo)干部，以及主持工作1年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。4.數(shù)據(jù)審計工作中，審計人員可以直接使用被審計單位提供的原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表作為審計中間表開展數(shù)據(jù)分析，不需要額外進行數(shù)據(jù)清理和轉(zhuǎn)換。5.內(nèi)部控制審計中，若被審計單位的內(nèi)部控制存在一項重要缺陷，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對被審計單位內(nèi)部控制的有效性出具否定意見的審計報告。6.國家審計項目質(zhì)量控制實行三級復(fù)核制度，依次為主審復(fù)核、審計機關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核、同級人民政府復(fù)核。7.舞弊審計實施過程中，審計人員只要發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的線索，就可以直接將線索移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)處理，不需要補充核實相關(guān)證據(jù)。8.自然資源資產(chǎn)離任審計中，對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)出現(xiàn)的生態(tài)環(huán)境損害問題，應(yīng)當(dāng)全部由當(dāng)期任職的領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)責(zé)任，不需要考慮問題的歷史形成原因。9.內(nèi)部審計機構(gòu)出具的審計報告不需要征求被審計單位的意見，可以直接報送單位董事會或者最高管理層。10.審計機關(guān)發(fā)布審計結(jié)果公告時，涉及國家秘密、商業(yè)秘密的內(nèi)容一律不得對外公開，即使經(jīng)過脫密處理或者權(quán)利人同意也不得公開。1.2021年修訂的《中華人民共和國審計法》明確規(guī)定，審計機關(guān)對國有資源、國有資產(chǎn)進行審計監(jiān)督的核心范圍是？A僅包括土地、礦產(chǎn)等自然資源B僅包括行政事業(yè)單位占有使用的固定資產(chǎn)C包括國有資源的開發(fā)、利用、保護情況以及國有資產(chǎn)的占有、使用、處置情況D包括所有社會主體持有的各類資源資產(chǎn)2.下列關(guān)于審計證據(jù)適當(dāng)性的表述，正確的是？A適當(dāng)性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量要求B適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性兩個核心特征C口頭證據(jù)的適當(dāng)性始終高于實物證據(jù)D被審計單位內(nèi)部生成的證據(jù)適當(dāng)性始終高于外部第三方提供的證據(jù)3.下列關(guān)于審計重要性水平的表述，符合審計準(zhǔn)則要求的是？A重要性水平設(shè)定越高，審計人員需要獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多B重要性水平一旦在審計計劃階段確定，整個審計實施過程中不得調(diào)整C確定重要性水平時應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險特征D財務(wù)報表層次的重要性水平不能用于指導(dǎo)具體審計程序的設(shè)計和實施4.審計人員對被審計單位實施存貨監(jiān)盤程序時，下列做法正確的是？A所有存放地點的存貨都必須由審計人員親自逐一盤點B被審計單位已經(jīng)自行盤點過的存貨，審計人員可以直接采信其盤點結(jié)果C對異地存放且不便現(xiàn)場監(jiān)盤的存貨，可以采用函證、檢查權(quán)屬資料等替代程序核實D監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)的存貨賬實差異，審計人員可以直接要求被審計單位調(diào)整賬面記錄5.下列關(guān)于函證審計程序的表述，正確的是？A函證必須采用積極式函證方式，不得采用消極式函證方式B對被審計單位銀行存款的函證可以采用消極式函證方式C函證的對象只能是企業(yè)、事業(yè)單位等機構(gòu)主體，不能是自然人D采用積極式函證未收到回函的，審計人員應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序核實相關(guān)事項6.下列各類審計風(fēng)險中，審計人員無法通過實施實質(zhì)性程序降低其水平的是？A檢查風(fēng)險B重大錯報風(fēng)險C審計抽樣風(fēng)險D審計程序設(shè)計風(fēng)險7.國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計中，下列不屬于重大經(jīng)濟決策事項審計范圍的是？A年度重大投資計劃的制定和實施B中層管理人員的選拔和任免C單筆金額超過企業(yè)凈資產(chǎn)5%的大額資金使用D重大資產(chǎn)重組、并購事項的決策8.政府投資建設(shè)項目審計中，下列不屬于審計監(jiān)督范圍的是？A項目概算的編制和執(zhí)行情況B項目招投標(biāo)流程的合規(guī)性C項目施工單位的內(nèi)部薪酬分配制度D項目竣工決算的編制真實性9.下列關(guān)于審計整改工作的表述，符合現(xiàn)行審計法規(guī)要求的是？A被審計單位應(yīng)當(dāng)自審計報告送達之日起30日內(nèi)，將整改情況書面報送審計機關(guān)B審計機關(guān)對被審計單位的整改情況不需要進行跟蹤檢查C被審計單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人D審計整改情況屬于內(nèi)部工作信息，不得向社會公開10.下列情形中，符合審計人員職業(yè)道德要求的是？A接受被審計單位提供的低于市場價格的員工福利住房B參與被審計單位的行政管理和業(yè)務(wù)決策工作C向無關(guān)人員泄露審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位涉密經(jīng)營信息D對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，如實、完整披露在審計報告中1.根據(jù)2021年修訂的《中華人民共和國審計法》，審計機關(guān)依法享有的權(quán)限包括？A要求被審計單位提供財務(wù)會計、業(yè)務(wù)管理等相關(guān)資料B檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)C對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為依法作出處理處罰決定D查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶和相關(guān)人員的個人存款E直接凍結(jié)被審計單位的銀行存款賬戶2.下列方法中，屬于績效審計常用的評價分析方法的有？A比較分析法B成本效益分析法C因素分析法D公眾滿意度調(diào)查法E層次分析法3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的核心要素包括？A控制環(huán)境B風(fēng)險評估C控制活動D信息與溝通E內(nèi)部監(jiān)督4.舞弊三角理論認(rèn)為，舞弊行為的發(fā)生需要同時具備三個核心要素，分別是？A壓力B機會C借口D能力E資源5.下列環(huán)節(jié)中，屬于大數(shù)據(jù)審計基本工作流程的有？A數(shù)據(jù)采集B數(shù)據(jù)清理C數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D數(shù)據(jù)分析E數(shù)據(jù)驗證6.經(jīng)濟責(zé)任審計中，對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的評價依據(jù)包括？A黨內(nèi)法規(guī)、國家法律法規(guī)和政策文件B行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范C被審計單位制定的內(nèi)部管理制度、發(fā)展規(guī)劃D上級部門下達的績效考核指標(biāo)、工作任務(wù)E前任領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的工作慣例7.下列關(guān)于內(nèi)部審計作用的表述，正確的有？A監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞B促進組織完善治理結(jié)構(gòu)，提升治理能力C幫助組織識別運營風(fēng)險，增加組織價值D完全替代外部審計的工作，減少審計成本支出E提高組織運營效率，實現(xiàn)組織發(fā)展目標(biāo)8.下列關(guān)于國家審計與社會審計的區(qū)別，表述正確的有？A兩者的審計權(quán)限不同，國家審計具有行政強制性，社會審計具有受托性B兩者的審計目標(biāo)不同，國家審計側(cè)重監(jiān)督公共資金的使用效益，社會審計側(cè)重對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見C兩者的審計標(biāo)準(zhǔn)不同，國家審計依據(jù)國家審計準(zhǔn)則，社會審計依據(jù)注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則D兩者的獨立性不同，國家審計是單向獨立，社會審計是雙向獨立E兩者的審計報告法律效力不同，國家審計報告具有行政強制力，社會審計報告僅具有鑒證效力9.下列措施中，屬于審計機關(guān)實施審計項目質(zhì)量控制的有效措施的有？A定期對審計人員開展專業(yè)能力培訓(xùn)和考核B落實審計組組長負(fù)責(zé)制，明確審計組各成員的工作職責(zé)C執(zhí)行審計組審核、業(yè)務(wù)部門復(fù)核、審理機構(gòu)審理的三級質(zhì)量控制制度D定期對已完成的審計項目開展質(zhì)量檢查和評估E要求被審計單位對其提供的審計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)10.領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的核心內(nèi)容包括？A自然資源資產(chǎn)保護相關(guān)政策的貫徹執(zhí)行情況B自然資源資產(chǎn)的開發(fā)、利用、節(jié)約情況C生態(tài)環(huán)境保護和修復(fù)責(zé)任的履行情況D自然資源資產(chǎn)相關(guān)財政資金的管理、使用情況E任期內(nèi)發(fā)生的重大生態(tài)環(huán)境事件的處置情況1.審計組2024年3月對某市直行政單位2023年度預(yù)算執(zhí)行情況開展審計，審計人員小張在審計“職業(yè)培訓(xùn)經(jīng)費”科目時，發(fā)現(xiàn)一筆金額為126萬元的支出，后附憑證僅為某酒店開具的12張面額10萬元的會議費增值稅普通發(fā)票，未附培訓(xùn)實施方案、參訓(xùn)人員簽到表、培訓(xùn)課程安排、費用結(jié)算明細等佐證材料。小張詢問該單位財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人口頭答復(fù)該筆支出確實是用于開展2023年度系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)，相關(guān)紙質(zhì)材料因為辦公室搬遷不慎遺失，無法提供。小張認(rèn)為財務(wù)負(fù)責(zé)人已經(jīng)作出明確說明，且發(fā)票為真實有效票據(jù)，因此直接認(rèn)定該筆支出合規(guī)，未再實施其他審計程序。要求：（1）判斷小張的做法是否正確；（2）說明理由；（3）指出針對該事項審計人員應(yīng)當(dāng)補充實施哪些審計程序。2.審計組2024年對某縣原縣委副書記、縣長李某2020年1月至2023年12月任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況開展審計，審計發(fā)現(xiàn)：2022年6月，李某未經(jīng)縣委常委會、縣政府常務(wù)會集體研究，擅自決定將縣屬國有獨資企業(yè)持有的某上市公司4.2%的股權(quán)，以低于當(dāng)時市場交易價格21%的價格轉(zhuǎn)讓給其姐夫?qū)嶋H控制的一家民營企業(yè)，造成國有資產(chǎn)直接損失1470萬元。審計組就該事項與李某溝通時，李某辯稱該股權(quán)轉(zhuǎn)讓是為了引進該民營企業(yè)作為戰(zhàn)略投資者，帶動當(dāng)?shù)噩F(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，不存在違規(guī)問題，不應(yīng)當(dāng)由其承擔(dān)責(zé)任。要求：（1）判斷該事項是否屬于李某的經(jīng)濟責(zé)任范疇；（2）說明審計人員應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定該事項的責(zé)任歸屬；（3）指出審計機關(guān)對該事項應(yīng)當(dāng)采取哪些處理措施。3.審計組2024年對某市級政府投資的農(nóng)村產(chǎn)業(yè)路建設(shè)項目竣工決算開展審計，該項目總概算金額8200萬元，審計發(fā)現(xiàn)：該項目招投標(biāo)過程中，最終中標(biāo)的甲建設(shè)公司，與參與投標(biāo)的乙、丙兩家建設(shè)公司存在股東關(guān)聯(lián)關(guān)系，乙、丙公司的大股東均為甲公司的實際控制人；三家公司的投標(biāo)保證金均從甲公司的基本存款賬戶轉(zhuǎn)出；最終甲公司的中標(biāo)價格比招標(biāo)控制價高出16%；項目竣工結(jié)算價為9920萬元，比中標(biāo)價格高出22%，建設(shè)單位未對結(jié)算價超出中標(biāo)價的部分的合理性進行審核。要求：（1）指出該項目招投標(biāo)過程中存在的主要違規(guī)問題；（2）說明審計人員針對該事項應(yīng)當(dāng)進一步核實哪些內(nèi)容；（3）提出審計機關(guān)針對該事項可以提出的審計建議。1.2021年審計法修訂后，審計署也對《國家審計準(zhǔn)則》相關(guān)配套制度進行了修訂完善。請結(jié)合審計工作實際，論述修訂后的國家審計準(zhǔn)則對提升審計機關(guān)審計質(zhì)量的重要作用，至少從三個維度展開闡述。2.隨著數(shù)字經(jīng)濟的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)審計已經(jīng)成為審計機關(guān)的核心審計方式之一。請結(jié)合實際工作，論述當(dāng)前大數(shù)據(jù)審計背景下審計人員面臨的主要挑戰(zhàn)，以及應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題答案及解析1.參考答案：錯誤。解析：根據(jù)國家審計準(zhǔn)則規(guī)定，審計組組長對審計項目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，審計組副組長協(xié)助組長開展工作，僅對其分工負(fù)責(zé)的審計事項質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任，不對審計項目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。2.參考答案：錯誤。解析：當(dāng)前績效審計的評價維度除了傳統(tǒng)的經(jīng)濟性、效率性、效果性之外，還需要結(jié)合審計事項的特點，增加公平性、生態(tài)性、安全性等評價維度，全面評價審計事項的績效水平。3.參考答案：正確。解析：根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，經(jīng)濟責(zé)任審計對象包括黨政工作部門的正職領(lǐng)導(dǎo)干部，以及主持工作1年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，同時包括國有企事業(yè)單位的法定代表人或者實際行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。4.參考答案：錯誤。解析：數(shù)據(jù)審計中，被審計單位提供的原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表存在數(shù)據(jù)冗余、數(shù)據(jù)缺失、數(shù)據(jù)邏輯不一致等問題，審計人員需要對原始數(shù)據(jù)進行清理、轉(zhuǎn)換、驗證后，才能形成審計中間表用于數(shù)據(jù)分析，否則會影響數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。5.參考答案：錯誤。解析：內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三個等級，只有當(dāng)被審計單位內(nèi)部控制存在一項及以上重大缺陷時，審計機關(guān)才應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告，存在重要缺陷的應(yīng)當(dāng)出具帶強調(diào)事項段的無保留意見或者保留意見報告。6.參考答案：錯誤。解析：國家審計項目質(zhì)量控制的三級復(fù)核制度依次為審計組組長審核、審計組所在業(yè)務(wù)部門復(fù)核、審計機關(guān)審理機構(gòu)審理，最終由審計機關(guān)負(fù)責(zé)人審定審計報告，不需要同級人民政府復(fù)核。7.參考答案：錯誤。解析：舞弊審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊線索后，應(yīng)當(dāng)首先實施補充審計程序，核實線索的真實性，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，按照審計機關(guān)規(guī)定的程序報批后，才能移送相關(guān)部門處理，不得直接移送未核實的線索。8.參考答案：錯誤。解析：自然資源資產(chǎn)離任審計實行“黨政同責(zé)、同責(zé)同審”，對生態(tài)環(huán)境損害問題的責(zé)任認(rèn)定應(yīng)當(dāng)遵循“誰決策誰負(fù)責(zé)、誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，充分考慮問題的歷史形成原因、任期內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況等因素，不得全部歸咎于當(dāng)期任職的領(lǐng)導(dǎo)干部。9.參考答案：錯誤。解析：根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見，核實審計發(fā)現(xiàn)的問題的真實性，確保審計報告的客觀公正。10.參考答案：錯誤。解析：根據(jù)審計法規(guī)定，審計結(jié)果公告涉及國家秘密、商業(yè)秘密的，原則上不得公開，但是經(jīng)過脫密處理不影響國家安全、公共利益，或者經(jīng)權(quán)利人同意公開的，可以按照規(guī)定程序予以公開。二、單選題答案及解析1.參考答案：C。解析：2021年修訂的審計法第22條明確規(guī)定，審計機關(guān)對國有資源、國有資產(chǎn)的開發(fā)、利用、保護、占有、使用、處置情況進行審計監(jiān)督，選項A、B范圍過窄，選項D范圍過寬，因此正確答案為C。2.參考答案：B。解析：審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性兩個核心特征，口頭證據(jù)的適當(dāng)性低于實物證據(jù)，外部證據(jù)的適當(dāng)性高于內(nèi)部證據(jù)，因此選項B正確。3.參考答案：C。解析：重要性水平越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量越少，重要性水平在審計實施過程中可以根據(jù)實際情況調(diào)整，財務(wù)報表層次的重要性水平可以用于指導(dǎo)具體審計程序的設(shè)計，因此選項C正確。4.參考答案：C。解析：存貨監(jiān)盤過程中，審計人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤而不是親自盤點，被審計單位自行盤點的結(jié)果需要審計人員進行抽盤核實，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)的差異需要查明原因后再確定是否調(diào)整，因此選項C正確。5.參考答案：D。解析：函證可以采用積極式或者消極式方式，銀行存款函證必須采用積極式，函證對象可以是自然人，因此選項D正確。6.參考答案：B。解析：重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，獨立于審計工作存在，審計人員只能評估重大錯報風(fēng)險，不能通過審計程序降低其水平，因此選項B正確。7.參考答案：B。解析：國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策事項包括重大投資、大額資金使用、重大資產(chǎn)重組等經(jīng)濟類事項，中層管理人員任免屬于人事決策事項，不屬于經(jīng)濟決策審計范圍，因此選項B正確。8.參考答案：C。解析：政府投資項目審計范圍包括項目的前期審批、招投標(biāo)、概算執(zhí)行、竣工決算等環(huán)節(jié)，施工單位的內(nèi)部薪酬分配制度不屬于項目審計范圍，因此選項C正確。9.參考答案：A。解析：根據(jù)審計法規(guī)定，被審計單位應(yīng)當(dāng)自審計報告送達之日起30日內(nèi)報送整改情況，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對整改情況進行跟蹤檢查，被審計單位主要負(fù)責(zé)人是整改第一責(zé)任人，整改情況可以依法向社會公開，因此選項A正確。10.參考答案：D。解析：審計人員不得接受被審計單位的不當(dāng)利益，不得參與被審計單位的行政管理工作，不得泄露涉密信息，應(yīng)當(dāng)如實披露審計發(fā)現(xiàn)的問題，因此選項D正確。三、多選題答案及解析1.參考答案：ABCD。解析：審計機關(guān)沒有直接凍結(jié)被審計單位銀行存款的權(quán)限，需要凍結(jié)的應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請，因此選項E錯誤，其余選項均為審計機關(guān)的法定權(quán)限。2.參考答案：ABCDE。解析：績效審計常用的評價方法包括比較分析法、成本效益分析法、因素分析法、公眾滿意度調(diào)查法、層次分析法、模糊綜合評價法等，所有選項均正確。3.參考答案：ABCDE。解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確規(guī)定內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個核心要素，所有選項均正確。4.參考答案：ABC。解析：舞弊三角理論的三個核心要素為壓力、機會、借口，能力和資源不屬于舞弊三角理論的核心要素，因此選項ABC正確。5.參考答案：ABCDE。解析：大數(shù)據(jù)審計的基本流程包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證、數(shù)據(jù)分析、審計疑點核實等環(huán)節(jié)，所有選項均正確。6.參考答案：ABCD。解析：經(jīng)濟責(zé)任審計的評價依據(jù)包括黨內(nèi)法規(guī)、國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部管理制度、上級下達的工作任務(wù)等，前任領(lǐng)導(dǎo)的工作慣例不屬于法定的評價依據(jù)，因此選項ABCD正確。7.參考答案：ABCE。解析：內(nèi)部審計不能完全替代外部審計的工作，外部審計仍然需要按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求獨立開展審計工作，因此選項D錯誤，其余選項均為內(nèi)部審計的作用。8.參考答案：ABCDE。解析：國家審計與社會審計在權(quán)限、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、獨立性、法律效力等方面均存在明顯差異，所有選項表述均正確。9.參考答案：ABCD。解析：要求被審計單位對提供資料的真實性負(fù)責(zé)屬于審計機關(guān)的權(quán)限，不屬于審計項目質(zhì)量控制的內(nèi)部措施，因此選項E錯誤，其余選項均為審計質(zhì)量控制的有效措施。10.參考答案：ABCDE。解析：自然資源資產(chǎn)離任審計的內(nèi)容包括政策執(zhí)行、資源開發(fā)利用、生態(tài)保護、資金管理、環(huán)境事件處置等多個方面，所有選項均正確。四、案例分析題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)1.答案及評分標(biāo)準(zhǔn)：（1）小張的做法不正確。（1分）（2）理由：審計人員獲取審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)保證充分、適當(dāng)，僅靠被審計單位的口頭答復(fù)和發(fā)票不足以證明該筆支出的真實性和合規(guī)性，口頭證據(jù)的證明力較弱，需要其他佐證材料予以支撐，小張未核實相關(guān)情況直接認(rèn)定支出合規(guī)，不符合審計準(zhǔn)則的要求。（2分，答出核心要點即可得分）2.答案及評分標(biāo)準(zhǔn)：（1）該事項屬于李某的經(jīng)濟責(zé)任范疇。（1分）（2）責(zé)任認(rèn)定：該事項屬于李某任期內(nèi)行使公共權(quán)力、管理公共資產(chǎn)過程中發(fā)生的重大經(jīng)濟決策事項，李某未經(jīng)集體決策擅自決定轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)，且轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價格，造成國有資產(chǎn)損失，李某作為縣政府主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)對該事項承擔(dān)直接責(zé)任。（2分，答出核心要點即可得分）3.答案及評分標(biāo)準(zhǔn)：（1）招投標(biāo)存在的違規(guī)問題：①甲、乙、丙三家公司存在串標(biāo)行為，三家公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，投標(biāo)保證金均從甲公司賬戶轉(zhuǎn)出，屬于投標(biāo)人相互串通投標(biāo)的情形；②中標(biāo)價格高于招標(biāo)控制價，違反了招投標(biāo)法關(guān)于投標(biāo)報價不得高于招標(biāo)控制價的規(guī)定；③項目結(jié)算價超出中標(biāo)價幅度較大，建設(shè)單位未履行審核職責(zé)，存在管理漏洞。（2分，答出2項及以上即可得滿分）（2）應(yīng)當(dāng)進一步核實的內(nèi)容：①核實三家公司串標(biāo)的具體情節(jié)，是否存在建設(shè)單位相關(guān)人員與投標(biāo)單位惡意串通的情形；②核實項目結(jié)算價超出中標(biāo)價的具體原因，是否存在虛增工程量、抬高單價的情況；③核實建設(shè)單位相關(guān)責(zé)任人在招投標(biāo)、結(jié)算審核過程中的履職情況，是否存在失職瀆職、利益輸送的問題；④核實項目建設(shè)的實際質(zhì)量是否符合設(shè)計要求，是否存在偷工減料的情況。（2分，答出2項及以上即可得滿分）（3）審計建議：①責(zé)令建設(shè)單位對串標(biāo)問題按照招投標(biāo)法的規(guī)定進行處理，對相關(guān)責(zé)任人員進行追責(zé)；②聘請第三方造價機構(gòu)對項目結(jié)算價進行重新審核，核減不實的工程造價，追回多支付的財政資金；③完善政府投資項目招投標(biāo)管理制度，加強對投標(biāo)單位資格的審核，防止串標(biāo)問題發(fā)生；④建立政府投資項目結(jié)算審核機制，明確建設(shè)單位的審核責(zé)任，嚴(yán)格控制項目造價。（2分，答出2項及以上即可得滿分）五、論述題答案及